La empresa CONCOS S.A.

ha efectuado pronósticos de ventas para el próximo año, el c

Trimestre Ventas (unidades)

1 54,000
2 56,000
3 65,000
4 57,000
Año 1 232,000

1. Desarrollar el presupuesto de ventas para el año, si el precio unitario es $ 85

2. Presupuestar las unidades a producir, si se desea tener un inventario al final de cada t

del 10% de las ventas presupuestadas del mismo trimestre. El inventario final del año ant

3 Presupuestar los materiales a comprar, si se necesita 3 unidades de materiales por cad

se desea tener un inventario final de materiales de cada trimestre del 15% de lo requerido
No hubo inventario final de materiales el año anterior

4 Presupuestar el costo de la MOD, si se necesita 0.5 hora de MOD por cada unidad prod
Calcular el Nº de trabajadores necesarios para cumplir con la producción si cada trabajad

5. Presupuestar los costos CIF con una tasa de $2 por hora MOD y CIF fijos de $5000 po

6. Presupuestar los GAV si por comisiones egresan $5 y los GAV fijos son de $65000 po

7. Calcular la utilidad antes de impuestos a través del estado de resultados presupuestad

La experiencia pasada indica que las entradas de efectivo y desembolsos ocurren bajo el siguien

a. 45% de las ventas ingresan en el mismo trimestre

b. 30% de las ventas ingresan en el siguiente trimestre
c- 23% de las ventas ingresan en el segundo trimestre siguiente.
d 2% de las ventas es incobrable.
e- 60% de las compras egresan en el mismo trimestre
 f- 40% de las compras egresan en el trimestre siguiente.
g- Se desea adquirir mobiliario por $10000 en el primer trimestre
h- Se desea adquirir maquinaria por $30000 en el tercer trimestre
i- La utilidad del año anterior fue de $5 000,000. El impuesto a la renta
j- Inicia operaciones con un saldo de $100000 y tiene por cobrar del 4t
k- Se tiene facturas por compras a crédito del 4to trimestre del año ant
Se pide:
1. Calcule el saldo final total de efectivo del año
2. Se tiene pensado comprar maquinaria adicional por $ 1 millón al finalizar e
y el saldo que queda después de la compra
 e ventas para el próximo año, el cual se presenta a continuación:

el precio unitario es $ 85

ner un inventario al final de cada trimestre

stre. El inventario final del año anterior fue 5000 unds

3 unidades de materiales por cada producto terminado. El costo de cada unidad de materiales es $6 y
a trimestre del 15% de lo requerido del presente trimestre.

hora de MOD por cada unidad producida y el costo por hora de MOD es $5
con la producción si cada trabajador labora 26 días/mes, 8hrs/día

hora MOD y CIF fijos de $5000 por trimestre

y los GAV fijos son de $65000 por trimestre

stado de resultados presupuestados

desembolsos ocurren bajo el siguiente patrón:

smo trimestre
uiente trimestre
gundo trimestre siguiente.

mismo trimestre
 mestre siguiente.
000 en el primer trimestre
0000 en el tercer trimestre
000,000. El impuesto a la renta se paga en el primer trimestre
100000 y tiene por cobrar del 4to trimestre del año anterior $ 120000
ito del 4to trimestre del año anterior de $ 50000

nal por $ 1 millón al finalizar el año. Indicar si es posible con el efectivo acumulado
d de materiales es $6 y
vo acumulado
 PRESUPUESTO DE
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31

1 2

VENTAS ESPERADAS (en unidades) 54,000 56,000

PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) $85 $85
VENTA TOTAL PRESUPUESTADA $4,590,000 $4,760,000

LOS VALORES DE LAS VENTAS ESPERADAS SON EL RESULTADO DE LOS PRONÓSTICOS DE VE

 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE VENTAS
O QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

TRIMESTRE

3 4 TOTAL

65,000 57,000 232,000

$85 $85 $85
$5,525,000 $4,845,000 $19,720,000

PRONÓSTICOS DE VENTAS
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE

TRIMESTRE

1 2 3

VENTAS ESPERADAS (en unidades) (a) 54,000 56,000 65,000

más: INVENTARIO FINAL DESEADO (en unidades) (b) 5,400 5,600 6,500

igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades) 59,400 61,600 71,500

menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades) (c ) 5,000 5,400 5,600

igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 54,400 56,200 65,900

OSPRE SA
STO DE PRODUCCIÓN
INA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

RIMESTRE
AÑO
4 (total)
57,000 232,000

5,700 5,700

62,700 255,200

6,500 5,000

56,200 $250,200
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIREC
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMB

TRIMESTRE

1 2 3
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 54,400 56,200 65,900
Materiales por unidad de producto terminado 3 3 3
Materiales totales 163,200 168,600 197,700
más: INVENTARIO FINAL DESEADO 24,480 25,290 29,655
igual: NECESIDADES TOTALES 187,680 193,890 227,355
menos: INVENTARIO INICIAL MATERIALES 0 24,480 25,290
COMPRA DE MATERIALES (UNIDADES) 187,680 169,410 202,065
por: COSTO DE MATERIALES POR UNIDAD (en $) $6 $6 $6

igual: COSTO DE COMPRA DE MATERIALES ($) $1,126,080 $1,016,460 $1,212,390

SPRE SA
E MATERIALES DIRECTOS
NA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

RIMESTRE
AÑO
4 (total)
56,200 232,700
3 3
168,600 698,100
25,290 25,290
193,890 723,390
29,655 0
164,235 723,390
$6 $6

$985,410 $4,340,340

$4,340,340
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DI
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEM

TRIMESTRE

1 2 3

UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 54,400 56,200 65,900

por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA 0.5 0.5 0.5

igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS 27,200 28,100 32,950

por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D. $5 $5 $5

igual: COSTO TOTAL DE M.O.D. $136,000 $140,500 $164,750

HORAS TOTALES REQUERIDAS 27,200 28,100 32,950

Horas en promedio por empleado por trimestre 624 624 624

NUMERO APROXIMADO DE EMPLEADOS NECESARIOS 43.59 45.03 52.80

44 45 53
$137,280 $140,400 $165,360

(a) INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

OSPRE SA
E MANO DE OBRA DIRECTA
INA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

RIMESTRE
AÑO
4 (total)

56,200 232,700

0.5 0.5

28,100 116,350

$5 $5

$140,500 $581,750

$581,750

28,100 1 persona 624

624

45.03
45
$140,400

$583,440
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DE

TRIMESTRE

1 2 3

HORAS TOTALES DE M.O.D. REQUERIDAS (a) 27,200 28,100 32,950

por: Tasa variable de CIF (b) $2 $2 $2

igual: COSTO CIF VARIABLE TOTAL $54,400 $56,200 $65,900

más: COSTO CIF FIJO TOTAL (c ) $5,000 $5,000 $5,000

igual: COSTO CIF TOTAL $59,400 $61,200 $70,900

UNIDADES PRODUCIDAS 54,400 56,200 65,900

CIF UNITARIO 1.092 1.089 1.076
OSPRE SA
OS INDIRECTOS DE FABRICACION
INA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

RIMESTRE
AÑO
4 (total)

28,100 116,350

$2 $2

$56,200 $232,700

$5,000 $20,000

$61,200 $252,700

$252,700

56,200
1.089
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE

TRIMESTRE

1 2

VENTAS ESPERADAS (en unidades) (a) 54,000 56,000

por: Gastos variables de venta y administración por unidad (b) $5 $5

igual: GASTOS VARIABLES TOTALES PRESUPUESTADOS $270,000 $280,000

más: Gastos totales fijos de venta y administración (c ) $65,000 $65,000

igual: GASTOS TOTALES DE VENTA Y ADM. PRESUPUESTADOS $335,000 $345,000

(a) INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

(b) Incluye comisiones de venta, distribución y suministros

(c ) Incluye sueldos del personal administrativo y ventas

 COSPRE SA
DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN
QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

TRIMESTRE
AÑO
3 4 (total)

65,000 57,000 232,000

$5 $5 $5

$325,000 $285,000 $1,160,000

$65,000 $65,000 $260,000

$390,000 $350,000 $1,420,000

$1,420,000
 COSPRE SA
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPU
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIE

TRIMESTRE

1 2

VENTAS ESPERADAS (en $) (a) $4,590,000 $4,760,000

menos: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (b) $1,165,963 $1,208,982

igual: UTILIDAD BRUTA $3,424,037 $3,551,018

menos: GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN (c ) $335,000 $345,000

igual: UTILIDAD NETA $3,089,037 $3,206,018

COSTO DE VENTAS UNITARIO

MATERIALES 18.00 18.00
MOD 2.50 2.50
CIF 1.09 1.09
COSTO UNITARIO 21.59 21.59
UNIDADES VENDIDAS 54,000 56,000
COSTO TOTAL $1,165,963 $1,208,982
 COSPRE SA
O DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

TRIMESTRE
AÑO
3 4 (total)

$5,525,000 $4,845,000 $19,720,000

$1,402,432 $1,230,571 $5,007,948

$4,122,568 $3,614,429 $14,712,052

$390,000 $350,000 $1,420,000

$3,732,568 $3,264,429 $13,292,052

$13,292,052

18.00 18.00
2.50 2.50
1.08 1.09
21.58 21.59
65,000 57,000
$1,402,432 $1,230,571
 PRESUPUESTO DE CAPITA
PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICI

1 2

MOBILIARIO
MAQUINARIA
TOTAL
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE CAPITAL
O QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

TRIMESTRE

3 4 AÑO
Saldo de caja inicial
Ventas facturadas por cobrar del año anterior (4to. Trimestre)
45% de las ventas de un trimestre se reciben en el trimestre de la venta
30% de las ventas de un trimestre se reciben en el trimestre siguiente
23% de las ventas de un trimestre se reciben en el segundo trimestre siguiente

Compras al crédito del año anterior (4to. Trimestre)

60% de las compras de un trimestre se paga en el trimestre de la compra
40% de las compras de un trimestre se paga en el siguiente trimestre
Todos los demás egresos van al 100% en el trimestre que corresponde

utilidad año anterior (estado de resultados)

PRESUPUESTO DE CAJA (EFEC

PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIE

ENTRADAS EN EFECTIVO
1 2

Saldo de caja inicial

Por cobrar (4to trimestre año anterior)

Ventas presupuestadas:
1er trimestre

2do trimestre

3er trimestre

4to trimestre

Efectivo total disponible

SALIDAS DE EFECTIVO
Materiales directos: 1 2
Por pagar (4to trimestre año anterior)

1er trimestre

2do trimestre

3er trimestre

4to trimestre

Total compras materiales directos

Mano de obra directa:

Costos indirectos de fab. (CIF)

Gastos Venta y Administ. (GAV)

Compra de maquinaria y equipo

Impuesto a la renta 29.5%

Total desembolsos de efectivo

Saldo de caja final (efectivo-desembolsos)

 $100,000
$120,000
de la venta

rimestre siguiente

$50,000
e la compra

rresponde

$5,000,000

COSPRE SA
ESUPUESTO DE CAJA (EFECTIVO)
QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

TRIMESTRE
AÑO
3 4 (total)

TRIMESTRE
 AÑO
3 4 (total)

maquinaria $1,000,000
saldo: