Costos y Presupuestos

Unidad 3: Preparar presupuestos para la planeación y el control

María Angélica Muñoz Ojeda

C.C. 1066184413

Grupo: 102015_211

Tutor: Carlos A. Martínez

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Abril de 2020
 Introducción

El presente trabajo comprende la temática contenida en la unidad tres del curso de Costos

y Presupuestos, donde se abordarán cada uno por medio de la estrategia de aprendizaje basada en

problemas y situaciones de empresas reales, que nos permitirán profundizar de forma concreta

las acciones necesarias para la elaboración y preparación de presupuestos en el área de

producción.
 Objetivos

Objetivo General:

Desarrollar realizaciones presupuestales aplicando las diferentes técnicas para la

elaboración de presupuestos con el fin de analizar sus resultados, dar conclusiones y ser

propósito en la implementación de nuevas gestiones.

Objetivos específicos:

 Identificar conceptos referentes a la realización de presupuestos en el área de

producción de empresa objeto de estudio

 Determinar presupuestos en cada uno de los procesos productivos de la empresa.

 Analizar presupuestos de ventas, producción, materiales directos y mano de obra

directa en la empresa de estudio.

 Problema

Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente:

Presupuestos de ventas, producción, materiales directos y mano de obra directa

Innovaseg SAS, produce diferentes líneas de galletas. Las ventas proyectadas para el primer

semestre del año 2.020 con sus datos complementarios son los siguientes:

CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA VALOR

Ventas Unidades 200.000
Precio Unitario $ 15.000
Inventario Inicial Unidades 16.000
Inventario final fijado como meta Unidades 24.000

Las galletas se moldean y posteriormente se decoran, cada galleta requiere 1 libra de harina de

trigo, que tienen un costo de $10.000 por libra. El inventario inicial de materiales es de 3.000

libras. La empresa estima tener 5.000 libras de harinas de trigo en el inventario al final del

semestre. Cada galleta requiere 30 minutos de mano de obra directa, al costo del salario mínimo

legal vigente para Colombia.

Salario mínimo $ 877.803

Subsidio de
transporte $ 102.854
Total $ 980.657

Se requiere:
 1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL PRIMER SEMESTRE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES
VENDIDAS 33000 33000 33000 33000 34000 34000 200000
$ $ $ $ $ $ $
VALOR 495.000.000 495.000.000 495.000.000 495.000.000 510.000.000 510.000.000 3.000.000.000

2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL PRIMER SEMESTRE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES VENDIDAS 33000 33000 33000 33000 34000 34000 200000
INVENTARIO FINAL PRESUPUESTADO 4000 4000 4000 4000 4000 4000 24000
SUBTOTAL PRODUCCIÓN 37000 37000 37000 37000 38000 38000 224000
INVENTARIO INICIAL 2600 2600 2600 2700 2700 2800 16000
TOTAL UNIDADES A PRODUCIR 34400 34400 34400 34300 35300 35200 208000
 3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS PARA EL PRIMER SEMESTRE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
PRODUCCIÓN
PRESUPUESTADA EN
UNIDADES 34000 34000 34000 35000 35000 36000 208000
(*) MATERIALES
REQUERIDAS POR
UNIDAD (Lbs) 1 1 1 1 1 1 1
MATERIAL REQUERIDO
PARA LA PRODUCCIÓN
(Lbs) 34000 34000 34000 35000 35000 36000 208000
(+) INVENTARIO FINAL
DE MATERIA (Lbs) 800 800 800 800 900 900 5000
(-) INVENTARIO INICIAL
DE MATERIA (Lbs) 500 500 500 500 500 500 3000
(=) PRESUPUESTO DE
COMPRA DE MATERIAL
(Lbs) 34300 34300 34300 35300 35400 36400 210000
COSTO POR LIBRA 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000
PRESUPUESTO DE
COMPRA DE MATERIAL $ $ $ $ $ $ $
EN $ 343.000.000 343.000.000 343.000.000 353.000.000 354.000.000 364.000.000 2.100.000.000
 4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

60 MIN 1 HORA
30 MIN X
   
X= 30 min * 1 Hora / 60
min  
   
X = 0,5 Horas

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL PRIMER SEMESTRE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES A
PRODUCIR 34000 34000 34000 35000 35000 36000 208000

POR TIEMPO EN 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5

HORAS
TOTAL HORAS 17000 17000 17000 17500 17500 18000 104000
POR COSTO X $ $ $ $ $ $
HORA 4.086 $ 4.086 4.086 4.086 4.086 4.086 4.086
TOTAL COSTO $ $ $ $ $ $
MANO DE OBRA 69.463.204 $ 69.463.204 69.463.204 71.506.240 71.506.240 73.549.275 424.951.367
 Conclusiones

Para finalizar se puede decir que el anterior trabajo nos permitió:

 Comprender la importancia de presupuestos en los procesos de producción en las

empresas.

 Desarrollar habilidades en la solución de problemas en entornos reales

 Desarrollar destreza en la proyección de presupuestos y control en cada uno de los

procesos donde sea conveniente implementar este tipo de planeación.

En fin se lograron los objetivos planteados, creando en cada uno de nosotros la habilidad de

comprender y desarrollar proyectos que se acomoden a las necesidades de las organizaciones

actuales, haciéndonos competitivos en el mercado.

 Referencias Bibliográficas

Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Pp. 1-10.

Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?

ppg=17&docID=10552684&tm=1480712217668

Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y

sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Pp. 161-174. Recuperado

de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?

ppg=177&docID=10552379&tm=1480715943681

Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad

Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Pp. 237-281. Recuperado

de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?

ppg=237&docID=11127107&tm=1480712367052