PRONOSTICO FINANCIERO.

TUTOR : JORGE RAFAEL PATERNINA

ADMINISTRACION EN FINNAZAS Y NEGOCIOS INTERNAC

UNIVERSIDAD DE CORDOBA
2016
OSTICO FINANCIERO.

ORGE RAFAEL PATERNINA

AZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

RSIDAD DE CORDOBA
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE VENTA
A DICIEMBRE 31 DE 2016

TRIMESTRES .
1 2 3 4
VENTAS ESPERADAS EN UNI 780 803 828 869
PRECIO UNITARIO DE VENTAS $ 95 $ 95 $ 95 $ 95
VENTAS TOTALES $ 74,100 $ 76,323 $ 78,613 $ 82,543

Las ventas de cada trimestre se cobran de la siguiente manera :

El 70% en el primer trimestre de la venta
El 29% en el siguente trimestre y el 1% restantes es fallido.

VENTAS 70% $ 51,870 $ 53,426 $ 55,029 $ 57,780

VENTAS 20% $ 21,489 $ 22,134 $ 22,798
VENTAS FALLIDAS $ 741 $ 763 $ 786 $ 825

TOTAL VENTA POR TRIMESTRE $ 51,870 $ 74,915 $ 77,163 $ 80,578

TOTAL. Para el segundo y ter cer trimestre las ventas tendran un aumento
del 3% con respecto al primer trimestre, para el cuarto trimestre
3,280 se estera un aumento del 5% con respecto a los 2 trimestres anterior
95 El precio de venta para el segundo trimestre se mantendra estable
$ 311,579 para el tercer y cuarto trimestre tendran un aumento del 4% y 6%
respectivamente con respecto al trimestre anterior

$ 23,938

TOTAL VENTAS
$ 284,526
stre las ventas tendran un aumento
trimestre, para el cuarto trimestre
respecto a los 2 trimestres anteriores.
ndo trimestre se mantendra estable ,
e tendran un aumento del 4% y 6%
specto al trimestre anterior
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
A DICIEMBRE 31 DE 2016

TRIMESTRES
1 2
VENTAS ESPERADAS 780 803
INV FINAL DESEADO 80 83
NECESIDADES TOTALES 860 886
MENOS INV INICIAL 55 80
UNI QUE SE DEBEN PRODUCIR 805 806
NTAS S.A
DE PRODUCCION
E 31 DE 2016

TRIMESTRES TOTAL El inventario final es el 10% de las ventas esperandas del proximo
3 4 trimestre y el inventario final para el cuarto trimestre es 60 unidades
828 869 3,280 El inv inicial para el primer trimestre sera de 55 unidades .
87 60 60
914 929 3,590
83 87 87
832 842 3,285
entas esperandas del proximo
uarto trimestre es 60 unidades
stre sera de 55 unidades .
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIREC
A DICIEMBRE 31 DE 2016

TRIMESTR
1
UNI QUE SE DEBEN PRODUCIR 805
NECESIDADES DE MATERIAL POR UNI (libra) 3
MATERIALES NECESARIOS PARA LA PRODUCCION 2,416
INV FINAL DE MATERIAL DESEADO 242
NECESIDADES TOTALES 2,658
MENOS :INV INICIAL DE MATERIALES 235
MATERIALES QUE DEBEN COMPRARSE 2,423
PRECIO UNITARIO ($) $2
COSTO DE COMPRA $ 4,846

CUADRO DE DESEMBOLSO DE

CUENTAS POR PAGAR PERIODO ANTERIOR $ 2,543

COMPRAS $ 2,907

TOTAL DESEMBOLSO $ 5,450

 ENTAS S.A
MATERIALES DIRECTOS
BRE 31 DE 2016

TRIMESTRES TOTAL Se necesitan 3 libras de materiales por unidad de

2 3 4 El inv final es el 10% del requerimiento de produc
806 832 842 3,285 cuarto trimestre el inv final es de 210 unidades ; e
3 3 3 3 de las compras de los trimestres anteriores y el re
2,417 2,495 2,526 9,854
249 253 210 210
2,667 2,748 2,736 10,064
242 249 253 235
2,425 2,498 2,483 9,829
$2 $2 $2 $2
$ 4,850 $ 4,996 $ 4,967 $ 19,659

RO DE DESEMBOLSO DE CAPITAL ESPERADO

TOTAL
$ 2,543
$ 2,910 $ 2,998 $ 2,980 $ 11,795
$ 1,938 $ 1,940 $ 1,998 $ 5,877
$ 4,848 $ 4,938 $ 4,978 $ 20,215
 libras de materiales por unidad de producto a un costo de $2 por libra
el 10% del requerimiento de produccion del trimestre siguiente , para el
re el inv final es de 210 unidades ; en el cuarto trimesre se paga el 60%
s de los trimestres anteriores y el resto en el siguiente periodo.
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
A DICIEMBRE 31 DE 2016

TRIMESTRE
1
UNIDADES QUE DEBEN SER PRODUCIDAS 805
HORAS DE M.O.D POR UNIDAD 5
TOTAL DE HORAS 4,025
COSTO DE M.O.D POR HORA ($) $6
COSTO DE M.O.DIRECTA $ 24,150
ENTAS S.A
ANO DE OBRA DIRECTA
RE 31 DE 2016

TRIMESTRES TOTAL
2 3 4 Se necesitan de 5 horas de trabajo por unidad de product
806 832 842 3284 $6 hora.
5 5 5 5
4,029 4,158 4,210 16,422
$6 $6 $6 $6
$ 24,174 $ 24,949 $ 25,260 $ 98,533
trabajo por unidad de producto cuyo valor es de
$6 hora.
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES
A DICIEMBRE 31 DE 2016

TRIMESTRES
1 2 3
HORAS DE M.O.D PRESUPUESTADAS 4,025 4,029 4,158
TASA DE GASTOS GENERALES VARIABLES ($) $3 $3 $3
GASTOS GENERALES VARIABLES PRESUPUESTADOS $ 12,075 $ 12,087 $ 12,475
GASTOS GENERALES FIJOS $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000
TOTAL GASTOS GENERALES PRESUPUESTADOS $ 18,075 $ 18,087 $ 18,475
MENOS: DEPRECIACION $ 2,890 $ 2,890 $ 2,890
DESEMBOLSO DE CAJA PARA GASTOS GENERALES $ 15,185 $ 15,197 $ 15,585

Los gastos presupuestados por trimestre son de $6.000, para mano de obra directa se
estiman en $3 por hora. Los gastos por depreciación seran de $2.890 por trimestre
Los desembolso se realizan en el mismo trimestre que ocurren los costos generales.
S

TRES
4 TOTAL
4,210 16,422
$3 $3
$ 12,630 $ 49,267
$ 6,000 $ 24,000
$ 18,630 $ 73,267
$ 2,890 $ 11,560
$ 15,740 $ 61,707
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
A DICIEMBRE 31 DE 2016

INVENTARIO FINAL

UNIDADES
MATERIALES DIRECTOS 210
MERCANCIAS TERMINADAS 60

CALCULO DE LA UNIDAD DE COSTO VARIABLE PARA

VALOR UNITARIO
MATERIALES DIRECTOS $2
MANO DE OBRA DIRECTA $6
COSTOS GENERALES VARIABLES $3
TOTAL C.I.F
ENTAS S.A
E INVENTARIO FINAL.
RE 31 DE 2016

INVENTARIO FINAL

VALOR UNITARIO TOTAL

$2 $ 420
$ 51 $ 3,060

O VARIABLE PARA PRODUCTOS TERMINADOS

UNIDADES TOTAL
3 libras $6
5 horas $ 30
5 horas $ 15
$ 51
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMTIVOS
A DICIEMBRE 31 DE 2016

VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES

GASTOS VARIABLES ADMITIVOS Y VENTAS POR UNIDAD
GASTOS VARIABLES PRESUPUESTADOS
GASTOS ADMITIVOS Y DE VENTAS FIJOS.
PUBLICIDAD
SEGUROS
SALARIOS DE OFICINA.
ARRENDAMIENTOS.
IMPUESTOS.
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS PRESUPUESTADAS

Los gastos variables administrativos y de ventas ascienden a

incluyendo comisiones ,fletes y suministros; los gastos se paga
excepto el impuesto de renta el cual se paga en el tercer trime
RVENTAS S.A
GASTOS ADMTIVOS Y VENTAS.
MBRE 31 DE 2016

TRIMESTRES
1 2 3 4 TOTAL
780 803 828 869 3,280
$3 $3 $3 $3 $3
2,340 2,410 2,483 2,607 9,839

$ 1,050 $ 1,050 $ 1,050 $ 1,050 $ 4,200

$ 2,400 $ 2,400
$ 8,300 $ 8,300 $ 8,300 $ 8,300 $ 33,200
$ 350 $ 350 $ 350 $ 350 $ 1,400
$ 1,200 $ 1,200
$ 14,440 $ 12,110 $ 13,383 $ 12,307 $ 52,239

y de ventas ascienden a $3 por unidad de venta

nistros; los gastos se pagan en el mismo trimestre
se paga en el tercer trimestre por valor de $1.200
 NORVENTAS S.A
PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
A DICIEMBRE 31 DE 2016

TRIMESTRES
1 2
SALDO EFECTIVO INICIAL $ 25,000 $ 14,645
RECIBOS COBRO DE CLIENTES $ 51,870 $ 74,915
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE $ 76,870 $ 89,560
DESEMBOLSOS
MATERIALES DIRECTOS $ 5,450 $ 4,848
MANO DE OBRA DIRECTA $ 24,150 $ 24,174
GASTOS GENERALES DE FABRICA $ 15,185 $ 15,197
VENTAS Y ADMITIVAS $ 14,440 $ 12,110
COMPRA MAQUINARIA $ 21,500
IMPUESTO RENTA $ 3,000
TOTAL DESEMBOLSOS $ 62,225 $ 77,830
SOBRANTE EFECTIVO( DÉFICIT) $ 14,645 $ 11,730
FINANCIACIÓN
PRÉSTAMO $ 50,000
ABONO $0
INTERÉS
TOTAL FINANCIACIÓN $ 50,000
SALDO EFECTIVO FINAL $ 14,645 $ 61,730

Se estima un saldo final en efectivo para cada trimestre de $7.000; los prestamos y
en cifras cerradas (0000) a una tasa de interes de 7% anual .Los prestamos se rea
trimestre y los abonos al final. El saldo inicial de efectivo para el primer trimestr
en el segundo periodo se adquiere maquinaria por valor de $21.500 ; en el primer
impuesto de renta por $3.000; en el segundo periodo se realiza un préstamo
NTAS S.A
O DE EFECTIVO.
RE 31 DE 2016

ESTRES
3 4 TOTAL
$ 61,730 $ 43,813 $ 25,000
$ 77,163 $ 80,578 $ 284,526
$ 138,892 $ 124,391 $ 309,526

$ 4,938 $ 4,978 $ 20,215

$ 24,949 $ 25,260 $ 98,533
$ 15,585 $ 15,740 $ 61,707
$ 13,383 $ 12,307 $ 52,239

$ 58,854 $ 58,285 $ 232,694

$ 80,038 $ 66,107 $ 76,832

$ 35,000
$ 35,000 $ 35,000
$ 1,225 $ 1,225
$ 36,225 $ 1,225
$ 43,813 $ 66,107 $ 75,607

mestre de $7.000; los prestamos y abonos se realizan

de 7% anual .Los prestamos se realizan al inicio de
de efectivo para el primer trimestre es de $25.000
por valor de $21.500 ; en el primer periodo se paga
do periodo se realiza un préstamo por $35.000