EVALUACIÓN T1

DERECHO TRIBUTARIO

Duración: 180 min. Docente: Patricia Elizabeth Aranguren Reyes Calificación

ALUMNO Daniel Alexandr Valdivieso Cordova
CARRERA Administración FECHA: 06 / 09 / 20022

Indicaciones:
a. Cualquier plagio o intento de plagio anulará el examen
d. Este examen es sobre 20 puntos.

Analice y sustente cada una de las siguientes afirmaciones o preguntas

formuladas.

1. Explique en qué consisten los principios tributarios constitucionales

siguientes: Principio de legalidad y Principio de Reserva de ley, e indique un
ejemplo que permita identificar su aplicación en materia tributaria. (4 Puntos)

Principio Explicación
Legalidad Principio de Legalidad: Consiste en dar importancia a la ley por sobre
cualquier actividad o función del poder público, es decir, solo pueden
hacer lo que está permitido o no prohibido por las leyes.
Reserva Principio de Reserva de Ley: Consiste en que los aspectos esenciales de los
de Ley tributos que impone el Estado a las personas solo deben efectuarse a
través de ley o decreto legislativo, siempre y cuando ocurra la delegación
de facultades legislativas del Congreso al Ejecutivo.

EJEMPLO: El Congreso crea un impuesto “X” y señala que la tasa de este es de 20%.
En este caso se están cumpliendo ambos principios porque tanto como el impuesto y la tasa han sido
creados mediante ley.

2. En la siguiente expresión: “Un tributo no debe exceder la capacidad contributiva

del sujeto del impuesto”. (1 punto)

A cuál principio está haciendo referencia: Al principio de la capacidad

contributiva

3. Lea los siguientes enunciados y señale si es verdadero o falso: (2 ptos):

Ítem Concepto VOF

A Uno de los objetivos del Sistema Tributario es incrementar V
la recaudación.
1
___________________________________________________________________
Según el artículo 13 del reglamento del estudiante, cometer actos en contra de la probidad de las
evaluaciones, entre ellos el plagio, es falta sancionada con inhabilitación en un curso.
 B La alcabala en un arbitrio recaudado por el gobierno F
municipal.
C Si usted paga una tasa para usar un bien público, V
entonces esa tasa califica como una licencia.
D La política tributaria es un conjunto de lineamientos que V
dirigen el sistema tributario, y el órgano encargado de
aplicarla es el Ministerio de Economía y Finanzas.

4. Asuma usted, que ha llevado a cabo un emprendimiento y para ello ha constituido

una empresa (persona jurídica). Su empresa se encuentra formalizada y tiene su
respectivo número de RUC y está llevando a cabo sus operaciones económicas.
Indique cuales son las obligaciones tributarias que tendría su empresa como
contribuyente. Al menos 4 (2 puntos)

Pregunta Respuestas
Qué Obligaciones ● Facturar comprobantes fiscales.
Tributarias tiene su ● Llevar contabilidad de la empresa.
empresa como ● Presentar declaraciones y pagos mensuales.
contribuyente ● Declaración Anual ya sea de los impuestos sobre la renta al
valor agregado.

5. Explique cuando nace la obligación tributaria y señale una situación que permita
identificar su nacimiento: (2 puntos)

Preguntas
¿Cuándo nace la obligación
tributaria?
Ejemplo o situación que
genera el nacimiento de la
obligación tributaria:
Respuestas
La obligación tributaria nace cuando se realiza el hecho
previsto en la ley, como generador de dicha obligación.
En la primera venta de bienes inmuebles: en la fecha
que se recibe el pago parcial o total.
En la importación: en la fecha en que se solicita su
despacho a consumo.

6. La empresa El SOL S.A.C, según el cronograma de vencimientos de la

SUNAT, tiene como fecha de vencimiento para su declaración mensual del
periodo marzo el 20.04.2022. Con fecha 15.04.2022 realiza la declaración
tributaria de dicho periodo (marzo), determinando impuesto a pagar de S/
900.00 por IGV y S/ 70.00 por Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta; sin
embargo, la empresa recién realizó el pago de la deuda tributaria el
30.07.2022, generandole intereses de S/ 30 y S/8 respectivamente.
De la situación planteada responde: (3 puntos)

a) A cuánto asciende el monto de la deuda tributaria por cada impuesto: 1,350

soles.

b) Desde cuándo o en qué fecha será exigible el pago de la deuda tributaria: Sera
exigible el 21/04/2022 ya que este pasa un día de su fecha de vencimiento.

c) Al momento que EL SOL S.A.C realice el pago de la deuda este será imputado
primero al Interés moratorio y luego a la multa.
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Misión de la universidad: Formar profesionales líderes cuyas decisiones y acciones contribuyan al
bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.
 7. Explique en qué consisten los tipos de fiscalización tributaria y cuáles son los
documentos que se emiten y que representan. (3 puntos)

Preguntas
¿En qué consisten los tipos de
fiscalización?
¿Cuáles son los documentos que se
emiten al concluir la fiscalización y
que contiene o representan cada
uno?
Respuestas
Estos consisten en 2, la fiscalización definitiva la cual ha sido
reglamentado por la SUNAT. Este tipo de fiscalización dura un año,
siendo este el tiempo que tiene la administración tributaria y la
SUNAT para requerir información al contribuyente, una vez
concluida la fiscalización, la administración puede utilizar esta
información obtenida para proceder a la determinación del
tributo y la notificación de la resolución de terminación y la
resolución de multa de ser el caso. Y luego está la fiscalización
parcial, este es el procedimiento mediante el cual la SUNAT revisa
parte, uno o algunos de los elementos de la obligación tributaria y
puede llevarse a cabo de forma electrónica. Este tipo de
fiscalización comprende un plazo de 06 meses de duración, salvo
que exista complejidad o evasión fiscal, entre otros.
Concluido el proceso de fiscalización la administración tributaria
emitirá la correspondiente RD( resolución de determinación),
RM(resolución de multa) u OP(orden de pago) según el caso, sin
embargo, previamente a la emisión de las resoluciones la
administración tributaria podrá comunicar sus conclusiones a los
contribuyentes indicándose las observaciones formuladas y,
cuando corresponda, las infracciones que se les imputan, siempre
que a su juicio la complejidad del caso tratado lo justifique.

8. Explique en qué consisten las etapas del procedimiento contencioso tributario y cite
un ejemplo que permita identificar cada una. (3 puntos)

Preguntas Respuesta
Etapas del ● 1ra etapa: Reclamación: Es un medio impugnatorio por los
Procedimiento contribuyentes cuando no están de acuerdo con los actos administrativos
Contencioso que son emitidas por la administración tributaria.
Tributario y
ejemplo Ejemplo: A la empresa POLLITOS S.A.C le emitieron una multa de 1 UIT
por no emitir boletas, pero al dueño de la empresa no le llego la
constancia, por ello hizo una reclamación por no notificar la multa que le
correspondía a la administración tributaria.

● 2da etapa: Apelación: Es un recurso que utilizan los contribuyentes

cuando la entidad jurídica emite una resolución o sentencia a la cual no
están de acuerdo, por ello con la apelación solicita la anulación de la
sentencia al tribunal fiscal.

Ejemplo: Al darse un veredicto en el caso de POLLITOS S.A.C el cual la

resolución es que no procede el reclamo, pero al estar bien asesorado y
teniendo las pruebas correspondientes procede hacer una apelación a la
fiscalía.

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bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.
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