Caso N° 01

Expediente de Saneamiento
Según Conciliación Bancaria al 31.12.2010 :
Saldo según Libro Bancos S/. 324,150.00
Saldo según Estado Bancario S/. 325,150.00
Diferencia en la Conciliación Bancaria:
S/. 1,000.00
Contable N° ….Efectivo y
Equivalente de Efectivo
Acta del Comité de Saneamiento
Contable N° propone efectos de
Saneamiento Contable Ley N°
29608 por el importe S/. 1,000.00

Explicación de la Diferencia:
•Cheque en Cartera 2007 S/. 200.00 Acuerdo del Consejo N°..
•Cheque en Cartera 2008 S/. 400.00 Autoriza a la Oficina de
•Cheque en Cartera 2009 S/. 400.00 Contabilidad a implementar las
acciones de saneamiento
S/. 1,000.00
contable

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 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 1,000.00

3401.03 Efectos de Saneamiento Contable - Ley N° 1,000.00

29608
3401.0301 CAJA Y BANCOS 1,000.00

1101 CAJA Y BANCOS 1,000.00

1101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,000.00

PUBLICAS
1101.030102 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1,000.00
Por el traslado del Importe de la Diferencia
en la Conciliación Bancaria a la cuenta
3401.03 Efectos de Saneamiento Contable
aprobado por el Titular del Pliego.

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 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO 1,000.00

9111.01 CAJA Y BANCOS 1,000.00

9112 CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO 1,000.00

9112.01 CONTROL DE CAJA Y BANCOS 1,000.00

Por el control de la diferencia traslado de la

diferencia en la conciliación bancaria registro
en cuentas de orden la regularización del
Cheque Vencido aplicado a Saneamiento
Contable aprobado por el Titular del Pliego

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 CASO N° 02
Expediente de Saneamiento Contable
Existe un faltante de Fondos
N° ….Efectivo y Equivalente de Efectivo
para Pagos en Efectivo, según
Acta de Arqueo de Fondos por el
Importe de S/. 30,000.00 Acta del Comité de Saneamiento
Contable N° Propone aplicar NIC-SP 3
Nota: por S/. 2,000.00 y Efectos de
Saneamiento Contable Ley 29608 por
•1.-El Encargado del Fondo
S/28,000.00
para pagos en Efectivo
devolvió S/. 2,000.00 según
Recibo de Ingreso N° 1823. Acuerdo de titular N°.. Autoriza a la
•2.-El importe de S/. 28,000.00 Oficina de Contabilidad a Implementar
se encuentra en proceso las acciones de saneamiento contable
administrativo Judicial

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 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS 2,000.00

1101.02 FONDOS FIJOS 2,000.00

1101.0201 FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,000.00

3401.01 SUPERAVIT ACUMULADO 2,000.00

Por la regularización del reconocimiento de la

devolución dentro de las acciones de
Saneamiento Contable.

17
 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 28,000.00

3401.03 Efectos de Saneamiento Contable - Ley N° 28,000.00

29608
34.01.0301 CAJA Y BANCOS 28,000.00

1101 CAJA Y BANCOS 28,000.00

1101.02 FONDOS FIJOS 28,000.00

1101.0201 FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO 28,000.00

Por el traslado del Importe del faltante a la

cuenta 3401.03 Efectos de Saneamiento
Contable aprobado por el Titular del Pliego.

18
 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO 28,000.00

9111.01 CAJA Y BANCOS 28,000.00

9112 CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO 28,000.00

9112.01 CONTROL DE CAJA Y BANCOS 28,000.00

Por el registro en cuentas de orden la

regularización del Cheque Vencido aplicado a
Saneamiento Contable aprobado por el Titular
del Pliego

19
 CASO N° 03
El Saldo de la Cuenta a plazos
en la Institución Financiera
Privada “Desarrollo” por el
importe de S/. 600.00, no
representa derechos reales para
la entidad.
Nota
Luego de conciliar con los
extractos bancarios el Saldo
no corresponde a una
situación real.
Expediente de Saneamiento Contable
N° ….Efectivo y Equivalente de Efectivo
Acta del Comité de Saneamiento
Contable N° Propone aplicar el
importe de S/. 600.00 Efectos de
Saneamiento Contable Ley 29608
Acuerdo de titular N°.. Autoriza a la
Oficina de Contabilidad a implementar
las acciones de saneamiento contable
20
 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 600.00

3401.03 Efectos de Saneamiento Contable - Ley N° 600.00

29608
34.01.0301 CAJA Y BANCOS 600.00

1101 CAJA Y BANCOS 600.00

1101.04 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 600.00

PRIVADAS
1101.0403 CUENTAS A PLAZOS 600.00
Por el traslado del Importe que no
representa derechos reales de la Entidad a la
cuenta 3401.03 Efectos de Saneamiento
Contable aprobado por el Titular del Pliego.

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 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO 600.00

9111.01 CAJA Y BANCOS 600.00

9112 CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO 600.00

9112.01 CONTROL DE CAJA Y BANCOS 600.00

Por el registro en cuentas de orden la

regularización del Cheque Vencido aplicado a
Saneamiento Contable aprobado por el Titular
del Pliego

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 CASO N° 04
Se consideraron como Expediente de Saneamiento Contable
componentes del Saldo de Caja N° ….Efectivo y Equivalente de Efectivo
Chica los documentos
Provisionales:
N° 564 por S/. 1,850.00
Acta del Comité de Saneamiento
N° 570 por S/. 2,650.00 Contable N° Propone aplicar el
S/. 4,500.00 importe de S/. 4,500.00 Efectos de
Saneamiento Contable Ley 29608

Nota:
•Documentos Provisionales Acuerdo de titular N°.. Autoriza a la
Oficina de Contabilidad a implementar
entregados se encuentra
las acciones de saneamiento contable
pendiente de regularizar.

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 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 4,500.00

3401.03 Efectos de Saneamiento Contable - Ley N° 4,500.00

29608
34.01.0301 CAJA Y BANCOS 4,500.00

1101 CAJA Y BANCOS 4,500.00

1101.02 FONDOS FIJOS 4,500.00

1101.0202 FONDO DE CAJA CHICA 4,500.00

Por el traslado del Importe de los recibos

provisionales pendientes a la cuenta 3401.03
Efectos de Saneamiento Contable aprobado
por el Titular del Pliego.

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 PROCEDIMIENTO CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO 4,500.00

9111.01 CAJA Y BANCOS 4,500.00

9112 CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO 4,500.00

9112.01 CONTROL DE CAJA Y BANCOS 4,500.00

Por el registro en cuentas de orden de los

documentos Provisiones aplicado a
Saneamiento Contable aprobado por el Titular
del Pliego

25
GRACIAS