Brinny Uceta

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I. Conteste las siguientes preguntas:

1. Definir Papeles de trabajo

Los papeles de trabajo son los documentos en que el Auditor registra los datos e
informaciones obtenidas a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las
pruebas realizadas, las que le servirán para poder elaborar su informe o dictamen
final que deberá presentar a la empresa o entidad.

2. Definir Cedula Sumaria, y agregar una imagen de la misma.

Cédula de auditoría que contiene las cuentas detalladas del libro mayor, que
conforman el total de una partida en el balance de comprobación en ejercicio.

En las cédulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del

área, programa, rubro o grupo de cuentas sujeto a examen; por ejemplo, ingresos,
gastos o asignaciones presupuestales.Es conveniente que estas cédulas contengan los
principales indicadores contables o estadísticos de la operación, así como su
comparación con los estándares del periodo anterior, con el propósito de que se
detecten desde ese momento desviaciones importantes que requieran explicación,
aclaración o ampliación de algún procedimiento, antes de concluir con la revisión.

3. Definir pruebas o análisis sustantivos.

Estos procedimientos analíticos buscan realizar una auditoría a la información de la

entidad iniciando con un muestreo que permita determinar información específica
de la entidad. Posteriormente, se continúa con la evaluación del control interno y
posteriormente a desarrollar los objetivos propuestos.

Se aplican principalmente grande volúmenes de transacciones las cuales pueden

volverse predecibles (por ello se puede tomar una muestra). Entre los ejemplos más
representativos de estos encontramos los cálculos globales por depreciación o de
nómina.
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4. ¿Cuáles son los tipos de evidencia de auditoría y su definición?

La evidencia de auditoría es necesaria para corroborar o contradecir las afirmaciones

que contiene los estados financieros y proporcionar así al auditor una base para
expresar su opinión, se obtiene diseñando y aplicando pruebas de auditoría.

Los tipos de evidencia son:

1. Examen Físico: es la inspección o conteo que hace el auditor de un activo tangible.

El examen físico, es un medio directo para verificar que en realidad existe un activo,
se considera como uno de los tipos más confiables y útiles de evidencias de auditoría.
Ejemplo: inventarios, arqueo de dinero, arqueo de documentos.

2. Confirmación: es la recepción de una respuesta oral o escrita de una tercera parte,

independiente, que verifica la precisión de la información que ha solicitado el auditor.
Ejemplo: confirmación bancaria, confirmación de abogados, confirmación de clientes.

3. Documentación: es el examen que hace el auditor de los documentos y archivos

del cliente para apoyar la información que es o debe ser incluida en los estados
financieros. Ejemplo: facturas, contratos, escrituras.

4. Observación: es el uso de los sentidos para evaluar ciertas actividades. Es necesario

hacer un seguimiento de las impresiones iniciales

5. Consulta: es obtener información escrita o verbal del cliente en respuesta a

algunas preguntas del auditor. Por lo general no puede considerarse como
concluyente. Ejemplo: entrevistas.

6. Desempeño, recalculo: como lo indica el término, implica verificar de nuevo una

muestra de los cálculos y transferencia de información que hace el cliente durante el
período que se está auditando.

7. Procedimientos analíticos: se utilizan comparaciones y relaciones para determinar

si los saldos de las cuentas u otros datos son razonables. Ejemplo: comparar los
márgenes

5. Definir referenciación y marcas de auditoría.

El marco de referencia define y describe los elementos y objetivos de un trabajo de

aseguramiento, también identifica los trabajos a los que le aplican las normas de
auditoría.

Las marcas de auditoría son símbolos convencionales que utiliza el auditor para dejar
constancia de las pruebas y técnicas de auditoría que se aplicaron; generalmente se
registran con lápiz rojo. Las marcas de auditoría cumplen los siguientes propósitos:

1. Dejar constancia del trabajo realizado.

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2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la cédula,
pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la revisión de
varias partidas.

3. Agilizar la supervisión, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo

realizado.

6. Resumir la NIA 230 Sobre Documentación de Auditoría.

La NIA 230 trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor a la hora de preparar la
documentación para llevar a cabo una auditoría. Esta documentación debe cumplir los
requisitos establecidos para que queden reflejados aquellos puntos en los que el auditor
se apoyó para emitir su propio dictamen. Además, ordena que debe quedar constancia
de que el proceso de auditoría se llevó a cabo siguiendo las Normas Internacionales de
Auditoría y respetando los requisitos legales.

El objetivo principal de esta Norma Internacional de Auditoría es que el auditor

prepare toda la documentación para:

 Proporcionar un registro lo suficientemente amplio para trazar el informe

de auditoría final.
 Probar que este informe de auditoría se ha hecho de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoría y todos los procedimientos se han hecho de
manera legal.
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En la documentación requerida al auditor debe estar reflejado:

 Plan llevado a cabo para hacer el trabajo de auditoría (mapa de riesgos,

recursos empleados, cronograma de trabajo, especificaciones de asuntos
críticos)
 Justificantes de contabilidad de una empresa (en el caso de auditorías
financieras) como pueden ser facturas, contratos, recibos de caja, egresos,
entre otros.
 Cuenta de activos.
 El análisis de datos y cómo han sido recabados por el auditor.
 Información gubernamental que se haya empleado para realizar la
auditoría.