TECNOLOGICO DON BOSCO

CARRERA DE CONTADURIA GENERAL

CONTABILIDAD DE SEGUROS
TEMA 2

RIESGO Y SEGURO
DEFINICIÓN
El riesgo se define como la probabilidad de que ocurra un daño o una pérdida. Mark R. Grenne, define el
riesgo: “Como la incertidumbre que existe de que un suceso pueda ocurrir. Generalmente un suceso que
ocasiona una pérdida económica, y que en caso de ocurrir y estar asegurado hace exigible la obligación del
asegurador”.
CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS
Los riesgos se clasifican:
De acuerdo a sus Consecuencias Económicas: Riesgos Especulativos y Riesgos Puros.
Riesgos Especulativos.
Son aquellos riesgos que pueden ocasionar pérdida o ganancia. Estos riesgos no son asegurables
Riesgos Puros
Son aquellos riesgos que ocasionan pérdida no así ganancia. Se mantiene la incertidumbre de que ciertos
bienes, personas o cosas, resulten dañadas o destruidas. Estos riesgos son asegurables.
De acuerdo a su Origen: Riesgos Fundamentales y Riesgos Particulares
Riesgos Fundamentales
Los riesgos fundamentales son los que generan pérdida por actos impersonales en su origen y en sus
consecuencias. El tratamiento de estos riesgos suele estar a cargo de empresas de seguro estatales, por la
magnitud de las pérdidas que originan, que no siempre podrían ser soportadas por las Cías. Aseguradoras
privadas. Estos riesgos son asegurables.
Riesgos Particulares
Los riesgos particulares son los que generan pérdidas por hechos individuales como ser negligencia, robo, falta
de idoneidad, etc. El tratamiento de los riesgos particulares suele estar a cargo de empresas de seguro
privado, porque técnicamente son más predecibles. Estos riesgos son asegurables.
De acuerdo a su Análisis: Riesgos Objetivos y Riesgos Subjetivos
Riesgos Objetivos.
El riesgo objetivo es el resultado de un análisis estadístico independientemente de la forma que dicho riesgo
sea apreciado por las diferentes personas. Estos riesgos son asegurables.
Riesgos Subjetivos.
El riesgo subjetivo es una incertidumbre psicológica que proviene de la actitud o estado de cada individuo,
generalmente el riesgo subjetivo no está sujeto a medidas precisas, y por tanto no es asegurable.
De acuerdo a su Comportamiento en el Tiempo: Riesgos Estáticos y Riesgos Dinámicos.
Riesgos Estáticos.
Los riesgos estáticos son los que en periodos de tiempo determinado mantienen su probabilidad de ocurrencia
con pequeñas fluctuaciones. Estos riesgos son asegurables.
Riesgos Dinámicos.
Son aquellos que en periodos de tiempos determinados presentan grandes fluctuaciones a la probabilidad de
ocurrencia, estos riesgos también son asegurables.
MÉTODOS DE TRATAMIENTO DE LOS RIESGOS
Los métodos de tratar un riesgo según Mark R. Greene son:
1. La asunción o retención del riesgo.
2. El empleo de actividades de prevención de pérdidas.
3. La eliminación del riesgo.
4. La cesión o transferencia del riesgo a otro individuo.
5. El autoseguro.
6. E l seguro.

1. La Asunción o Retención del Riesgo

Este método consiste en que la persona retiene el riesgo, y por tanto sus consecuencias.
Se clasifica en:
a) La Asunción o Retención Pasiva o Inconsciente.
b) La Asunción o Retención Activa o Consciente.
a) La Asunción o Retención Pasiva o Inconsciente.
Este método se refiere a una decisión no evaluada de las personas, generalmente por la falta de conocimiento
de la existencia de los riesgos, algunas personas en forma inconsciente van asumiendo riesgos; no aseguran su
vivienda, su movilidad ni su propia vida. No se puede considerar a la retención pasiva como una alternativa a la
retención de riesgos.
b) La Asunción o Retención Activa o Consciente.
Este método surge de la decisión de la persona de retener un riesgo que ha sido perfectamente evaluado,
medido y comparado contra otras formas de tratamiento.
2. El empleo de Actividades de Prevención de Pérdidas.
El empleo de actividades de prevención de pérdidas, si bien reduce las probabilidades de ocurrencia de los
siniestros o atenúa la gravedad de las pérdidas y daños, no elimina las posibilidades de su ocurrencia ya que
por más que se empleen todas las actividades imaginables de prevención de pérdidas, la probabilidad de
siniestralidad estará siempre presente, por ejemplo si en una fábrica se introducen todos los sistemas de
seguridad contra incendios, la probabilidad de que ocurra un incendio siempre estará presente, o si una
persona tiene controles médicos periódicos, no elimina la probabilidad del que contraiga una enfermedad.
3. La eliminación del Riesgo
Consiste en eliminar todas las posibilidades de ocurrencia del riesgo, o sea se elimina todos los factores,
personas o circunstancias que puedan dar lugar a que el riesgo ocurre, ejemplo si se tiene temor a viajar en
automóvil o avión se anula el viaje con lo cual se elimina el riesgo, el dueño de una fábrica por temor a un
incendio la vende eliminando el riesgo de incendio para él.
4. La Cesión o Transferencia del Riesgo a Otra Persona.
El método consiste en transferir el riesgo a otra persona, sin que éste signifique necesariamente su reducción
o eliminación, por ejemplo, la persona que por temor a viajar en automóvil o avión delega a otra para que
realice el viaje, o la persona que por temor a un incendio vende su fábrica; en los ejemplos no se está
eliminado ni reduciendo el riesgo, sencillamente se están transfiriendo, en resumen la transferencia de riesgos
significa la transferencia de los costos de riesgos potenciales a terceros. Por tanto no es un sistema adecuado
para tratamiento de los riesgos.
5. El Autoseguro.
Este método de tratamiento de los riesgos, consiste en que la persona asume para sí el riesgo y sus
consecuencias, aceptando implícitamente el método de la combinación y distribución de los riesgos, que es el
principio básico en el que se sustentan las técnicas aseguradoras.
Por tanto el autoseguro no es un seguro, a pesar de su denominación, porque el seguro requiere la
intervención de un asegurador profesional que integre diferentes asegurados a fin de obtener la dispersión
patrimonial de la carga que representan las pérdidas individuales, por tanto este sistema no siempre es el
adecuado para el tratamiento de los riesgos.
6. El Seguro.
Este método es el seguro propiamente dicho, que consiste en la agrupación y combinación de bienes o
personas, cualitativa y cuantitativamente homogéneos y afectadas al riesgo. La Ley de los grandes números,
permite determinar que la experiencia de pérdida efectiva en un periodo de tiempo determinado, se aproxima
mucho a la experiencia probable, logrando que la pérdida probable se reduzca a lo mínimo o en muchos casos
se elimina para quienes les concierne. Este método es el más adecuado para el tratamiento de los riesgos.
Objetivamente la manera más común de efectuar la transferencia de riesgos es a través del seguro. Bajo un
contrato de seguro, el asegurador adquiere la obligación de indemnizar al asegurado, en base a los términos
contractuales establecidos en la póliza ante la ocurrencia de un siniestro.
La ventaja principal que brinda el seguro, es que convierte una pérdida probable grande, en una pérdida cierta
pequeña, que es la prima que paga el asegurado.
REQUISITOS DE LOS RIESGOS ASEGURABLES
Los requisitos de los riesgos asegurables se analizan considerando:
Requisitos desde el punto de vista del asegurador.
Los requisitos desde el punto de vista del asegurador son los siguientes:
Los objetos deben tener número y calidad suficiente.
La pérdida debe ser accidental y no intencional.
La pérdida debe ser susceptible de determinación y cálculo
Requisitos Desde el Punto de Vista del Asegurado.
Los requisitos desde el punto de vista del asegurado son los siguientes:
La pérdida potencial debe ser importante.
La probabilidad de pérdida no debe ser muy alta.