Tributaria II

Actividad 1

Utilidad contable y Utilidad fiscal

Presentado por Grupo 7 - 30:

Carol Liliana Cardozo Serrato ID 813154;

Erika Patricia Cortes Sanchez ID. 822026

Angie Catherine Garzón Tocarruncho ID.

Alicia Garcia Gomez ID. 813208

Cesar Miguel Rojas Garavito

NRC 40 – 53702: Tributaria II.

Contaduría Pública - Facultad de Ciencias Empresariales

Corporación universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO

Bogotá; marzo 26 de 2.024

 Tributaria II

La actividad que vamos a desarrollar sobre el cálculo de Renta, tiene como fin determinar
los saldos fiscales para el cálculo de la Renta Líquida y el impuesto de Renta.

Preguntas orientadoras:

1. ¿Cree que en Colombia existe una cultura tributaria eficiente? ¿Por qué?

Se puede deducir cualquier gasto en que se incurra siempre en el exterior que tenga relación
de causalidad con la actividad generadora de renta conforme lo señala el artículo 121 del
estatuto tributario:
El contribuyente no puede deducir la totalidad de los gastos en que incurra en el exterior,
pues el artículo 122 del estatuto tributario impone un límite del 15% de la renta líquida del
contribuyente, porcentaje que se computa antes de descontar esos gastos.

*Gerencie (2019) Deducción de costos y gastos en el exterior

2. ¿Los tributos que se cobran en Colombia son suficientes para cubrir el déficit fiscal? ¿Por qué?

(Artículo 810 del ET)

Opción 1:

Se toma el valor del impuesto neto de renta de la declaración del año gravable a presentar y
se multiplica por el % de anticipo que corresponda; al resultado se restan las retenciones en
la fuente a favor.

Opción 2:

Se toma el promedio (del valor del impuesto neto de renta de la declaración del año
gravable a presentar y del valor del impuesto neto de renta de la declaración del año
anterior) y el resultado se multiplica por el % de anticipo que corresponda; al resultado se
restan las retenciones en la fuente a favor.
 Contaduría Pública

Tributaria II
Unidad 1
Actividad 1
Caso aplicado 1: Utilidad contable y

Actividad economica empresa

EL AMIGO SAS NIT 901,272,342
2394 Fabricacion Cemento Cal y Yeso

TALLER
1
La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2019, que inicia producción en forma
inmediata y cuyo costo es de $98.500 mas IVA. La máquina trabaja las 24 horas del día todo el año.

2
Durante 2020, el promedio de deudas financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000;
esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500.

3
La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000.

4
La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionistas:
a Persona natural residente 30%
b Persona natural no residente 40%
 c Persona jurídica nacional 20%
d Sociedad extranjera 10%

Conciliación entre utilidad contable y fiscal 31 DE DICIEMBRE DE 2019

UCAI 360,000

Ingreso por dividendos 32,600 (70% no gravados, 30% gravados)

Ingreso por indemnización 27,800 ( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000
Gastos de impuestos:
GMF 8,500
Predial 12,100
ICA 45,900
Patrimonio 23,100
Vehículos 9,800
Gastos en el exterior:
Con retefuente 10,200
Sin retefuente (obligatoria) 13,900
Sin retefuente (no obligatoria) 54,600 Limitados al 15%

Gastos por intereses implícitos 4,600

Gastos por intereses financieros (vinculados económicos) 43,500
Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600
Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empleo) 85,000
Gasto por depreciación máquina nueva 9,850
Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900
 Contaduría Pública

Tributaria II
Unidad 1
Actividad 1
Caso aplicado 1: Utilidad contable y utilidad fiscal

OBSERVACION TRIBUTARIA
Art. 136 ET. Depreciación de
cción en forma bienes adquiridos en el año.
horas del día todo el año. Depreciacion acelerada / Art 137
Limitacion a la deduccion por
depreciacion y Art. 140
Depreciacion acelerada para fines
fiscales

mpañía es $1.600.000;

Art. 146 Deducción por deudas

manifiestamente pérdidas o sin
valor

de $95.000.

Art. 147 ET. Compensación de

pérdidas fiscales de sociedades.

Art. 30 ET. Definición de dividendos

o participaciones en utilidades.
 Art. 30 ET. Definición de dividendos
o participaciones en utilidades.

ICIEMBRE DE 2019 OBSERVACION TRIBUTARIA

(70% no gravados, 30% gravados) Art. 30 ET. Definición de dividendos o participaciones en utilidades.
( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante Art. 45 ET La Indemnizaciones por seguro de daño

Art. 115 ET. Deducción de

impuestos pagados y otros.

Art. 121 ET. Deducción de gastos

en el exterior.
Limitados al 15%

Art. 287 ET. Valor patrimonial de las deudas.

Art. 117 ET. Deducción de intereses
Art. 126 - 2 ET Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general Gustavo Mata
D'Costa.
Art. 103 Rentas de Trabajo
Art. 137 Limitacion a la deduccion pior depreciacion Art. - 140 Depreciacion acelerada para
fiscalessin animo de lucro pertenecientes al reg
Art. 257 ET. Descuento por donaciones a entidades
especial
OBSERVACION TRIBUTARIA
Datos estado de situación financiera

El estatuto indica que el valor maximo de depreciacion de una Efectivo, bancos, otras inversiones
maquinaria y equipo es del 10%, es el mismo valor que aparece en
los estados financieros, lo cual indicaria que esta correcto. Cuentas por cobrar
Inventarios
Activos intangibles (licencias y patentes)
PPYE
Artículo 1.2.1.18.63. Procedimiento para la determinación de los Otros activos
intereses no deducibles ni capitalizables. Para determinar los
intereses no deducibles ni capitalizables se aplicará el siguiente
Datos estado de resultados
procedimiento:
1. Monto máximo de endeudamiento que genera intereses
deducibles o capitalizables: El monto máximo de endeudamiento Ingresos brutos activ. ord
que genera intereses deducibles o capitalizables se determinará Devoluciones, reb. y dctos en venta
tomando el patrimonio líquido determinado a treinta y uno (31) de Costos
diciembre del año gravable inmediatamente anterior y
Gastos admón.
multiplicándolo por dos (2).
PATRIMONIO LIQUIDO 2018 $2,070,000 Gastos de distribución y ventas
ENDEUDAMIENTO $4,140,000 Gastos financieros
Lo que determina que el total de $43,500 es deducible de renta

La versión actual del artículo 147 del estatuto tributario no

contempla límite a la compensación de las pérdidas fiscales, de tal 31-Dec-18
manera que estas se pueden compensar en su totalidad en un Patrimonio bruto
año, o en la proporción que el contribuyente decida dentro de cada
Deudas
uno de los 12 años siguientes.
El inciso 6 del artículo 147 del estatuto tributario señala que las Patrimonio líquido
pérdidas fiscales originadas en ingresos no constitutivos de renta Acciones en sociedades nacionales
ni ganancia ocasional, y en costos y deducciones que no tengan
relación de causalidad con la actividad generadora de renta, no se
pueden compensar. Art 188 Base y porcentaje de la renta presuntiva

Art 189 Depuracion de la base de calculo y determinacio

Art. 31 ET Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.

 Art. 31 ET Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.

OBSERVACION TRIBUTARIA

ET. Definición de dividendos o participaciones en utilidades.

Art. 45 ET La Indemnizaciones por seguro de daño

Parágrafo 2: El impuesto al patrimonio y el impuesto de

normalización no son deducibles en el impuesto sobre la Renta.

Art. 122 ET. Limitación a las deducciones de los costos y gastos en

el exterior.

Art. 287 ET. Valor patrimonial de las deudas.

Art. 117 ET. Deducción de intereses
ción por donaciones efectuadas a la corporación general Gustavo Matamoros
D'Costa.
Art. 103 Rentas de Trabajo
la deduccion pior depreciacion Art. - 140 Depreciacion acelerada para fines
fiscalessin animo de lucro pertenecientes al regimen
to por donaciones a entidades
especial
 estado de situación financiera

vo, bancos, otras inversiones 285,000

as por cobrar 176,025
900,000
s intangibles (licencias y patentes) 57,000
1,470,000
44,000

estado de resultados

os brutos activ. ord 4,950,000

uciones, reb. y dctos en venta 123,750
2,475,000
510,000
s de distribución y ventas 690,000
s financieros 15,400

2,980,000
910,000
monio líquido 2,070,000
nes en sociedades nacionales 324,000

Base Renta Presuntiva 1,746,000

8 Base y porcentaje de la renta presuntiva
Tarifa 1,5% 26,190.00
9 Depuracion de la base de calculo y determinacion
 AJUSTE FISCAL

ESTOS VALORES SERAN APLICADOS COMO DEDUCCIONES TRIBUTARIAS, ES DECIR APLICAD

CONCEPTO AJUSTE FISCAL
CONTABLE
ingresos por dividendos ### $ -
70% gravado ### $ - $ 22,820,000

30% no gravado $ 9,780,000 $ - $ 9,780,000

ingresos por indemnizacion ###

ingresos por indemnizacion ( 60%Daño Emergente) ### $ - $ 16,680,000

ingresos por indemnizacion ( 40%Daño Lucro

### $ - 11,120,000
cesante)
ingresos por reversion de provision que no fue
### ### $0
deducible

ESTOS VALORES SERAN APLICADOS COMO DESCUENTOS TRIBUTARIOS, ES DECIR APL

AJUSTE FISCAL
CONTABLE
Gastos de impuestos:
GMF 8,500,000 -$ 4,250,000 4,250,000.00

Predial 12,100,000 $ - 12,100,000.00

ICA 45,900,000 ### 22,950,000.00
Patrimonio 23,100,000 ### -
Vehículos 9,800,000 9,800,000.00

Gastos en el exterior:
Con retefuente 10,200,000 $ - 10,200,000.00
Sin retefuente (obligatoria) 13,900,000 -$ 13,900,000 -

Sin retefuente (no obligatoria) 54,600,000 54,600,000.00

Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600,000 8,150,000.00

Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900,000 3,225,000.00

Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer

85,000,000 ### -
empleo)
Gasto por depreciación máquina nueva 9,850,000 9,850,000.00

GASTOS OPERACIONALES 510,000,000

GASTOS DEDUCIBLE 292,350,000
DESCUENTO TRIBUTARIO 34,325,000
 AJUSTE FISCAL

S TRIBUTARIAS, ES DECIR APLICADOS PARA DETERMINAR EL IMPUESTO LIQUIDO

OBSERVACION JUSTIFICACION

En la declacion de renta Formulario 110, este concepto se debe

Art, 49 ET - 36-3 ET
registrar en su totalidad
En la declacion de renta Formulario 110, este concepto se debe
Art, 49 ET - 36-3 ET
registrar en su totalidad

Art. 45 ET La Indemnizaciones por seguro
de daño
Art. 45 ET La Indemnizaciones por seguro
de daño
Art. 107. Las expensas necesarias
El articulo indica que este valor es constitutivo de renta
por lo cual se debe registrar en su totalidad
El articulo indica que este valor es constitutivo de renta
por lo cual se debe registrar en su totalidad
Al no generar un gasto deducible, se entiede que no tiene
guarda relacion con la actividad de la empresa

NTOS TRIBUTARIOS, ES DECIR APLICADOS A SOBRE EL IMPUESTO LIQUIDO

OBSERVACION JUSTIFICACION

El gravamen financiero es deducible el 50% al ser certificado

por la entidad, se deduce como efectivo
El pago por el predial al tener relacion de causalidad con la
Art. 115 Deduccion de impuestos pagafos yu actividad economica, de puede deducir
otros El impuesto del ICA se deduce el 50%
El impuesto del patrimonio no es deducible de renta
El pago por impuesto vehicular al tener relacion de causalidad
con la actividad economica, de puede deducir

Al tener relacion de causalidad se puede deducir este valor

Al tener relacion de causalidad y al ser era obligatoria y no se le
Art. 121 ET. Deducción de gastos en el exterior. aplico retencion no se puede deducir este valor
Al tener relacion de causalidad pero no era obligatoria aplicar
retencion se puede deducir este valor
Art. 126 - 2 ET Deducción por donaciones No son deducibles las donaciones aplicadas a entidades sin
efectuadas a la corporación general Gustavo animo de lucro, sin embargo podemos descontar el 25% de
Matamoros D'Costa. ellos.
Art. 257 ET. Descuento por donaciones a No son deducibles las donaciones aplicadas a entidades sin
entidades sin animo de lucro pertenecientes al animo de lucro, sin embargo podemos descontar el 25% de
regimen especial ellos.

Este beneficio no aplica para el ejercicio debido a que se

Art. 103 Rentas de Trabajo implemento a partir del año 2020, por tal motivo no es
(Deducible ni Descontable) de la renta

Art 137 Limitacion a la deduccion por
depreciacion / Art. 140 Depreciacion acelerada
para fines fiscales
El estatuto indica que el valor maximo de depreciacion de una
maquinaria y equipo es del 10%, es el mismo valor que aparece
en los estados financieros el cual sera deducido en la
liquidacion para generar la renta liquida, aunque según el
articulo 140 podriamos aplicar un 25% de depreciacion debido
a que se utiliza el bien mas de 16 horas diarias, ajuste que se
hara en el año 2020
 EL AMIGO SAS
901.272.342-9
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLE $ 285,000,000
Caja menor $0
Bancos $ 285,000,000

INVENTARIOS $ 900,000,000
Mercancia no fabricada por la empresa $ 900,000,000

DEUDORES $ 176,025,000
Cuentas por Cobrar a Clientes $ 176,025,000
cuentas por cobrar empleados

ANTICIPOS Y AVANCES
Anticipos y Avances $0
saldo a favor en iva $0

OTROS ACTIVOS $0
Anticipos de Retenciones $0
Anticipos a Contratistas $0

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 1,361,025,000

PROPIEDAD ,PLANTA Y EQUIPO $ 1,469,670,000

Bodega $0
Maquinaria y Equipo ###
Equipos $0
Muebles y enseres $ 9,520,000
- Depreciacion Acumulada -$ 9,850,000

OTROS ACTIVOS $ 101,000,000

Licencias $ 57,000,000
otros activos $ 44,000,000
TOTAL DEL ACTIVO $ 2,931,695,000

xxx
Representante Legal
 EL AMIGO SAS
901.272.342-9
FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES $ 1,600,000,000

obligaciones con vinculados de la compañía $ 1,600,000,000

Obligaciones Laborales $0
Provisiones $0
Costos y Gastos por Pagar $0

TOTAL PASIVOS ###

PATRIMONIO

Capital suscrito y pagado $ 20,000,000

Capital por Suscribir $0
Utilidad de ejercicios anteriores $0
Reserva Legal $ 129,945,000
Utilidad del ejercicio $ 1,181,750,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO ###
TOTAL DEL PASIVO MAS PATRIMONIO ###

xxx
Contador Público
 EL AMIGO SAS
901.272.342-9
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 ENERO DE 2020 A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES ###

Ingresos $ 4,950,000,000

INGRESOS NO OPERACIONALES $ 89,400,000

ingresos por dividendos $ 32,600,000
ingresos por indemnizacion $ 27,800,000
ingresos por reversion de provision que no fue deduc $ 29,000,000

Devoluciones $ 123,750,000

TOTAL INGRESOS NETOS DEL PERIODO

UTILIDAD OPERACIONAL DE LA ACTIVIDAD

MENOS
.
COSTOS ###
Costo de Ventas $ 2,475,000,000

TOTAL COSTOS

GASTOS
Operacionales $ 510,000,000
gastos de personal ###
gastos generales $ 0.00

gtos de ventas ###

Gastos financieros $0
Financieros -

Otros Gastos $ 58,900,000

Gmf, Impuestos Asumidos 15,400,000.00
gastos por intereses v. economicos 43,500,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

xxx xxx
Representante Legal Contador Público
DICIEMBRE DE 2019

###

###

###

###

###

$ 58,900,000
 ###

xxx
ontador Público
 Declaración de Renta y Complementario pa
Tenga en cuenta Naturales y Asimiladas NO residente
Personas
que los artículos residentes o de
287 y 288 de la y Patrimonio para Entidade
Ley 1819 de
diciembre de
1. Año 2 0 1 9 2016
Espacio reservado para la DIAN modificaron los
artículos 647 y
648 del ET y en
las nuevas
versiones de
dichos artículos 3 3
ya no se
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido
Datos del declarante

9 0 menciona1 2 7que 2la 3 4 2 9

inclusión de
11. Razón social datos falsos en
estos renglones
EL AMIGO SAS 31 y 32 del
Si es una corrección indique: formulario
25. Cód.110 26. No. Formulario anterior
pueda ser
29. Fracción año gravable siguiente 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario
castigada con la
(2020) (Marque "X") especial (Marque X)
sanción de
Datos 33. Total costos y inexactitud. Para 34.Aportes al sistema de
informativos gastos de nómina 0 seguridad social
más
información, se
Efectivo y equivalentes de efectivo sugiere leer este
editorial:
Inversiones e instrumentos financieros http://derivados
actualicese.com/
Cuentas, documentos y arrendamientos actualidad/
financieros por cobrar
2017/03/21/ley-
1819-de-2016-
Inventarios elimino-la-
sancion-de-
Activos intangibles inexactitud-para-
el-renglon-31-
Patrimonio

del-formulario-
Activos biológicos 110/

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV

Otros activos

Total patrimonio bruto (Sume 36 a 43)

Pasivos

Total patrimonio líquido (44-45)

 Ingresos brutos de actividades ordinarias

Ingresos financieros

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye

capitalizaciones no gravadas)

Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia

a una CHC y prima en colocación de aciones.
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y
entidades extranjeras o de sociedades nacionales.

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin

residencia fiscal (año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal
(año 2017 y anteriores)

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10%

Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras -

utilidades generadas a partir del año 2017)

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como

magainversiones gravadas al 27%

Otros ingresos

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57)

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Total ingresos netos (58-59-60)

Costos

Gastos de administración
Costos y deducciones

Gastos de distribución y ventas

Gastos financieros

Otros gastos y deduciones

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66)

Inversiones efectuadas en el año

(R.T.E.)
ESAL
(R.T.E.)
ESAL
Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores

Renta por recuperación de deducciones

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-51-52-53-54-55-56-67-

68)
Renta
Perdida liquida del ejercicio (sume 51+52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71)

Compensaciones

Renta líquida (72-74)

981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

a y Complementario para Personas Jurídicas y Asimiladas y
imiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO
residentes o de Ingresos Privada
rimonio para Entidades Obligadas a Declarar

4. Número de formulario

4 5 6
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre

26. No. Formulario anterior

en Tributario 31. Vinculado al pago de obras por 31. Pérdidas fiscales acumuladas años
impuestos (Marque "X") anteriores, sin compensar
34.Aportes al sistema de 0 35. Aportes al SENA,ICBF, Cajas
seguridad social compensación

36 285,000,000 Renta presuntiva

37 0 Renta exenta
(Continuación
Renta)

38 176,025,000 Rentas gravables

39 900,000,000 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume 78)

40 0 Ingresos por ganancias ocasionales

41 0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020
ocasionales
Ganancias

42 1,469,670,000 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020)

43 101,000,000 Costos por ganancias ocasionales

44 2,931,695,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

45 1,600,000,000 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo)

Sobre la renta líquida gravable

46 1,331,695,000
bre las rentas líquidas
gravables
 Impuesto sobre las rentas líquidas
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10%
47 4,950,000,000
(base casilla 54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del aríiculo
48 0

gravables
240 del E.T. (base casilla 55)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27%
49 9,780,000
(base casilla 56)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32%
50 0
(base casilla 53)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
51 22,820,000
(base casilla 52)

52 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (86+87+88+89+90+91)

53 0 Descuentos tributarios

54 0 Impuesto neto de renta (92-93)

55 0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla)

56 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales

57 27,800,000 Total impuesto a cargo (94+95-96)

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

58 5,010,400,000
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

59 123,750,000
(Modalidad de pago 2)

60 0 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T.

61 4,886,650,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
62 2,475,000,000
compensación

63 292,350,000 Autorretenciones
Retenciones

64 690,000,000 Otras retenciones

65 58,900,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104)

66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente

Anticipo sobretasa instituciones financieras

67 3,516,250,000
año gravable anterior
instituciones
financieras
Sobretasa

68 0 Sobretasa instituciones financieras

 instituciones
financieras
Sobretasa
69 0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente

Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-101-102-105-

70 0
107)

71 0 Sanciones

72 1,347,580,000 Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101-102-105-107)

73 0 Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106-108-109-111)

74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1

75 1,347,580,000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

980. Pago total $

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

 110

10. Otros nombres

12. Cód. Dirección Seccional 24. Actividad económica

95,000,000

76 19,975,000

77 0

78 0

este 77 y sume 78) 79 1,347,580,000

###80 0

0 y 772 de 2020 ### 81 0

Decreto 772 de 2020)###82 0

### 83 0

84 0

### 85 0

86 417,750,000
a tarifa del 10%
87 0

a tarifa del aríiculo

88 0

a tarifa del 27%

89 0

a tarifa del 32%

90 0

a tarifa del 33%

91 0

6+87+88+89+90+91)###92 417,750,000

93 34,325,000

94 383,425,000

lla) 95 0

ancias ocasionales 96 0

97 383,425,000

%
98 0

s
99 0

100 0

101 0

de devolución y/o
102 0

103 0

104 0

03+104) 105 0

106 0

107 0

108 0
o gravable siguiente 109 0

100-101-102-105-
110 383,425,000

111 0

-101-102-105-107) 112 383,425,000

-106-108-109-111) 113 0

de pago 1 114 0

115 0

383,425,000

o interno de la DIAN / Adhesivo

*Gerencie.com (2019) Deducción de costos y gastos en el exterior

*Decreto 624 de 1989: Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos
administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Diario Oficial n° 38.756
del 30 de marzo de 1989