EJERCICIO 1

La fábrica de tejidos de punto La Industrial S,A,. necesita estimar el Presupuesto de Costo de Ventas
para el primer trimestre del siguiente año. Le proporcionan la siguiente información:

La Industrial S.A. Inv. Inicial Inv. Final

Producto Terminado 500 800
Materia Prima A 200 336
Materia Prima B 150 504

Compras
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de Fabricacion
Unidades del presupuesto de Ventas

Le solicitaron su colaboración para obtener las siguientes estimaciones:

a) El presupuesto de inventarios producto terminado y materia prima

Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima

Producto Terminado Inventario Inicial Inventario Final

Producto Terminado 500 800
Costo de Produccion del Trimestre Q33 Q33
Valor Inventarios Producto Terminado Q16,500 Q26,400

Materia Prima A
Materia Prima A 200 336
Costo De Materiales Q4 Q4
Valor Inventarios Materia Prima Q800 Q1,344

Materia Prima B
Materia Prima B 150 504
Costo De Materiales Q5 Q5
Valor Inventarios Materia Prima Q750 Q2,520

Total Inventarios Materias Primas Q1,550 Q3,864

b) El presupuesto de costo de ventas

Presupuesto de Costo de Ventas del Trimestre

 Uso de Materias Primas Valor Trimestre
Inventario Inicial Q1,550
(+) Compras Q209,314
(-) Inventario Final Q3,864
Costo del Uso de Materias Primas Q207,000
(+) Mas Mano de Obra Directa Q64,800
(+) Gastos de Fabricacion Q25,200
Total Costo de Produccion Q297,000
(+) Inventario Inicial Productos Terminados Q16,500
(-) Inventario Final Productos Terminados Q26,400
(=) Costo de Ventas Q287,100

c) El costo de ventas unitario

COSTO DE VENTAS/UNIDAD Q287,100

UNIDADES PRESUP. VENTAS 8,700
COSTO UNITARIO Q33
o de Ventas

Costo de Produccion
del Trimestre
Q33
Q4
Q5

Q209,314
Q64,800
Q25,200
8700
EJERCICIO 2

Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para la Industrial, S.A.
para el primer trimestre del siguiente año. El precio de venta era Q60 por unidad. Los gastos de
operación representan el 30% de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad
bruta y utilidad de operación sobre las ventas.

Estimacion Ventas
Unidades de Venta 8,700
Precio Unitario Q60
Ventas Q522,000

La Industrial S.A. 1er Trimestre

Ventas Q522,000 100%
Costo de Ventas Q287,100 55%
Utilidad Bruta Q234,900 45%

Gastos de Operación Q156,600 30%

Utilidad en Operación Q78,300 15%

 ndustrial, S.A.
s gastos de
e ventas, utilidad
EJERCICIO 3

La empresa de consultoría D y D presta servicios de Auditoría, Asesoría Legal y Trámites Varios.

Tiene en sus estimaciones los ingresos y gastos de sus servicios para el 1er. Semestre del siguiente
año, así como otros gastos generales que espera tener que incurrir. Desea determinar el margen
correcto que obtendrá para cada línea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesoría para
determinar:

a) El monto de gastos indirectos que le corresponderá ser asignado a cada línea de servicios.

b) El estado de resultados resumido con la asignación de los gastos indirectos y márgenes de

servicios.

Le proporcionaron la siguiente información:

CONSULTARIA D Y D Asesoria Legal Auditoria Tramites Varios

Ventas Netas Q34,000 Q74,500 Q86,500
Gastos
+ Honorarios Q15,000 Q13,000 Q10,000
+ Gastos de Venta Q5,625 Q17,145 Q18,960
+ Gastos de Administracion Q3,900 Q4,800 Q5,600
+ Alquiler
+ Seguros
+ Depreciasiones
(-) Total de Gastos Q24,525 Q34,945 Q34,560
= Margen por Servicio 9,475 39,555 51,940
% de ingreso total 5% 20% 27%

Tasa de aplicación de
Asesoria Legal Auditoria Tramites Varios
gastos indirectos
Total de gastos indirectos
÷ Total de gastos directos Q24,525 Q34,945 Q34,560
= Factor de aplicación

CONSULTARIA D Y D Asesoria Legal Auditoria Tramites Varios

Ventas Netas Q34,000 Q74,500 Q86,500
Total de Gastos Indirectos Q24,525 Q34,945 Q34,560
Total de Gastos Aplicados Q10,381 Q14,791 Q14,628
Total de Gastos Q34,906 Q49,736 Q49,188
Margen por Servicio -906 24,764 37,312
% de ingreso total -0.46% 13% 19%
y Trámites Varios.
emestre del siguiente
rminar el margen
asesoría para

a línea de servicios.

ectos y márgenes de

Otros Gastos Total

Q195,000 100%

Q38,000 19%
Q41,730 21%
Q4,800 Q19,100 10%
Q24,000 Q24,000 12%
Q6,000 Q6,000 3%
Q5,000 Q5,000 3%
Q39,800 Q133,830 69%
-39,800 Q61,170 31%
-20% 31%

Otros Gastos Total

Q39,800 Q39,800
Q0 Q94,030
0.4232692

Total
Q195,000 100%
Q94,030
Q39,800
Q133,830
Q61,170
EJERCICIO 4

Estado de resultados presupuestado – Joyería Moderna

Elabore el Estado de Resultados acumulado proyectado para la Joyeria Moderna para los meses de
agosto y septiembre. El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los
Gastos de Operación se presupuestaron en 20,000.

Agosto Septiembre Total

Total Ventas Netas Esperadas Q41,094 Q43,567 Q84,661

Ventas Netas Q84,661.00

Menos: Costo de Venas 60% Q50,796.60 60%
Utilidad Bruta Q33,864.40
Menos Gastos de Operación
Total Gastos de Operación Q20,000.00
Utilidad de Operación Q13,864.40
EJERCICIO 5

La tienda Compra Fácil vende abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus
estimaciones los ingresos proyectados para los meses de enero a abril, así como los gastos
variables y fijos esperados. Desea elaborar su Estado de Resultados para esos meses y establecer
el margen de ganancia que espera obtener. Para el efecto le solicitaron su apoyo como asesor
externo para elaborar el reporte y efectuar recomendaciones.

Compra Facil Enero Febrero Marzo Abril

Presupuestos de Ventas 50,000 80,000 60,000 50,000

Informacion proporcionada:

• El costo de ventas representa el 70% de las ventas

• Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales
• Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales

• Los gastos fijos mensuales incluyen:

o 2000 de alquiler
o 200 de seguros
o 500 de depreciación
o 2500 sueldos fijos

En base a la información proporcionada se le solicita:

a) Elaborar el Estado de Resultados para los meses de Enero a Abril y el total

Compra Facil Enero Febrero Marzo Abril

Presupuestos de Ventas 50,000 80,000 60,000 50,000
Costos de Ventas 35,000 56,000 42,000 35,000
Utilidad Bruta 15,000 24,000 18,000 15,000
Gastos Variables
Comisiones 7,500 12,000 9,000 7,500
Otros Gastos Variables 2,500 4,000 3,000 2,500
Total Gastos Variables 10,000 16,000 12,000 10,000
Gastos Fijos
Alquiler 2,000 2,000 2,000 2,000
Seguros 200 200 200 200
Deprecicion 500 500 500 500
Sueldos Fijos 2,500 2,500 2,500 2,500
Total Gastos Fijos 5,200 5,200 5,200 5,200
Total Gastos 15,200 21,200 17,200 15,200
Utilidad en Operación -200 2,800 800 -200
Margen por Servicio 34,800 58,800 42,800 34,800
 % de los ingresos 14.5% 24.5% 17.83% 14.5%

b) Efectuar recomendaciones en base al resultado obtenido.

En base a los resultados obtenidos y al realizar el respectivo analisis, se identifican porcentajes altos en el ejercicio
Como por ejemplo, se identifica un 70% de costo de ventas, lo cual es un porcentaje exageradamente alto, ya que
de manera directa en la utilidad.
Por lo que se recomienda realizar un analisis profundo sobre cada insumo que se utiliza para el ejercicio de ventas,
se podria realizar en la parte de los sueldos, ya que pueda ser que haya mas personal de la que se necesita, y asi e
en los costos de ventas, y asi minimizar que este rubro inpacte en la utilidad, tal como se puede observar en los me
se ven afectados por el alto costo de ventas.

De acuerdo a los resultados obtenidos, se considera importante revisar los costos de ventas, ya que por lo analizad
representando una afectacion muy significativa en las utilidades, seria prudente realizar acciones para rebajar estos
realizar revisiones recurrectes para identificar si las acciones tomadas tuvieron efecto positivo, de ser negativos, ev
otros puntos de mejora.
e entre sus

ses y establecer
mo asesor

Total
240,000

Total Analisis
240,000 100% 100%
168,000 70% 70%
72,000

36,000 15%
12,000 5%
48,000 20%

8,000
800
2,000
10,000
20,800 9%
68,800
3,200
171,200
 71.3%

porcentajes altos en el ejercicio de ejecución

e exageradamente alto, ya que esto afecta

iliza para el ejercicio de ventas, una revision mas especifica

nal de la que se necesita, y asi en otros rubros que influyen
mo se puede observar en los meses de enero y abril que

e ventas, ya que por lo analizado, este rubro es el que esta

izar acciones para rebajar estos costos y al tomar acciones
o positivo, de ser negativos, evaluar otros rubros para identificar