ACTIVIDAD # 1

CASO PRACTICO

Presenta
Karoll Natalia Castro Calderon ID 683939
Sebastian Miranda Zuleta ID 600963
Carlos Andres Sanchez Paipa ID 669205

Docente.
Diana Carolina Sanchez

Corporacion Universitaria Minuto de Dios.

Contaduria Publica- Octavo semestre
Tributaria II
Ibague, Tolima.
2022
 CONTABLE

UCAI Utilida contable antes de impuestos 360,000

Ingreso por dividendos 32,600

Ingreso por indemnización 27,800

Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000

Gastos de impuestos:

GMF 8,500

Predial 12,100

ICA 45,900

Patrimonio 23,100

Vehículos 9,800
Gastos en el exterior:

Con retefuente 10,200

Sin retefuente (obligatoria) 13,900

Sin retefuente (no obligatoria) 54,600

Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000

Gastos por intereses implícitos 4,600

Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500

Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600

Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empleo) 85,000

Gasto por depreciación máquina nueva 9,850

Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900

 FISCAL

(70% no gravados, 30% gravados) 32,600

( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante) 0

4,250

12,100

22,950

9,800

10,200

13,900

Limitados al 15%
 40,750

102,000
 ARTICULO ESTATUTO TRIBUTARIO

ART 30 Artículo modificado por el artículo 30 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Se entiende por
dividendos o participaciones en utilidades:

1. Toda distribución de beneficios, en dinero o en especie, con cargo a patrimonio que se realice a los socios, accionistas,
comuneros, asociados, suscriptores o similares, excepto la disminución de capital y la prima en colocación de acciones.

2. La transferencia de utilidades que corresponden a rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional obtenidas a través de
los establecimientos permanentes o sucursales en Colombia de personas naturales no residentes o sociedades y entidades
extranjeras, a favor de empresas vinculadas en el exterior.

ART 45 El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de daño en la parte
correspondiente al daño emergente, es un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Para obtener este
tratamiento, el contribuyente deberá demostrar dentro del plazo que señale el reglamento, la inversión de la totalidad de la
indemnización en la adquisición de bienes iguales o semejantes a los que eran objeto del seguro.

ART 28 -6 Los ingresos por reversiones de provisiones asociadas a pasivos, no serán objeto del impuesto sobre la renta y
complementarios, en la medida en que dichas provisiones no hayan generado un gasto deducible de impuestos en períodos
anteriores.

ART 115A partir del año gravable 2013 será deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos
financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga
o no relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente,

ART 115 Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos, tasas y contribuciones, que efectivamente se hayan pagado
durante el año o período gravable por parte del contribuyente, que tengan relación de causalidad con su actividad
económica, con excepción del impuesto sobre la renta y complementarios.
ART 115 El contribuyente podrá tomar como descuento tributario del impuesto sobre la renta el cincuenta por ciento (50%)
del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros.

ART 115 El impuesto al patrimonio y el impuesto de normalización no son deducibles en el impuesto sobre la renta.

ART 115 Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos, tasas y contribuciones, que efectivamente se hayan pagado
durante el año o período gravable por parte del contribuyente, que tengan relación de causalidad con su actividad
económica, con excepción del impuesto sobre la renta y complementarios.

ART 121 Los contribuyentes podrán deducir los gastos efectuados en el exterior, que tengan relación de causalidad
con rentas de fuente dentro del país, siempre y cuando se haya efectuado la retención en la fuente si lo pagado
constituye para su beneficiario renta gravable en Colombia.

Los costos o deducciones por expensas en el exterior para la obtención de rentas de fuente dentro del país, no
pueden exceder del quince por ciento (15%) de la renta líquida del contribuyente, computada antes de descontar
tales costos o deducciones, salvo cuando se trate de los siguientes pagos: a) Aquellos respecto de los cuales sea
obligatoria la retención en la fuente; b) Los referidos en los literales a) y b) del artículo anterior; c) Los
contemplados en el artículo 25;

ART 28 -6 Los ingresos por reversiones de provisiones asociadas a pasivos, no serán objeto del impuesto sobre la renta y
complementarios, en la medida en que dichas provisiones no hayan generado un gasto deducible de impuestos en períodos
anteriores.
ART 117 El gasto por intereses devengado a favor de terceros será deducible en la parte que no exceda la tasa más alta que
se haya autorizado cobrar a los establecimientos bancarios, durante el respectivo año o período gravable, la cual será
certificada anualmente por la Superintendencia Financiera.

El exceso a que se refiere el primer inciso de este artículo no podrá ser tratado como costo, ni capitalizado cuando sea el
caso.

ART 118-1 on deducibles, siempre y cuando cumplan con los requisitos previstos en la ley, los intereses por deudas durante el
respectivo período gravable.

Sin perjuicio de los demás requisitos y condiciones consagrados en este Estatuto para la procedencia de la deducción, cuando
las deudas que generan intereses sean contraídas, directa o indirectamente, a favor de vinculados económicos nacionales o
extranjeros, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios solo podrán deducir los intereses generados
con ocasión de tales deudas en cuanto el monto total promedio de las mismas, durante el correspondiente año gravable, no
exceda el resultado de multiplicar por dos (2) el patrimonio líquido del contribuyente determinado a 31 de diciembre del año
gravable inmediatamente anterior.

ART 126-2 El nuevo texto es el siguiente:> Los contribuyentes que hagan donaciones a la Corporación General Gustavo
Matamoros D'Costa y a las fundaciones y organizaciones dedicadas a la defensa, protección y promoción de los derechos
humanos y el acceso a la justicia, tienen derecho a deducir de la renta, el 125% del valor de las donaciones efectuadas
durante el año o período gravable.

ART 108-5 Los contribuyentes que estén obligados a presentar declaración de renta y complementarios, tienen derecho a
deducir el 120% de los pagos que realicen por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de
veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. La deducción máxima por cada empleado
no podrá exceder ciento quince (115) UVT mensuales y procederá en el año gravable en el que el empleado sea contratado
por el contribuyente.

ART 136- 137 Tiene una tasa de depreciacion fiscal anual de 10,00 % La vida útil de los activos depreciables
deberá estar soportada para efectos fiscales por medio de, entre otros, estudios técnicos, manuales de uso e
informes. También son admisibles para soportar la vida útil de los activos documentos probatorios elaborados por
un experto en la materia.

ART 126-2 El nuevo texto es el siguiente:> Los contribuyentes que hagan donaciones a la Corporación General Gustavo
Matamoros D'Costa y a las fundaciones y organizaciones dedicadas a la defensa, protección y promoción de los derechos
humanos y el acceso a
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr001.html#28

https://www.mincit.gov.co/ministerio/normograma-sig/procesos-misionales/facilitacion-del-comercio-y-defensa
litacion-del-comercio-y-defensa-comercial/decretos/1967-1990/decreto-624-de-1989-2.aspx