CASO - PAGO DEL ITAN AL CONTADO

La empresa "LAS AURAS" S.A. con RUC 20149639775 contribuyente del régimen general del imp a la renta,
por sus niveles de activos netos del ejercicio 2014 se encuentra obligada a la presentación y pago del ITAN 2015
el cual lo va a realizar al contado. Nos consulta cómo determinar el monto del ITAN y como llenar el formulario
virtual 648, los datos que nos proporciona son los siguientes:

Monto de los Activos Netos al: 12/31/2014 S/. 8,560,000

Maquinarias adquiridas en el año: 2013 S/. 870,000

SOLUCIÓN:
El contribuyente está obligado al pago del ITAN, Vencimiento: 4/23/2015 por cuanto el valor de sus
activos al 12/31/2014 son superiore S/. 1,000,000

DETERMINACIÓN DEL ITAN APLICACIÓN DE LA TASA:

Activos Netos al 12/31/2014
( - ) Maquinarias adquiridas en el 2013 Activos Netos Tasa Base imponible ITAN
Base imponible del ITAN Hasta
Exceso
S/. -

Si el pago del ITAN al contado se efectúa con posterioridad a la presentación del PDT-ITAN: Formulario Virtual 648
se deberá realizar mediante el SISTEMA DE PAGO FACIL Formulario Virtual N° 1662, consignando el Código de Tributo
y periodo tributario Mar-15

Llenado del PDT ITAN, Formulario Virtual N° 648:

648 Impuesto Temporal a los Activos Netos

Reorganización Determinación de la Determinación de Información
Identificación de sociedades Base imponible la deuda complementaria

Base imponible al 12/31/2014 101 -

Adiciones 104 -
Deducciones 105
Total base imponible al 12/31/2014 108
Base imponible actualizada a 3/31/2015 109

Asistente del cálculo de casilla 105

Tipo de deducción Monto
Acciones, participaciones o derechos de capital de otras empresas sujetas al ITAN excepto las
exoneradas. Inciso a) del Artículo 5° de la ley 28424
Maquinarias y equipos que no tengan una antigüedad superior a los 3 años. Inciso a) del Artículo 5°
de la ley 28424
Encaje exigible y provisiones especificas por riesgo crediticio establecido por la SBS. Inciso a) del
Artículo 5° de la ley 28424
Cuentas de existencias y cuentas por cobrar producto de operaciones de exportación de empresas
exportadoras.

Las acciones así como los derechos y reajustes de dichas acciones propiedad del Estado en la CAF

Activos que respaldan reservas matemáticas sobre seguros de vida en el caso de las empresas a que
se refiere la ley 26702
Inmuebles, mueseos y colecciones privadas de objetos culturales calificados como patrimonio
cultural por la INC
Los bienes entregados por el Estado que se encuentren afectados a la prestación de servicios
públicos así como las construcciones efectuadas por los concesionarios sobrelos mismos.

Las acciones, participaciones o derechos de capital de empresas con Convenio que hubieran estabilizado las
normas del Impuesto Mínimo a la renta, excepto las exoneradas de este impuesto

Mayor valor determinado por la reevaluación voluntaria de activos efectuada bajo el régimen de los
establecido en el Inciso 2) del artículo 104° de la Ley de renta.

Otros

Total Deducciones: -
 648 Impuesto Temporal a los Activos Netos
Reorganización Determinación de la Determinación de Información
Identificación de sociedades Base imponible la deuda complementaria

Base imponible al 12/31/2014 113 -

ITAN (según escala) 114 -
ITAN de empresas absorvidas o escindidas 115 -
ITAN a pagar 139 -
Modalidad de pago (1:contado 2:fraccionado) 160 1
Pago al contado o monto de la 1ra cuota 161 -
Compensación del saldo a favor del exportador 142 -
Crédito por pago a cuenta del imp a la rta pagado 143
Pagos previos 144 -
Interés moratorio 145 -
Saldo definitivo a pagar 146 -
IMPORTE A PAGAR 180 -

Si el pago del ITAN al contado se realiza con posterioridad a la presentación del PDT-ITAN: Formulario
Virtual N°648, se deberá realizar mediante el Formulario Virtaul N°1662

S/. -
CASO - PAGO DEL ITAN EN FORMA FRACCIONADA

La empresa "EL UNIVERSO" S.A. con RUC 20164938553 contribuyente del régimen general del imp a la ren

está obligada a delcarar y pagar el ITAN 2015 vencimiento 4/21/2015 , el cual lo va a realizar en forma fr
Determinaremos el monto del ITAN y como llenar el Formulario virtual 648, los datos que nos proporciona son lo

Monto de los Activos Netos al: 12/31/2014 S/. 9,500,000

Maquinarias adquiridas en el año: 2013 S/. 720,000

Participación en la empresa "DESTELLOS" S/. 450,000

SOLUCIÓN:
El contribuyente está obligado al pago del ITAN, Vencimiento:
activos al 12/31/2014 son superiores a S/. 1,000,000

DETERMINACIÓN DEL ITAN

Activos Netos al 12/31/2014 S/. 9,500,000
(-) Maquinarias adquiridas 2013 S/. -720,000
(-) Participacion en la empresa destellos S/. -450,000
Base imponible del ITAN S/. 8,330,000

APLICACIÓN DE LA TASA:
Activos Netos Tasa Base imponible ITAN
Hasta S/. 1,000,000 0.00% S/. 1,000,000
Exceso S/. 1,000,000 0.40% S/. 7,330,000 S/. 29,320.00
7330000 S/. 29,320.00

DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS MENSUALES

Cuota = Monto del ITAN 2015 S/. 29,320.00

=
mensual 9 9

Llenado del PDT ITAN, Formulario Virtual N° 648:

648 Impuesto Temporal a los Activos Netos

Reorganización de Determinación de la Determinación de Información
Identificación sociedades Base imponible la deuda complementaria
Base imponible al 12/31/2014 101 9,500,000
Adiciones 104
Deducciones 105 1,170,000
Total base imponible al 12/31/2014 108 8,330,000
Base imponible actualizada al 3/31/2015 109 8,330,000
Efec
tivo
Che
que
 Asistente del cálculo de casilla 105
Tipo de deducción
Acciones, participaciones o derechos de capital de otras empresas sujetas al ITAN excepto las exoneradas.
Inciso a) del Artículo 5° de la ley 28424
Maquinarias y equipos que no tengan una antigüedad superior a los 3 años. Inciso a) del Artículo 5° de la ley
28424
Encaje exigible y provisiones especificas por riesgo crediticio establecido por la SBS. Inciso a) del Artículo 5° de
la ley 28424
Cuentas de existencias y cuentas por cobrar producto de operaciones de exportación de empresas
exportadoras.
Las acciones así como los derechos y reajustes de dichas acciones propiedad del Estado en la CAF
Activos que respaldan reservas matemáticas sobre seguros de vida en el caso de las empresas a que se refiere
la ley 26702
Inmuebles, mueseos y colecciones privadas de objetos culturales calificados como patrimonio cultural por la
INC
Los bienes entregados por el Estado que se encuentren afectados a la prestación de servicios públicos así
como las construcciones efectuadas por los concesionarios sobrelos mismos.
Las acciones, participaciones o derechos de capital de empresas con Convenio que hubieran estabilizado las
normas del Impuesto Mínimo a la renta, excepto las exoneradas de este impuesto
Mayor valor determinado por la reevaluación voluntaria de activos efectuada bajo el régimen de los
establecido en el Inciso 2) del artículo 104° de la Ley de renta.

Otros

Total Deducciones:
 648 Impuesto Temporal a los Activos Netos
Reorganización de Determinación de la Determinación de Información
Identificación sociedades Base imponible la deuda complementaria
Base imponible al 12/31/2014 113 8,330,000
ITAN (según escala) 114 29,320
ITAN de empresas absorvidas o escindidas 115
ITAN a pagar 139 29,320
Modalidad de pago (1:contado 2:fraccionado) 160 2
Pago al contado o monto de la 1ra cuota 161 3,258
Compensación del saldo a favor del exportador 142
Crédito por pago a cuenta del imp a la rta pagado 143
Pagos previos 144
Interés moratorio 145
Saldo definitivo a pagar 146 3,258
IMPORTE A PAGAR 180 3,258

Importe total a pagar: -

Si el pago de la primera cuota del ITAN se realiza con posterioridad a la presentación del PDT-ITAN: Formulario
Virtual N°648, se deberá realizar mediante el Formulario Virtaul N°1662

201649938553
Mar-15
3038
S/. 3,258
men general del imp a la renta,
l lo va a realizar en forma fraccionada
s que nos proporciona son los siguientes:

4/21/2015 por cuanto el valor de sus

S/. 3,258
 Monto
xcepto las exoneradas.
450,000
) del Artículo 5° de la ley
720,000
Inciso a) del Artículo 5° de

n de empresas

do en la CAF
empresas a que se refiere

atrimonio cultural por la

servicios públicos así

ubieran estabilizado las

el régimen de los

Total Deducciones:
 organos resolutoires
itan
liquidacion impuestosd

del PDT-ITAN: Formulario

9938553