Universidad Autónoma de Baja California

Facultad de Ciencias de la Ingeniería, Administrativas y Sociales.

Materia:
Auditoría Administrativa.

Profesor(a):
Castelo Arreola Norma Alicia.

Elaboro:
Barrios Bañuelos Brandon
Grupo:
173.

Fecha:
16/03/24.
Meta 2.3 Describir las responsabilidades del auditor.

1. ¿Qué significa que un auditor sea profesionalmente responsable?

Significa que debe tener responsabilidad para realizar su trabajo utilizando toda su
capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y técnicas que habrá
de aplicar.

2. ¿En cuáles circunstancias debe poner un cuidado especial?

• Preservar su independencia mental.

• Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional.

• Cumplir con las normas o criterios que se le señalen.

• Capacitarse en forma continua

3. ¿Qué significa que el auditor debe mantenerse libre de impedimentos?

Que debe estar libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, porque en todo
momento debe preservar su autonomía e imparcialidad. Esta actitud de independencia
otorgará el valor y consistencia necesarios a su participación.

4. Describe los dos tipos de impedimentos a los que se puede enfrentar el auditor:

Personales: son circunstancias que recaen específicamente en el auditor y que por su

naturaleza pueden afectar su desempeño. Entre éstas se destacan las siguientes:

• Vínculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organización que se

debe auditar.

• Interés económico personal en la auditoría.

• Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas.

• Relación con instituciones que interactúan con la organización.

• Ventajas previas obtenidas en forma ilícita o no ética.

Externos: están relacionados con factores que limitan al auditor para llevar a cabo su
función de manera puntual y objetiva, a saber:
• Ingerencia externa en la selección o aplicación de técnicas o metodología para la
ejecución de la auditoría.

• Interferencia con los órganos internos de control.

• Recursos limitados que pueden desvirtuar el alcance de la auditoría.

• Presión injustificada para propiciar errores.

5. Describe las normas profesionales a las cuales debe apegarse el auditor.

• Objetividad: Mantener una visión independiente de los hechos, lo cual significa evitar la
formulación de juicios sin sólidos fundamentos o caer en omisiones que alteren de alguna
manera los resultados de su trabajo.

• Responsabilidad: Observar una conducta profesional, es decir, cumplir con sus tareas de
manera oportuna y eficiente.

• Integridad: Preservar sus valores por encima de las presiones.

• Confidencialidad: Conservar en secreto la información y no utilizarla en beneficio

propio o de intereses ajenos.

• Compromiso: Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organización

para la que presta servicios.

• Equilibrio: No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos.

• Honestidad: Aceptar su condición y aportar su mejor esfuerzo con sus propios recursos,
evitando compromisos o tratos de cualquier tipo.

• Institucionalidad: No olvidar que la ética profesional lo obliga a respetar y obedecer a la

organización a la que pertenece.

• Criterio: Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.

• Iniciativa: Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y eficaz.

• Imparcialidad: No involucrarse en forma personal en los hechos, esto es, conservar la

objetividad al margen de preferencias personales.
• Creatividad: Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

6. ¿Qué entiendes por responsabilidad social de las organizaciones?

Se entiende como el compromiso que asume una organización para emprender acciones
sustentadas por criterios, políticas y normas para proteger y mejorar el bienestar de la
sociedad, representa una oportunidad para ampliar su área de influencia a través de la
concientización y sensibilización social.

7. ¿Desde cuáles perspectivas debe enfocarse la responsabilidad social

corporativa?

• Personal y de valores: Atiende a la composición de su estructura, relaciones con socios y

sindicatos, respeto por sus trabajadores, valoración de la diversidad, compromisos éticos y
cultura organizacional.

• Proveedores: Analiza el vínculo y la forma de trabajar con proveedores y personal

subcontratado.

• Clientes: Revisa la atención que brinda a sus consumidores o usuarios en materia de

servicio, calidad y garantía de los bienes y servicios que produce.

• Competidores: Evalúa su interacción con organizaciones en su misma u otra industria,

sector de actividad y con organizaciones potencialmente competidoras.

• Medio ambiente: Considera el efecto ambiental de los procesos productivos, condiciones

éticas y congruencia en la prestación de servicios.

• Comunidad: Toma en cuenta la relación con las personas que la integran, así como en
función de la inversión en proyectos sociales y su relación con las instancias del sector
social encargadas de la promoción de la equidad, inclusión y reconstrucción del tejido
social.

• Gobierno: Responde a la legislación vigente y a las relaciones de coordinación con

las instituciones gubernamentales que regulan su gestión.

 8. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de la responsabilidad de su ejercicio
como auditor interno, auditor externo y equipo combinado?

Auditor interno:

Ventajas

• Conocimiento profundo de la organización.

• Conciencia de la dinámica organizacional.

• Posibilidad de identificarse con el personal.

• Compartir la cultura prevaleciente.

• Provoca menor resistencia al cambio.

• Aceptación de los participantes.

• Percepción de sentirse apoyado.

• Conocimiento de los mecanismos internos de negociación.

• Velocidad de respuesta a sus indicaciones.

• Conocimiento de la disponibilidad de recursos que pueden destinarse al proyecto.

• Conocimiento de la imagen de la organización.

• Entendimiento de las expectativas de los clientes de acuerdo con el tipo de producto y/o
servicio que ofrece la organización.

• Tranquilidad para negociar la entrega de reportes de avances y resultados.

Desventajas

• Mayor subjetividad para analizar a la organización.

• Exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo de respuesta.

• Mayor conformismo en la medición de avances y resultados.

• Presión del compromiso de no afectar a sus compañeros.

• Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia.

• Búsqueda del “lucimiento personal”.

• Preferencia por un área, unidad administrativa o persona.

• Conferir más importancia a los medios que a los fines de la auditoría.

• No contar con una visión completa de las necesidades de los clientes.

• Reducción de la calidad de su trabajo en cuanto a la precisión, claridad y objetividad con

que maneja sus informes.

Auditor externo:

Ventajas

• Contar con una visión imparcial de la organización.

• Experiencias análogas en el campo de trabajo.

• Disponer del apoyo de un equipo de trabajo especializado en la materia.

• Velocidad de respuesta.

• Independencia de criterio para formular observaciones.

• Obligación contractual de brindar resultados consistentes.

• Rapidez de acceso a los niveles de decisión.

• Racionalización de recursos para que la auditoría tenga el menor costo posible para la
organización.

• Tranquilidad de que puede señalar cualquier anomalía sin el temor de perjudicar a persona
alguna.

• Mayor coherencia para cumplir con su función.

• Contar con el respeto de la organización.

Desventajas
• Rigidez excesiva al formular sus observaciones.

• Actitud impersonal ante la dinámica de la organización.

• Resistencia al cambio.

• Que los integrantes de la organización lo consideran ajeno a su grupo.

• Presión del personal originada por su temor a lo desconocido y/o pérdida del empleo.

• Conocimiento relativo de la cultura organizacional.

• No conocer las expectativas de los clientes de la organización.

• No tener un conocimiento analítico del trato con proveedores y competidores.

• Dar resultados en forma programada, lo que reduce su tiempo para reflexionar sobre el
efecto de sus observaciones.

Equipo combinado:

Ventajas

• Integrar visiones distintas pero complementarias.

• Capitalizar de mejor manera la experiencia de los auditores externos.

• Contar con personal que conozca las diferentes áreas de la organización.

• Disponer de la alternativa de distribuir en forma equilibrada las cargas de trabajo de la

auditoría.

• Tener mayor y mejor acceso a los niveles de decisión.

• Manejar los recursos en forma racional.

• Atenuar la resistencia al cambio.

• Supervisar los avances de la auditoría de manera más efectiva.

• Agilizar la implementación de la auditoría.

• Posibilidad de intercambiar o de suplir personal en caso de necesidad o contingencia.

• Conformar la infraestructura para dar seguimiento a las recomendaciones.

Desventajas

• Tomar demasiado tiempo para unificar criterios de trabajo.

• Generar expectativas que pueden resultar infructuosas.

• Extrapolar recomendaciones no aplicables a la realidad de la organización.

• Atención de los asuntos con exceso de confianza.

• Propiciar un conflicto de intereses entre el personal interno y los auditores externos.

• A la larga, mayores costos para la organización.

• Crear mayor presión en el personal de la organización.

• Producir incertidumbre a las instancias que interactúan con la organización.

9. ¿Qué entiendes por la estructura de pensamiento del auditor?

Es el conjunto de conocimientos, habilidades y experiencia, aunada a la formación

personal, cultura, valores, creencias, integridad, interés en crecer, búsqueda del
conocimiento, permeabilidad y actitud.

10. ¿Qué se logra cuando el auditor inserta de manera homogénea su trabajo con
un pensamiento direccionado?

su trabajo se convierte no sólo en un factor de sinergia, sino de un cambio abierto que

permite que fluyan en forma constante elementos de juicio que enriquecerán las acciones
tendientes a la valoración real del universo bajo estudio.
Referencias
Franklin, E. B. (20 de Noviembre de 2019). Auditoría administrativa. Benjamin Franklin.pdf.
Obtenido de Auditoria administrativa: file:///C:/Users/yesen/Downloads/Auditor
%C3%ADa%20administrativa.%20Benjamin%20Franklin.pdf