Universidad Autónoma de Chihuahua

Facultad de Contaduría y Administración

Auditoría Administrativa
José Emilio Méndez González

2.5 TAREA: PREGUNTAS SOBRE EL TEMA

AUDITOR

Alumno: Eduardo Carranza Hernandez

Matricula: 320491
Fecha: 22/08/2022
1.- Define:

• Perfil del Auditor.

Las características de un auditor constituyen uno de los temas de mayor
importancia en el proceso de decisión de aplicar una auditoría
administrativa, en virtud de que es en quien recae la responsabilidad de
conceptualizarla, ejecutarla y lograr los resultados necesarios para mejorar
el desempeño de la organización que ha optado por este recurso. La
calidad y el nivel de ejecución de la auditoría dependen en gran medida del
profesionalismo y sensibilidad del auditor y de su comprensión de las
actividades que debe revisar, elementos que implican la conjunción de los
conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia necesarios para
realizar un trabajo esmerado y competente.
• Gestión del Conocimiento.
El conocimiento en la auditoría administrativa es, por mucho, una ventaja
competitiva. Es así si se parte de la idea de que éste es el conjunto de
creencias cognitivas y habilidades confirmadas, experimentadas y
contextuadas que se transforman en la capacidad de resolver problemas de
manera eficaz.
• Cuáles son las formas en que se presenta el conocimiento,
descríbelas.
El conocimiento tácito, que está implícito en la forma de afrontar el trabajo,
no está codificado y se registra como propio o público. Por otra parte, el
conocimiento explícito, que se expresa de manera formal porque está
codificado en las normas, rutinas, procedimientos y procesos de operación,
que se deriva de la habilidad personal o del sentido común.
• Formas de conversión del conocimiento en una organización.
 Socialización (tácito a tácito): Es aquel que se produce al compartir
experiencias personales.
 Exteriorización (tácito a explícito): Es el que traduce las experiencias
personales en modelos documentados.
  Combinación (explícito a explícito): Es el que procesa las
experiencias y modelos documentados para convertirlos en nuevos
conocimientos.
 Interiorización (explícito a tácito): Es el que se genera al asimilar el
conocimiento documentado.

2.- Define lo que es el capital intelectual y sus cuatro categorías.

• Activos de mercado Potencial derivado de los bienes no materiales que

guardan relación con el mercado.
• Activos de propiedad intelectual Conocimientos acerca de los procesos,
patentes, marcas.
• Activos centrados en el individuo Capacidades y habilidades de los
miembros de la organización.
• Activos de infraestructura Tecnologías, procesos y metodologías.

3.- Explica cómo se conforma el Capital Intelectual como marco de referencia

en una Auditoría Administrativa.

Cuando se planea la estrategia para implementar una auditoría administrativa es

prioritario considerar las características del capital intelectual de una organización,
ya que la interrelación de sus componentes —capital humano, capital estructural y
capital relacional—, conforman un marco de referencia muy valioso. El capital
humano, debido a que integra el conocimiento, tácito o explícito, es útil para la
organización, ya que es el que posee su personal y equipos, así como la
capacidad para regenerarlo, es decir, su capacidad de aprender. El capital
estructural, en razón de que reúne los conocimientos estructurados de los que se
deriva su forma de trabajo, como los sistemas, procesos, tecnologías y formas de
gestión. El capital relacional, porque agrupa las relaciones con el exterior, como el
contacto con clientes, proveedores, competidores, autoridades, grupos de filiación,
organismos internacionales y organizaciones de otras industrias.

4.- La formación personal del Auditor es importante para el desempeño

profesional, ¿Cuáles son esos tipos de formación?
 • Formación académica
• Formación complementaria
• Formación empírica

5.- ¿Cuáles son las habilidades y destrezas que debe poseer el Auditor?

• Actitud positiva.
• Capacidad de análisis.
• Capacidad de negociación.
• Capacidad de observación.
• Claridad en la comunicación oral y escrita.
• Comportamiento ético.
• Concentración.
• Conciencia de los valores propios y de su entorno.
• Creatividad.
• Discreción.
• Estabilidad emocional.
• Facilidad para trabajar en equipo.
• Imaginación.
• Iniciativa.
• Objetividad.
• Respeto a las ideas de los demás.
• Sentido institucional.
• Saber escuchar.

6.- La Experiencia, la Responsabilidad Profesional y sus respectivas Normas

Profesionales son básicas en el buen desempeño de la actividad profesional
del Auditor, menciona los elementos que las integran.

a. Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización

b. Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización
c. Conocimiento de esfuerzos anteriores
d. Conocimiento de casos prácticos
 e. Conocimiento derivado de la implementación de estudios organizacionales
de otra naturaleza
f. Conocimiento personal basado en elementos diversos

7.- Define Ética, ¿Qué es el Código de Ética?

La ética, entendida como el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a

los valores y principios de conducta de una persona, tales como compromiso,
honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los demás y sentido de
responsabilidad, constituye uno de los pilares de las normas de actuación de
cualquier organización, sin importar su actividad y entorno.

El código de ética es la declaración formal de los valores de una organización en

relación con aspectos éticos y sociales. Por lo general, se basan en dos tipos de
declaraciones: en principios y en política.

8.- Define Responsabilidad Social.

La responsabilidad social, entendida como el compromiso que asume una

organización para emprender acciones sustentadas por criterios, políticas y
normas para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad, representa una
oportunidad para ampliar su área de influencia a través de la concientización y
sensibilización social.

9.- Menciona los cuatro criterios del Desempeño Social Corporativo.

1. Responsabilidad económica: Sostiene que las organizaciones son la unidad

económica básica de la sociedad, cuya responsabilidad es generar los
productos y servicios que la sociedad requiere y maximizar las utilidades
para sus propietarios y accionistas.
2. Responsabilidad legal: Considera lo que la organización valora como
relevante en relación con un comportamiento apropiado dentro del marco
legal de actuación.
 3. Responsabilidad ética: Considera los comportamientos que no
necesariamente están enmarcados en la ley o en los intereses económicos
de la organización, pero que velan por la justicia, equidad e imparcialidad
con la que se trata a las personas.
4. Responsabilidad discrecional: Examina lo que la organización observa de
manera voluntaria con el deseo de hacer aportaciones sociales que no son
obligatorias económica, legal o éticamente.

10.- La Visión del esquema de pensamiento propicia una adecuada Auditoría

de la organización y se propicia que el Auditor logre:

• Ser selectivo con creatividad.

• Conjuntar la razón y la intuición.
• Iniciar, desarrollar y retroalimentar los modelos a aplicar.
• Integrar, no fragmentar la visión.
• Efectuar un seguimiento de ideas y sus posibilidades de cambio.
• Contemplar una alternativa lógica y el camino opuesto en forma
simultánea.
• Respetar la vía institucional sin etiquetar de antemano la visión del
estudio.
• Observar los hechos sin enjuiciarlos.
• Preservar la objetividad por encima de las presiones.
• Ajustar las ideas en respuesta a nueva información.

¿Cuál es el resultado de la aplicación de estos factores en el trabajo del

Auditor?

En la medida en que el(los) auditor(es) se inserta(n) en una frecuencia de

pensamiento homogénea, su trabajo se convierte no sólo en un factor de sinergia,
sino de un cambio abierto que permite que fluyan en forma constante elementos
de juicio que enriquecerán las acciones tendientes a la valoración real del universo
bajo estudio. Es inobjetable que una óptica compartida por una línea de
pensamiento común representa un punto de convergencia estratégico, toda vez
que une e integra potenciales personales diversos bajo un mismo propósito,
articulando ideas y perspectivas en forma natural y fluida, elemento fundamental
de un trabajo de auditoría.

11.- ¿En quién puede recaer la responsabilidad de la ejecución de una

Auditoría Administrativa?

1. Auditor interno.
2. Auditor externo.
3. Equipo combinado

12.- Menciona los componentes de un Equipo Auditor.

La organización de un equipo auditor requiere de un orden jerárquico que

garantice el flujo de la información de conformidad con la autoridad y
responsabilidad asignados a todos y cada uno de sus integrantes Esta división del
trabajo posibilita que los miembros del equipo, en sus diferentes posiciones,
puedan emplear correctamente su potencial y propicia la adecuada integración de
conocimientos y criterios para aplicar la auditoría de manera objetiva y sistemática,
conforme a las circunstancias que prevalecen en cada etapa, reduciendo el
margen de error y el riesgo de ocasionar retrasos innecesarios.

13.-Menciona los tipos de equipo que pueden generarse.

• Ambiental.
• Cultural.
• De calidad.
• De control interno.
• De cumplimiento.
• De evaluación del desempeño.
• De evaluación de programas.
• De evaluación de proyectos.
• De la construcción.
• De investigación y desarrollo.
• De marketing.
• De recursos humanos.
 • De estados fi nancieros.
• Forense.
• Especial.
• Informática.
• Integral.
• Operacional.
• Legal.
• De seguridad.
• De servicio a clientes.
• De sistemas.
• Tecnológica.
• Social.

14.- Los instrumentos normativos formalizan y fundamentan jurídicamente

las condiciones de cómo se aplica una Auditoría Administrativa, en donde se
debe especificar objeto, naturaleza, duración, costo, obligaciones y
responsabilidades de las partes. Menciona los tipos de documento que se
pueden utilizar y cómo pueden ser cobrados los respectivos honorarios.

a. Honorarios fijos
El auditor conviene en brindar sus servicios a cambio de una cantidad fija
acordada con el cliente en función de las condiciones en que se llevará a
cabo la auditoría. Este acuerdo permite que ambas partes, tanto el auditor
como el cliente, conozcan de antemano el monto de los honorarios,
situación que le permite al primero programar sus gastos en las diferentes
etapas de su trabajo, y al segundo, calendarizar los pagos correspondientes
en fechas específicas. Aunque esta alternativa es positiva para las dos
partes, existe el riesgo para el auditor de afrontar contingencias que
repercutan en el costo de la auditoría, los cuales necesariamente tendrá
que absorber.
b. Honorarios variables
 El auditor y el cliente convienen en que el pago de los honorarios cubra el
costo horas-hombre, gastos indirectos y el porcentaje de utilidad. De esta
manera, cualquier gasto en que se incurra durante la ejecución de los
trabajos corre por cuenta del cliente.
c. Honorarios por desempeño
El cliente acepta pagar al auditor sus honorarios a partir de un beneficio
cuantificable, esto es, sobre avances y resultados comprobables.

Citas Bibliográficas

Franklin, E. B. (2006). Auditoria administrativa-gestión estratégica del cambio.

Pearson educación.

Paniagua, C. C. (2016). Auditoría administrativa. Editorial Digital UNID.

Vera, W. M. F., Vasquez, H. G. E., & Poveda, J. E. G. (2016). Las investigaciones

sobre Auditoria Administrativa. Revista publicando, 3(7), 537-543.