Libro de: Auditoría Administrativa de Enrique Benjamín Franklin 2ª.

Edición

1. ¿De qué depende el nivel de ejecución de la A.A.?

Depende en gran medida del profesionalismo y sensibilidad del
auditor y de su compresión de las actividades que debe revisar.

2. ¿Por qué será importante definir el perfil de un auditor?

Porque es en quien recae la responsabilidad de conceptualizarla,
ejecutarla y lograr los resultados necesarios para mejorar el
desempeño de la organización.

3. ¿Expliquen los dos tipos de conocimientos que tiene el auditor y el personal de

la organización?
• Conocimiento táctico: Esta implícito en la forma de afrontar el
trabajo, no está codificado y se registra como propio o público
• Conocimiento explícito: Se expresa de manera formal porque esta
codificado en las normas, procedimientos y procesos de
operación, que se deriva de la habilidad personal o del sentido
común.

4. ¿De qué forma se logra convertir el conocimiento tácito en explícito?

Es un hecho que la base de creación del conocimiento en una
organización es precisamente una conversión de táctico a explícito y
a la inversa, lo cual se logra de cuatro formas:
• Socialización (táctico a táctico): Es aquel que se produce al
compartir experiencias personales.
• Exteriorización (táctico a explícito): Es el que traduce las
experiencias personales en modelos documentados.
• Combinación (explícito a explícito): Es el que procesa las
experiencias y modelos documentados para convertirlos en
nuevos conocimientos.
• Interiorización (explícito a táctico): Es el que se genera al asimilar
el conocimiento documentado.

Fátima Aranza Barrientos Vázquez Diagnóstico y Evaluación Empresarial

Licenciatura en Administración Octubre 2020
 5. ¿Qué formación académica y complementaria necesita el auditor?
• Académica: Se requieren estudios de nivel técnico, licenciatura, o
posgrado en Administración, Comunicación, Informática, Ciencias
Políticas, Administración Pública, Relaciones Industriales, Ingeniería
Industrial, Psicología, Pedagogía, Ingeniería en Sistemas,
Contabilidad, Derecho, Relaciones Internaciones o Diseño Gráfico.
• Complementaria: Mediante la participación activa en eventos de
formación, capacitación, desarrollo y actualización, como
seminarios, congresos, paneles, encuentros, cursos, talleres, foros o
conferencias.

6. ¿Qué habilidades y destrezas requiere un auditor?

• Actitud positiva.
• Capacidad de análisis.
• Capacidad de negociación.
• Capacidad de observación.
• Claridad en la comunicación oral y escrita.
• Comportamiento ético.
• Concentración,
• Conciencia de los valores propios de su entorno.
• Creatividad
• Discreción.
• Estabilidad emocional.
• Facilidad para trabajar en equipo.
• Imaginación.
• Iniciativa
• Objetividad
• Respeto a las ideas de los demás.
• Sentido institucional.
• Saber escuchar.

7. ¿Cuáles son los campos del conocimiento que debe dominar un auditor?
Debido a la naturaleza de la función que desempeña, existen varios
campos que debe dominar:
• Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización.
• Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización.
• Conocimiento de esfuerzos anteriores.
• Conocimiento de casos prácticos.
• Conocimiento derivado de la implementación de estudios
organizacionales de otra naturaleza.

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 • Conocimiento personal basado en elementos diversos.

8. ¿Para que el auditor sea profesionalmente responsable, cómo debe de

realizar su trabajo?
Sobre la base de sus conocimientos y capacidad profesional

9. ¿En qué debe de poner especial cuidado el auditor para mantenerse libre de
impedimentos?
Debe poner especial cuidado en:
• Preservar su independencia mental.
• Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad
profesional.
• Cumplir con las normas o criterios que se le indiquen.
• Capacitarse de manera continua.
• Mantener autonomía e imparcialidad.

10. ¿A qué normas profesionales deberá de apegarse el auditor para ser un

profesional?
• Objetividad.
• Responsabilidad.
• Integridad.
• Confiabilidad.
• Compromiso.
• Equilibrio.
• Honestidad.
• Institucionalidad.
• Criterio.
• Iniciativa.
• Imparcialidad.
• Creatividad.

11. ¿Qué criterios involucra lo que se llama el desempeño social corporativo?

La responsabilidad social corporativa hace hincapié en cuatro
criterios:
• Responsabilidad económica: Sostiene que las organizaciones son
la unidad económica básica de la sociedad, cuya responsabilidad
es generar los productos y servicios que la sociedad requiere y
maximizar las utilidades para sus propietarios y accionistas.

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 • Responsabilidad legal: Considera lo que la organización valora
como relevante en la relación con un comportamiento apropiado
dentro del mercado legal y actuación.
• Responsabilidad ética: Son los comportamientos que no
necesariamente están enmarcados en la ley o en los intereses
económicos de la organización, pero que velan por la justicia,
equidad e imparcialidad con la que se trata a las personas.
• Responsabilidad discrecional: Examina lo que la organización
observa de manera voluntaria con el deseo de hacer aportaciones
que no son obligatorias económica, legal o éticamente.

12. ¿En quién puede recaer la ejecución de una auditoría administrativa?

Puede recaer en:
• Auditor externo.
• Auditor interno.
• Equipo combinado.

13. ¿Diga 2 ventajas y 2 desventajas de que el auditor sea interno?

Ventajas:
• Conocimiento profundo de la organización.
• Compartir la cultura prevaleciente
Desventajas:
• Búsqueda del “lucimiento personal”.
• Mayor subjetividad para analizar a la organización.

14. ¿Diga 2 ventajas y 2 desventajas de que el auditor sea externo?

Ventajas:
• Experiencias análogas en el campo de trabajo.
• Velocidad de respuesta.
Desventajas:
• Rigidez obsesiva al formular sus observaciones.
• Resistencia al cambio.

15. ¿Diga 2 ventajas y 2 desventajas de que sea un equipo combinado?

Ventajas:
• Integrar visiones distintas pero complementarias.
• Manejar los recursos de forma racional.
Desventajas:
• Generar expectativas que pueden ser infructuosas.
• A la larga, mayores costos para la organización.

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 16. ¿Por qué se requiere formar un equipo de auditores para llevar a cabo una
auditoría?
Posibilita que los miembros del equipo, en sus diferentes posiciones,
puedan emplear correctamente su potencial y propicia la adecuada
integración de conocimientos y criterios para aplicar la auditoría de
manera objetiva y sistemática.

17. ¿Cuál sería la estructura del equipo auditor?

• Coordinador general.
• Líder del proyecto.
• Asistente o analista del proyecto.

18. ¿Qué beneficios tiene contar con una estructura del equipo auditor?
Que tengan una clara definición del papel que se les ha
encomendado.

19. ¿Para cubrir el puesto de coordinador general, qué competencias deberá

de poseer?
Es necesario que posea una gran experiencia en la materia, la cual
puede derivarse de su formación académica y/o profesional, así
como de su trayectoria y orientación personales. Logro de avances,
coordinación de esfuerzos, espíritu de lucha, creatividad y actitud
constructiva.

20. ¿Por su función de líder, su trabajo es también operativo, a qué está

obligado?
• Aplicar las líneas de acción establecidas por la coordinación
general.
• Acatar las directrices de los niveles de decisión de la organización.
• Conciliar enfoques, puntos de vista y observaciones.
• Imprimir consistencia a las acciones acordadas en el proyecto de
auditoria.
• Vigilar que las fases y tiempos programados se cumplan.
• Aclarar dudas.
• Recabar y resolver observaciones.
• Mantener el nivel de desempeño convenido.

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 21. ¿Cuál es la función del analista o asistente del proyecto?
Es el responsable de atender directamente a todo el personal que, de
una u otra manera, interviene en la auditoria. Es quien va a manejar
de manera personal los papeles de trabajo que contienen los
hallazgos, evidencias y observaciones necesarios para derivar los
criterios y propuestas que consoliden la aplicación de la auditoría.

22. ¿Mencione los 7 pasos para la integración de equipo auditor?

Para integrar el equipo de auditor deben cubrirse los siguientes pasos:
• Seleccionar en forma cuidadosa a sus miembros con base a la
estrategia para implementar la auditoria.
• Definir claramente el propósito de integrar el equipo.
• Asegurar que cada miembro tenga claro el proyecto y la
metodología a emplear, así como la forma de reportar avances y
de resolver controversias.
• Asignar las cargas de trabajo de manera equitativa de acuerdo
con la estructura organizacional, el tipo de área, resistencia al
cambio potencial y versatilidad del auditor.
• Prever la forma de sustituir y rotar a los miembros de acuerdo con
las condiciones de trabajo.
• Establecer los mecanismos de retroalimentación y supervisión
necesarios para que todos los miembros del equipo dispongan en
todo momento de los elementos idóneos requeridos para
desempeñarse informados.
• Diseñar un sistema de comunicación e incentivos para mantener
la cohesión y la motivación.

23. Cuando se contrata el servicio de un auditor, en la primera entrevista, ¿qué

condiciones deben de precisarse?
• Solicitud formal para la aplicación de la auditoria administrativa.
• Logros que se esperan.
• Definición de los mecanismos de enlace.
• Exigencias en cuanto a tiempo y mejoras deseadas.
• Elaboración de una propuesta concreta.
• Apoyos para conformar los apoyos a seguir.

24. ¿Cuáles son las opciones de pago para el auditor?

• Honorarios fijos: El auditor conviene en brindar sus servicios a
cambio de una cantidad fija acordada con el cliente en función
de las condiciones en qué se llevará a cabo la auditoria. Este

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 acuerdo permite que ambas partes tanto el auditor como el
cliente, conozcan de antemano el monto de los honorarios,
situación que le permite al 1º programar sus gastos en las diferentes
etapas de su trabajo, y al 2º, calendarizar los pagos
correspondientes en fechas específicas. Aunque esta alternativa
es positiva para las dos partes, existe el riesgo para el auditor de
afrontar contingencias que repercuten en el costo de la auditoría
coma los cuales necesariamente tendrá que absorber.
• Honorarios variables: El auditor y el cliente convienen en que el
pago de los honorarios que cubra el costo horas – hombre, gastos
indirectos y el porcentaje de utilidad. De esta manera, cualquier
gasto en que se incurra durante la ejecución de los trabajos corre
por cuenta del cliente.
• Honorarios por desempeño: El cliente acepta pagar al auditor sus
honorarios a partir de un beneficio cuantificable, esto es, sobre
avances y resultados comprobables.

25. ¿A qué tipo de documentos se puede recurrir para fundamentar

jurídicamente las condiciones en que se aplica una auditoría administrativa?
• Carta convenio: Es aquel tipo de carta que por lo general viene
referida a los pagos o las deudas contraídas por deudores y
acreedores.
• Convenio de servicios profesionales: Acuerdo voluntario que no se
encuentra sujeto a la ley.
• Contrato de prestación de servicios: Es el contrato mediante el cual
un profesional en algún área, se obliga con respecto a otra a
realizar una serie de servicios a cambio de un precio.

Bibliografía:
Franklin, E. B. (2007). Auditoría Administrativa: Gestión estratégica del
cambio. México: Pearson.

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