1.

El auditor externo no utilizara el trabajo de la función de auditoría interna cuando:

R// La función no aplica un enfoque sistemático y disciplinado.

2. Son los que prestan ayuda directa bajo la supervisión, dirección y revisión del auditor
externo.
R// Auditores internos

3. Un auditor experimentado tiene experiencia práctica de auditoría y conocimiento

razonable de:
R// Procesos de auditoría, NIAS y requerimientos legales y reglamentarios

4. La comunicación de las deficiencias de control interno deberá ser comunicadas a:

R// Gobierno Corporativo, La Dirección

5. Son indicadores de deficiencias significativas en el control interno.

R// Falta de implementación por la Dirección de medidas correctoras adecuadas

6. Para determinar una deficiencia significativa en el control interno, el auditor puede tener
en cuenta la importancia de los controles en los procesos de información financiera.?
R// Verdadero
Es correcto. También deberá tener en cuenta otras cuestiones indicadas en la NIA265.A6

7. Documentación de auditoria no es sinónimo del término papeles de trabajo.?

R// Falso
Si es sinónimo. NIA230.6

8. El socio del encargo es responsable de su realización y del informe que emite a nombre
de la firma.?
R// Verdadero

9. Ayuda directa es aplicar procedimientos de auditoria bajo la supervisión de auditores

internos.?
R// Falso
Es bajo supervisión de auditores EXTERNOS. NIA 610.14

10. En auditoria de entidades pequeñas la comunicación con los responsables puede ser
menos formal.?
R// verdadero
Es verdadero. NIA 265.A18

11. El revisor de calidad asume la responsabilidad de la calidad global del encargo que le sea
asignado.?
R// Falso
Lo asume el socio del encargo. NIA 220.8
12. El auditor externo utiliza el trabajo de la función de auditoría interna para modificar la
naturaleza o el momento de realización de los procedimientos de auditoría a aplicar para
reducir su extensión.?
R// Falso
La estrategia global sigue siendo decisión del auditor externo. NIA 610.3

13. El experto del auditor es aquel que tiene una especialización en el área de contabilidad.?
R// Falso
El experto del auditor es distinto al campo de la contabilidad y auditoría. NIA 610.A.1

14. El informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias según la
Nia.230
R// Falso
Es un objetivo de la NIA 220.6 (b)

15. Falta de implementación por la Dirección de medidas correctoras adecuadas son

indicadores de deficiencias significativas en el control interno.?
R// Verdadero
Es correcto. NIA 265.A7

16. La existencia de un plan de auditorio documentado demuestra que el auditor ha

planificado la auditoria.?
R// Verdadero
Es correcto. NIA230.A7

17. La estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoria dependerá la

dimensión y complejidad de la entidad.?
R// Verdadero
Es correcto, además de otros factores incluidos en la NIA230.A2

18. ¿A la hora de determinar deficiencias de control interno que pudieran constituir

deficiencias significativas, mencione tres cuestiones que tomaría en cuenta?
R//
(a) La probabilidad de que las deficiencias den lugar en el futuro a incorrecciones
materiales en los estados financieros.
(b) La exposición del activo o pasivo a pérdida o fraude.
(c) La subjetividad y complejidad de determinar cantidades
Estimadas.
(d) Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las
deficiencias.
(e) El movimiento que se ha producido o podría producirse en el saldo de las cuentas o
los tipos de transacciones que podrían estar afectados por la deficiencia o deficiencias.
(f) La importancia de los controles en relación con el proceso de información financiera.
(g) La causa y frecuencia de las excepciones detectadas.
(h) Controles sobre transacciones con partes vinculadas.
19. ¿Cuándo el trabajo de la función de Auditoría Interna si puede ser utilizado por los
auditores externos? NIA 610
(a) el grado en que el estatus en la organización, así como las políticas y procedimientos
relevantes sustentan la objetividad de los auditores internos;
(b) el grado de competencia de la función de auditoría interna; y
(c) si la función de auditoría interna aplica un enfoque sistemático y disciplinado,
incluido un control de calidad.
20. Si la entidad dispone de una función de auditoría interna, los requerimientos de esta
NIA relativos a la utilización del trabajo de dicha función no son aplicables si:
(a) las responsabilidades y actividades de dicha función no son relevantes para la
auditoría; o
(b) sobre la base del conocimiento preliminar de la función obtenido por el auditor
como resultado de los procedimientos aplicados según la NIA 315 (Revisada), el auditor
externo no tiene previsto utilizar el trabajo de la función para la obtención de evidencia
de auditoría
21. El auditor externo no utilizará la ayuda directa de un auditor interno si:
(a) existen amenazas significativas a la objetividad del auditor interno; (b) el auditor
interno carece de la competencia necesaria para realizar el trabajo propuesto.

22. ¿Cuáles son los objetivos del auditor para determinar si contrata o no a un
experto? Objetivos NIA 620
Los objetivos del auditor son:
(a) determinar si se utiliza el trabajo de un experto del auditor; y
(b) Determinar si dicho trabajo es adecuado para los fines del auditor.

23. ¿Qué cuestiones debe acordar por escrito el auditor con el experto del
auditor? NIA 620
Acuerdo con el experto del auditor
El auditor acordará con el experto del auditor, por escrito cuando resulte adecuado, las
siguientes cuestiones: (Ref.: Apartados A23–A26)
(a) la naturaleza, el alcance y los objetivos del trabajo del experto;
(b) las funciones y responsabilidades respectivas del auditor y del experto;
(c) la naturaleza, el momento de realización y la extensión de la comunicación entre el
auditor y el experto, incluida la forma de cualquier informe que deba proporcionar el
experto; y
(d) la necesidad de que el experto del auditor cumpla los requerimientos de
confidencialidad.

24. La información relativa a la competencia, la capacidad y la objetividad del experto

del auditor puede proceder de diversas fuentes, tales como:

• La experiencia personal con trabajos anteriores de dicho experto.

 • Las discusiones con dicho experto.
• Las discusiones con otros auditores o con otras personas que estén familiarizadas con
el trabajo de dicho experto.
• El conocimiento de las cualificaciones de dicho experto, de su pertenencia a una
organización profesional o a una asociación sectorial, de su habilitación para ejercer u
otras formas de reconocimiento externo.
• Artículos publicados o libros escritos por el experto.
• Las políticas y los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría.

25. ¿Mencione tres ejemplos que se incluyen en la documentación de auditoria?

La documentación de auditoría puede registrarse en papel, en medios electrónicos o en

otros medios. Algunos ejemplos de documentación de auditoría son:

• Programas de auditoría.
• Análisis.
• Memorandos relativos a cuestiones determinadas.
• Resúmenes de cuestiones significativas.
• Cartas de confirmación y de manifestaciones.
• Listados de comprobaciones.
• Comunicaciones escritas (incluido el correo electrónico) sobre cuestiones
significativas.
• Actas de gobierno corporativo.
• Comprobantes de contabilidad y soportes (facturas, contratos, recibos de cajas,
egresos).
• Análisis de datos (minería de datos).

El auditor puede incluir resúmenes o copias de los registros de la entidad (por ejemplo,
de acuerdos y contratos específicos y significativos) como parte de la documentación de
auditoría. La documentación de auditoría, sin embargo, no es sustitutiva de los registros
contables de la entidad.

26. ¿A que responderán la naturaleza y extensión de los procedimientos del auditor externo
para evaluar la unidad de auditoría interna?

 El riesgo valorado de incorreción material

 El grado de juicio aplicado
 Procedimientos de revisión de información
 El alcance de la auditoria
 La eficiencia de los controles
Escepticismo profesional: Requiere cuestionarse continuamente si la información y la
evidencia de auditoria obtenidas indican que puede existir incorreción material debida a
fraude.
El auditor: Es responsable de mantener una actitud de escepticismo profesional durante
toda la auditoría.
Documentación de auditoria: Registro de los procedimientos de auditoría aplicados,
de la evidencia pertinente de auditoria obtenida y de las conclusiones alcanzadas.
Objetivo de la NIA 265: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección las
deficiencias del control interno que hay identificado durante la realización de la
auditoria de estados financieros.
Deficiencia en el control interno: No existe un control necesario para prevenir, o de
detectar y corregir oportunamente incorrecciones en los estados financieros.
Revisión de control de calidad: Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva en la
fecha del informe o con anterioridad a ella los juicios significativos realizados por el
equipo de encargo.