0. ¿Cuál es el beneficio de una buena documentación de auditoria?

, según la
NIA 220. *
a) Refleja la capacidad y preparación del auditor
b) Acumulación de conocimiento del cliente
c) Permite la supervisión y revisión continua del trabajo
d) Todas son correctas

0. Según la NIA 230, el auditor no eliminará ni descartara documentación de

auditoría, cualquiera que sea su naturaleza antes que finalice su plazo de
conservación que según la NICC 1,son establecidos en las políticas y
procedimientos, de las firmas de auditoría y que habitualmente no es inferior
a: *
a) 10 años
b) 5 años
c) 3 años

0. Cual de los siguientes son ejemplos de los tipos de políticas y

procedimientos que una entidad podría implementar para asistir en la
prevención y detección de incumplimiento de disposiciones legales o
reglamentarias aplicables: *
a) Asegurar que los empleados son adecuadamente entrenados y entienden el código
de conducta
b) Hacer seguimiento a las recomendaciones legales
c) Todas las anteriores
d) Incluir actividades de indagación y verificación en el Plan de auditoría

1. ¿Qué son, para qué sirven y quienes usan las Normas Internacionales de
Auditoria? Explique.

Las NIAS son un conjunto de reglas, principios y procedimientos que debe seguir el
auditor para que pueda evaluar de manera integral y confiable la situación financiera de
la empresa y así poder emitir una opinión.

2. De acuerdo a lo establecido en la NIA 200 “Objetivos globales del auditor

independiente y realización de la auditoria de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoria”. Marcar el enunciado FALSO de los siguientes.
a) El auditor debe cumplir con requerimientos de ética, incluido los relativos a la
independencia, aplicables a los encargos de auditoría de los estados financieros ( )
b) El hecho de no alcanzar un objetivo constituye un hecho significativo que, de
conformidad con la NIA 230 “Documentación de auditoría” no debe ser documentado ( )
c) En el caso de que un objetivo de una NIA aplicable no pueda alcanzarse el auditor
evaluará si se requiere expresar una opinión modificada o renuncie al encargo ( )
3. De acuerdo con la NIA 220, En el caso que el Socio de auditoría identifique
una situación relacionada con los requerimientos de independencia
constituyéndose en una amenaza puede. Marque el enunciado correcto.
a) Adoptar medidas para eliminarlas a un nivel aceptable que le permita opinar y no
renunciar al encargo de auditoria dado que existe un contrato de auditoría. Luego de
quererlo puede informar a la firma de auditoría para la cancelación del Contrato de
auditoria del Encargo.
b) Adoptar medidas para reducir dichas amenazas a un nivel aceptable o eliminarlas en
su caso; aplicando mecanismos de salvaguarda o en el peor escenario renunciar al
encargo de auditoria de permitirlo las leyes aplicables. Debe informar a la firma de
auditoría para que, en caso de no poder resolver dicha amenaza, la firma tome las
medidas necesarias.
c) Renunciar al encargo para evitar la polémica y su reputación profesional.

4. De acuerdo con la NIA algunas definiciones de una firma auditora son.

Marque la opción correcta
a) Sólo un contador colegiado con un contrato
b) Un profesional individual o una empresa cerrada
c) Una sociedad (cualquiera sea su forma jurídica) de profesionales de la contabilidad o
un profesional individual.
d) Empresas internacionales con capital social mayor a US$100,000.
e) Ninguna de las anteriores

5. Según la NIA 220, qué se debe tomar en cuenta para evaluar el riesgo del
auditor. Marque la opción incorrecta.
a) Consultar a entidades calificadoras y organizaciones estatales para verificar que la
entidad no se encuentre en procesos que puedan afectar el nombre del auditor.
b) Consultar los abogados de la compañía con el fin de identificar los tipos de
demandas en contra de la compañía.
c) Obtener conocimiento de la situación financiera de la compañía.
d) No es necesario eso ya se realizará en el proceso de planificación

6. ¿Cual es el requerimiento de preparación de la documentación de

auditoria?. De acuerdo con las NIA
1. Preparación oportuna de la documentación de auditoría
2. Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de
auditoría obtenida
3. Compilación del archivo final de auditoría
7. Según la NIA 230, el auditor no eliminará ni descartara documentación de
auditoria, cualquiera que sea su naturaleza antes que finalice su plazo de
conservación que según la NICC 1,son establecidos en las políticas y
procedimientos, de las firmas de auditoria y que habitualmente no es inferior
a:
a) 10 años
b) 5 años
c) 3 años
8. Según la NIA 230, en ocasiones excepcionales, el auditor juzga necesario
dejar de cumplir un requerimiento aplicable de una NIA, el auditor
documentará:
a) el modo en que los procedimientos de auditoría alternativos aplicados alcanzan el
objetivo de dicho requerimiento no aplicable
b) la autorización del socio de auditoría y el socio de calidad.
c) el modo en que los procedimientos de auditoría alternativos aplicados alcanzan el
objetivo de dicho requerimiento y los motivos de la inaplicación
d) los motivos de la no aplicación de los procedimientos diseñados inicialmente y la
autorización del Socio.

9. Cuál de los siguientes son ejemplos de los tipos de políticas y

procedimientos que una entidad podría implementar para asistir en la
prevención y detección de incumplimiento de disposiciones legales o
reglamentarias aplicables:
a) Asegurar que los empleados son adecuadamente entrenados y entienden el código
de conducta
b) Implementar asesores legales para asistir en los requerimientos legales a los que
esta sujeto
c) Todas las anteriores

10. Según la NIA 260 los principios de buen gobierno conllevan que:
(i) El auditor sea invitado a asistir con regularidad a las reuniones del comité de auditoria (si)

(ii) El presidente del Comité de auditoria y, cuando sea relevante, los demás miembros del Comité
de auditoria, se relacionen periódicamente con el auditor. (si)

(iii) Por lo menos una vez al año, el comité de auditoria se reúna con el auditor sin la presencia de
la dirección de la entidad.

(iv) Que el auditor se reúna mensualmente con los miembros del Comité

a) Sólo (i), (ii) y (iii)

b) Sólo (ii) y (iv)
c) Sólo (i), (ii) y (iv)
d) Todas son correctas

11. Los aspectos relativos a la planificación que puede ser adecuado discutir
con los responsables del gobierno debe incluir. Marque la opción correcta.
a) En el caso de que la entidad cuente con una función de auditoría interna, el grado en
que el auditor utilizará el trabajo de la auditoría interna y la mejor forma en la que los
auditores externos e internos puedan trabajar juntos de manera constructiva y
complementaria.
b) Las opiniones de los responsables del gobierno de la entidad sobre: La actitud, la
concienciación y las acciones de los responsables del gobierno de la entidad en
relación con: el control interno de la entidad y su importancia para ella, incluido el modo
en el que los responsables del gobierno de la entidad supervisan la eficacia del control
interno, y la detección o la posibilidad de fraude.
c) Las actuaciones de los responsables del gobierno de la entidad en respuesta a la
evolución de las normas contables, las prácticas de buen gobierno, las normas del
mercado de valores y cuestiones relacionadas.
d) Las respuestas de los responsables del gobierno de la entidad a anteriores
comunicaciones con el auditor.
e) Todas son correctas

12. Según la NIA 260, si se comunicara alguna cuestión adicional respecto de

la auditoria, podría ser adecuado que el auditor informara a los responsables
del gobierno de la entidad de que:
(a) la identificación y la comunicación de las citadas cuestiones es accesoria al objetivo
de la auditoría, el cual consiste en la formación de una opinión sobre los estados
financieros.
(b) no se han aplicado procedimientos en relación con dichas cuestiones diferentes de
los que fueron necesarios para la formación de una opinión sobre los estados
financieros; y
(c) no se han aplicado procedimientos para determinar si existen otras cuestiones
similares.
(d) Todas son correctas

13. Para la NIA 300 planear una auditoria implica. Sea breve

Establecer una estrategia general (que determine el alcance, el momento de realización

y la dirección de la auditoria) y desarrollar un plan de trabajo

14. De acuerdo con la NIA, en que caso es posible que la base de

materialidad sea: el beneficio antes de remuneraciones e impuestos:

Para entidades de pequeña dimensión, un negocio con propietario-gerente en el que el

propietario retira la mayor parte del beneficio antes de impuestos como remuneración.

15. En cuanto la NIA 510 ¿si el dictamen del auditor del periodo anterior de la
entidad fue con salvedades, el auditor debería? Sea conciso.
El auditor deberá evaluar el efecto que tiene este en la valorización de los riesgos de
incorrección material en los EE.FF. actuales, si esta sigue siendo relevante y material el auditor
expresara una opinión con salvedad.