Nombre:

Scarlet

Apellidos:
Núñez De Luna

Matricula:
100380066
Sección:
02
Tema:
Cuestionario 3

Maestra:
Yirda De la Cruz Ogando

Materia:
Auditoría Interna
 Unidad 3
Resumir las Normas de Auditoría Interna

1-Resumir normas de auditoría interna que resaltan la Independencia:

Norma 1100 Independencia y objetividad: la actividad de auditoría interna debe ser
independiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su
trabajo.
Interpretación de independencia: la independencia es la libertad de
condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoría interna de
llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de auditoría interna de forma
neutra. Con el fin de lograr el grado de independencia necesario para cumplir
eficazmente las responsabilidades de la actividad de auditoría interna, el director
ejecutivo de auditoria debe tener acceso directo e irrestricto a la alta dirección y al
consejo.

Norma 1110 Independencia dentro de la organización: El director ejecutivo de

auditoria debe responder ante un nivel jerárquico tal dentro de la organización que
permita la actividad de auditoría interna cumplir con sus responsabilidades.
El director ejecutivo de auditoria debe ratificar ante el Consejo, al menos anualmente,
la independencia que y tiene la actividad de auditoría interna dentro de la
organización.
Interpretación: La Independencia dentro de la organización se alcanza de forma
efectiva cuando el director ejecutivo de auditoria depende funcionalmente del Consejo.

2- Resumir Normas de Auditoría Interna que Resaltan el Gobierno Corporativo:

Norma 2110 Gobierno: La actividad de auditoría interna debe evaluar y hacer las
recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de gobierno en el cumplimiento
de los siguientes objetivos:
- Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización;
- Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la
organización;
- Comunicar la información de riesgo y control a las áreas adecuadas de la
organización; y
- Coordinar las actividades y la información de comunicación entre el Consejo de
Administración los auditores internos y externos, y la dirección.
2110. A1 La actividad de auditoría interna debe evaluar el diseño, implantación y
eficacia de los objetivos, programas y actividades de la organización relacionados con
la ética.
2110. A2 La actividad de auditoría interna debe evaluar si el gobierno de tecnología de
la información de la organización apoya las estrategias y objetivos de la organización.

3- Resumir Normas de Auditoría Interna que resaltan El control Interno:

Norma 2130 Control: la actividad de auditoría interna debe asistir a la organización en
el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y
eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua

2130. A1 La actividad de auditoría interna debe evaluar la educación y eficacia de los

controles en repuestas a los riesgos del gobierno, operaciones y sistemas de
información de la organización, respecto de los siguientes:

 Logro de los objetivos estratégicos de la organización.

 Fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa,

 Eficacia y eficiencia de las organizaciones y programas.

 Protección de activos y

 Cumplimientos de le leyes, regulaciones, políticas, procedimientos y contratos.

2130. C1 Los auditores internos deben incorporar los conocimientos de los controles
que han obtenido de los trabajos de consultoría en su evaluación de los procesos de
control de la organización.

4-Resumir Normas de Auditoría Interna que resaltan La evaluación De riesgo:

NIA 315: Es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, identificar y valorar los
riesgos de incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento
de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad.
Objetivo:

Del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude
o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad
de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los
riesgos valorados de incorrección material.

Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a

periodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009.

Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas:

1-El auditor aplicará procedimientos de valoración del riesgo con el fin de disponer de
una base para identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados
financieros y en las afirmaciones.
2- Los procedimientos de valoración del riesgo incluirán los siguientes:
(a) Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad que, a juicio del
auditor, puedan disponer de información que pueda facilitar la identificación de los
riesgos de incorrección material, debida a fraude o error.
(b) Procedimientos analíticos
(c) Observación e inspección.
3- El auditor considerará si la información obtenida durante el proceso de aceptación y
continuidad del cliente realizado por el auditor es relevante para identificar riesgos de
incorrección material.
4- Si el socio del encargo ha realizado otros encargos para la entidad, considerará si la
información obtenida es relevante para identificar riesgos de incorrección material.
5- Cuando el auditor tenga la intención de utilizar información obtenida de su
experiencia anterior con la entidad y de procedimientos de auditoría aplicados en
auditorías anteriores, determinará si se han producido cambios desde la anterior
auditoría que puedan afectar a su relevancia para la auditoría actual.
6- El socio del encargo y otros miembros clave del equipo discutirán la probabilidad de
que en los estados financieros de la entidad existan incorrecciones materiales, y la
aplicación del marco de información financiera aplicable a los hechos y circunstancias
de la entidad. El socio del encargo determinará las cuestiones que deben ser
comunicadas a los miembros del equipo que no participaron en la discusión.
5-Resumir Normas de Auditoria que resaltan La Calidad:

NICC 1: Control de calidad para firmas que realizan auditorías y revisiones de

información financiera histórica y otros compromisos de seguridad y servicios
relacionados.

Principios y Responsabilidades:

NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoria,
de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria.
NIA 210: Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoria
NIA 220: Control de calidad para una auditoría de Estados financieros.
NIA 230: Documentación de auditoría.
NIA 240: Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de
estados financieros.
NIA 250: Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados
financieros.
NIA 260: Comunicación con los encargados del gobierno corporativo.
NIA 265: Comunicación de deficiencias en el control interno a los encargados del
gobierno corporativo y a la administración.
Planificación, Riesgos Y Repuestas:

NIA 300: Planeación de una auditoría de estados financieros

NIA 315: Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el
entendimiento de la entidad y su entorno.
NIA 320: Importancia relativa en la planeación y realización de una auditoria.
NIA 330: Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.
NIA 402: Consideraciones de auditorías relativas a una entidad que usa una
organización de servicios.
NIA 450: Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la
auditoria.

Evidencia de Auditoria:

NIA 500: Evidencia de auditoría.

NIA 501: Evidencia de auditoria: consideraciones específicas para partidas
seleccionadas.
NIA 505: Confirmaciones externas.
NIA 510: Trabajos iniciales de auditoria – Saldos iniciales
NIA 520: Procedimientos analíticos.
NIA 530: Muestreo de auditoría.
NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del
valor razonables y revelaciones relacionadas.
NIA 550: Partes relacionadas.
NIA 560: Hechos posteriores
NIA 570: Negocio en marcha.
NIA 580: Declaraciones escritas.

Utilización del Trabajo Realizado por Otros:

NIA 600: Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros de grupo

(incluido el trabajo de los auditores de los componentes).
NIA 610: Uso del trabajo de auditores internos.
NIA 620: Uso del trabajo de un experto

Conclusiones e Informes de Auditoria:

NIA 700: Formación de una opinión e informe sobre estados financieros.

NIA 705: Modificaciones a la opinión en el informe. del auditor independiente.
NIA 706: Párrafos de énfasis sobre asuntos y párrafos de "otros asuntos" en el informe
del auditor independiente.
NIA 710: Información comparativa. Cifras correspondientes y estados financieros
comparativos.
NIA 720: La responsabilidad del auditor en relación a otra información en documentos
que contienen estados financieros auditados.

Consideraciones Especiales:

NIA 800: Consideraciones especiales: Auditoría de estados financieros preparados de

acuerdo con un marco para propósitos especiales.
NIA 805: Consideraciones especiales: Auditoría de un estado financiero individual y
elementos específicos, cuentas o partidas de un estado financiero.
NIA 810: Compromisos para informar sobre estados financieros resumidos.

6-Resumir Normas de Auditoria que resaltan la Planificación De A.I:

En relación al plan anual de control, resulta interesante mencionar las conclusiones

señaladas en el documento “Cobertura de los planes anuales de auditoría interna” del
IIA-UK:
•La planificación de la auditoría interna es tanto un arte como una ciencia.
•Cada organización es diferente, así que no hay un solo enfoque, estilo de presentación
o modelo de plan anual de control que se tenga que aplicar
•Existen los siguientes elementos comunes que ayudarán a elaborar un plan anual de
control:
- Concentrar la atención en el proceso de gestión de riesgos, su diseño, aplicación e
informes.
- Revisar los mecanismos para informar sobre el nivel de madurez del riesgo en la
organización.
- Elaborar el plan de auditoría en torno a los riesgos de alta prioridad, las áreas clave
de cambio y las necesidades de aseguramiento de las partes interesadas.
- Donde sea posible trabajar con otros proveedores de aseguramiento para completar
habilidades y brechas de conocimiento