11 de noviembre de 2020

Primer examen parcial

1. Actitud que implica una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas
de posibles incorrecciones y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.
2. Aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes, en el
contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones
informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias del
encargo de auditoría.
3. Constituyen la documentación preparada por el auditor, así como la que le fue
suministrada por su cliente o terceras personas, y proporcionan la evidencia necesaria
que respalda la opinión del auditor, la cual puede estar representada físicamente por
papeles y/o información en medios magnéticos.
4. Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto
de una partida incluida en los estados financieros y lo requerido respecto de dicha partida
de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
5. En esta cédula de auditoria se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del área,
programa, rubro o grupo de cuentas sujeto a examen; por ejemplo, ingresos, gastos o
asignaciones presupuestales.
6. En esta cédula de auditoria; además de contener la desagregación o análisis de un saldo,
concepto, cifra, operación o movimiento del área por revisar, se detallan la información
obtenida, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos.
7. Se alcanza cuando el auditor ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada
para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo. En el contexto de una
auditoría de estados financieros, es el grado de seguridad alto, aunque no absoluto.
8. Se realizan entre una y varias cedulas con objeto de relacionar datos correlativos
contenidos en ellas, anotando el índice que aparece en dichas cedulas a un lado de los
datos que se están transportando de una cedula a otra.
9. Son las claves que permiten localizar el lugar exacto de una cédula con el o los legajos de
los papeles de trabajo, ya sea permanentes o actuales y que se anotan con lápiz rojo en
su parte superior derecha.
10. Son símbolos utilizados en la auditoría, los cuales se anotan junto a la información
obtenida y a los documentos revisados con el fin de dejar constancia del trabajo realizado
11. Su integración se inicia en la etapa de planeación de la auditoría, cuando se obtiene
información general sobre el ente por auditar (organización, funciones, marco legal,
sistemas de información y control, etc.)
Respuestas

a) Archivo Permanente o Expediente Continuo de Auditoría

b) Cédula Analítica
c) Cédulas sumarias o de resumen
d) Cruces de Cédulas
e) Escepticismo profesional
f) Incorrección
g) Índices de Auditoria
h) Juicio Profesional
i) Marcas de Auditoria
 j) Papeles de trabajo
k) Seguridad razonable

1. ( E ) 2. ( H ) 3. ( J ) 4. ( F ) 5. ( C ) 6. ( B )
7. ( K ) 8. ( D ) 9. ( G ) 10. ( I ) 11. ( A )

12. De conformidad con la NIA 200 ¿cuál es el objetivo de una auditoria de estados
financieros?

Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.

13. ¿Cuáles son los objetivos globales del auditor?

• Tener una seguridad razonable de los estados financieros
• Emisión del informe de los estados financieros y el cumplimiento de los
requerimientos contenidos en las NIA

14. Enlista tres riesgos de auditoria.

• Riesgo de control es el riesgo que no se previene por el sistema de control interno

establecido por la entidad.
• Riesgo de detección conlleva a que, a pesar de todas las medidas tomadas
previamente por el auditor para detectar un posible error, al final el auditor no detecta
el error.
• Riesgo inherente, quiere decir que por el hecho de ser humanos los que intervienen
en la operación de la entidad se puede incurrir en errores importantes

15. Los responsables del gobierno de la entidad han reconocido y comprenden que son
responsables de proporcionar al auditor:
• Acceso a la información de la que tengan conocimiento y que sea relevante para la
preparación de los estados financieros
• Toda información adicional que el auditor solicite para poder realizar la auditoria
• El acceso ilimitado a las personas de la entidad que el auditor considere necesario
para poder realizar la auditoria
16. ¿Factores que afectan a la aceptación de un encargo de auditoría?
• La naturaleza de la entidad
• El objetivo de los estados financieros
• La naturaleza de los estados financieros
• Si las disposiciones legales prescriben el marco de información financiera aplicable
17. Los principios fundamentales a cumplir por el auditor según el Código de Ética son:
• Integridad
• Objetividad
• Competencia y diligencia profesionales
• Confidencialidad
 • Comportamiento profesional
18. Menciona dos limitaciones inherentes al proceso de auditoría:
• No se conoce al 100% las actividades realizadas por el cliente ni la forma de
realizar cada una
• Se revisa la información histórica ya que esta pudiera estar alterada
19. ¿Cuál es el objetivo de la Norma de Control de Calidad?
Implementar procedimientos de control de calidad correspondientes al encargo con el
fin de poder proporcionar una seguridad razonable.

20. Mencione 3 requerimientos de un sistema de control de calidad de conformidad con la NIA

220.
• Comprobar que se haya nombrado un revisor de control de calidad del encargo
• Se discutirán las cuestiones significativas que surja durante el encargo de auditoria
• No se pondrá una fecha al informe de auditoria hasta que la revisión del control de
calidad del encargo se haya realizado

Nombre: ____Jose Guadalupe Cruz Ramirez______