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PROYECTO DE INVERSIÓN
PRODUCCIÓN DE EMPANADAS
UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO:
QUENTA NINA JAZMIN
QUISPE COLQUE ADELA
QUISPE COLQUEHUANCA NATALY YOSELIN
QUISPE CONDORI ADRIAN JOSUE
PARALELO: B
La Paz – Bolivia
Noviembre -2022
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO .........................................................................................................................2
PRIMERA PARTE PREPARACIÓN DEL PROYECTO ................................................................................4
CAPÍTULO PRIMERO ...........................................................................................................................5
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO AL MERCADO ................................................................5
1. Características del proyecto de inversión ................................................................................6
Nombre de la empresa a crear .......................................................................................................6
Finalidad de la producción .............................................................................................................6
2. Costos de ingreso al mercado ..................................................................................................7
Tabla No. 1 Costo de obtener el NIT ...............................................................................................7
Tabla No. 1.1 Sondeo de mercado de abogados, minuta ...........................................................7
Tabla No. 1.2 Sondeo mercado de notarios - testimonio ...........................................................7
Tabla No. 1.3 Sondeo de mercado de notarios - Poder de Representante Legal........................8
Tabla No. 2 Costo de Obtener registro de SEPREC .........................................................................8
Tabla 2.1. Sondeo de mercado de Contadores ...........................................................................9
Tabla No. 3 Costo de obtener registro en la Caja de Seguro Social ..............................................10
Tabla No. 4 Costo de obtener registro en AFP - Empresa SRL ......................................................11
Tabla No. 5 Costo de Licencia de Funcionamiento .......................................................................11
Tabla No. 6 Otros costos de ingreso a mercado ...........................................................................12
Tabla No. 6.1 Otros costos de ingreso a mercado ....................................................................14
Tabla No. 7 Presupuesto del costo del estudio del proyecto. ......................................................16
Tabla No. 7.1 Presupuesto de costo laboral del documento del proyecto de inversión – caso
empanadas ...............................................................................................................................16
CAPÍTULO SEGUNDO: .......................................................................................................................17
ESTUDIO DE MERCADO ....................................................................................................................17
2.1 Características del tipo de mercado .......................................................................................18
2.2 Sitio Estratégico - Lugar y aspectos sociológicos ....................................................................18
2.3 Investigación cualitativa .........................................................................................................19
Nombre de la empresa, marca de producto. ...............................................................................19
Atributos Físicos del Producto: Tamaño, Forma. ..........................................................................19
Atributos Químicos del Producto – Compuesto. ..........................................................................19
Forma de Presentación: Envase de Producto ...............................................................................19
Forma Comercialización: ..............................................................................................................20
Precio del Sustituto Perfecto ........................................................................................................20
2.4 Investigación Cuantitativa ......................................................................................................20
Tabla No. 8 Valor Bruto de Producción a Precios Corrientes ........................................................20
Tabla No. 9 Consumo Aparente de agregado económico a 5 años ..............................................21
2.5 Investigación cuantitativa.......................................................................................................23
Parámetros de ecuaciones normales ...........................................................................................23
Tabla No. 10 Proyección de Consumo Aparente ..........................................................................25
Tabla No. 11 Proyección de Consumo Aparente Método de Ecuación Exponencial ....................27
2.6 Proyección de la demanda de agregado próximo ..................................................................28
Tabla No. 12 Proyección de Consumo Aparente - Crecimiento Vegetativo ..................................30
Tabla No. 13 Proyección de la Demanda del Agregado Próximo ..................................................30
Tabla No. 14 Proyección de la Oferta del Agregado Próximo .......................................................31
2.7 Investigación cuantitativa.......................................................................................................31
Tabla No. 15 Balance oferta demanda de agregado próximo ......................................................31
2.8 Diseño de las tácticas de la estrategia comercial del producto o servicio del proyecto de
inversión.......................................................................................................................................32
Nombre de la empresa a crear .................................................................................................32
2.8.1 Los atributos físicos del producto ....................................................................................32
2.8.2 Los atributos químicos del producto, composición .........................................................32
2.8.3 Forma de presentación envase de producto o presentación del personal ......................33
2.8.4 Servicios complementarios ..............................................................................................33
2.8.5 Descripción de forma de comercialización ......................................................................33
A. Funciones del personal de comercialización.................................................................33
B. Estimación de los requerimientos para venta ..................................................................34
2.9 Fondo de lanzamiento del producto. .....................................................................................35
Tabla No. 16 Fondo de Lanzamiento de Publicidad ..................................................................35
Tabla No. 16.1 Sondeo de mercado de imprentas................................................................35
Tabla No. 17 Costo recordatorio de publicidad para cada gestión ...........................................35
Tabla No. 17.1 Sondeo de mercado de imprentas................................................................36
CAPÍTULO TERCERO - .......................................................................................................................37
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO ..................................................................................37
1.Investigación cualitativa – Tiempo del ciclo productivo- secuencia de actividades en linea .....38
Tabla No. 18 Tiempo de duración producción de empanadas con secuencia lineal un ciclo
completo ..................................................................................................................................38
2. Capacidad de producción con secuencia Paralela por organización de trabajo o incremento de
capital ...........................................................................................................................................40
Tabla No. 19 Tiempo de duración producción de empanadas con secuencia paralela ............40
Tabla No. 20 Tiempo de duración producción de empanadas con secuencia paralela ............40
Tabla No. 21 Tiempo de duración producción de empanadas con secuencia paralela de un
ciclo. .........................................................................................................................................41
Tabla No. 22 Elementos del conjunto transformador en producción de empanadas ..............42
Tabla No. 23 Suministros ..........................................................................................................43
Tabla No. 24 Elementos de soporte al proceso de producción de empanadas. .......................44
Tabla No. 25 Requerimiento de instalaciones ..........................................................................44
elementos de cobertura ...........................................................................................................44
Tabla No. 26 Capacidad de producción normal con secuencia paralela de un año ..................45
3. Programa de abastecimiento para la capacidad de producción con secuencia paralela ..........46
Tabla No. 27 Programa de abastecimiento Anual de producción por ciclo
secuencia paralela de actividades ............................................................................................46
Tabla No. 28 Programa de abastecimiento anual de producción normal por día (240)
empanadas con secuencia paralela ..........................................................................................49
Tabla No. 29 Programa de abastecimiento de producción normal del mes (6240) empanadas
con secuencia paralela .............................................................................................................49
Tabla No. 30 Programa de abastecimiento de producción normal anual 74880 empanadas con
secuencia paralela de actividades ............................................................................................50
Tabla No. 30.1 Sondeo de mercado de elemento principal ..................................................51
4. Cuadro de otros suministros de un año....................................................................................52
Tabla No. 31 .............................................................................................................................52
Cuadro de otros insumos variables para el programa de producción normal por ciclo
consecuencias paralelas ...........................................................................................................52
Tabla No. 32 Cuadro de otros insumos variables para el programa de producción normal por
día consecuencias paralelas .....................................................................................................53
Tabla No. 33 Cuadro de otros insumos variables para el programa de producción normal por
mes consecuencias paralelas....................................................................................................54
Tabla No. 34 Cuadro de otros insumos variables para el programa de producción normal por
año consecuencias paralelas ....................................................................................................54
CAPÍTULO CUARTO ...........................................................................................................................55
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN .........................................................................................................55
1. Procesos de empresa administrativa de ejecución del proyecto..............................................56
1.1 Cuadros de campos de actividad ........................................................................................56
Tabla Nro 36 Campos de actividad del tiempo de fundación ...................................................56
Tabla Nro 37 Organigrama de la empresa administradora del proyecto y funciones de
personal de la empresa administradora del proyecto ..............................................................57
Tabla Nro 38 listado de campos de actividad del tiempo de operación y breve explicación de
tareas por actividad. .................................................................................................................57
2.procesos o campos en tiempo de operación empresa de operaciones aplicación de factores
para reducir los campos ...............................................................................................................58
2.1 Tabla Nro 39 Organigrama de personal de tiempo de operación .......................................59
2.2 Funciones de personal de tiempo de operación .................................................................62
2.3 Tabla Nro 40 costo laboral mensual de tiempo de operación ............................................63
2.4 Tabla Nro 41 Costo laboral anual de tiempo de operación ................................................64
2.5 TABLA Nro 42 Costo laboral de fase de fundación .............................................................64
CAPITULO QUINTO ...........................................................................................................................65
INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN .............................................................................................................65
1.1 Tabla Nro 43 listado de requerimiento de inmueble estimado ..............................................66
Tabla Nro 43.1 sondeo de mercado del inmueble de alquiler ..............................................66
Tabla Nro 43.2 sondeo de mercado del costo de locales en alquiler .......................................67
1.2 Tabla Nro 44 método de puntaje, a dos alternativas de microlocalización ............................67
1.3 Costo mensual, anual de sitio elegido – comentario sobre la decisión de micro localización.
68
Tabla Nro 47 Costo mensual ,anual de sitio elegido .................................................................68
Comentario sobre la decisión de la micro localización .................................................................68
CAPÍTULO SEXTO COSTO ..................................................................................................................69
1.Tabla de costo variable – Comentario .......................................................................................70
TABLA Nro 48 COSTO VARIABLE ...................................................................................................70
2 Tabla Nro 49 costo medio variable - Comentario...................................................................71
TABLA Nro 50 GASTOS DE ORGANIZACIÓN ..................................................................................72
3.Tabla Nro 51 activo diferido ......................................................................................................76
Estimar el costo laboral de fase de fundación de empresa administradora del proyecto,
considerando los puestos de empleo definidos en práctica anterior ...........................................77
4 .Tabla Nro 52 INVERSIÓN DE MAQUINAS ..................................................................................77
Tabla Nro .52.1 sondeo de mercado de hornos ......................................................................78
Tabla Nro 52.2 Sondeo de mercado de Cocinas ......................................................................78
TABLA Nro 52.3 Sondeo de mercado de Refrigeradores ..........................................................78
Tabla Nro 52.4 Sondeo de mercado de Conservadora .............................................................79
Tabla Nro 52.5Sondeo de mercado de exhibidor ....................................................................79
4. Tabla Nro 53 Inversión de inmuebles .....................................................................................79
Tabla Nro 53.1Sondeo de mercado de mesas y sillas ...............................................................79
Tabla Nro 53.2 Sondeo de mercado de Mostrador ..................................................................79
Tabla Nro 53.3 Sondeo de mercado de estante .......................................................................79
5.COSTO FIJO- COMENTARIO ...........................................................................................................80
Tabla Nro A 61 COSTO FIJO ..........................................................................................................80
Costos laborales ...............................................................................................................................81
Depreciación 81
DEPRECIACIÓN PARA ACTIVO FIJO ...............................................................................................81
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA ......................................................................................................82
DEPRECIACIÓN MUEBLES .............................................................................................................82
ACTIVO FIJO DIFERIDO .................................................................................................................82
Alquiler anual 82
Publicidad anual ...............................................................................................................................83
5. Tabla Nro 62 Costo Total de un mes , anual ..........................................................................84
6. Tabla Nro 62 Costo unitario ...................................................................................................85
7 . PUNTO DE EQUILIBRIO -UMBRAL DE RENTABILIDAD DETERMINACIÓN DEL UMBRAL DE
RENTABILIDAD: 85
7.1 Determinación funcional ............................................................................................................85
7.2 Determinación tabular ...............................................................................................................86
Tabla Nro 63 umbral de rentabilidad para la producción de un mes del punto de equilibrio
y la producción del año ........................................................................................................86
CAPITULO SEPTIMO PRESUPUESTO DE INVERSIÓN ..........................................................................88
1 TABLA Nro 63 PRESUPUESTO DE INVERSION DE EMPANADAS .................................................89
2 . Notas al cuadro .......................................................................................................................89
Tabla N° 64 de capital de explotación .....................................................................................90
Procedimiento de determinación de Inventario inicial de suministros ....................................91
3. Balance de apertura de evaluación económica ......................................................................92
SEGUNDA PARTE EVALUACIÓN DEL PROYECTO ...............................................................................93
CAPÍTULO OCTAVO ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA ...........................................................94
1 Proyección de Estados Financieros en UFV Tipo de cambio 2,40 ..............................................95
Balance general - Ejercicio Uno ..................................................................................................101
1.2 Ejercicio 2 .............................................................................................................................102
BALANCE GENERAL - EJERCICIO DOS ..........................................................................................109
1.3 Ejercicio 3 .............................................................................................................................110
Balance general del ejercicio tres: ..............................................................................................116
1.4 Tablas de Cuadro de balances Generales, Balance de apertura, Ejercicio uno, dos, tres. 117
BALANCES GENERALES ...............................................................................................................117
1.5 Tabla Cuadro de origen y uso de fondos ..........................................................................118
1.6 Valor actual neto,”VAN” ...................................................................................................118
GRAFICO DEL VAN: .............................................................................................................119
Comentario.........................................................................................................................119
1.8 Comentario - Criterio técnico de TIR. ...............................................................................120
CAPÍTULO NOVENO: ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA ........................................................121
1 Balance de apertura de evaluación financiera - comentario .......................................................123
2. Método de Servicio de deuda constante. ............................................................................123
condiciones ............................................................................................................................123
Obligación igual a activo fijo ...................................................................................................123
Plazo 3 años............................................................................................................................123
Tasa de interés 10%................................................................................................................123
Método de Servicio Constante a la tasa de 10 %........................................................................124
Método Servicio constante ........................................................................................................124
3 Efecto de servicio de deuda sobre saldos de caja., .................................................................125
4 Valor Actual neto financiero -Grafico del VANF ......................................................................125
5.Tasa interna de retorno financiera -comentario .....................................................................126
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA .................................................................................126
6.Comentario de apalancamiento ..............................................................................................127
7 Criterio técnico ........................................................................................................................127
CAPÍTULO DÉCIMO: EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN CON
INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN ...............................................................................................128
1 Inclusión de impuestos en vigencia .............................................................................................129
2 Proyección de Estados Financieros Sensibilizados ......................................................................129
2.1 EJERCICIO 1...........................................................................................................................129
2.1 EJERCICIO 1- ASIENTO 3: COSTO FIJO CON IMPUESTOS ...................................................131
2.2 Ejercicio 2-Asiento 1:Apertura ..............................................................................................138
2.3 Ejercicio 3-Asiento 1: Apertura .............................................................................................146
2.3 Ejercico 3 ..............................................................................................................................151
2. 4 Balances Generales .............................................................................................................152
3 Valor actual neto y tasa interna de retorno sensibilizada. ......................................................153
Gráfico del VAN Sensibilizado.................................................................................................154
Comentario ............................................................................................................................154
4 Tasa interna de retorno sensibilizada ......................................................................................154
5 Comentario - Criterio técnico de TIRS. ....................................................................................154
CAPÍTULO UNDÉCIMO ....................................................................................................................155
PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO ...................................................................................155
1 Campos de actividad en tiempo de fundación .....................................................156
Cuadro simplificado de actividades – codificación alfanumérica por campos................................158
2 Cuadro de secuencia de actividades............................................................................................160
3 Planificación de red de flechas ...................................................................................................160
4 Programación con cuadro de secuencia de actividades. .............................................................162
5. Programación con Red de Flechas - comentario. .................................................163
6 Programación con cuadro de doble entrada- tiempo optimista y programación con cuadro de
tiempo pesimista - Comentario. .....................................................................................................165
1ANEXOS A ORGANIZACIÓN DE INGRESOS A MERCADO – TARJETAS – PROCEDIMIENTOS. ..........167
2 ANEXO DE ESTUDIO DE MERCADO ..............................................................................................179
3 ANEXO DE PROCESO DE TRANSFORMACIÓN..............................................................................180
4 ANEXO DE INVERSIÓN – FOTOS MAQUINAS – EQUIPOS. ............................................................182
1
RESUMEN EJECUTIVO
Finalidad del proyecto – necesidad a satisfacer
La finalidad del proyecto es tener un conocimiento sobre la creación de un negocio
propio en base a cálculos correctos y reales para poder aplicarlos en la vida como
una fuente de ingreso.
Siendo su actividad principal la elaboración y comercialización de empanadas,
pretende mostrar la idea de impulsar al desarrollo del negocio.
Nombre de empresa a crear:
“EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.”
Marca del producto o servicio:
“EL GUSTITO”
Características de mezcla de mercadotecnia:
• Atributos físicos
➢ Medida: aproximadamente de 10 cm.
➢ Peso: aproximadamente de 120 gramos.
➢ Forma: de medialuna.
• Atributos químicos, o técnicos del producto o servicio
➢ Atributos químicos: Harina, sal, manteca, azúcar, mantequilla,
leche, levadura, huevo, ajo, cebolla, carne, aceite, pollo, perejil,
alverja, queso y condimentos.
• Precio probable
➢ Empanada mixta: 11Bs.
• Forma de comercialización
Presentación en tienda: será a través de un local comercial, el cual nos
brindará un espacio para exponer las empandas para la venta. Se lo
presentara en vitrinas, mostradores para que el cliente pueda ver el
producto y consumirlo.
Producción por ciclo:
80 unidades de empanadas por ciclo.
Producción anual:
74.880 unidades de empanadas.
Total, programa de abastecimiento UFV:
107.997,50
Total, cuadro de otros suministros UFV:
2
11.730,00
Costo variable UFV:
119.727,50
Costo medio variable UFV:
1,60
Costo fijo UFV:
88.727,11
Costo medio fijo UFV:
1,18
Costo total UFV:
208.454,61
Costo unitario UFV:
2,78
Presupuesto de inversión UFV:
36.073,04
Tasa interna de retorno económica:
482,96%
Tasa interna de retorno financiera:
536,11%
Tasa interna de retorno sensibilizada:
307,239%
Tiempo optimista de fundación:
77 días.
Tiempo pesimista de fundación:
85 días.
3
4
5
1. Características del proyecto de inversión
Carácter
Naturaleza
Categoría
Especificidad
Finalidad de la producción
6
2. Costos de ingreso al mercado
Tabla No. 1 Costo de obtener el NIT
Requisitos para sacar el número de identificación
(Expresado en bolivianos)
7
Tabla No. 1.3 Sondeo de mercado de notarios - Poder de Representante
Legal
(Expresado en bolivianos)
COMENTARIO:
De acuerdo a la información recabada: sondeo de mercado, investigaciones el
costo para la obtención del NIT es de Bs 600,40
8
Procedimiento a seguir será:
● Llenado el formulario web de solicitud de inscripción, generado el código de
trámite, código de pago y realizado el mismo en línea o en los puntos
autorizados por el Registro de comercio, el usuario se apersona a Plataforma
de servicios para presentar la documentación requerida (documentación
detallada en la tabla), se efectúa la constatación del cumplimiento de los
requisitos exigidos, y se procede a la recepción respectiva.
● Ingresado el trámite, se realiza el análisis legal correspondiente, generando
el registro de la sociedad otorgando la matrícula de comercio o en su caso la
observación del trámite y cómo subsanar el mismo, derivándose la
documentación del trámite a Plataforma de servicios, para su devolución.
● El usuario podrá obtener la matrícula de comercio descargando el certificado
desde la sección «Mis certificados» del Sistema del Registro de Comercio
Plurinacional-RECOP o imprimir el certificado en las terminales de impresión
a nivel nacional del Registro de Comercio.
● En caso de que se adviertan observaciones, se enviarán las mismas a través
del sistema a la bandeja de «Observados» en la que claramente se
determinan las razones por las que el mismo ha sido observado y cómo
puede subsanarse, pudiendo reingresar el trámite subsanado en línea,
adjuntando testimonio de
● aclarativa, complementación o modificación al instrumento de constitución,
se procederá al análisis legal y posterior registro u observación según
corresponda.
COMENTARIO:
De acuerdo a la información recabada el costo para la obtención de inscripción a
SEPREC es de aproximadamente Bs 647
9
Tabla No. 3 Costo de obtener registro en la Caja de Seguro Social
(Expresado en bolivianos)
10
Tabla No. 4 Costo de obtener registro en AFP - Empresa SRL
(Expresado en bolivianos)
TOTAL EN BOLIVIANOS 1
COMENTARIO:
11
Tabla No. 6 Otros costos de ingreso a mercado
Costo de Registro Sanitario de empresas Rubro Alimenticio
(R.A. 143/2017)
(Expresado en bolivianos)
REQUISITOS REF IMPORTE
1. Carta de solicitud 0,00
2. Fotocopia del NIT. (*) 0,40
3. Formulario de Solicitud y Formulario de relación de 0,00
ingredientes y aditivos a utilizar debidamente
llenado.
4. Carta o Certificado de Aprobación de Etiquetas
según el formato vigente, si aplicase, por única vez 0,00
la Carta de Revisión de etiquetas junto con el
Formulario de Uso de Stock sobre las etiquetas
observadas de los productos
5. Flujograma de proceso por grupo de productos. (*)
6. Croquis de ubicación de la planta y distribución de 0,40
ambientes (*) 0,40
7. Los documentos deberán ser presentados en
fólder Amarillo rotulado con el nombre de la
empresa postulante, persona de contacto y el 4,00
teléfono, en doble ejemplar. (*)
TOTAL 5,20
(*) Las fotocopias se presentan por un costo de Bs 0,40 porque deben presentarse
doble ejemplar, lo mismo sucede con el costo del folder.
El costo total del Registro Sanitario otorgado por el SENASAG a nivel nacional
es: • Servicios prestados: 500 Bs. (unidades económicas artesanales)
Análisis de laboratorio: 756 Bs
El procedimiento a seguir será:
12
5. Flujograma de proceso por grupo de productos.
6. Croquis de distribución de ambientes de la planta, de acuerdo al formato
establecido.
7. Croquis de ubicación de la planta, de acuerdo al formato establecido.
8. Memoria Descriptiva del proceso utilizado para el tratamiento del agua. (Solo
para empresas dedicadas a la elaboración, transformación y/o embotellado
de agua y bebidas). NO APLICA A LA EMPRESA.
9. Copia del Certificado de R.S. SENASAG vigente del proveedor del producto
de origen nacional o de importación además de una carta o cualquier otro
documento que acredite el aprovisionamiento de la materia prima o
productos. (Solo para el caso de que la empresa procesadora fraccione
algunos productos). NO APLICA A LA EMPRESA
10. En casos excepcionales y dependiendo de la naturaleza y origen del producto
(Productos locales de origen agrícola sin procesar) se aceptarán los
resultados de los análisis fisicoquímicos y/o microbiológicos de las muestras
correspondientes a estos productos a ser fraccionados, que serán tomadas
por técnicos del SENASAG; al momento de la inspección, las cuales deberán
ser previamente autorizadas por el Responsable del Área. NO APLICA A LA
EMPRESA
11. Copia del certificado Sanitario de Origen del producto a importar y/o los
resultados de los análisis fisicoquímico y microbiológico del producto (s) a ser
importado (s) emitidos por un laboratorio oficial si amerita en el caso de
aditivos y auxiliares alimenticios deberá presentar también la ficha técnica de
los productos a registrar, en la cual se debe especificar el uso previsto. (Solo
para empresa procesadora que importe sus materias primas o insumos). NO
APLICA A LA EMPRESA
12. Copia de la documentación que acredite que la materia prima y la empresa
cuentan con la certificación emitida por Organismo de Certificación (De
tercera parte o a través de los Sistemas Participativos de Garantía) registrado
ante el Sistema Nacional de Control de la Producción Ecológica del
SENASAG, que respalde que los productos con tal denominación responden
a ese sistema de producción. (Solo para empresas que elaboran productos
bajo la denominación de ecológico, orgánico o biológico). NO APLICA A LA
EMPRESA
13. Copia de Certificado de registro Sanitario SENASAG del proveedor de
materia prima (carne y alcohol respectivamente) y carta o cualquier otro
documento que acredite el aprovisionamiento de la misma. (Solo para
empresas procesadoras de cárnicos y derivados y/o de Bebidas Alcohólicas).
NO APLICA A LA EMPRESA
13
14. Los documentos deberán ser presentados en fólder Amarillo rotulado con el
nombre de la empresa postulante, persona de contacto y el teléfono, en doble
ejemplar.
TOTAL 1008,60
COMENTARIO:
De acuerdo a la información obtenida el costo para obtener el registro sanitario es
de Bs 5,20 y el registro de marca de una empresa es de Bs 1008,60
1 mes (4
ESTUDIO DE MERCADO
semanas)
ESTUDIO DE ASPECTOS TECNICOS (INGENIERIA) 1 mes (4
semanas)
ESTUDIO DE EVALUACIÓN Y ARMADO FINAL DE 1 mes (4
DOCUMENTO semanas)
TOTAL 3 meses
3 MESES
1 MES 2 MESES
ESTUDIOS 9 a 12
1 a 4 semana 5 a 8 semana
semana
Estudio de Mercado —--------------
15
Tabla No. 7 Presupuesto del costo del estudio del proyecto.
(Expresado en dólares americanos y bolivianos)
Tabla No. 7.1 Presupuesto de costo laboral del documento del proyecto de
inversión – caso empanadas
(Expresado en bolivianos)
DETALLE Importe Bs
Técnico en ciencias económicas 13920
Técnico asesor en ingeniería de proyecto aportante de 6960
información del proceso de producción. 696
Gastos de impresión
TOTAL 21576
COMENTARIO:
Se presenta el calendario y el presupuesto considerando 3 meses como máximo,
correspondiente a estudio de mercado (1 mes) asesorado por un técnico en
ciencias económicas, Estudio de aspectos técnicos (1 mes) asesorado por un
técnico en ingeniería y Evaluación y armado final (1 mes)
16
17
2.1 Características del tipo de mercado
El tipo de mercado al que pertenece el proyecto es de “Competencia Monopólica”
donde hay muchos oferentes del producto diferenciado y hay un poder en el precio,
es necesario anticiparse a los riesgos que provienen de las medidas que pueden
tomar los productores que llegaron antes diseñando aspectos de diferenciación del
producto, publicidad, promociones, inversión en la cadena de distribución donde los
tópicos de microeconomía y mercadotecnia adquieren relevancia.
18
CARACTERISTICAS
OBSERVACIONES
SOCIOLOGICAS
EDAD De 5 a 65 años
SEXO Femenino- masculino
NIVEL DE INGRESO Media- alta
VARIEDAD DE EMPANADA mixta
PRODUCTOS
Harina Sal
Azúcar Mantequilla
Cebolla Leche o agua
Huevo Queso
Polvo de hornear Carne
Pollo Ajo
19
TIPO DE INSTALACIÓN:
✔ Módulos
✔ Mostrador de empanadas
Forma Comercialización:
✔ Si es consumido en el mismo establecimiento, lo llegan a dar en un platillo.
✔ Si es consumido fuera del negocio (para llevar) es entregado en una bolsita
con su respectiva servilleta.
Precio del Sustituto Perfecto
DETALLE Bs.
Empanada mixta (carne, pollo, queso) 11 bs
20
PRODUCTOS DE MOLINERIA Y PANADERÍA
12,000,000
10,000,000
8,000,000 9,442,218
8,707,565 8,760,659
7,696,311
6,000,000 6,842,552
4,000,000
2,000,000
-
2012 2013 2014 2015 2016
Series1 6,842,552 7,696,311 8,707,565 8,760,659 9,442,218
GRÁFICO Nro.1
DIAGRAMA DE DISPERSION
6,000,000
4,000,000
2,000,000
0
0 1 2 3 4 5 6
TIEMPO
21
GRAFICO Nro 2
TRAZAR LINEA DE TENDENCIA
6,842,552
6,000,000
4,000,000
2,000,000
0
2012 2013 2014 2015 2016
AÑOS
Z=∑(Yo-Yc)2=0
Donde:
Yo: Valores observados de la tabla
Yc: Valores a calcular de la line a de tendencia
Z: Variable a minimizar elevada al cuadrado
Siendo Yc=a+bx
Z=∑(Yo-a-bx)2=0
𝑑𝑧 𝑑∑(𝑌𝑖 − 𝑎 − 𝑏𝑥 )2
= =0
𝑑𝑎 𝑑𝑎
22
2∑(𝑌𝑖 − 𝑎 − 𝑏𝑥 )(−1) = 0
∑𝒀 = 𝒏𝒂 + 𝒃∑𝒙
1ra ECUACION NORMAL
2∑(𝑌𝑖 − 𝑎 − 𝑏𝑥 )(−𝑥 ) = 0
VALOR DE
PRODUCCION
AÑOS “X” “XY” “X2”
“Y”
1 6.842.552 6.842.552 1
2 15.392.622 7.696.311 4
3 26.122.695 8.707.565 9
4 35.042.636 8.760.659 16
5 47.211.090 9.442.218 25
15 130.611.595 41.449.305 55
23
Se realiza el método de extrapolación para la proyección del CA de los próximos 5
años
41.449.305 = 5𝑎 + 15𝑏
𝑆𝑖𝑚𝑝𝑙𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑛𝑑𝑜 𝑝𝑜𝑟 5
8.289.861 = 𝑎 + 3𝑏
𝑎 = 8.289.861 − 3𝑏 (1)
Con la segunda ecuación normal:
(3)
𝑎 = 8.289.861 − 3𝑏
𝑎 = 8.289.861 − 3(626.368)
24
𝑎 = 8.289.861 − 1.879.104
ECUACION DE REGRESION
𝑌 = 𝑎 + 𝑏𝑥
Valor bruto de
producción precio 12.048.069 12.674.437 13.300.805 13.927.173 14.553.541
corriente
AÑOS A B X Y = A+BX
2017 6.410.757 626.368 6 10.168.965
2018 6.410.757 626.368 7 10.795.333
2019 6.410.757 626.368 8 11.421.701
2020 6.410.757 626.368 9 12.048.069
2021 6.410.757 626.368 10 12.674.437
2022 6.410.757 626.368 11 13.300.805
2023 6.410.757 626.368 12 13.927.173
2024 6.410.757 626.368 13 14.553.541
25
2025 6.410.757 626.368 14 15.179.909
2026 6.410.757 626.368 15 15.806.277
GRÁFICO Nro 3
EXTRAPOLACIÓN
COMENTARIO. –
Se asume que en el futuro se dará idéntica intensidad y sentido de cambios en los
determinantes que se observaron en el pasado
Tasa de crecimiento
𝑛 𝐶𝑟
√ − 1 = 𝑡 = 𝑡𝑎𝑠𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟𝑒𝑐𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜
𝐶𝑎
2 9.442.218
√ − 1 = 𝑡 = 𝑡𝑎𝑠𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟𝑒𝑐𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜
8.707.565
𝑡 = 0,04
26
COMENTARIO:
Entre los 2 años observados la tasa de crecimiento es de 4%
Formula de aplicación de tasa de crecimiento en la proyección de años del futuro.
Cj+1 = Cj + Cj * t
Gráfico Nro 4
Consumo Aparente
14500000
14094536.65
14000000
13552439.09
13500000
13031191.43
13000000
12529991.76
12500000
12000000
11500000
2021 2022 2023 2024
27
COMENTARIO. –
Se asume que en el futuro se dará idéntica intensidad y sentido de cambios en los
determinantes que se observaron en el pasado aplicando la tasa de crecimiento del
método de ecuación exponencial
Método de crecimiento vegetativo
2.6 Proyección de la demanda de agregado próximo
28
N° cliente 2022 = 12.180.935 + 12.180.935 * 2.03% = 12.428.208
N° cliente 2023 = 12.428.208 + 12.428.208 * 2.03% = 12.680.501
N° cliente 2024 = 12.680.501 + 12.680.501 * 2.03% = 12.937.915
N° cliente 2025 = 12.937.915 + 12.937.915 * 2.03% = 13.200.554
29
CA 2023 = 12.680.501 * 0,857103 = 10.868.495
CA 2024 = 12.937.915 * 0,857103 = 11.089.126
CA 2025 = 13.200.554 * 0,857103 = 11.314.234
Tabla No. 12 Proyección de Consumo Aparente - Crecimiento Vegetativo
(Expresado en millones de bolivianos)
AÑOS 2020 2021 2022 2023 2024
No 11.938.582 12.180.935 12.428.208 12.680.501 12.937.915
clientes
C. Cl. 0,857103 0,857103 0,857103 0,857103 0,857103
Consumo 10.232.594 10.440.316 10.652.254 10.868.495 11.089.126
Aparente
del
agregado
Próximo
COMENTARIO:
Con el método de crecimiento vegetativo de la población el consumo aparente va
ascendiendo, está en relación directa con la población que consume el bien que
cada año va ascendiendo.
2.5 Proyección de la demanda de agregado próximo
Método de consumo por habitante
30
Tabla No. 14 Proyección de la Oferta del Agregado Próximo
Método de Ecuación de Regresión
(Expresado en bolivianos)
Años 2020 2021 2022 2023 2024
Oferta 12.048.069 12.674.437 13.300.805 13.927.173 14.553.541
31
2.8 Diseño de las tácticas de la estrategia comercial del producto o servicio
del proyecto de inversión
Nombre de la empresa a crear
RAZÓN SOCIAL
Para iniciar el nombre de nuestro negocio
tendrá el nombre de: EMPANADAS “EL
GUSTITO”, junto con el logo representativo
que se muestra a lado izquierdo, el cual será la
marca que representará nuestros productos de
empanadas.
32
2.8.3 Forma de presentación envase de producto o presentación del personal
En la forma de presentación del producto se tomará en cuenta la limpieza del
ambiente, la calidad del servicio al consumidor al momento de la entrega el
envase depende del consumo en el establecimiento o para llevar
2.8.4 Servicios complementarios
ATRIBUTOS TECNICOS
● Para la elaboración de este producto los atributos técnicos no
son pertinentes puesto que estos atributos hacen referencias a
los servicios.
DIRECTA INDIRECTA
Cajero
Encargado de la atención del cliente, administración del dinero
Meseros
Realizar el trabajo con responsabilidad cumpliendo con las normas de seguridad
social. Embolsar el producto
Panadero
Utilizar cuidadosamente las maquinarias y realizar la supervisión del personal a su
cargo. Encargado de la elaboración del producto.
Realizar el trabajo con responsabilidad cumpliendo con las normas de seguridad
social.
Ayudante
Ayuda en la elaboración de las empanadas
33
B. Estimación de los requerimientos para venta
DETALLE DIMENSIONES
Empanada mixta (carne, pollo, queso) 11 bs
34
COMENTARIO: El precio apunta al nicho de mercado, como realizamos el diseño
del producto en base a un sustituto perfecto en el nicho tomamos su precio como
referencia
2.9 Fondo de lanzamiento del producto.
Tabla No. 16 Fondo de Lanzamiento de Publicidad
(Expresado en bolivianos)
DETALLE BOLIVIANOS
Impresión 5.000 volantes 580 Bs.
2 volanteros 800 Bs.
Total 1.380 Bs.
NOMBRE DE LA
DIRECCION IMPORTE Bs.
IMPRENTA
“Fast Print” Calle Bueno No 292 1.500 Bs.
(Entre la Camacho y
Juan de la Riva)
DETALLE BOLIVIANOS
Impresión 2.000 volantes 390 Bs.
2 volanteros 500 Bs.
Total 890 Bs.
35
Tabla No. 17.1 Sondeo de mercado de imprentas
(Expresado en bolivianos)
NOMBRE DE LA
DIRECCION IMPORTE Bs.
IMPRENTA
36
37
1.Investigación cualitativa – Tiempo del ciclo productivo- secuencia de
actividades en linea
El tipo de transformación del proyecto de inversión.
Transformación de Contenido: Es una secuencia de actividades con la
característica de combinar los suministros con operaciones, físicas, químicas o de
procesamiento de información, para obtener el producto o servicio. En estos casos
nos referimos a un proceso de producción.
38
Preparación del Relleno
● Las empanadas tienen 3 tipos de relleno distinto, todos los rellenos tienen
cocción previa
● Picar la cebolla finamente y sofreír hasta dorar. Una vez doradas,
desmenuzar el pollo y añadirlo
● Picar el tomate muy fino también. Mezclar y continuar con la cocción a
fuego moderado unos minutos hasta que se haga el pollo y esté todo
dorado.
● 2
● Retirar la sartén del fuego e incorpora al relleno de las empanadas de
pollo, los demás ingredientes cortadas y picados y los huevos duros,
también troceados.
● 3
● Cortar el queso en trozos pequeños y mezclar con el relleno, de esta
forma se derretirá en la mezcla dando como resultado un relleno
exquisito.
● Sazonar con sal y pimienta
Duración del ciclo de ingreso a salida de producción = 4 horas con secuencia lineal.
39
2. La producción del ciclo es de duración del ciclo de ingreso a salida del
galpón de producción 4 horas, con secuencia lineal 4 bandejas c/u 20
unidades. Capacidad de producción 80 unidades.
Tiempo en
Actividades PRIMER AYUDANTE
Minutos
PREPARACION DE LA MASA (85 min)
Combinar los ingredientes 15
Leudar 10
Amasar 25
Estirar la masa y separar en 3 bolas grandes 5
Formar bolillos de un solo tamaño 15
Estirar las bolitas en forma de discos 15
PREPARACION PARA EL HORNEADO (40 min)
Incorporación del relleno a la masa y repulgue 15
Horneado (*) 25
TOTAL MINUTOS DE PRODUCCION 125
Tiempo en
Actividades SEGUNDO AYUDANTE
Minutos
PREPARACION DE LA MASA (30 min)
Formar bolillos de un solo tamaño 15
Estirar las bolitas en forma de discos 15
40
PREPARACION DEL RELLENO (70 min)
Preparar los ingredientes, (pelar, picar, rallar, etc.) 40
Cocción de los ingredientes 30
PREPARACION PARA EL HORNEADO (55 min)
Preparación de las bandejas de hornear 10
Incorporación del relleno a la masa y repulgue 15
Acomodar las empanadas a las planchas y pintarlas con huevo batido 5
Horneado (*) 25
TOTAL MINUTOS DE PRODUCCION 155
(*) Comparten los mismos tiempos puesto que se produce en un solo horno
41
COMENTARIO:
42
Tabla No. 23 Suministros
TABLA DE SUMINISTROS
Suministro principal ⮚ Harina
Suministro secundario ⮚ Manteca
⮚ Sal
⮚ Azúcar
⮚ Mantequilla
⮚ Leche
⮚ Levadura
⮚ Huevo
⮚ Ajo
⮚ Cebolla
⮚ Carne
⮚ Aceite
⮚ Pollo
⮚ Perejil
⮚ Orégano
⮚ Queso
⮚ Condimentos
Otros suministros ⮚ Energía eléctrica
⮚ Bolsas
⮚ Servilletas
⮚ Gas
⮚ Agua portable
⮚ Detergente
43
Tabla No. 24 Elementos de soporte al proceso de producción de empanadas.
ELEMENTOS DETALLE UNIDAD
MOSTRADOR Para exponer nuestro producto 4
44
COMENTARIO: Para producción de empanadas el elemento de cobertura es un
componente del costo.
Tabla No. 26 Capacidad de producción normal con secuencia paralela de un
año
Unidad de
Detalle Ciclo Día Mes Año
medida
Empanadas unidad 3 240 6240 74880
COMENTARIO:
La capacidad de producción se medirá por ciclos cada ciclo contará 80 unidades
se espera producir cada día haciendo al mes de un total 6240 como al año seria
74880 ciclos.
Duración del ciclo = 2 horas y media
Cantidad del ciclo por día 3
Producción del ciclo 80
Producción por día = número de ciclos * producción
Producción por día 240
Producción por mes = producción por día * días del mes
Producción del mes = 6240
Producción del año = producción del mes * mes de año
Producción del año = 74880
45
3. Programa de abastecimiento para la capacidad de producción con
secuencia paralela
47
Por año, 12 meses 9x12 = 108
48
Por año 12 meses x 156 = 1872 unidades
Condimentos - para cada ciclo ½ libras
Por día tres ciclos 3 x ½ = 1,50 libras
Por mes 26 días x 1,50= 39 libras
Por año 12 meses x 39 = 468 libras
Tabla No. 28 Programa de abastecimiento anual de producción normal por
día (240) empanadas con secuencia paralela
Unidad de Precio
Código Detalle Cantidad Importe
medida unitario
1 Harina Libras 18 3.5 63
2 Sal Paquete 3/2 1.5 2.25
3 Manteca Libras 3 9 27
4 Azúcar Libra 3 2.5 7.5
5 Mantequilla Unidad 3 8 24
6 Leche Litros 9 5.50 49.5
7 Levadura Paquete 3/2 2 3
8 Huevo Paquete 3 21 63
9 Ajo Libra 1 5 5
10 Cebolla Arroba 3/2 20 30
11 Carne Kilo 3 40 120
12 Aceite Litros 3 60 180
13 Pollo Unidad 3 40 120
14 Perejil Amarro 3 6 18
15 Orégano Libra ¾ 14 10.5
16 Queso Unidad 6 15 90
17 Condimento Libra 3/2 12 18
TOTAL 830.75
COMENTARIO: Tomando en cuenta la información recabada, el programa de
abastecimiento de producción de empanadas por día asciende a Bs 830,75
Tabla No. 29 Programa de abastecimiento de producción normal del mes
(6240) empanadas con secuencia paralela
Unidad de Precio
Código Detalle Cantidad Importe
medida unitario
1 Harina Libras 468 3.5 1638
2 Sal Unidad 39 1.5 58.5
3 Manteca Libras 78 9 702
4 Azúcar Libra 78 2.5 195
5 Mantequilla Unidad 78 8 624
6 Leche Litros 234 5.50 1287
7 Levadura Paquete 39 2 78
8 Huevo Paquete 78 21 1638
49
9 Ajo Libra 26 5 130
10 Cebolla Arroba 39 20 780
11 Carne Kilo 78 40 3120
12 Aceite Litros 78 60 4680
13 Pollo Unidad 78 40 3120
15 Perejil Amarro 78 6 468
16 Orégano Libra 19.5 14 273
17 Queso Unidad 156 15 2340
18 Condimento Libra 39 12 468
TOTAL 21.599,5
COMENTARIO:
Tomando en cuenta la información recabada, el programa de abastecimiento de
producción de empanadas por mes asciende a Bs 21.599,5
50
Tabla No. 30.1 Sondeo de mercado de elemento principal
Dirección de Unidad de
Detalle Precio
proveedor medida
Villa Fátima Harina Libra 3.5
Villa Fátima Harina Libra 4
Villa Fátima Sal Unidad 1.5
Villa Fátima Sal Unidad 2
Villa Fátima Manteca Libra 9
Villa Fátima Manteca Libra 11
Villa Fátima Azúcar Libra 3
Villa Fátima Azúcar Libra 2.5
Av. Huayna Mantequilla Unidad 8
potosí
Av. Huayna Mantequilla Unidad 11
potosí
Av. Huayna Leche Litros 5.50
potosí
Ceja -alto Leche Litros 6
Av. Huayna Levadura Paquete 2
potosí
Av. Huayna Levadura Paquete 2.50
potosí
16 DE JULIO Huevo Caja 21
16 DE JULIO Huevo Caja 24
Ceja-el alto Ajo Libra 6
Ceja – El Alto Ajo Libra 5
Ceja – El alto Cebolla Arroba 20
Ceja-el alto Cebolla Arroba 35
Buenos aires Carne Kilos 40
Max Paderes Carne Kilos 45
Buenos aires Aceite 5 litros 60
Rodríguez Aceite 5 litros 63
Max Paderes Pollo Unidad 40
Max Paderes Pollo Unidad 42
Av. Pacifico- el Pollo Unidad 39
alto ( Agencia)
Rodríguez Perejil Amarro 6
Rodríguez Perejil Amarro 5
Villa dolores Orégano Libra 14
Villa dolores Orégano Libra
Ex – tranca rio Queso Unidad 15
seco
Ceja- el alto Queso Unidad 16
Villa dolores Condimento Libra 12
Villa dolores Condimento Libra 14
51
COMENTARIO: El programa de abastecimiento tiene el propósito de obtener el
costo de los suministros requeridos atendiendo la capacidad de producción por
ciclo, día, mes, año. Está respaldado con un sondeo de mercado en el cual se hizo
una investigación de precios en diferentes mercados donde se tomó el precio más
bajo.
4. Cuadro de otros suministros de un año
Tabla No. 31
Cuadro de otros insumos variables para el programa de producción normal
por ciclo consecuencias paralelas
Unidad de
Código Detalle Cantidad precio Importe
medida
1 Energía Factura del 1 115
mes
2 Bolsas Paquete ½ 4
3 Gas Factura del 1 65
mes
4 Servilletas Paquete 1 3
5 Agua Factura del 1 60
potable mes
6 Detergente Unidad 1 20
Por mes, 1
52
Por mes, 1
Por mes, 1
53
Tabla No. 33 Cuadro de otros insumos variables para el programa de
producción normal por mes consecuencias paralelas
Unidad de
Código Detalle Cantidad precio Importe
medida
1 Energía Factura del 1 115 115
mes
2 Bolsas Paquete 78 4 312
3 Gas Factura del 1 65 65
mes
4 Servilletas Paquete 78 3 234
5 Agua Factura del 1 60 60
potable mes
6 Detergente Unidad 78 20 1560
TOTAL 2346
COMENTARIO: Tomando en cuenta la información recabada los elementos
complementarios (otros insumos variables) para el programa de producción normal
de empanadas por mes asciende a Bs 2.346,00 aproximadamente
Tabla No. 34 Cuadro de otros insumos variables para el programa de
producción normal por año consecuencias paralelas
Unidad de
Código Detalle Cantidad precio Importe
medida
1 Energía Factura del 12 115 1380
mes
2 Bolsas Paquete 936 4 3744
3 Gas Factura del 12 65 780
mes
4 Servilletas Paquete 936 3 2808
5 Agua Factura del 12 60 720
potable mes
6 Detergente Unidad 936 20 18720
TOTAL 28152
54
55
1. Procesos de empresa administrativa de ejecución del proyecto
1.1 Cuadros de campos de actividad
Grafico Nro 6
Organigrama de empresa
Campos de actividad, del tiempo de fundación
CAMPOS DE
ACTIVIDAD DEL
TIEMPO DE
FUNDACION
CONTRATA CONTRATA
NORMAS
CION DEL CION DEL
ACCESO AL MONTAJE DE
COMPRA PERSONAL REGISTROS PERSONAL
INMUEBLE DE INGRESO
DE BIENES DE CONTABLES QUE
EQUIPOS AL
OPERACIO AYUDE AL
MERCADO GERENTE
NES
56
de proporcionar información de este
mismo.
7. Contratación del personal que Para la ayuda con la realización de los
ayude al gerente campos de actividad definidos.
CAMPOS DE
ACTIVIDAD DEL
TIEMPO DE
OPERACION
57
LISTADO DE TAREAS POR CAMPO
CAMPOS DE ACTIVIDAD
DE ACTIVIDAD
1. Campo de administración Para las organizaciones humanas,
técnicas y de proceso administrativos
para lograr planificar, organizar, dirigir
y controlar los recursos que lleven a
conseguir mayores beneficios.
2. Campo de abastecimiento Para proveer a la empresa con todo el
material necesario para su
funcionamiento.
3. Campo de trasformación Para la transformación o elaboración
del producto que llegara a ser
determinado para la venta.
4. Campo de comercialización Para poder realizar la venta del
producto hacia el consumidor.
CAMPOS DE
ACTIVIDAD DEL
TIEMPO DE
OPERACION
CAMPO DE CAMPO DE
CAMPO DE CAMPO DE
ABASTECIMIENTO TRANSFORMACION
ADMINISTRACION COMERCIALIZACION
eliminado eliminado
58
2.1 Tabla Nro 39 Organigrama de personal de tiempo de operación
FACTORES
CAMPOS DE TAREAS CARGA
DE
ACTIVIDAD REDUCIDAS LABORAL
REDUCCIÓN
1 ● Contratar un inmueble
Administración en alquiler
Tecnología en ● Normas de ● Registros contables
proceso ingresos ● Compra de activos
● Compra de bienes fijos y suministros y
equipos
● Contratar personal
que sepa preparar
empanada y
monitorear su
actividad para
2 Tecnología en ● Limpieza de contratar
Transformación proceso ambientes ● Supervisar la
● Transporte de producción de
personal empanadas que
realiza el personal.
60
5. Registros ● registrar todas las operaciones Tecnología en Administración
contables económicas que se lleven a los procesos. -
cabo en la empresa
● cerciorarse de que las mismas
transacciones tengan legalidad y
que se registren siguiendo un
marco legal estándar
Personal encargado de realizar y Capital a administración
6. Contratar verificar los documentos que recoge invertir.
personal todos los aspectos técnicos y
fase organizativos que estén
operaciones relacionados con la elaboración del
producto.
Campo
Administracion
del proyecto
61
2.2 Funciones de personal de tiempo de operación
Proceso de
producción
Campo de
Administración
Comercialización
de productos
63
2.4 Tabla Nro 41 Costo laboral anual de tiempo de operación
(expresado en bolivianos)
CATEGORÍAS TOTAL
COSTOS LABORALES MENSUALES 140.052,00
AGUINALDO 10.000
PREVISIÓN INDENMNIZACIÓN 10.000
VACACIONES 5.000
Costo laboral anual por piezas 0
TOTAL 165.052,00
64
65
1.1 Tabla Nro 43 listado de requerimiento de inmueble estimado
METROS CUADRADOS
CODIGO DETALLES
0 ÁREA COMERCIAL (5X4) = 20
1 AREA ADMINISTRATIVA (3X3) = 9
2 HORNO (7X5) = 35
3 TRASTIENDA (5X7) = 35
TOTAL 99
66
Tabla Nro 43.2 sondeo de mercado del costo de locales en alquiler
Unidad de Precio
Dirección Cantidad Importe
Medida Bs
Av. Busch a media metro 31,64 99 3.132
cuadra del monumento
Busch
Av. 20 de octubre y metro 72,38 125 9.048
calle Guachalla
Sopocachi
ALTERNATIVA A ALTERNATIVA B
VARIABLES Av. Buch – a media Av. 20 de octubre y
INDICADORES cuadra del monumento calle Guachalla –
Buch Sopocachi
1. COSTO ALQUILER
Monto Bs. 31,64 x metro Bs. 72,38 x metro
Importancia 0,40 0,40
Nota 2 1
1.1. Puntaje 0,80 0,40
2. DISTANCIA
Metros 1.000 900
Importancia 0,30 0,30
Nota 1 2
2.1. Puntaje 0,30 0,60
3. ESTETICA
Cuenta con cocina, baño Lugar espacioso con
Calidad y conexiones a internet y salida directa a la
estufa. avenida.
Importancia 0,30 0,30
Nota 2 1
3.1. Puntaje 0,60 0,30
TOTAL 1.1 + 2.1 + 3.1 1,70 1,30
67
1.3 Costo mensual, anual de sitio elegido – comentario sobre la decisión de
micro localización.
COSTO MENSUAL ,ANUAL DE SITIO ELEGIDO
(Expresado en dólares)
Ubicación de la mejor alternativa Gasto mensual Gasto anual
Av. Busch a media cuadra del 450 5.400
monumento Busch
Operaciones auxiliar
Datos
Gasto mensual: 450
Tiempo: 12 meses
Gasto anual= Gasto mensual x Tiempo
Gasto anual = 450 *12 = 5400
Tabla Nro 47 Costo mensual ,anual de sitio elegido
(Expresado en bolivianos)
Ubicación de la mejor
Gasto mensual Gasto anual
alternativa
Av. Busch a media cuadra 3.132 37.584
del monumento Busch
Operaciones auxiliar
Datos
Gasto mensual: 3132
Tiempo: 12 meses
Gasto anual= Gasto mensual x Tiempo
Gasto anual = 3123 *12 = 37.584
Comentario sobre la decisión de la micro localización
La mejor ubicación es:
Una vez realizado el método de puntaje en la definición de la micro
localización, se puede determinar que la alternativa “A” ubicado en la Av.
Buch a media cuadra del monumento Buch es la localización de mayor
puntaje.
1. El costo es:
El precio del alquiler a pagar por la alternativa “A” es de US$ 450, también
interpretado en bolivianos con el monto de Bs. 3.132.
(los diseñadores pueden cambiar las variables de comparación y la
importancia relativa)
68
69
1.Tabla de costo variable – Comentario
COMENTARIO
El costo variable de un año es: 287.346
El costo variable de 6 meses es: 143.673
El costo variable de un mes es: 23.945,5
Datos:
1. Respecto al “programa de abastecimiento de producción anual”:
⮚ Respecto a un año: 259.194
⮚ Respecto a 6 meses: 129.597
⮚ Respecto a un mes: 21.599,5
Estos datos fueron sacados del “Programa de abastecimiento de
producción”, el cual ya fueron calculados anteriormente por ciclo, día, mes y
año.
2. Respecto al “Cuadro de otros suministros anual”:
⮚ Respecto a un año: 28.152
⮚ Respecto a 6 meses: 14.076
⮚ Respecto a un mes: 2.346
Estos datos fueron sacados del “Cuadro de otros suministros”, el cual ya
fueron calculados anteriormente por ciclo, día, mes y año.
70
Gráfico Nro 7
costo variable de 74.880 empanadas en un año
287.346
Costo variable
6 meses 12 meses
200000
143673
150000
100000
50000 0
0
0 6 12
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL
DETALLE IMPORTE
Costo Variable anual. 287346.0
Producción anual 74880.0
Costo Medio Variable 3.8374
71
COMENTARIO:
El costo variable de una unidad de empanadas tendrá un costo medio variable de
Bs 3.8374
TABLA Nro 50 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Tablas de respaldo
COMENTARIOS:
REQUISITOS REF IMPORTE
9. Testimonio de constitución de Sociedad / Personería 1 350,00
Jurídica/Acta de asamblea debidamente notariada.
10. Minuta de escritura de constitución 2 150,00
11. Poder Notariado, que establezca las facultades del
Representante Legal de la entidad. 3 100,00
12. Documento de identidad vigente del Representante
Legal 0,00
13. Factura o aviso de cobranza de consumo de energía
eléctrica del domicilio Habitual del representante 0,00
legal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad
mayor a 60 días calendario a la fecha de inscripción
14. Factura o aviso de cobranza de consumo de energía 0,00
eléctrica del domicilio fiscal, cuya fecha de emisión no
tenga antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha
de inscripción 0,40
15. Croquis del domicilio del negocio y de la casa del 0,00
Representante Legal
16. Llenar el formulario MASI 001 para obtener el número
de tramite
TOTAL EN BOLIVIANOS 600,40
72
REQUISITOS REF IMPORTE
7. Formulario web de Solicitud de Inscripción con 0,00
carácter de declaración jurada, debidamente llenado
por el representante legal y con aprobación vía
ciudadanía digital.
73
De acuerdo a la información obtenida el costo para obtener la licencia de
funcionamiento municipal es de Bs 0,80
TOTAL EN BOLIVIANOS 1
74
COMENTARIO:
TOTAL 5,20
75
293633 750,00
6. Comprobante de pago a la Cuenta Fiscal del
SENAPI Banco Unión N° Cta. 1 –4668220. Solicitud 0,40
de marca Bs 200 y Concesión de marca Bs. 500
7. Fotocopia de comprobantes de pago al SENAPI y 0,20
Gaceta Oficial de Bolivia
8. Fotocopia de cedula de identidad de quien 2,00
presenta esos requisitos
9. Presentar todo en un folder amarillo, con las hojas
foliadas
TOTAL 1008,60
Tablas de respaldo
1.Presupuesto de costo laboral del documento del proyecto de
Importe
DETALLE
Bs
Técnico en ciencias económicas 13920
Técnico asesor en ingeniería de proyecto aportante de 6960
información del proceso de producción. 696
Gastos de impresión
TOTAL 21576
COMENTARIO:
Se presenta el calendario y el presupuesto considerando 3 meses como máximo,
correspondiente a estudio de mercado (1 mes) asesorado por un técnico en
ciencias económicas, Estudio de aspectos técnicos (1 mes) asesorado por un
técnico en ingeniería y Evaluación y armado final (1 mes)
76
Estimar el costo laboral de fase de fundación de empresa administradora del
proyecto, considerando los puestos de empleo definidos en práctica anterior
77
Tabla Nro .52.1 sondeo de mercado de hornos
Fecha Firma
78
Tabla Nro 52.4 Sondeo de mercado de Conservadora
IMPORTE
REF DIRRECCION
EN Bs
1 Zona Gran Poder C/Eloy Salmón 2250
2 El Alto Av.cohoni, Z /German Buch C/Jose 2000
Salmon Ballivian
79
5.COSTO FIJO- COMENTARIO
Tabla Nro A 61 COSTO FIJO
(expresado en bolivianos )
TABLAS
DETALLE IMPORTE Bs.
EXPLICATIVAS
Costo Laboral anual 165.052,12 a
Depreciación anual 1.177,75 b
Amortización activo diferido 8.241,20 c
Alquiler anual 37.584 d
Publicidad anual 890 e
TOTAL 212.945,07
Gráfico Nro 8
Costo Fijo
Costo Fijo
212.945,07
Produccion
250000 0 214269.82
200000
150000
100000
50000
0
0 50000 100000 150000 200000 250000
PRODUCCION
80
El grafico nos muestra que con independencia de la producción en el año se
tendrá un costo fijo de 212.945,07
Tablas explicativas:
Costos laborales
Depreciación
81
Datos que fueron sacados de la sumatoria de las tablas de depreciación:
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
MÁQUINAS PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA DEPRECIACIÓN
Horno 1.300 1 1.300 12,5% 162,50
Cocina 350 1 350 12,5% 43,75
Refrigerador 1.850 1 1.850 12,5% 231,25
Conservadora 2000 1 2000 12,5% 250
Exhibidor 210 1 210 12,5% 26,25
TOTAL 713,75
DEPRECIACIÓN MUEBLES
MUEBLES
Y PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA DEPRECIACION
ENSERES
Mesas y 450 5 2250 10% 225
sillas
Mostrador 1150 1 1150 10% 115
Estante 620 2 1240 10% 124
TOTAL 464
Alquiler anual
82
El importe para pagar mensualmente es de Bs. 3.132, que llegan a ser US$
450. Multiplicando por los 12 meses correspondientes llegamos a tener un
importe de Bs. 37.584, que llegan a ser US$ 5.400.
Publicidad anual
Gráfico Nro 9
Costo medio fijo de producción de empanadas
25
20
15
10
5
0
0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000
CAPACIDAD DE PRODUCCION
83
5. Tabla Nro 62 Costo Total de un mes , anual
84
6. Tabla Nro 62 Costo unitario
Producción Mensual Anual (12 meses)
Producción 6240 unidades de 74880 unidades de
empanadas empanadas
Costo total 236.890,57 500.291,07
Costo unitario 37,96 6,68
FUENTE:
El costo unitario de la capacidad de producción anual de 74.880 unidades de
empanadas tendrá un costo unitario de Bs. 6.68 anual (12 meses).
212.945,07 212.945,07
𝑋𝑈𝑅 = =
11 − 3.8374 7.1626
𝑋𝑈𝑅 = 29.730,22
29.730,22
%𝐶𝑃 = 𝑋 100
74.880
%𝐶𝑃 = 39.70%
Para la producción de 29.730,22 unidades se da el umbral de rentabilidad, que
corresponde a un 39,70% de la capacidad de producción normal, o se logra con la
venta de la producción del décimo mes aproximadamente.
85
7.2 Determinación tabular
INGRESO
Bs.
Miles
327.032,40 COSTO TOTAL
29.730,22
86
GRAFICO DE UMBRAL DE RENTABILIDAD
900000
800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
29730.22
87
88
1 TABLA Nro 63 PRESUPUESTO DE INVERSION DE EMPANADAS
2 . Notas al cuadro
Fuente:
(1) Tabla importe de maquinarias, muebles y enseres
(2) TABLA DE DEPRECIACION PARA ACTIVO FIJO
NOMINA IMPORTE TASA DEPRECIACION
Horno 1.300 12,5% 162,50
Cocina 350 12,5% 43,75
Refrigerador 1.850 12,5% 231,25
Conservadora 2.000 12,5% 250
Exhibidora 210 12,5% 26,25
Mesas y sillas 2.250 10% 225
Mostrador 1.150 10% 115
Estante 1.240 10% 124
TOTAL 1.177,75
89
Gasto de 2.388,8 0.25 597,2
organización
TOTAL 32.964,8 0.25 8.241,2
Comentarios:
Inversión fija
Es un requisito para gastos de capital de elementos que se presentan en el
balance de apertura.
Inversión de activos diferidos
Son gastos de capital previos a constitución
Capital de explotación
El capital de explotación está constituido por fondos que son constituidos para dar
inicio a las actividades.
90
TABLA Nro
Capital de explotacion
91
Caja de contingencia = 11.671* 1=11.671
El capital de explotación esta constituido por fondos necesarios para el inicio de
actividades de la nueva empresa 43.260,51 de esta Manera se asegura pasar un
mes sin dificultades económico
92
93
94
1 Proyección de Estados Financieros en UFV Tipo de cambio 2,40
BALANCE DE APERTURA
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en UFV)
ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
ACTIVO 18.025,21 PATRIMONIO 36.073,04
CORRIENTE
Caja 4.862,92 Capital 36.073,04
Bancos 13.162,29
ACTIVO NO 18.047,83
CORRIENTE
ACTIVO FIJO 4.312,50
Maquinaria y 2.379,17
equipo
Muebles y 1.933,33
enseres
ACTIVO 13.735,33
DIFERIDO
95
TOTAL ACTIVO 36.073,04TOTAL PASIVO 36.073,04
Y PATRIMONIO
1.1 Ejerció 1 – asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería con
movimiento de karkex
⮚ Asiento de apertura:
EJERCICIO 1 -ASIENTO 1: APERTURA
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
01/01/0 --- 1 ---
1 Caja 1 4.862,92
Banco 1 13.162,29
Muebles y enseres 1 1.933,33
Maquinaria y equipos 1 2.379,17
Activo diferido 1 13.735,33
Capital 1 36.073,04
96
EJERCICIO 1 - ASIENTO3: COSTO FIJO
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31/12/0 --- 3 ---
1 Costo fijo 88.727,1
Caja 1 80.635,8
Depreciación acumulada 8
Amortización acumulada 490,73
Previsión de indemnización 3.433,83
4.166,67
IMPORTE EN
CATEGORIAS IMPORTE EN Bs.
UFV
Costos laborales 140.052,12 58.355,05
mensuales
Aguinaldo 10.000,00 4.166,67
Previsión indemnización 10.000,00 4.166,67
Vacaciones 5.000,00 2.083,33
TOTAL 165.052,12 68.771,72
97
EL RESPALDO DEL ASIENTO ES:
● Tabla del costo variable de bolivianos a UFV:
⮚ Asiento de ventas
EJERCICIO 1 -ASIENTO 5 : VENTAS
98
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS - UFV
ENTRADA SALIDA SALDO
FEC L CANT C/U IMPOR FEC L CANT C/U IMPOR FEC L CANT C/U IMPO
HA O T HA O T HA O RT
T T T
E E E
01/0 A 1 9.977 9.977, 01/0 A 1 9.977 9.977
1/01 modu ,29 29 1/01 modu ,29 ,29
lo lo
99
Mayor cuenta caja - Hoja de comprobación y saldos
100
UTILIDAD DEL EJERCICIO 134.170,39
101
Garantía de 2.610,00 Resultados 134.170,3
alquileres acumulados 9
Activo fijo TOTAL PATRIMONIO 170.243,4
3
Maquinaria y equipo 2.379,17
Muebles y enseres 1.933,33
Depreciación (490,73)
acumulada
Activo diferido
Activo diferido 13.735,33
Amortización (3.433,83)
acumulada
TOTAL ACTIVO NO 16.733,27
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 174.410,1 TOTAL PASIVO Y 174.410,1
0 PATRIMONIO 0
1.2 Ejercicio 2
102
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fec Lo Canti C/U Impo Fec Lo Can C/ Im Fecha Lo Cant C/ Importe
ha te dad rte ha te tida U po te idad U
d rte
01.1 B 1 9977 9977 01.01. B 1 99 9977,29
.02 modul ,29 ,29 02 mod 77,
o ulo 29
103
(1)Tabla de costo Fijo para producción de empanadas
Expresado en Bs y UFV
IMPORTE EN
DETALLE IMPORTE EN Bs.
UFV
Costo laboral anual 165.052,12 68.771,72
Depreciación 1.177,75 490,73
Amortización de activo 8.241,20 3.433,83
fijo
Alquileres 37.584,00 15.660,00
Publicidad 890,00 370,83
TOTAL 212.945,07 88.727,11
104
Programa de abastecimiento 259194 107997,50
anual.
Cuadro de otros suministros 28152 11730,00
anual
Total, Costo Variable 287346 119727,50
Asiento de Ventas
343.200, 343.200,
00 00
105
Al tomar la UFV = Bs 2,40 el precio de Bs 11 será UFV 4,58
9977,29 9977,29
9977,29 9977,29
Se da de baja de costo variable la compra del módulo de último mes que figurara
como cuenta de balance para próximo ejercicio.
106
La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, un módulo
por mes. En consecuencia, al concluir el ejercicio sobrará un módulo, el inventario
final
EJERCICIO DOS
Caja 290.536,15
Inventario de suministros 9.977,29
Garantía Alquileres 2.610,00
Equipos 2.379,17
muebles 1.933,33
Activo diferido 13.735,33
Depreciación acumulada 981,46
Amortización Acumulada 6.867,67
107
Previsión Indemnización 8.333,33
Capital 36.073,04
Resultados acumulados 134.170,39
Costo Fijo 88.727,11
Costo Variable 119.727,50
Ventas 343.200,00
SUMAS 529.625,89 529.625,89
108
343200,00 343200,00
343200,00 343200,00
109
(1) Fuente: Hoja de comprobación de sumas y saldos
1.3 Ejercicio 3
DETALLE REF DEBE HABER
01.01. ------------------------1-------------------
03 ---
Caja 1 290.536,15
Inventario de suministros 1 9.977,29
Garantía Alquileres 1 2.610,00
Equipos 1 2.379,17
muebles 1 1.933,33
Activo diferido 1 13.735,33
Depreciación acumulada 1 981,46
Amortización Acumulada 1 6.867,67
Previsión Indemnización 1 8.333,33
Capital 1 36.073,04
Resultados acumulados 1 268.915,78
321.171,28 321.171,28
IMPORTE IMPORTE
CODIGO DETALLE
Bs UFVs
1 INVERSION FIJA 10.350,00 4.312,50
1.1 Maquinaria 3.500,00 1.458,33
1.2 Equipos 2.210,00 920,83
1.3 Muebles y enseres 4.640,00 1.933,33
2 INVERSION DE EXPLOTACION 32.964,80 13.735,33
2.1 Costo laboral estudio proyecto 21.576,00 8.990,00
2.2 Costo laboral de ejecución 9.000,00 3.750,00
2.3 Gastos de organización 2.388,80 995,33
3 CAPITAL DE EXPLOTACION 43.260,51 18.025,21
110
3.1 Fondo de inversión inicial de suministros 23.945,50 9.977,29
3.2 Fondo de alquileres anticipados 6.264,00 2.610,00
3.3 Fondo de lanzamiento de producto 1.380,00 575,00
3.4 Caja de contingencia 11.671,01 4.862,92
TOTAL INVERSION 86.575,31 36.073,05
111
Asiento de costo variable
112
Ventas 1 343.200,00
343.200,00 343.200,00
9977,29 9977,29
9977,29 9977,29
113
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS - UFV
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fec Lo Cant C/U Impo Fec Lo Cant C/U Impo Fec Lo Cant C/U Impo
ha te idad rte ha te idad rte ha te idad rte
01.1. C 1 997 9977 01.0 C 1 997 9977,
03 mod 7,29 ,29 1.03 mod 7,29 29
ulo ulo
31.1 D 12 997 1197 31.1 D 12 997 1197
2.03 mod 7,29 27,5 2.03 mod 7,29 27,5
ulo ulo
31.1 C 1 997 9977,
2.03 mod 7,29 29
ulo
31.1 D 11 997 1097 31.1 D 1 997 9977,
2.03 mod 7,29 50,21 2.03 mod 7,29 29
ulo ulo
114
El resto de las cuentas presenta un registro o registros compensados de debe
haber que no justifican la elaboración de mayores
Caja 433.372,77
Inventario de suministros 9.977,29
Garantía Alquileres 2.610,00
Equipos 2.379,17
muebles 1.933,33
Activo diferido 13.735,33
Depreciación acumulada 1.472,19
Amortización Acumulada 10.301,50
Previsión Indemnización 12.500,00
Capital 36.073,04
Resultados acumulados 268.915,78
Costo Fijo 88.727,11
Costo Variable 119.727,50
Ventas 343.200,00
SUMAS 672.462,50 672.462,50
115
⮚ Registro de cierre de costos:
116
Activo fijo TOTAL PATRIMONIO 452.234,2
0
Maquinaria y equipo 2.379,17
Muebles y enseres 1.933,33
Depreciación (1.472,19)
acumulada
Activo diferido
Activo diferido 13.735,33
Amortización (10.301,50
acumulada )
TOTAL ACTIVO NO 8.884,15
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 452.234,2 TOTAL PASIVO Y 452.234,2
0 PATRIMONIO 0
117
1.5 Tabla Cuadro de origen y uso de fondos
118
2. VAN mayor a cero:
Usando una tasa de interés de 470%
AÑOS SALDOS CAJA (1+r) ^a SC / (1+r) ^a
Uno 147.699,53 5,70 25.912,20
Dos 290.536,15 32,49 8.942,33
Tres 433.372,77 185,19 2.340,11
SUMA ------------------------ 37.194,64
(menos)
Capital ------------------------ ------------------------ 36.073,04
VAN ------------------------ 1.121,60
1000
500
0
0
VAN mayor a cero VAN igual o proximo a VAN menor a cero
-500 cero
-1000
-1379.65
TASA ACTUALIZACION
-1500
-2000
Comentario
La tasa que da un valor que tiende a cero se encuentra entre 470% y 500%.
119
1.7 Tasa interna de retorno en UFV
Deducción:
Presentar en recuadro la TIR y el criterio técnico de
evaluación
La TIR = VAN = 0
482.96%
120
121
BALANCE DE APERTURA
BALANCE DE APERTURA
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
ACTIVO 43.260,51 PATRIMONIO 86.575,31
CORRIENTE
Caja 11.671,01 Capital 86.575,31
Bancos 31.589,50
ACTIVO NO 43.314,80
CORRIENTE
ACTIVO FIJO 10.350,00
Maquinaria y 5.710,00
equipo
Muebles y 4.640,00
enseres
ACTIVO 32.964,80
DIFERIDO
TOTAL ACTIVO 86.575,31 TOTAL PASIVO 86.575,31
Y PATRIMONIO
BALANCE DE APERTURA
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en UFV)
ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
ACTIVO 18.025,21 PATRIMONIO 36.073,04
CORRIENTE
Caja 4.862,92 Capital 36.073,04
Bancos 13.162,29
ACTIVO NO 18.047,83
CORRIENTE
ACTIVO FIJO 4.312,50
Maquinaria y 2.379,17
equipo
Muebles y 1.933,33
enseres
ACTIVO 13.735,33
DIFERIDO
TOTAL ACTIVO 36.073,04 TOTAL PASIVO 36.073,04
Y PATRIMONIO
122
1 Balance de apertura de evaluación financiera - comentario
Banco 13162.29
31760.5
ACTIVO NO CORRIENTE 18047.83 PATRIMONIO
4
31760.5
ACTIVO FIJO 4312.50 Capital social
4
123
Método amortización constante
en UFV
SALDOS INTERES AMORT. SERVICIO
UNO 4312,5 431,25 1437,5 1868,75
DOS 2875 287,5 1437,5 1725
TRES 1437,5 143,75 1437,5 1581,25
OF i (1+i) n
SC= -----------------
(1+i) n -1
AK = Servicio Constante j – G F j
𝑂𝐹 ∗ 𝑖 ∗ (1 + 𝑖)3
𝑆𝐶 =
(1 + 𝑖)3 − 1
4312,5 ∗ (1 + 0,10)3
𝑆𝐶 =
(1 + 0,10)3 − 1
𝑆𝐶 = 1734,12
Método Servicio constante
En UFV s
SALDOS INTERES AMORTIZACION SERVICIO
UNO 4.312,50 431,25 1.302,87 1.734,12
DOS 3.009,63 300,96 1.433,16 1.734,12
TRES 1.576,47 157,65 1.576,47 1.734,12
124
3 Efecto de servicio de deuda sobre saldos de caja.,
UNO DOS TRES
SALDO DE CAJA DE 147.699,53 290.536,15 433.372,77
EVALUACIO ECONOMICA
1) Menos SERVICIO 1.734,12 1.734,12 1.734,12
DE LA DEUDA
2) SALDO DE CAJA 145.965,42 288.802.03 431.638,65
SENSIBILIZADO
Comentario:
1. Partimos de saldos de caja de evaluación económica.
2. Restamos el servicio de la deuda.
3. Obtenemos el saldo de caja sensibilizado
Saldos de Caja, SC
Años (1+r)n
SC futuros (1+r)ª
Uno 145965.41 5.82957 25038.81
Dos 288802.03 33.98385 8498.21
Tres 431638.65 198.11115 2178.77
Suma 35715.79
Menos
Capital - 31760.54
VAN 3955.25
125
Grafico nro 11
VAN
832.702.27
482.96
%
VAN a tasa de 482.96% de evaluación económica da un VAN positivo, por tanto,
para obtener la tasa de actualización que de resultado igual o próximo a cero se
debe subir la tasa.
5.Tasa interna de retorno financiera -comentario
K= CAPITAL= 31.760.55
TASA PROXIMO A CERO = 536.11%
Años Saldo en caja (1+r)2 sc/(1+r)
UNO 145.965,42 6.3611 22,946.57
DOS 288.802.03 40.46420388 7,137.22
TRES 431.638,65 257.3987896 1,676.93
SUMA 31,760.72
(menos)
CAPITAL - 31,760.55
VAN 0.17
126
6.Comentario de apalancamiento
7 Criterio técnico
127
128
1 Inclusión de impuestos en vigencia
BALANCE DE APERTURA
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en UFV)
ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
ACTIVO 18.025,21 PATRIMONIO 36.073,04
CORRIENTE
Caja 4.862,92 Capital 36.073,04
Bancos 13.162,29
ACTIVO NO 18.047,83
CORRIENTE
ACTIVO FIJO 4.312,50
Maquinaria y 2.379,17
equipo
Muebles y 1.933,33
enseres
ACTIVO 13.735,33
DIFERIDO
TOTAL, 36.073,04 TOTAL, 36.073,04
ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
2.1 EJERCICIO 1
2.1 EJERCICIO 1- ASIENTO 1: APERTURA
129
CUADRO DE CAPITAL DE EXPLOTACION
CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF IMPORTE UFV (2.40
Fondo del Inventario Inicial de 1 23.945,5 9977.29
Suministros (Un mes programa de
abastecimiento + cuadro de otros
suministros)
Fondo alquileres anticipados (dos 2 6,264 2610
meses)
REGISTRO CONTABLE
2.1 EJERCICIO 1- ASIENTO 2: BANCOS
13162.29 13162.29
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS - UFV
ENTRADA SALIDA SALDO
FEC LO CAN C/U IMPO FEC LO CA C/ IMPO FEC LO CAN C/U IMPO
HA TE T RT HA TE NT U RT HA TE T RT
01.01 A 1 8680. 8680.2 01.01 A 1 8680. 8680.2
.01 modu 24 4 .01 modu 24 4
lo lo
130
Cuadro de costo fijo
Tabla de costo Fijo para producción de empanadas
Expresado en Bs y UFV
Detalle Importe Bs UFV
Costo Laboral SIN FACTURA 165.052,12 68.771,72
Depreciación SIN FACTURA 1.177,75 490,73
Amortización de activo diferido. 8.241,2 3.433,83
SIN FACTURA
Alquileres CON FACTURA 37.584 15.660,00
Publicidad CON FACTURA 890 370,83
Otros 0 0,00
Total 212.945,07 88.727,11
131
ASIENTO CONTABLE COSTO FIJO SIN FACTURA
2.1 EJERCICIO 1- ASIENTO 4: COSTO FIJO SIN IMPUESTOS
COSTO VARIABLE
Día Importe Bs Importe UFV
Capacidad de producción 74880 74880
anual
Programa de 259194 107997.50
abastecimiento anual.
Cuadro de otros 28152 11730.00
suministros anual
Total, Costo Variable 287346 119727.50
132
ASIENTO COSTO VARIABLE CON FACTURA
2.1 EJERCICIO 1- ASIENTO 4: COSTO VARIABLE
133
Detalle Unidad de Ciclo Día Mes Año
medida
Empanadas unidad 3 240 6240 74880
134
FECHA DETALLE DEBE HACER
31.12.01 ---9---
Debito fiscal – IVA 44616.00
Crédito Fiscal – IVA 19020.38
Caja 25595.62
SEGUNDA
PARTE - MAYORES
MAYOR DE CAJA EJERCICIO UNO
N°
CDD DEBE HABER SALDO
1 4862,92 4862,92
3 16030,83 (11167,92)
4 64605,05 (75772,97)
5 119727,50 (195500,47)
6 343200,00 147699,53
9 25595,62 122103,91
10 10296,00 111807,91
348062,92 236255,00 111807,91
SALDO SALDO
CUENTAS
DEBE HABER
Caja 111.807,91
Inventario suministros 8.680,24
135
Garantía Alquileres 2.610,00
Equipos 2.379,17
muebles 1.933,33
Activo diferido 13.735,33
Depreciación acumulada 490,73
136
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTO
2.1 EJERCICIO 1- ASIENTO 12: PAGO DE IMPUESTO
SEXTA PARTE
2.1 EJERCICIO 1- ASIENTO 16: BALANCE DE SITUACION DE AÑO UNO
137
BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO
EMPANAS EL GUSTITO SRL
(Expresado en UFV)
ACTIVO 112.976,00 PASIVO Y PATRIMONIO 112.976,00
ACTIVO CORRIENTE 98.852,73 PASIVO 4.166,67
Disponibilidades 98.852,73 Previsión indemnización 4.166,67
Caja 87.562,48
Inventario de 8.680,24
suministros 2.610,00
Garantía alquileres
ACTIVO NO 14.123,27 PATRIMONIO 108.809,33
CORRIENTE 3.821,77 Capital 36.073,04
Activo fijo 2.379,17 Resultados acumulados 72.736,29
Equipos 1.933,33
Muebles (490,73)
Depreciación
acumulada
Activo diferido 10.301,50
Activo diferido 13.735,33
Amortización (3.433,83)
acumulada
TOTAL EMPLEOS 112.976,00 TOTAL RECURSOS 112.976,00
138
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN UFV
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fech Lote Cant C/U Import Fech Lot Cantid C/U Imp Fech L Can C/U Imp
a e a e ad orte a o t orte
t
e
01.01 B 1 8680 8680.2 01.01 B 1 868 868
.02 mod .24 4 .02 0.24 0.24
Mod
139
Ejercicio 2-Asiento 2:Costo fijo con factura
FECHA DETALLE DEBE HACER
31.12.02 ---2---
Costo fijo con factura 13.946,83
Crédito Fiscal - IVA 2.084,01
Caja 16.030,83
140
D. PROCEDIMIENTO PARA REGISTRO DE VENTAS
343200.00 343200.00
8680.24 8680.24
141
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fech Lote Cant C/U Import Fech Lot Cantid C/U Imp Fech Lot Ca C/U Imp
a e a e ad orte a e nt orte
01.01 B 1 8680 8680.2 01.01 B 1 868 868
.02 mod .24 4 .02 0.24 0.24
M
od
31.12 C 12 8680 10416 31.12 C 12 868 104
.02 mod .24 2.93 .02 0.24 162.
m 93
od
31.12 A 1 8680 868
.02 Modulo .24 0.24
31.12 B 11 8680 954 31.12 C 1 868 868
.02 modulo .24 82.6 .01 m 0.24 0.24
8 od
44616.00 44616.0
0
REGISTRO DE IT
NOTA: el “Impuesto a las transacciones (IT)”, se llega a compensar con el
impuesto a las utilidades:
142
Impuesto a las transacciones (IT) 10.296,00
Impuesto a las utilidades (24.245,43)
TOTAL (13.949,43)
Al ser el importe del “impuesto a las utilidades” mayor al “impuesto a las
transacciones (IT)”, se lo llegara a compensar de forma total, por lo tanto, no
mostrara un desembolso de la cuenta “Caja”.
SALDO
CUENTAS SALDO DEBE
HABER
Caja 203.431,68
Inventario 8.680,24
suministros
Garantía Alquileres 2.610,00
Equipos 2.379,17
muebles 1.933,33
Activo diferido 13.735,33
Depreciación 981,46
acumulada
Amortización 6.867,67
Acumulada
Previsión 8.333,33
Indemnización
143
Capital 36.073,04
Resultados 72.736,29
acumulados
Ventas 298.584,00
Costo Fijo con 13.946,83
factura
Costo Fijo sin factura 72.696,28
Costo Variable 104.162,93
IT 0,00
SUMAS 423.575,79 423.575,79
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en UFV)
INGRESOS 298.584,00
Ventas 298.584,00
EGRESOS 190.806,03
Costo fijo con factura 13.946,83
Costo fijo sin factura 72.696,28
Costo variable 104.162,93
UTILIDAD ANTES DE 107.777,97
IMPUESTO
Impuesto a las 26.944,49
utilidades
UTILIDAD DEL 80.833,48
EJERCICIO
144
⮚ Cambio en el saldo caja:
SALDO CAJA
Saldo de caja anterior 203.431,68
(menos) Pago de impuesto 26.944,49
SALDO DE CAJA A BALANCE 176.487,19
⮚ Balance general:
BALANCE GENERAL
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en UFV)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO Pasivo
CORRIENTE
Disponibilidades Previsión 8.333,33
indemnización
Caja 176.487,19 TOTAL PASIVO 8.333,33
Inventario
Inventario de 8.680,24
suministros
145
TOTAL ACTIVO 185.167,44
CORRIENTE
ACTIVO NO PATRIMONIO
CORRIENTE
Cuentas por Capital 36.073,04
cobrar LP
Garantía de 2.610,00 Resultados 153.569,77
alquileres acumulados
Activo fijo TOTAL 189.642,81
PATRIMONIO
Maquinaria y 2.379,17
equipo
Muebles y 1.933,33
enseres
Depreciación (981.46)
acumulada
Activo diferido
Activo diferido 13.735,33
Amortización (6.867,67)
acumulada
TOTAL ACTIVO 12.808,71
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 197.976,14 TOTAL PASIVO 197.976,14
Y PATRIMONIO
146
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fech Lote Cant C/U Import Fech Lot Cantid C/U Imp Fec Lo Can C/U Imp
a e a e ad orte ha te t orte
01.01 C 1 8680 8680.2 01.0 C 1 868 868
.03 mod .24 4 1.03 0.24 0.24
Mod
147
Ejercicio 3-Asiento 2: Costo fijo con factura
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.03 2
Costo fijo con factura 13.946,8
Crédito fiscal IVA 3
Caja 2.084,01 16.030,8
3
148
⮚ Procedimiento para registro de ventas:
149
⮚ Procedimiento de registro de IVA – IT:
REGISTRO DE IT
NOTA: el “Impuesto a las transacciones (IT)”, se llega a compensar con el
impuesto a las utilidades:
Impuesto a las transacciones (IT) 10.296,00
Impuesto a las utilidades (26.944,49)
TOTAL (16.648,49)
Al ser el importe del “impuesto a las utilidades” mayor al “impuesto a las
transacciones (IT)”, se lo llegara a compensar de forma total, por lo tanto,
no mostrara un desembolso de la cuenta “Caja”.
150
Previsión indemnizaciones 12.500,00
Capital 36.073,04
Resultados acumulados 153.569,77
Ventas 298.584,00
Costo fijo con factura 13.946,83
Costo fijo sin factura 72.696,28
Costo variable 104.162,93
SUMAS TOTALES 512.500,50 512.500,50
2.3 Ejercico 3
ESTADO DE RESULTADOS
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en UFV)
INGRESOS 298.584,00
Ventas 298.584,00
EGRESOS 190.806,03
Costo fijo con factura 13.946,83
Costo fijo sin factura 72.696,28
Costo variable 104.162,93
UTILIDAD ANTES DE 107.777,97
IMPUESTO
Impuesto a las 26.944,49
utilidades
UTILIDAD DEL 80.833,48
EJERCICIO
SALDO CAJA
Saldo de caja anterior 292.356,39
(menos) Pago de impuesto 26.944,49
SALDO DE CAJA A BALANCE 265.411,90
151
⮚ Registros de cierre en libro anual:
2. 4 Balances Generales
⮚ Balance general:
BALANCE GENERAL
EMPANADAS EL GUSTITO S.R.L.
(Expresado en UFV)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO Pasivo
CORRIENTE
Disponibilidades Previsión 12.500,00
indemnización
Caja 265.411,90 TOTAL PASIVO 12.500,00
Inventario
Inventario de 8.680,24
suministros
TOTAL ACTIVO 274.092,14
CORRIENTE
ACTIVO NO PATRIMONIO
CORRIENTE
Cuentas por Capital 36.073,04
cobrar LP
Garantía de 2.610,00 Resultados 234.403,25
alquileres acumulados
152
Activo fijo TOTAL 270.476,29
PATRIMONIO
Maquinaria y 2.379,17
equipo
Muebles y 1.933,33
enseres
Depreciación (1.472,19)
acumulada
Activo diferido
Activo diferido 13.735,33
Amortización (10.301,50)
acumulada
TOTAL ACTIVO 8.884,15
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 282.976,29 TOTAL PASIVO 282.976,29
Y PATRIMONIO
DATOS MONTO
Capital a invertir 36.073,04
Tasa interna 482,96%
VANS = - 14.519,82
153
Gráfico del VAN Sensibilizado.
-40000
-60000
-80000
-100000
-114519.82
-120000
-140000
Comentario
El Valor Actual Neto sensibilizado es negativo, por tanto, por aproximación se
buscará VAN que tienda cero.
4 Tasa interna de retorno sensibilizada
⮚ Determinación de la Tasa Interna de Retorno Sensibilizada (TIRS):
Aplicando una tasa de: 307,239%
VANS = 0,06
154
155
1 Campos de actividad en tiempo de fundación
Campo
Administracion
del proyecto
156
Campo de actividad A
Adquisición de local en alquiler
Campo de actividad B
Contratar servicios mano de obra de acondicionamiento de inmueble
Objetivo: contratar servicios
● Sondeo de mercado de servicios; pintores, albañiles etc.
● Calificación del sondeo.
● Negociar con elegido (s)
● Contratar los servicios y supervisar
Campo de actividad C
Contratar personal de operación
Objetivo: Tener los empleados que sepan preparar empanada y supervisar la
producción
● Preparar requerimiento de acuerdo a perfil elaborado en el diseño del
proyecto
● Publicar requerimientos
● Evaluar la oferta de trabajadores – hojas de vida
● Calificar la oferta de trabajadores
● Negociar con elegidos - Realizar los contratos
Campo de actividad D
Realizar la negociación de ingreso al mercado
Objetivo: Realizar los trámites para obtener, NIT, registro de SEPREC
(FUNDEMPRESA), licencias de funcionamiento, etc.)
157
● Sondeo de mercado de abogados, notarios y contadores públicos
● Realizar contratos con profesionales: abogados, notarios y contadores
● Inscripción en FUNDEMPRESA, SIN, la CNS y las AFP
● Obtención de la Licencia de Funcionamiento y de la Licencia Sanitaria
Campo de actividad E
Compra de activos fijos y suministros
Objetivo: compra máquina, equipos, muebles hasta su recepción e instalación
● Sondear mercado de equipos y suministros en base a el diseño del
proyecto
● Evaluación ofertas
● Calificar propuestas
● Realizar contrato
● Recepción
● Montar las máquinas y probar el funcionamiento correcto
Campo de actividad F
Registros contables
Objetivo: Tener balance de apertura, realizar la contabilidad
● Registro en libro diario
● Elaborar mayores – Hoja de comprobación de sumas y saldos
● Elaborar Balance de Apertura
158
Contratar servicios mano de obra de acondicionamiento de
B
inmueble
B1 sondeo de mercado de servicios; pintores, albañiles etc.
B2 Calificación y negociación con los elegidos.
B3 Contratar los servicios
B4 Supervisar los servicios de acondicionamiento
C Contratar personal de operación
C1 Preparar y publicar requerimiento de acuerdo a perfil
C2 Evaluar hojas de vida
C3 Calificar la oferta de trabajadores
C4 Negociar con elegidos - Realizar los contratos
D Realizar la negociación de ingreso al mercado
D1 Sondeo de Mercado de Abogados, Notarios y contadores
Realizar contratos con profesionales: abogados, notarios y
D2
contadores
D3 Inscripción en FUNDEMPRESA, SIN, la CNS y las AFP
D4 Obtención de las licencias
E Compra de activos fijos y suministros
E1 Sondear mercado de equipos y suministros
E2 Evaluación y calificación de ofertas
E3 Realizar contrato con oferentes de equipos y suministros
E4 Recepción e instalación de activos fijos y suministros
F Registros contables
H Puesta en marcha - conclusión
159
2 Cuadro de secuencia de actividades
Código actividad
160
161
4 Programación con cuadro de secuencia de actividades.
Tabla de secuencia de actividades con programación e incorporando un camino
crítico.
ACTIVIDADES TIEMPO TIEMPO ACTIVIDADES
PRINCIPALES OPTIMISTA PESIMISTA SIMULTANEAS
TO TP
A1 Sondeo de mercado de 7 días 7 días B1 sondeo de mercado
alquileres de servicios; pintores,
albañiles etc.
D1 Sondeo de Mercado
de Abogados, Notarios y
contadores
A2 Calificar y evaluar las 4 días 6 días E1 Sondear mercado de
propuestas de contrato de equipos y suministros
alquileres
A3 Negociar alquiler – 15 días 16 días A4 Cancelación, firma de
meses de garantía documentos y recepción
E2 Evaluación y
calificación de ofertas
E3 Realizar contrato con
oferentes de equipos y
suministros
B2 Calificación y 18 días 20 días B3 Contratar los servicios
negociación con los C1 Preparar y publicar
elegidos. requerimiento de acuerdo
a perfil
B4 Supervisar los servicios 13 días 14 días C2 Evaluar hojas de vida
de acondicionamiento C3 Calificar la oferta de
trabajadores
Negociar con elegidos -
Realizar los contratos
D2 Realizar contratos con 13 días 14 días D3 Inscripción en
profesionales: abogados, FUNDEMPRESA, SIN, la
notarios y contadores CNS y las AFP
D4 Obtención de las
licencias
F Registros contables 7 días 8 días E4 Recepción e
instalación de activos
fijos y suministros
162
TOTAL 77 días 85 días Holgura Total 7 días
Actividades criticas A1
Comentarios
¿El tiempo optimista de ejecución del proyecto, de cuantos días es?
El tiempo optimista de ejecución del proyecto será 77 días
¿El tiempo pesimista de cuantos días es?
El tiempo pesimista de ejecución del proyecto será 85 días
¿Cuáles son las actividades críticas?
Las actividades criticas está en A1 como actividad principal
Indique cuál es el camino crítico
El camino critico será A1
163
164
Comentario
¿Qué les inspira la red de flechas con programación? ¿Se podrá aplicar en una
auditoría?
Observando la red de flechas, en tiempo optimista el proyecto se terminará a los 77
y en términos pesimistas 85 días.
En conclusión:
165
166
1ANEXOS A ORGANIZACIÓN DE INGRESOS A MERCADO – TARJETAS –
PROCEDIMIENTOS.
ANEXO I
Sondeo de mercado abogados – minutas
ANEXO II
Sondeo de notarias – testimonio
167
ANEXO III
Croquis del domicilio del negocio
168
ANEXO IV
Procedimiento y costo para obtener la inscripción a fundaempresa
169
170
ANEXO V
Modelos de documentos para la constitución de una SRL
171
172
ANEXO V
Inscripción a Caja de seguro social
173
174
ANEXO III
Sondeo de contadores
175
ANEXO V
Previsión AFP
176
ANEXO V
Licencia de funcionamiento
177
ANEXO
Otros requerimientos de ingreso al mercado
178
2 ANEXO DE ESTUDIO DE MERCADO
179
3 ANEXO DE PROCESO DE TRANSFORMACIÓN.
180
Repulgar
181
4 ANEXO DE INVERSIÓN – FOTOS MAQUINAS – EQUIPOS.
Sondeo de suministros
182
183
Sondeo de mercado imprentas
184
Sondeo de mercado de locales comerciales en alquiler
185
Sondeo de mercado de hornos
186
Sondeo de mercado cocinas
187
Sondeo de mercado de refrigeradores
188
Sondeo de mercado de conservadora
189
Sondeo de mercado de mesas y sillas
190
Sondeo de mercado de mostrador
191
Sondeo de mercado de estantes
192
193