Dulce Tentacion Proyecto de Micro

……………………………………………………………………
………000FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
PROYECTO DE
INVERSIÓN
PRODUCCION DE
PASTELES
UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO:

LAURA MAYTA VLADIMIR
JORGE LIMACHI
VILLACORTA LEYDI
JHUSETH LOPEZ ALMONTE
YESENIA MIRIAM LOZANO
ALBERTO LINETTE VALERY
LUNA MAMANI LUIS
ALVARO
PARALELO:
“B”
ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA

NOVIEMBRE 2022
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS - PARALELO ¨B¨
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO..................................................................................................................13
PRIMERA PARTE PREPARACION DEL PROYECTO..........................................................................15
CAPITULO PRIMERO....................................................................................................................16
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO............................................................17
Características del Proyecto de inversión.....................................................................................17
COSTOS DE INGRESO AL MERCADO.............................................................................................18
TABLA 1 - COSTO DE OBTENCION DEL NIT...................................................................................18
Tabla 1.1 de sondeo de mercado de ABOGADO - Minutas de Constitución................................18
Tabla 1.2 de sondeo de mercado de NOTARIA DE FE PUBLICA - Testimonio de Constitución.....19
Tabla 1.3 de sondeo de mercado de NOTARIA DE FE PUBLICA - Testimonio de Poder del
Representante Legal.....................................................................................................................19
TABLA 2 - COSTO DE OBTENCION DE REGISTRO EN SEPREC........................................................20
Tabla 2.1 de sondeo de mercado del CONTADOR - Balance de Apertura....................................20
TABLA 3 - COSTO DE OBTENCION DE LA CAJA NACIONAL DE SALUD...........................................21
TABLA 4 - COSTO DE OBTENCION DE AFP....................................................................................22
TABLA 5 - COSTO DE OBTENCION DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.......................................23
TABLA 6 DE COSTO DEL REGISTRO SANITARIO.............................................................................24
Calendario de los estudios del proyecto......................................................................................24
TABLA 7 - PRESUPUESTO DEL COSTO DEL ESTUDIO DEL PROYECTO (BS.)....................................25
CAPITULO SEGUNDO...................................................................................................................26
ESTUDIO DE MERCADO...............................................................................................................27
2.1 Características del tipo de mercado.......................................................................................27
2.2 Sitio estratégico......................................................................................................................27
2.3 Investigación cualitativa características del oferente.............................................................28
TABLA 8 – CARACTERISTICAS DEL OFERTANTE.............................................................................28
2.4 INVESTIGACION CUANTITATIVA.............................................................................................30
Tabla 9 - del consumo aparente en productos de Molinería y Panadería....................................30
2.5 PROYECCION DE LA DEMANDA DEL AGREGADO PROXIMO...................................................31
TABLA N° 10 - CONSUMO APARENTE EN PRODUCTOS DE MOLINERÍA Y PANADERIA.................31
TABLA 11 - DE CÁLCULO DE LOS VALORES DE LAS SUMATORIAS.................................................33
PARAMETROS DE ECUACIONES NORMALES.................................................................................33
2.5.1 Método de consumo por habitante....................................................................................34
2
Tabla 12 – Proyección de la Población.........................................................................................34

Tabla 13 De Consumo Aparente...................................................................................................35
Tabla 14 – Proyección del Consumo Aparente.............................................................................35
2.6 INVESTIGACION CUANTITATIVA- PROYECCION DE LA OFERTA DE AGREGADO PROXIMO.....36
2.6.1 METODO DE ECUACION DE REGRESION..............................................................................36
TABLA N° 15 – PROYECCION DE 8 AÑOS......................................................................................37
2.6.2 TASA DE CRECIMIENTO Y LA PROYECCION DE 4 AÑOS DE CONSUMO APARENTE..............38
Tabla 16 – Proyección de 8 años de Consumo aparente..............................................................39
2.7 INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA – BALANCE DE LA DEMANDA Y OFERTA DEL AGREGADO
PROXIMO.....................................................................................................................................40
BALANCE OFERTA DEMANDA DE AGREDO PRÓXIMO..................................................................40
TABLA 17 - DEL BALANCE OFERTA DEMANDA DEL VALOR BRUTO DE PRODUCCION DE
MOLINERÍA Y PANADERÍA............................................................................................................40
2.8 DISEÑO DE LAS TÁCTICAS DE LA ESTRATEGIA COMERCIAL....................................................41
TABLA N° 18 – DISEÑO DE MERCADOTECNIA...............................................................................41
2.8.1 FORMA DE COMERCIALIZACION..........................................................................................42
FUNCIONES DE PERSONAL DE COMERCIALIZACION.....................................................................42
ESTIMACION DE REQUERIMIENTO PARA VENTAS........................................................................42
PRECIO DEL SUSTITUTO PERFECTO..............................................................................................43
TABLA 20 – PRECIO DEL SUSTITUTO PERFECTO............................................................................43
2.9 FONDO DE LANZAMIENTO DEL PRODUCTO...........................................................................43
TABLA 21 - FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD...............................................................43
TABLA 21.1 DE SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS...............................................................43
TABLA 22 – COSTO DE PUBLICIDAD ANUAL..................................................................................43
TABLA 22.1 DE SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS...............................................................44
CAPITULO TERCERO.....................................................................................................................45
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO..............................................................................46
3.1 INVESTIGACIÓN CUALITATIVA TIEMPO DEL CICLO PRODUCTIVO...........................................46
3.1.2El tipo de transformación de su proyecto de inversión........................................................46
3.1.2 La secuencia de actividades con tiempos asumiendo que el proceso es realizado por una
sola persona.................................................................................................................................46
Tabla 23 – Tiempo del ciclo productivo - Secuencia Lineal...........................................................46
3.2 CAPACIDAD DE PRODUCCION CON SECUENCIA PARALELA POR ORGANIZACIÓN DE TRABAJO
....................................................................................................................................................... 47
3
3.2.1 TIEMPOS EN SECUENCIA PARALELA....................................................................................47

Tabla 24 – Transformación en Secuencia Paralela de un Ciclo.....................................................47
3.2.1.1 CONJUNTO TRANSFORMADOR EN EL PROYECTO DE INVERSIÓN EN DISEÑO..................47
TABLA 25 - ELEMENTOS DEL CONJUNTO TRANSFORMADOR EN PASTELES.................................47
3.2.1.2 CUADRO DE SUMINISTROS...............................................................................................48
Tabla 26 - de Suministros.............................................................................................................48
3.2.1.3 ELEMENTOS DE SOPORTE AL PROCESO DE PRODUCCIÓN................................................48
Tabla 27– elementos de Soporte al Proceso de Producción........................................................48
3.2.1.4 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN.....................................................................................49
Tabla 28 – Requerimiento de instalaciones para el proceso de transformación..........................49
3.2.2 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA PARALELA DE UN AÑO..............................49
Tabla 29 - CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA PARALELA DEL
PROYECTO DE PASTELES...............................................................................................................49
3.3 PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO
CON SECUENCIA PARALELA DE ACTIVIDADES..............................................................................50
Tabla 30 – Programa del Abastecimiento Anual...........................................................................50
3.3.1 PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL..........................................................................51
CUADRO DE UN CICLO Y ANUAL...................................................................................................51
TABLA No 30.1 DE SONDEOS DE MERCADO DEL SUMINISTRO PRINCIPAL...................................54
3.4 CUADRO DE OTROS SUMINISTROS.........................................................................................56
Tabla 31 – Otros Suministros para la producción anual...............................................................56
JUSTIFICACION POR CICLO Y ANUAL............................................................................................56
CAPITULO CUARTO......................................................................................................................57
ASPECTOS DE ORGANIZACION.....................................................................................................58
4.1 PROCESOS DE EMPRESA ADMINISTRADORA DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO.........................58
4.1.1 CUADROS DE CAMPO DE ACTIVIDAD..................................................................................58
Tabla 32 - de Campos de Actividad del tiempo de fundación.......................................................58
4.1.2 APLICANDO LOS TRES FACTORES DE ORGANIZACIÓN PARA REDUCIR LOS CAMPOS DE
ACTIVIDAD DE TIEMPO DE EJECUCIÓN.........................................................................................59
Tabla 33 - de los Campos de Actividad de tiempo de Ejecución...................................................59
4.1.3 ORGANIGRAMA DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO FUNCIONES DE
PERSONAL DE EMPRESA ADMINISTRADORA - REGLAMENTO......................................................60
4.1.4 COSTO LABORAL DE FASE DE FUNDACIÓN DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO
....................................................................................................................................................... 61
4
Tabla 34 - Costo de Laboral de Fundación....................................................................................61

4.2 CAMPOS DE ACTIVIDAD DEL TIEMPO DE OPERACIÓN............................................................62
Tabla 35- de Campos de Actividad del tiempo de Operación.......................................................62
4.2.1 FACTORES DE ORGANIZACIÓN PARA REDUCIR LOS CAMPOS DE ACTIVIDAD DE FASE DE
OPERACION..................................................................................................................................63
Tabla 36- Campos de Actividad de FASE DE OPERACION.............................................................63
4.2.2 ORGANIGRAMA CAMPOS DE ACTIVIDAD REDUCIDOS Y REGLAMENTO DE FUNCIONES DE
EMPLEADOS DE EMPRESA DE OPERACIONES...............................................................................64
4.2.3 FUNCIONES DEL PERSONAL DE TIEMPO DE OPERACION.....................................................64
4.2.4 COSTO LABORAL MENSUAL DEL TIEMPO DE OPERACION...................................................66
Tabla 37 - de Costo Laboral de un Mes........................................................................................66
4.2.5 COSTO LABORAL ANUAL DEL TIEMPO DE OPERACION........................................................66
Tabla 38 - de Costo Laboral Anual de empresa de operaciones..................................................66
CAPITULO QUINTO......................................................................................................................67
INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN........................................................................................................68
5.1 LISTADO DE AMBIENTES DEL INMUEBLE................................................................................68
Tabla 39 – Requerimiento de Inmueble en metros cuadrados....................................................68
5.2 INVESTIGACIÓN CUALITATIVA SOBRE EL COSTO DE LOCALES EN ALQUILER..........................69
Tabla 40 - Costo de locales para alquilar......................................................................................69
5.3 MÉTODO DE PUNTAJE DE MICRO LOCALIZACIÓN..................................................................70
Tabla 41 – De las dos alternativas de micro localización..............................................................70
5.4 COSTO MENSUAL Y ANUAL DEL SITIO ELEGIDO.....................................................................71
Tabla 42- de gasto en alquiler mensual y anual...........................................................................71
CAPITULO SEXTO.........................................................................................................................72
COSTOS DE LA PASTELERIA “DULCE TENTACION”...........................................................................73
6.1 TABLA DE COSTOS VARIABLES................................................................................................73
Tabla 43 - costo variable de la Pastelería de la capacidad de producción normal de un año de
4320 pasteles...............................................................................................................................73
6.2 COSTO MEDIO VARIABLE........................................................................................................74
Tabla 44 - de Costo medio variable de producción de la capacidad de producción de 4320
pasteles al año en bolivianos........................................................................................................74
GASTOS DE ORGANIZACION.........................................................................................................75
Tabla 45 - de Gastos de Organización..........................................................................................75
6.3 COSTO FIJO.............................................................................................................................75
5
Tabla 46 - de Costo Fijo................................................................................................................75

6.4 COSTO MEDIO FIJO.................................................................................................................76
Tabla 47 – Costo Medio fijo..........................................................................................................76
6.4.1 ACTIVO DIFERIDO................................................................................................................77
Tabla 48 - de Activo Diferido........................................................................................................77
6.4.2 LISTADO DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS...............................................................................78
Tabla 49 - de inversión en máquinas...........................................................................................78
SONDEO DE MERCADOS DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS..............................................................78
Tabla N° 49.1 Sondeo de Horno...................................................................................................78
Tabla N° 49.2 Sondeo de Batidora Industrial................................................................................78
Tabla N° 49.3 Sondeo de Batidora................................................................................................78
Tabla N° 49.4 Sondeo de NEVERA................................................................................................79
Tabla N° 49.5 Sondeo de COMPUTADORA...................................................................................79
Tabla N° 49.6 Sondeo de IMPRESORA..........................................................................................79
6.4.3 MUEBLES.............................................................................................................................80
Tabla 50- de inversión en muebles...............................................................................................80
SONDEO DE MERCADO DE MUEBLES...........................................................................................80
Tabla N° 50.1 Sondeo de la Vitrina...............................................................................................80
Tabla N° 50.2 Sondeo del mostrador............................................................................................80
Tabla N° 50.3 Sondeo de Sillas.....................................................................................................80
Tabla N° 50.4 Sondeo de estantes................................................................................................81
Tabla N° 50.5 Sondeo de Mesón..................................................................................................81
Dirección del proveedor...............................................................................................................81
Precio en Bs..................................................................................................................................81
6.5 COSTO TOTAL.........................................................................................................................81
Tabla 51 – Costo Total..................................................................................................................81
6.6 COSTO UNITARIO...................................................................................................................82
Tabla 52 - de Costo unitario del proyecto de Pastelería para la capacidad de producción anual82
6.7 PUNTO DE QUILIBRIO - UMBRAL DE RENTABILIDAD..............................................................83
6.7.1 DETERMINACION FUNCIONAL.............................................................................................83
6.7.2 DETERMINACION TABULAR.................................................................................................83
TABLA 53 - DE UMBRAL DE RENTABILIDAD DE PASTELERIA........................................................83
6.7.3 DETERMINACION GRAFICA..................................................................................................84
6
6.7.4 COMENTARIO – UMBRAL DE RENTABILIDAD PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

....................................................................................................................................................... 84
CAPITULO SEPTIMO.....................................................................................................................85
PRESUPUESTO DE INVERSION DE LA PASTELERIA “DULCE TENTACION”........................................86
7.1 PRESUPUESTO DE INVERSION.................................................................................................86
Tabla 54 – Presupuesto de Inversión...........................................................................................86
7.1.1 CAPITAL DE EXPLOTACION..................................................................................................87
Tabla 55 - del Capital de Explotación............................................................................................87
7.3 BALANCE DE APERTURA DE EVALUACIÓN ECONÓMICA.........................................................91
SEGUNDA PARTE EVALUACIÓN DEL PROYECTO...........................................................................92
CAPITULO OCTAVO......................................................................................................................93
ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA DE LA PASTELERÍA DULCE TENTACIÓN..........................94
8.1 PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS EN UFV..................................................................94
TABLA 56 BALANCE DE APERTURA – EL CASO DE PASTELERIA.....................................................94
8.1.1 EJERCICIO UNO...............................................................................................................94
REGISTROS CONTABLES................................................................................................................94
TABLA 57 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN EN UFV..............................................................................95
TABLA 58 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS...................................................95
TABLA 59 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS.........................................................96
TABLA 60 COSTO FIJO EN UFV......................................................................................................96
Tabla 61 de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV....................................97
Tabla 62- de costo variable de la Pastelería de la capacidad de producción normal de un año de
4320 pasteles en UFV...................................................................................................................97
TABLA 63 HOJA DE KARDEX DE COMPRA.....................................................................................98
TABLA 64 DE RESPALDO DE LA VENTA DE PASTELES....................................................................98
TABLA 65 HOJA DE KARDEX ENTRADAS, SALIDAS Y SALDOS........................................................99
TABLA 66 HOJA DE KARDEX DE ENTRADA, SALIDA Y SALDO DE PRODUCTOS TERMINADOS.....100
TABLA 67 DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES...................................................................................100
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS.................................................................102
TABLA 68 CUENTA CAJA............................................................................................................102
TABLA 69 BALANCE DE COMPROBACIÓN...................................................................................102
ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO UNO Y CIERRE......................................................................103
TABLA 70 PASTELERIA DULCE TENTACION.................................................................................103
ESTADO DE RESULTADOS...........................................................................................................103
7
ASIENTO DE CIERRE DE COSTOS.................................................................................................103

ASIENTO DE CIERRE DE VENTAS.................................................................................................103
BALANCE GENERAL.....................................................................................................................104
8.1.2 EJERCICIO DOS..............................................................................................................105
TABLA No 71 - BALANCE DE APERTURA DE PASTELERIA............................................................105
REGISTROS CONTABLES DEL EJERCICIO DOS..............................................................................106
TABLA No 72 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO........................................................................106
TABLA No 73 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV....................................106
TABLA 74 COSTO FIJO EN UFV...................................................................................................107
Tabla 75 de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV................................107
Tabla 76 de costo variable de la Pastelería de la capacidad de producción normal de un año de
4320 pasteles en UFV.................................................................................................................108
TABLA 78 DE RESPALDO DE LA VENTA DE PASTELES..................................................................109
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS.................................................................112
TABLA 81 -MAYORES ANALÍTICOS DE LA CUENTA CAJA EXPRESADO EN UFV............................112
TABLA 82 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS.................................................112
ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO DOS Y CIERRE......................................................................113
TABLA 83 ESTADO DE RESULTADOS...........................................................................................113
ASIENTO DE CIERRE....................................................................................................................113
BALANCE GENERAL.....................................................................................................................114
8.1.3 EJERCICIO TRES.............................................................................................................115
REGISTROS CONTABLES..............................................................................................................115
TABLA 84 BALANCE DE APERTURA.............................................................................................115
TABLA 85 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO.............................................................................116
TABLA 86 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV..........................................116
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS.................................................................122
TABLA 90 MAYORES ANALÍTICOS DE LA CUENTA CAJA..............................................................122
TABLA 91 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS.................................................122
TABLA 92 ESTADO DE RESULTADOS...........................................................................................123
ASIENTO DE CIERRE....................................................................................................................123
8
BALANCE GENERAL.....................................................................................................................124
8.2 CUADRO DE BALANCES GENERALES.....................................................................................125
TABLA 93 DE BALANCES.............................................................................................................125
8.3 CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS..............................................................................126
8.4 VALOR ACTUAL NETO...........................................................................................................127
Para VAN mayor a cero..............................................................................................................127
VAN menor a cero......................................................................................................................128
VAN igual o próximo a cero........................................................................................................129
8.5 TASA INTERNA DE RETORNO................................................................................................130
8.5.1 CRITERIO TÉCNICO DE TIR.................................................................................................130
CAPITULO NOVENO...................................................................................................................131
ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA.....................................................................................132
9.1 BALANCE DE APERTURA DE EVALUACION FINANCIERA EN Bs..............................................132
9.1.1 BALANCE DE APERTURA DE EVALUACION FINANCIERA EN UFV........................................133
9.2 MÉTODO DE AMORTIZACIÓN...............................................................................................133
9.2.1 MÉTODO DE SERVICIO CONSTANTE A LA TASA DE 10 %...................................................134
9.3 EFECTO DE SERVICIO DE LA DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA DE EVALUACIÓN
ECONÓMICA, CONSIDERANDO EL MÉTODO DE SERVICIO CONSTANTE.....................................134
9.4 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO......................................................................................135
9.5 TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA............................................................................136
9.6 COMENTARIO DE APALANCAMIENTO..................................................................................136
CRITERIO TECNICO.....................................................................................................................136
CAPITULO DECIMO....................................................................................................................137
EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN CON INCORPORACIÓN DE
TRIBUTACIÓN............................................................................................................................138
10.1 INCLUSIÓN DE IMPUESTOS EN VIGENCIA...........................................................................138
10.2 PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS SENSIBILIZADOS................................................138
10.2.1 EJERCICIO UNO................................................................................................................138
BALANCE DE APERTURA DE PASTELERIA...................................................................................138
TABLA 96 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV..........................................139
TABLA No 97 COSTO FIJO EN UFV..............................................................................................140
Tabla No98 - de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV.........................140
9
Registro de IVA A PAGAR............................................................................................................144

TABLA No 101 DEL RESPALDO DEL IT.........................................................................................144
TABLA No 102 MAYORES ANALÍTICOS DE LA CUENTA CAJA EXPRESADO EN UFV......................144
ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO UNO Y CIERRE.....................................................................145
TABLA No 103 ESTADO DE RESULTADOS....................................................................................145
REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTOS...........................................................................................146
REGISTRO DE CIERRE..................................................................................................................146
TABLA No 104 BALANCE GENERAL.............................................................................................147
10.2.2 EJERCICIO DOS............................................................................................................148
10.2.2.1 REGISTROS CONTABLES................................................................................................148
TABLA 105 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO...........................................................................148
TABLA 106 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV........................................148
TABLA 107 COSTO FIJO EN UFV..................................................................................................149
Tabla 107 - de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV.............................149
TABLA No 111 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS.........................................153
TABLA No 113 BALANCE GENERAL.............................................................................................156
10.2.3 EJERCICIO TRES...........................................................................................................157
REGISTROS CONTABLES..............................................................................................................157
TABLA 114HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO............................................................................157
TABLA 115HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV.........................................157
TABLA 116 COSTO FIJO EN UFV..................................................................................................158
Tabla 116.1 - de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV..........................158
10

ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO TRES Y CIERRE......................................................................163
BALANCE GENERAL.....................................................................................................................165
10.2.4 CUADRO DE BALANCES GENERALES................................................................................166
10.3 VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO................................................................................167
GRAFICO.....................................................................................................................................168
10.4 TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA.....................................................................168
Gráfico........................................................................................................................................169
10.5 CRITERIO TECNICO DE TIRS.................................................................................................169
CAPITULO UNDECIMO...............................................................................................................170
PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO DE PASTELERÍA “DULCE TENTACIÓN”....................171
11.1 CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE FUNDACIÓN.........................................................171
ACTIVIDADES POR CAMPO CON SUS OBJETIVOS........................................................................172
11.1.1 CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES.......................................................................173
11.2 CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES..........................................................................174
11.3 RED DE FLECHAS.................................................................................................................175
11.4 PROGRAMACIÓN CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES.....................................176
11.5 PROGRAMACIÓN CON RED DE FLECHAS............................................................................177
11.6 PROGRAMACIÓN CUADRO DE DOBLE ENTRADA – TIEMPO OPTIMISTA Y PROGRAMACIÓN
CON TIEMPO PESIMISTA............................................................................................................179
COMENTARIO.............................................................................................................................179
ANEXOS CAPITULO DUODECIMO...........................................................................................180
12.1 ANEXO DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO AL MERCADO.....................................................181
12.1.1 ANEXOS DEL NIT..............................................................................................................181
12.1.2 ANEXOS DE SEPREC.........................................................................................................182
12.1.3 ANEXOS 6 DE CAJA NACIONAL DE SALUD........................................................................184
12.1.4 ANEXOS 7 DE AFP............................................................................................................187
12.1.5 ANEXOS 8 DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO...............................................................188
11
12.2 ANEXO 9 DEL ESTUDIO DEL MERCADO DEL SUSTITUTO PRINCIPAL...................................190

12.3 PROCESO DE TRANSFORMACION.......................................................................................193
12.4 SONDEO DEL AMBIENTE.....................................................................................................196
12.5 INVERSION DE LAS MAQUINAS, EQUIPOS E INMUEBLES....................................................197
12
RESUMEN EJECUTIVO
Finalidad del proyecto: El presente proyecto de inversión tiene por objetivo
determinar la evaluación económica y financiera, siendo su actividad principal la
elaboración y comercialización de pasteles.
Nombre de la empresa a crear: Entre los socios, decidieron denominar a la

nueva empresa de elaboración de tortas y/o pasteles:
“DULCE TENTACION”
Marca del producto o servicio:
Características de mezcla de mercadotecnia

 Atributos físicos, químicos, o técnicos del producto o servicio
ATRIBUTOS FISICOS DEL PRODUCTO
 TAMAÑO: El tamaño del producto medirá alrededor de 30 cm. de diámetro,
en promedio para una torta mediana, la cual será aproximadamente para
24 porciones.
 FORMA: La forma del producto será solamente de manera circular.
 PESO: El peso del producto se considera al tamaño mediano será de 3 Kg.,
por unidad.
 ENVASE: El envase que se usara será una caja Dúplex, agregando una
pequeña vela.
 SERVICIOS COMPLEMETARIOS: El producto contara con entregas a
domicilio por Delivery.
 RAZON SOCIAL: El producto será reconocido por “PASTELERIA DULCE
TENTACIÓN”
ATRIBUTOS QUIMICOS DEL PRODUCTO
Masa:
 Azúcar
 Harina  Mantequilla
 Polvo de hornear
13
 Huevo Leche  Aconcagua (Durazno

 Esencia de vainilla Enlatado)
 Maicena  Dulce de Leche
 Cocoa CELINDA
Decorado:
 Crema de leche
Relleno:  Azúcar
ATRIBUTOS TÉCNICOS DEL
PRODUCTO
Diseños únicos en la presentación y elaboración del producto.
 Precio probable: Bs. 90
 Forma de comercialización
El Sistema de ventas que utilizará nuestra empresa pastelera será:
Elaborar los pasteles en las sucursales que cuenten con hornos y áreas de
decorado para después colocarlas a la venta en las vitrinas.
Producción por ciclo
La producción será de: 6 pasteles por ciclo, pero se realizarán 2 ciclos al día,
formando así 12 pasteles al día, con la secuencia paralela.
Producción Anual
La producción anual será de: 4.320 pasteles al año
Total programa de abastecimiento UFV:
El total del programa de abastecimiento es de UFV 41251,5833
Total cuadro de otros suministros UFV:
El total del cuadro de otros suministros es de UFV 7633,3333
Costo variable UFV 48.884,92
Tasa Interna de Retorno
Costo medio variable UFV 11,32 Económica: 134,41145540%
Costo Fijo UFV 92.254,30 Tasa Interna de Retorno
Financiera: 165,007992%
Costo medio fijo UFV 21,35416
Tasa Interna de Retorno
Costo total UFV 141.139,21
Sensibilizada: 74,3232833%
Costo unitario UFV 32,67
Tiempo optimista de fundación: 33
Presupuesto de Inversión UFV: días
33.479,84
Tiempo pesimista de fundación: 43
14
días
15
16
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO

Características del Proyecto de inversión
Nombre de la empresa a crear: PASTELERIA “DULCE TENTACION”
Propósito de producción y prestación de servicio para todo tipo de evento

social
Por su característica: Este proyecto tiene un fin económico y busca generar

mayores ingresos y oferta de trabajo, como empresa nos proyectamos una meta,
donde buscamos generar utilidades en cada gestión y que los clientes también se
sientan satisfechos con el servicio que se brinda.
Por su categoría: Este emprendimiento se relaciona con el sector secundario ya

que la actividad económica, brindara los servicios de venta de tortas, para
cumpleaños, bautizos, 15 años, licenciamientos, graduaciones y las actividades
festivas.
Por su tipo: El proyecto está destinado a brindar un producto de calidad a precios

económicos que ofrece una satisfacción al cliente al momento de comprar nuestro
producto o servicio para su evento social.
17
COSTOS DE INGRESO AL MERCADO

TABLA 1 - COSTO DE OBTENCION DEL NIT
(En Bolivianos)
DETALLE Ref. IMPORTE

Minuta de constitución 1.1 Bs 150
Testimonio de constitución 1.2 Bs 350
Testimonio de Poder del 1.3 Bs 150
representante legal
Documento de identidad vigente 1.4 Bs 0,20
del Representante Legal
Factura o aviso de cobranza de
consumo de energía eléctrica del 1.5 Bs 0,00
domicilio donde se realiza la
actividad económica y habitual
del representante legal
Croquis del domicilio fiscal donde
se realiza la actividad económica 1.6 Bs 0,40
y del Domicilio habitual del
representante legal
TOTAL Bs 650,60
El anexo N 1 Tríptico de requerimiento
Tabla 1.1 de sondeo de mercado de ABOGADO - Minutas de Constitución

(En Bolivianos)

Bs.
Estudio Jurídico PATTYB & ALIAGA
– Calle Comercio, Esq. Yanacocha, 1.1.1 150
Edif. Peral Perez N 994 piso 1 Of.101
Dr. Mario Beltrán Piza – Calle 1.1.2 280
Figueroa No 858 Local 3
1.1.1. Tarjeta en hoja de anexo 2
18
Tabla 1.2 de sondeo de mercado de NOTARIA DE FE PUBLICA - Testimonio

de Constitución
(En Bolivianos)

Bs.
Abg. Lidia Gonzales Gonzales – Av.
Montes No 774 1.2.1 350
Dr. Ana Rosa Flores Delgado – Calle 1.2.2 350
Evaristo Valle No 126
Tabla 1.3 de sondeo de mercado de NOTARIA DE FE PUBLICA - Testimonio

de Poder del Representante Legal
(En Bolivianos)

Bs.
Abg. Lidia Gonzales Gonzales – Av.
Montes No 774 1.3.1 150
Dr. Ana Rosa Flores Delgado – Calle 1.3.2 150
Evaristo Valle No 126
Se llegó a investigar sobre qué requisitos se requieren para la obtención del NIT
de una Empresa S.R.L. Y Los datos de los importes se obtuvieron de los Sondeos
en los mercados como de los Abogados, Notarias de fe Pública.
19
TABLA 2 - COSTO DE OBTENCION DE REGISTRO EN SEPREC

DETALLE Ref. IMPORTE Bs.
Formulario web de Solicitud de 2.1 0,00
inscripción con carácter de
declaración Jurada.
Testimonio de escritura pública de 2.2 1,20
constitución Social, en original o
fotocopia legalizada legible.
Cancelar el costo para Publicación 2.3 647
in extenso del testimonio de
constitución
Testimonio de poder del 2.4 1,00
representante legal original o
fotocopia legalizada
Balance de Apertura 2.5 200
TOTAL Bs 848,40
 Anexo 5 del formulario de solicitud de inscripción
 Costo Arancel S.R.L. Bs. 455
 Publicación en la Gaceta Electrónica del Registro de Comercio 192
Tabla 2.1 de sondeo de mercado del CONTADOR - Balance de Apertura

(Expresado En Bolivianos)

Bs.
Cr. Maria T. Nina – Av. Montes
N620 0f. 10 2.5.1 200
Av. Montes frente a la Av. Uruguay 2.5.2 250
Se llegó a investigar sobre qué requisitos se requieren para la obtener la

inscripción a SEPREC de una Empresa S.R.L. Y Los datos de los importes se
obtuvieron de los Sondeos en los mercados de los Contadores.
20
TABLA 3 - COSTO DE OBTENCION DE LA CAJA NACIONAL DE SALUD

(En Bolivianos)

Bs
Formulario AVC-01 - Aviso de Afiliación Del Empleador 3.1 5,00
Formulario AVC-02 - Carnet del empleador 3.2 5,00
Formulario RCI-1 A 3.3 3,00
Solicitud dirigida al JEFE DPTO. NACIONAL DE AFILIACION" 3.4 2,00
Fotocopia de C.I. del Representante Legal o Propietario y presentar 3.5 0,40

poder notariado.
Fotocopia NIT y (Certificado Electrónico). 3.6 0,40
Fotocopia Balance de Apertura firmado por el colegio Deptal. De 3.7 1,00
Auditores, Contadores.
Testimonio de Constitución si la empresa se encuentra en sociedad 3.8 1,20
(fotocopia).
Planilla de haberes un original y cinco fotocopias firmadas por los 3.9 2,00
trabajadores en la casilla respectiva.
Nómina del personal con fecha de nacimiento. 3.10 1,00
Croquis de ubicación de la empresa. 3.11 1,00
Examen pre- ocupacional (100 bs por cada trabajador)” tesorería 3.12 500,00
ventanilla 3”
Formulario AVC – 04 3.13 3,00
Formulario AVC – 5 3.14 2,50
Fotocopia cédula de identidad del trabajador 3.15 1,00
Certificado de nacimiento (original y computarizado) 3.16 1,00
Ultima papeleta de pago o planilla de sueldos sellado por 3.17 -----

cotizaciones
La documentación debe ser presentada en un folder en la sección 3.18 5,00
Afiliación de Empresas
TOTAL 535.30
Formularios anexo 6
 Form. AVC-01 - Aviso de Afiliación Del Empleador anexo 3.1.1

 Form. AVC-02 - Carnet del empleador anexo 3.2.1
 Form. RCI-1 A anexo 3.3.1
 Formulario AVC – 04 anexo 3.13.1
21
 Formulario AVC – 5 anexo 3.14.1
Se llegó a investigar sobre qué requisitos se podrían necesitar para la inscripción a

la CAJA NACIONAL DE SALUD de una Empresa. Y se llegó a realizar los sondeos
de los Formularios que se requieren.
TABLA 4 - COSTO DE OBTENCION DE AFP

(En Bolivianos)
DETALLE REFERENCIA IMPORTE

Formulario de inscripción del Empleador 4.1 0,00
Fotocopia del documento de identidad del 4.2 0,40
Representante Legal
Fotocopia de certificación del NIT 4.3 0,50
Fotocopia de Fundempresa 4.4 0,20
Croquis de la ubicación de la empresa 4.5 0,20
Sello de la Empresa 4.6 --------
TOTAL 1,30
 Formulario del Empleador Anexo 4.1.1
 Anexo 7
22
TABLA 5 - COSTO DE OBTENCION DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

(En Bolivianos)
DETALLE REF. IMPORTE (BS)

Folder amarillo con fastener 5.1 2,00
Fotocopia y Original De C.I. del representante 5.2 2,00
Legal
Fotocopia y Original Del NIT y certificado de 5.3 0,20
Inscripción
Fotocopia y original de la factura de luz del local 5.4 0,00
Croquis de ubicación de la actividad 5.5 0,20
económica y superficie de distribución de los
Ambientes
Fotocopia y original del testimonio de 5.6 4,20
constitución de sociedad
Fotocopia del poder del representante Legal 5.7 0,40
TOTAL 9,00
 Anexo 8
Se llegó a investigar sobre qué requisitos se podrían necesitar para la inscripción y
obtención de la LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO de una Empresa S.R.L.
23
TABLA 6 DE COSTO DEL REGISTRO SANITARIO

(En Bolivianos)
DETALLE REF. IMPORTE (BS)

Carta de solicitud - 1,00
Fotocopia de NIT - 0,20
Formulario de solicitud y formulario de relación - 8,00
ingredientes y aditivos
Carta de aprobación de etiquetas de acuerdo al - 1,00
Formato
Flujograma de procesos por producto - 2,00
Croquis de distribución de ambiente - 1,00
Croquis de ubicación - 0,40
Copia de certificado de registro sanitario 0,40
TOTAL 14,00
Se llegó a investigar sobre qué requisitos se podrían necesitar para la inscripción a
SENASAG de una Empresa.
Calendario de los estudios del proyecto

Estudio de mercado 1 mes
Estudio de ingeniería 1 mes
Estudio de evaluación 1 mes
TOTAL 12 semanas
ESTUDIOS 1 a 4 SEMANAS (1 5 a 8 SEMANAS (2 9 a 12 SEMANAS

mes) mes) (3 mes)
ESTUDIO DE
MERCADO
ESTUDIO DE
ASPECTOS
TÉCNICOS
ESTUDIO DE
EVALUACIÓN
Y ARMADO
FINAL
24
TABLA 7 - PRESUPUESTO DEL COSTO DEL ESTUDIO DEL PROYECTO (BS.)

DETALLE IMPORTE
TÉCNICO EN CIENCIAS
($us. 2000*6.96) = 13,920.00
ECONÓMICAS
TÉCNICO ASESOR EN INGENIERÍA ($us. 1000*6.96) = 6,969.00
GASTOS DE IMPRESIÓN ($us. 100*6.96) = 696.00

TOTAL Bs. 21,576.00
25
26
ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Características del tipo de mercado
Pastelería DULCE TENTACION es una microempresa organizada de manera
legal, con todos los documentos, para estar establecida en el mercado como una
empresa que contribuye al desarrollo del país.
Esta empresa tiene como actividad principal, la producción y venta de tortas para
todo tipo de evento social
El producto que elabora Pastelería DULCE TENTACION, fue diseñado para ser
agradable a la vista y al gusto del cliente, tomando en cuenta todas las normas
bioseguridad e higiene en el momento de la preparación y elaboración de nuestras
tortas, eligiendo los mejores ingredientes para poder brindarles un buen producto,
fresco, con diseño únicos y sin conservantes, siempre cuidando la salud de
nuestros comensales, ofreciendo un servicio eficaz e íntegro, que les de la
confianza de volver a adquirir nuestro producto.
El mercado al cual nos dirigimos es al público en general ya que es un producto

alimenticio y por lo tanto no hay restricciones para los consumidores.
2.2 Sitio estratégico

Pastelería DULCE TENTACION, está ubicado es en la Av. Buenos Aires en la
ciudad de La Paz, donde se realiza la elaboración y la venta de nuestro producto,
siendo este un punto estratégico y céntrico en el municipio, ya que es un sector
por donde circulan la mayor cantidad de persona
27
2.3 Investigación cualitativa características del oferente
TABLA 8 – CARACTERISTICAS DEL OFERTANTE
La pastelería Michelline está ubicado en la

ciudad de La Paz en la Calle Max Paredes esq.
1. IDENTIFICAR EL pasaje Multicolor Nº649.
SITIO
ESTRATÉGICO CARACTERISTICAS SOCIOLOGICAS:
 Para toda la población en general desde
niños hasta las personas adultas.
 Accesible para personas con recursos
económicos medio.
2. MARCA DEL
PRODUCTO DEL PASTELERIA
SUSTITUTO “MICHELLINE”
PERFECTO
Harina
Polvo para Hornear
Huevo
Azúcar
Agua caliente
Margarina
Conservantes
1. ATRIBUTOS
Cocoa repostera
QUÍMICOS DEL
Leche
SUSTITUTO
Leche condensada
PERFECTO
Esencia Vainilla
Esencia Chocolate
Esencia Frutilla
Esencia
Confites
Crema
Jalea
Frutas frescas
2. ATRIBUTOS Tamaño: 45 cm. de diámetro

FÍSICOS DEL Altura: 11 cm.
SUSTITUTO Forma: Circular
PERFECTO Peso: 3 kg. por unidad
3. FORMA DE
La forma de presentación del producto es en
PRESENTACIÓN
caja de cartón con el logo de la pastelería.
DEL SUSTITUTO
PERFECTO
28
El precio de una torta varía de acuerdo al

4. PRECIO DEL
tamaño
SUSTITUTO
- Pequeño Bs. 70
PERFECTO - Mediano Bs. 100
5. DEMANDA
INSATISFECHA Algunos pasteles su masa es seca y con poco
DEL SUSTITUTO sabor.
PERFECTO
6. LOGO DEL
SUSTITUTO
PERFECTO
 Anexo 9 del sustituto perfecto
29
2.4 INVESTIGACION CUANTITATIVA

Tabla 9 - del consumo aparente en productos de Molinería y Panadería
TABLA REALES DEL INE
AÑOS 2012 2013 2014 2015 2016

Tiempo o
UNO DOS TRES CUATRO CINCO
periodo
Consumo 6.842.552 7.696.311 8.707.565 8.760.659 9.442.218
aparente
GRAFICO DE EXPANCION
10.000.000
9.000.000
8.000.000
7.000.000
6.000.000
5.000.000
4.000.000
3.000.000
2.000.000
1.000.000
0
20112011,520122012,520132013,520142014,520152015,52016
Para realizar el consumo aparente, utilizamos datos del INE de Bolivia del consumo
aparente del Valor Bruto de Producción más próximo de la actividad de PASTELERIA.
En la gráfica podemos observar que en el 2012 teníamos un aproximado de
consumo aparente de 6.842.552 y a partir del año 2013 al 2016 fue creciendo el consumo
de productos de Molinería y Panadería.
30
2.5 PROYECCION DE LA DEMANDA DEL AGREGADO PROXIMO
TABLA N° 10 - CONSUMO APARENTE EN PRODUCTOS DE MOLINERÍA Y

PANADERIA
AÑOS 2012 2013 2014 2015 2016
Tiempo o
UNO DOS TRES CUATRO CINCO
periodo
Consumo 6.842.552 7.696.311 8.707.565 8.760.659 9.442.218
aparente
GRAFICOS DE DISPERCION:
GRÁFICO DE DISPERCION
10.000.000 9.442.218
8.707.565 8.760.659
9.000.000
7.696.311
8.000.000
6.842.552
7.000.000
6.000.000
5.000.000
4.000.000
3.000.000
2.000.000
1.000.000
0
2011 2012 2013 2014 2015 2016
31
LINEA DE TENDENCIA
LINEA DE TENDENCIA
10.000.000 9.442.218
8.707.565 8.760.659
9.000.000
7.696.311
8.000.000
6.842.552
7.000.000
6.000.000
5.000.000
4.000.000
3.000.000
2.000.000
1.000.000
0 2012 2013 2014 2015 2016

2011
LINEA DE TENDENCIA
12.000.000
10.000.000 9.442.218
8.707.5658.760.659
7.696.311
8.000.000
6.842.552
6.000.000
4.000.000
2.000.000
0
2011 2012 2013 2014 2015 2016
32
TABLA 11 - DE CÁLCULO DE LOS VALORES DE LAS

SUMATORIAS PARAMETROS DE ECUACIONES
NORMALES
AÑOS
X XY Y X2
1 6.842.552 6.842.552 1
2 15.392.622 7.696.311 4
3 26.122.695 8.707.565 9
4 35.042.636 8.760.659 16
5 47.211.090 9.442.218 25
Σ15 130.611.595 41.449.305 55
Función de la línea recta: Yc = a + bx
Σ Y = na + b Σx = 1ra. Ecuación normal
ΣYx = aΣx + bΣx2 = 2da Ecuación Normal

Primera ecuación normal  Σ Y = na + b Σx
41.449.305 = 𝟓𝒂 + 𝟏𝟓𝒃
Simplificando por 5:
8.289.861 = 𝒂 + 𝟑𝒃
𝒂 = 8.289.861 – 𝟑𝒃(1)
Segunda ecuación normal  ΣYx = aΣx + bΣx2
130.611.595 = 𝟏𝟓𝒂 + 𝟓𝟓𝒃

Simplificando por 5:
26.122.319= 𝟑𝒂 + 𝟏𝟏𝒃 (2)
Remplazando 1 en
2:
26.122.319 = 3(8.289.861 − 𝟑𝒃) + 11𝑏

26.122.319 = 24.869.583 − 9𝑏 + 11𝑏
1.252.736 = 2𝑏
626.368 = b
Sustituyendo 3 en 1:
𝑎 = 8.289.861 − 3(626.368)
𝑎 = 8.289.861 – 1.879.104
𝑎= 6.410.757
33
2.5.1 Método de consumo por habitante

El consumo aparente por habitante o cliente:
𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒
𝐶. 𝐶𝑙 =
No de poblacion relacionada
9.442.218
𝐶. 𝐶𝑙 = = 0,86
10.985.059
Aplicar la tasa de proyección del I. N. E. que obtiene de los datos que figuran a
continuación
Los datos del INE www.ine.gob.bo.
AÑO 2016 2017 2018 2019 2020
POBLACIÓN 10.985.059 11.145.770 11.307.314 11.469.896 11.633.371
Proyectar 2021, 2022, 2023, 2024,2025

𝐴ñ𝑜 2021 = 11.633.371 + 11.633.371 ∗ 2.03% = 11.869.528
𝐴ñ𝑜 2022 = 11.869.528 + 11.869.528 ∗ 2.03% = 12.110.479
𝐴ñ𝑜 2023 = 12.110.479 + 12.110.479 ∗ 2.03% = 12.356.322
𝐴ñ𝑜 2024 = 12.356.322 + 12.356.322 ∗ 2.03% = 12.607.155
𝐴ñ𝑜 2025 = 12.607.155 + 12.607.155 ∗ 2.03% = 12.863.080
Tabla 12 – Proyección de la Población
AÑOS 2021 2022 2023 2024 2025
POBLACIÓN 11.869.528 12.110.479 12.356.322 12.607.155 12.863.080
Tasa de crecimiento inter censal 2.03%
34
Tabla 13 De Consumo Aparente
𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒 2017 = 11.145.770 ∗ 0.86 = 9.585.362

Tabla 14 – Proyección del Consumo Aparente
AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
POBLACIÓ 11.145 11.307.31 11.469.89 11.633.37 11.869.52 12.110.479 12.356.322 12.607.15
N .770 4 6 1 8 5
Consumo
Aparente
del Valor 9.585. 9.724.290 9.864.111 10.004.69 10.207.79 10.415.012 10.626.437 10.842.15
Bruto de 362 9 4 3
Producció
n de
molinería y
panadería
Para realizar la tabla de proyección del consumo aparente, utilizamos los datos de
la población proyectada hasta el 2024 y el consumo aparente por habitante o
cliente. En la tabla de proyección se puede observar que cada año se incrementa
el Consumo aparente del Valor Bruto de Producción de Molinería y Panadería.
35
2.6 INVESTIGACION CUANTITATIVA- PROYECCION DE LA OFERTA

DE AGREGADO PROXIMO
2.6.1 METODO DE ECUACION DE REGRESION
𝒀 = 𝒂 + 𝒃x
𝒀 = 6.410.757 + 626.368x
Para año 6
Y = 6.410.757+ 626.368 * (6)
Y = 10.168.965
Para año 7
Y = 6.410.757+ 626.368 * (7)
Y = 10.795.333
Para año 8
Y = 6.410.757+ 626.368 * (8)
Y=
11.421.701
Para año 9
Y = 6.410.757+ 626.368 * (9)
Y=
12.048.069
Para año 10
Y = 6.410.757+ 626.368 * (10)
Y=
12.674.437
Para año 11
Y = 6.410.757+ 626.368 * (11)
13.300.805
Y=
Para año 12
Y = 6.410.757+ 626.368 * (12)
13.927.173
Y=
Para año 13
Y = 6.410.757+ 626.368 * (13)
14.553.541
Y=
36
TABLA N° 15 – PROYECCION DE 8 AÑOS

AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
TIEMPO SEIS SIETE OCHO NUEVE DIEZ ONCE DOCE TRECE

VALOR
BRUTO 10.168.965 10.795.333 11.421.701 12.048.069 12.674.437 13.300.805 13.927.173 14.553.541
PRODUCCION
PRECIO
CORRIENTE
Dibujar gráfico de extrapolación
EXTRAPOLACION
16000000
14000000
12000000
10000000
8000000
6000000
4000000
2000000
SEIS SIETE OCHO NUEVE DIEZ ONCE DOCE TRECE

2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
37
2.6.2 TASA DE CRECIMIENTO Y LA PROYECCION DE 4 AÑOS DE

CONSUMO APARENTE
INCREMENTO ARITMETICO
DIFERENCIA ENTRE AÑOS = 626.368 de consumo aparente
Cr = 9.442.218 (2016)
Ca = 6.842.552 (2012)
𝑁√Cr -1 = t
ca
9.442.218
4√ 6.842.552 -1
T = 0,08383701569
Cj+1 = Cj + Cj * t
 Consumo Aparente 2016:

CA2016 = 9.442.218 + 9.442.218 * 0,08383701569
CA2016 = 10.233.825,38

CA2017 = 10.233.825,38 + 10.233.825,38 * 0,08383701569
CA2017 = 11.091.798,76

CA2018 = 11.091.798,76 + 11.091.798,76 * 0,08383701569
CA2018 = 12.021.702,07
Consumo Aparente 2019:

CA2019 = 12.021.702,07 + 12.021.702,07 * 0,08383701569
CA2019 = 13.029.565,70
CA2020 = 13.029.565,70 + 13.029.565,70 * 0,08383701569
CA2020 = 14.121.925,60
CA2021 = 14.121.925,60+ 14.121.925,60* 0,08383701569
CA2021 = 15.305.865,70
38

CA2022 = 15.305.865,70 +15.305.865,70 * 0,08383701569
CA2022 = 16.589.063,80
CA2023 = 16.589.063,80+ 16.589.063,80 * 0,08383701569
CA2023 = 17.979.841,40
CA2024 = 17.979.841,40 + 17.979.841,40 * 0,08383701569
CA2024 = 19.487.217,65
Tabla 16 – Proyección de 8 años de Consumo aparente
TIEMPOS 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
CONSUMO
APARENTE DEL
AGREGADO 10.233.825,38 11.091.798,76 12.021.702,07 13.029.565,70 14.121.925,60 15.305.865,70 16.589.063,80 17.979.841,40 19.487.217,65
PROXIMO
Para realizar la tasa de crecimiento se hizo en base a los datos del INE de Bolivia
del consumo aparente del Valor Bruto de producción más próximo de la actividad
de PASTELERIA. Y con la tasa se pudo realizar la proyección del consumo
aparente del Valor Bruto de Producción más próximo que es “Molinería y
panadería” de ocho años.
En el cuadro podemos observar que cada año sube el consumo aparente.
39
2.7 INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA – BALANCE DE LA DEMANDA Y

OFERTA DEL AGREGADO PROXIMO
BALANCE OFERTA DEMANDA DE AGREDO PRÓXIMO

TABLA 17 - DEL BALANCE OFERTA DEMANDA DEL VALOR BRUTO DE
PRODUCCION DE MOLINERÍA Y PANADERÍA
AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

PROYECTADO
S
OFERTA 10.168.965 10.795.333 11.421.70 12.048.06 12.674.437 13.300.805 13.927.17 14.553.54

1 9 3 1
DEMANDA 9.585.362 9.724.290 9.864.11 10.004.6 10.207.794 10.415.012 10.626.4 10.842.1

1 99 37 53
Balance:
Oferta 583.603 1.071.043 1.557.590 2.043.370 2.466.643 2.885.793 3.300.736 3.711.388
excedentaria
Demanda
excedentaria
TABLA 17.1 - DE PROYECCIÓN DE DEMANDA
AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

CONSUMO
APARENTE
=
9.585.362 9.724.290 9.864.111 10.004.699 10.207.794 10.415.012 10.626.437 10.842.15
DEMANDA 3
TABLA 17.2 - DE PROYECCIÓN DE OFERTA
AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

CONSUMO
APARENTE 10.168.96 10.795.33 11.421.70 12.048.06 12.674.43 13.300.80 13.927. 14.553.5
= 5 3 1 9 7 5 173 41
OFERTA
COMENTARIO
Para realizar el Balance de Oferta y demanda excedentaria se realizó con los

datos de la Práctica 15 y 16, y se puede observar en la Tabla de Balance que hay
una Oferta excedentaria del consumo aparente.
40
2.8 DISEÑO DE LAS TÁCTICAS DE LA ESTRATEGIA COMERCIAL

TABLA N° 18 – DISEÑO DE MERCADOTECNIA
ATRIBUTOS NATURALEZA
Tamaño: 30cm. De diámetro
Altura: 10 cm
FISICOS Forma: Circular
Peso: 3Kg. Por unidad
Envase: Caja Dúplex con una vela
Servicio complementario: Entregas
Delivery
Masa:
Harina
Azúcar
Mantequilla
Polvo de hornear
Huevo
QUIMICOS Leche
Esencia de vainilla
Maicena
Cocoa CELINDA
Relleno:
Aconcagua (Durazno Enlatado)
Dulce de Leche
Decorado:
Crema de leche
Azúcar
Técnicos Diseños únicos en la presentación del
producto
Presentación En caja dúplex
Una vela
Servicios Complementarios Entregas a Domicilio
Razón Social Pastelería “ Dulce Tentación”
Nuestra pastelería tendrá la razón social de “DULCE TENTACION”, nuestra

producción será pasteles clásicos.
41
2.8.1 FORMA DE COMERCIALIZACION

Breve consideración de la solución y alternativa.
La solución de comercialización será de forma directa, es decir del OFERENTE

(Vendedor) al DEMANDANTE (Cliente)
OFERENTE DEMANDANTE
FUNCIONES DE PERSONAL DE COMERCIALIZACION

1. El organigrama, personal de ventas
SUPERVISOR
JEFE DE VENDEDOR
CAJERO VENTAS
ESTIMACION DE REQUERIMIENTO PARA VENTAS

2. Las instalaciones requeridas para venta en metros cuadrados
DETALLE MEDIDAS
Entorno de productos terminados 3 x 3 metros cuadrados
Ambiente de ventas 5 x 5 metros cuadrados
Los muebles y/o equipos para ventas

Tabla n° 19 - Cuadro de consumo aparente
REQUERIMIENTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
PARA VENTAS
Personal Supervisor 1
Personal Cajero 1
Personal Jefe de ventas 1
Personal Vendedor 1
Muebles Vitrinas 1
Muebles Mostrador 1
Muebles Sillas 2
Equipos Computadoras 1
Equipos Impresora 1
Vehículos Motocicleta 1
42
PRECIO DEL SUSTITUTO PERFECTO

TABLA 20 – PRECIO DEL SUSTITUTO PERFECTO
PRECIO SUSTITUTO PEQUEÑO (Clásico) MEDIANO (Clásico)

MICHELLINE 70 100
PASTELERIA “DULCE 65 90
TENTACION”
 Anexo No 11 de precios de Sustituto perfecto

Realizando la comparación de los precios sustitutos y según tamaño de la
pastelería de michelline, nuestros productos tendrán precios accesibles para toda
la población.
2.9 FONDO DE LANZAMIENTO DEL PRODUCTO

1. El fondo de lanzamiento del producto o servicio mediante la impresión de 5 mil
volantes de presentación.
TABLA 21 - FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD
DETALLE BOLIVIANOS
Impresión 5000 volantes 500
2 Volanteros 80
TOTAL 580
TABLA 21.1 DE SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS

Nombre de las imprentas y Bolivianos
dirección
1. “ANEL” SERIGRAFIA IMPRENTA 500
Av. America esq. Av. Pando No 292
2. Plaza Juana Azurduy de Padilla 1900
ELCISNE
 Anexo tarjetas de impresión de volantes N 12
TABLA 22 – COSTO DE PUBLICIDAD ANUAL
DETALLE BOLIVIANOS
Impresión 2000 volantes Hoja bond 2400
2 Volanteros (40bs a cada volantero) 15360

TOTAL 17760
 Los volanteros trabajaran 4 veces a la semana y 192 veces al año
43
TABLA 22.1 DE SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS

Nombre de las imprentas y Bolivianos
dirección
1. “ANEL” SERIGRAFIA IMPRENTA 200
Av. América esq. Av. Pando No 292
2. Plaza Juana Azurduy de Padilla 360
ELCISNE
 Anexo de tarjetas de imprentas N12
44
45
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO

3.1 INVESTIGACIÓN CUALITATIVA TIEMPO DEL CICLO PRODUCTIVO
3.1.2 El tipo de transformación de su proyecto de inversión
El tipo de transformación del proyecto es técnico debido a que sigue
un proceso de producción al momento de combinar los suministros con
las operaciones, para así llegar a la obtención del producto terminado.
3.1.2 La secuencia de actividades con tiempos asumiendo que el proceso es
realizado por una sola persona
Tabla 23 – Tiempo del ciclo productivo - Secuencia Lineal
ACTIVIDADES TIEMPOS EN
MINUTOS
Preparación de la masa 90
 Preparación de los ingredientes 20 minutos
 Mezcla de la masa 70 minutos
Moldeado del pastel 20
Horneado masa 80
Enfriamiento 15
Decoración 50
255 minutos (4
TOTAL horas y 15 minutos)
1. El tiempo de duración de un ciclo completo de transformación con

secuencia lineal.
El tiempo en la elaboración del producto en secuencia lineal es de 4 horas con 15
minutos
2. La producción del ciclo es de: 6 pasteles en un ciclo porque el horno tiene la
capacidad de hacer el proceso de cocción de 15 pasteles.
46
3.2 CAPACIDAD DE PRODUCCION CON SECUENCIA PARALELA

POR ORGANIZACIÓN DE TRABAJO
3.2.1 TIEMPOS EN SECUENCIA PARALELA
Tabla 24 – Transformación en Secuencia Paralela de un Ciclo
ACTIVIDADES Tiempo en ACTIVIDADES Tiempo ACTIVIDADES Tiempo en
DEL minutos DEL en DEL minutos
PASTELERO AYUDANTE minutos DECORADOR
Preparación 60 Ayudar al 10 Preparación 10
de la masa pastelero en de la crema
el moldeado
del pastel.
Glaseado 15 Horneado 80 Decoración y 30
acabado
Total 75 90 40
Total de 205 minutos (3 horas y 25 minutos)
tiempo 12 pasteles
producción
Se incrementa la producción de acuerdo al incremento de trabajadores, en la

secuencia lineal solo se realizaba un ciclo al día es decir 6 pasteles en 4 horas y
15 minutos. Y en la secuencia paralela se llegó a incrementar dos trabajadores
para realizar 12 pasteles en 2 ciclos al día y se redujo el tiempo de producción a 3
horas y 25 minutos.
3.2.1.1 CONJUNTO TRANSFORMADOR EN EL PROYECTO DE INVERSIÓN
EN DISEÑO
TABLA 25 - ELEMENTOS DEL CONJUNTO TRANSFORMADOR EN PASTELES
RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES
Ayudante hornero Horno (Capacidad de 15 pasteles)
Estante (Capacidad de 15 pasteles)
Moldes (Tamaño de 30 cm de diámetro
y 10 cm de alto)
Pastelero Batidoras industrial (capacidad de 10
litros)
Decorador Batidora (capacidad de 2.5 litros )

Manga (tamaño de 33 cm)
Espátula de goma (tamaño de 34 cm)
47
3.2.1.2 CUADRO DE SUMINISTROS

Tabla 26 - de Suministros
SUMINISTRO PRINCIPAL
Harina
SUMINISTROS SECUNDARIOS
Azúcar
Mantequilla
Polvo para hornear
huevos
Leche
Esencia de vainilla
Maicena
Cocoa Celinda
Dulce de leche
Crema de leche
Aconcagua
OTROS SUMINISTROS
Garrafas
Energía eléctrica
Consumo de agua
Moldes
Manga pastelera
Espátula
Cajas
Bailarina de repostería
3.2.1.3 ELEMENTOS DE SOPORTE AL PROCESO DE PRODUCCIÓN

Tabla 27– elementos de Soporte al Proceso de Producción
ELEMENTOS PARA EL SOPORTE DE PRODUCCION

CANTIDAD
2 estantes
1 mesón
2 Sillas
1 Nevera
1 Horno
1 Batidora
48
3.2.1.4 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN

Tabla 28 – Requerimiento de instalaciones para el proceso de
transformación
AMBIENTES MEDIDAS
Almacén de materia prima 3 x 3 metros cuadrados
Entorno de producción 4 x 4 metros cuadrados
Entorno del Horno 3 x3 metros cuadrados
Entorno de productos terminados 3 x3 metros cuadrados
3.2.2 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA PARALELA DE

UN AÑO
Tabla 29 - CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA
PARALELA DEL PROYECTO DE PASTELES
PRODUCTO UNIDAD DE CICLO DÍA MES AÑO

MEDIDA 30 días
Pastel por 2 ciclos 12 360 pasteles 4320
clásico unidades pasteles pasteles
COMENTARIO:
● Duración del ciclo es de: 3 horas y 25 minutos al día.
o A la semana la duración del ciclo es de 23 horas y
55 minutos.
● Producción por ciclo es de: 2 ciclos al día se realiza 12 pasteles, 60 ciclos
por mes y se realiza 360 pasteles al mes y 720 ciclos al año, se realiza 4320
pasteles.
Producción por día:
● 1 x 6 = 6 pasteles con la secuencia lineal
● 2 x 6 = 12 pasteles con la secuencia lineal
La producción de 6 pasteles al día lo realiza el pastelero en un ciclo, y con la
ayuda de dos trabajadores se realiza 12 pasteles al día en 2 ciclos.
49
3.3 PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE

PRODUCCIÓN
NORMAL DE UN AÑO CON SECUENCIA PARALELA DE ACTIVIDADES
Tabla 30 – Programa del Abastecimiento Anual
Detalle Unidad Cantidad Precio Importe
de
Bs
Medida
Suministro principal
Harina Quintales 21 210 4410
Suministro secundario
Azúcar Quintales 8 170 1360
Mantequilla libras 2160 8 17280
Polvo para sobre 720 2 1440
hornear
huevos Por 720 18 12960
maple
Leche Sobres 115 6 690
Esencia de Por 173 25 4325
vainilla frasco
Maicena Libras 190 5 950
Cocoa Celinda sobres 864 20 17280
Decoración
Crema de leche Sobres 2160 12 25920
Azúcar Quintal 0.64 170 108.8
Para el rellenos
Dulce de leche Sobre 130 28 3640
Aconcagua Latas 720 12 8640
(Durazno
enlatado)
TOTAL 99003,80
50
3.3.1 PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL

CUADRO DE UN CICLO Y ANUAL
HARINA
 Pasteles – para cada ciclo 6.5 libras
 Por día 2 ciclos, 2x6.5 = 13 libras
 Por mes, 30 días x 13 = 390 libras
 Por año, 12 meses x 390= 4680 libras (21 quintales)
AZUCAR
 Pasteles para cada ciclo 2.5 libras
 Por día 2 ciclos, 2 x 2.5 = 5 libras
 Por mes 30 días x 5 =150 libras
 Por año, 12 meses x 150 = 1800 libras (8 quintales)
MANTEQUILLA
 Pasteles para cada ciclo 3 libras
 Por día 2 ciclos 2 x 3 = 6 libras
 Por mes 30 días x 6 =180 libras
 Por año, 12 meses x 180 = 2160 libras
POLVO PARA HORNEAR
 Pasteles para cada ciclo 57 gramos
 Por día 2 ciclos 2 x 57 = 114 gramos
 Por mes 30 días x 114 = 3420 gramos
 Por año, 12 meses x 3420 = 41040 gramos (720 sobres y cada sobre
contiene 57 gramos )
HUEVOS
 Pasteles para cada ciclo 30 huevos
 Por día 2 ciclos 2 x 30 = 60 huevos
 Por mes 30 días x 60 = 1800 huevos
 Por año, 12 meses x 1800 = 21600 huevos (720 maples y cada maple
contiene 30 huevos)
LECHE
 Pasteles para cada ciclo 150 ml
 Por día 2 ciclos 2 x 150 = 300 ml
 Por mes 30 días x 300 = 9000 ml
 Por año, 12 meses x 9000 = 108000ml (115 sobres y cada sobre
contiene 946 ml)
51
ESENCIA DE VAINILLA
 Pasteles para cada ciclo 120 ml
 Por día 2 ciclos 2 x 120 = 240 ml
 Por mes 30 días x 240 = 7200 ml
 Por año, 12 meses x 7200 = 86400 ml ( 173 frascos y cada frasco
contiene 500 ml)
MAICENA
 Por año, 12 meses x 7200 = 86400 gramos ( 190 libras)
COCOA CELINDA
 Por mes 30 días x 1200 = 36000gramos
 Por año, 12 meses x 36000 = 432000 gramos (864 sobres y cada sobre
contiene 500 gramos)
CREMA DE LECHE DELICIA
 Pasteles para cada ciclo 1500ml
 Por día 2 ciclos 2 x 1500 = 3000ml
 Por mes 30 días x 3000 = 90000ml
 Por año, 12 meses x 90000 = 1080000 ml (2160 sobres y cada sobre
contiene 500 ml)
AZUCAR
 Por año, 12 meses x 5400 = 64800 gramos (0,64 quintales)
DULCE DE LECHE
 Por año, 12 meses x 10800 = 129600 gramos (130 Kilogramos de sobre
y cada sobre contiene 1 kilogramo)
52
ACONCAGUA (DURAZNO EN LATA)

 Pasteles para cada ciclo 1 latas de durazno
 Por día 2 ciclos 2 x 1 = 2 latas de durazno
 Por mes 30 días x 2 = 60 latas de durazno
 Por año, 12 meses x 60= 720 latas de durazno
53
TABLA No 30.1 DE SONDEOS DE MERCADO DEL SUMINISTRO PRINCIPAL

DETALLE DE LA UNIDAD DE MEDIDA PRECIO
HARINA
Av. Alfredo Franco Valle Quintales 210
Almacen el Baraton
TABLA No 31.2 DE SONDEOS DE MERCADO DEL SUMINISTROS

SECUNDARIOS
DETALLE DEL UNIDAD DE MEDIDA PRECIO
AZUCAR
Calle héroe del km 7 Quintales 170
EMAPA
DETALLE DE LA UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

MANTEQUILLA
Calle Pedro Rodriguez libras 12
SABORIN
Calle Pedro Rodriguez libras 9
LA AUTENTICA
DETALLE DE POLVO UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

DE HORNEAR
Calle Pedro Rodríguez Sobre 3
SABORIN
LA AUTENTICA
DETALLE DE HUEVO UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

Av. Policía Maple 22
Av. Tiahuanaco - EL Maple 20
POLLITO
DETALLE DE LECHE UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

Av. Max Paredes Sobre 6
Av. América Sobre 6
54
DETALLE DE ESENCIA UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

DE VAINILLA
Calle Pedro Rodríguez Por frasco 28
SABORIN
Calle Pedro Rodríguez Por frasco 25
LA AUTENTICA
DETALLE DE MAICENA UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

Calle Pedro Rodríguez Libras 6
SABORIN
Calle Pedro Rodríguez Libras 5
LA AUTENTICA
DETALLE DE COCOA UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

CELINDA
SABORIN
LA AUTENTICA
DETALLE DE CREMA UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

DE LECHE
Av. Panorámica – Plaza Sobre 13
palenque
Av. Bush Sobre 13
DETALLE DE DULCE UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

DE LECHE
Av. Max Paredes Sobre 28
Av. América Sobre 28
DETALLE DE UNIDAD DE MEDIDA PRECIO

ACONCAGUA
Calle Pedro Rodríguez Por lata 17
Av. Tiahuanacu Por lata 15
 Anexo de los sondeos de mercado de suministro N13
55
3.4 CUADRO DE OTROS SUMINISTROS

Tabla 31 – Otros Suministros para la producción anual
Detalle Unidad Cantidad Precio Importe
de
Bs
Medida
Otros suministros
Garrafas unidades 180 22,5 4050
Energía eléctrica Factura 12 170 2040
Consumo del Factura 12 100 1200
agua
Moldes Unidades 15 20 300
Manga pastelera Unidades 24 25 600
Espátula y Unidades 2 25 50
cuchillo
Cajas Unidades 2000 5 10000
Bailarina de Unidades 2 40 80
repostería
TOTAL 18320
JUSTIFICACION POR CICLO Y ANUAL

GARRAFAS
 Pasteles para cada ciclo ¼ de garrafa
 Por día 2 ciclos 2 x 1/4= ½ garrafa
 Por mes 30 días x 1/2 = 15 garrafas
 Por año, 12 meses x 15= 180 garrafas
ENERGIA ELECTRICA
 Pasteles para cada ciclo -------
 Por día 2 ciclos ---------
 Por mes 30 días 1 factura
 Por año, 12 meses x 1= 12 factura
CONSUMO DEL AGUA
 Pasteles para cada ciclo -------
 Por día 2 ciclos ---------
 Por mes 30 días 1 factura
 Por año, 12 meses x 1= 12 factura
56
57
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN
4.1 PROCESOS DE EMPRESA ADMINISTRADORA DE EJECUCIÓN DEL
PROYECTO
4.1.1 CUADROS DE CAMPO DE ACTIVIDAD
Tabla 32 - de Campos de Actividad del tiempo de fundación
CAMPOS DE ACTIVIDAD BREVE EXPLICACION DE TAREAS A

REALIZAR
1. Acceder un inmueble Alquilar un Local para poder establecer el lugar
donde se producirán las tortas
2. Compra de bienes Realizar compra de bienes como activos fijos y
los suministros necesarios para la producción
de tortas.
3. Montaje de maquinaras Equipar el establecimiento donde se producirán
las tortas con las maquinas o equipos
necesarios como los hornos industriales para el
proceso de producción.
4. Contratar personal de Contratación de Recursos Humanos para las
operaciones elaboraciones de las tortas y otras áreas.
5. Normas de ingresos al Obtener NIT, Registro en SEPREC, Registro en
mercado la CNS, AFP’s etc.
6. Registros contables Realizar el registro contable de ejecución de
Presupuestos de inversión
7. Contratar personal de apoyo Realizan tareas en los campos de actividades
definidos para poder ayudar al Administrador.
58
4.1.2 APLICANDO LOS TRES FACTORES DE ORGANIZACIÓN PARA

REDUCIR LOS CAMPOS DE ACTIVIDAD DE TIEMPO DE
EJECUCIÓN
Tabla 33 - de los Campos de Actividad de tiempo de Ejecución
CAMPOS DE TAREAS FACTOR REDUCIDO ASIGNACIÓN
ACTIVIDAD
1. Alquilar La tarea es encontrar un
alquiler en la “Av. Buenos Se elimina el campo de
local
Aires”, y se encargara sobre construcción de un inmueble, Administrador
la reestructuración del local. porque se alquilara un local, y
esta tarea lo realizará un
personal polivalente.
2. Compra La tarea es comprar los FACTOR CAPITAL

de bienes bienes necesarios como un Estas tareas serán realizadas
horno industrial que es lo por un personal polivalente, en Administrador
principal, Batidora y entre el campo de Administración y de Pastelero
otros bienes. Y también las Abastecimiento. No es
compras de los suministros. necesario contratar a un
personal capacitado.
3. Montaje La tarea será acomodar FACTOR CAPITAL
de correctamente cada mueble Para hacer estas tareas no se
equipos en su debido lugar en el local requieren de un personal Administrador
( como ser los hornos, los capacitado, el cual lo realizara
estantes, mesas y entre otros un personal polivalente.
muebles),
4. Cumplir Las tareas que se deben FACTOR CAPITAL
normas realizar de las normas del Estas tareas lo realizara un Administrador
de ingreso al mercado son personal polivalente y se integra
registrarse en SEPREC, en el campo de Administración.
ingreso
obtener el NIT y otros.
5. Registros Las tareas de los registros APLICACIÓN DE TECNOLOGIA
contables contables en una aplicación Estas tareas lo realizara un
en la computadora, se profesional polivalente en el Administrador
realizara pago de los sueldos campo de Administración, se
y salarios, las compras de los reduce la contratación de un
activos fijos y suministros, personal del registro contable.
pago de los impuestos entre
otros relacionado con la
actividad de la pastelería.
6. Contratar La tarea será contratar o
personal incorporar a empleados De estas tareas se encargara Administrador
fase necesarios en los campos de en realizar un personal
operacio actividades. Como ser polivalente en el campo de
contratar un pastelero, un Administración.
nes
vendedor con experiencia y
otros personales.
59
4.1.3 ORGANIGRAMA DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO

FUNCIONES DE PERSONAL DE EMPRESA ADMINISTRADORA -
REGLAMENTO
Campo de
Administracion
Administrador
Compra de
Alquiler del local
bienes Pastelero Decorador Vendedor
REGLAMENTO DE FUNCIONES DE PERSONAL DE TIEMPO DE EJECUCION

Funciones de puesto de empleo del Administrador del proyecto
Campo de Actividad: Alquilar un Local amplio, el cual la ubicación es en la
Av. Buenos Aires en la ciudad de La Paz, tiempo una semana
Campo de Actividad: Comprar los bienes como el Horno industrial, nevera,
batidoras, mesas y entre otros. Se compraran en dos semanas.
Campo de Actividad: Acomodar correctamente cada mueble en su debido
lugar en el local (como ser el horno, los estantes, mesas y entre otros
muebles). Se hará en una semana.
Campo de Actividad: Realizar tareas para ingresar al mercado como
registrarse en SEPREC, obtener el NIT y otros. 1 mes y medio
aproximadamente.
Campo de Actividad: Realizar todos los registros contables relacionados con
el negocio de pastelería. Tres semanas aproximadamente.
Campo de Actividad: Contratar profesionales con experiencia. Dos semanas.
Cada 3 meses supervisar.
Puesta en marcha a los 4 meses
PERFIL: Profesional Polivalente con conocimiento de Administración y

Contabilidad.
REMUNERACION: Bs. 2800 al mes
60
Funciones de puesto de empleo del Pastelero con mucho experiencia
Campo de Actividad: Comprar los inventarios iniciales de los suministros que

se necesitaran para la producción de las tortas. Cada mes.
PERFIL: Profesional – Pastelero con mucha experiencia
REMUNERACION: Bs. 2500
4.1.4 COSTO LABORAL DE FASE DE FUNDACIÓN DE EMPRESA

ADMINISTRADORA DEL PROYECTO
Tabla 34 - Costo de Laboral de Fundación

COMPONENTES MENSUAL CONTRATO (TRES
MESES)
ADMINISTRADOR 2.800 8.400
TOTAL 8.400
En UFV al tipo de cambio 1,37

En UFV
𝟖. 𝟒𝟎𝟎
∗ 𝟐, 𝟑𝟖 = 𝟏𝟒. 𝟓𝟗𝟐, 𝟕𝟎
𝟏, 𝟑𝟕
61
4.2 CAMPOS DE ACTIVIDAD DEL TIEMPO DE OPERACIÓN
Tabla 35- de Campos de Actividad del tiempo de Operación
CAMPOS DE ACTIVIDAD LISTADO DE TAREA POR CAMPO DE

ACTIVIDAD
1. Administración Las tareas que se deben realizar en la
administración son: Planificar objetivos, estrategias;
tener una organización sobre las tareas y
responsabilidades que deben realizar los
empleados, y el Administrador debe motivar y
,mantener una buena comunicación, para
cerciorarse que se están cumpliendo las tareas y así
lograr cumplir con los objetivos propuestos.
2. Abastecimiento Las tareas que se debe realizar en el abastecimiento
son las compras de los suministros para la
producción de las tortas y también se debe
almacenar todos los suministros en orden para tener
un buen control del almacén.
3. Producción Las tareas que realizaran el pastelero, el decorador
y el ayudante son la elaboración de las tortas
siguiendo la secuencia del ciclo de producción.
4. Comercialización Las tareas que se realizaran en nuestro ambiente de
venta es que el vendedor llegue a vender nuestro
producto con respeto hacia el cliente y el cajero
tiene la tarea de realizar los registros contables y
también habrá la supervisión para que se realice la
actividad correctamente.
62
4.2.1 FACTORES DE ORGANIZACIÓN PARA REDUCIR LOS CAMPOS DE

ACTIVIDAD DE FASE DE OPERACION
Tabla 36- Campos de Actividad de FASE DE OPERACION
CAMPOS DE FACTORES DE TAREAS CARGA

ACTIVIDAD REDUCCION REDUCIDAS LABORAL
1. Administración Se contratará a un Se reduce la tarea
profesional que debe realizar Se llega a
polivalente que un contador como incrementar la
pueda realizar los registros carga laboral ya
diferentes contables. que realiza varias
actividades, con actividades.
conocimiento en la
administración y
contabilidad.
2. Transformación Para la elaboración Se reduce las
de las tortas se tareas s que Se incrementará
contratarán a un realizaba el la carga laboral
pastelero y un ayudante del del pastelero y
decorador con pastelero. del decorador y
mucha se reducirá la
experiencia, carga laboral del
también ayudante.
realizaran la
tarea de la
compra de
suministros
3. Abastecimiento La compra de los Se reduce la tarea
suministros se de un personal Se reducirá la
adquirirá por encargado de la carga laboral.
mayor de los compra de los
proveedores. suministros.
4. Ventas Se contratará a un
vendedor con Se reducirá la Se reducirá la
mucha contratación de un carga laboral de
experiencia y personal de un vendedor.
cumplirá el rol ventas.
como jefe de
ventas.
63
4.2.2 ORGANIGRAMA CAMPOS DE ACTIVIDAD REDUCIDOS Y

REGLAMENTO
DE FUNCIONES DE EMPLEADOS DE EMPRESA DE OPERACIONES
CAMPO DE
ADMINISTRACION
Administrador
CAMPO DE CAMPO DE
PRODUCCION COMERCIALIZACION
Pastelero y Decorador Vendedor
4.2.3 FUNCIONES DEL PERSONAL DE TIEMPO DE

OPERACION Puesto de empleo del Administrador de
operaciones
Campo de Actividad: Cumplir la tarea del proceso Administrativo, en la

Planificación de los objetivos, estrategias. Organización sobre las tareas y
responsabilidades que deben realizar los personales. Control de todos los
campos de funcionamiento y control de la operación de los Registros
Contables.
Campo de Actividad: Supervisar la elaboración de las tortas y el área de
comercialización.
Campo de Actividad: Coordinar actividades con el entorno del negocio de
Pastelería:
 Transporte de los suministros.
 Realizar aportes a Caja Nacional de Salud, AFP’s.
 Pago de los impuestos cada mes.
PERFIL: Profesional Polivalente con conocimiento de Administración y

conocimiento en la Contabilidad.
REMUNERACION: Bs. 3267,88, mas cargas sociales.
64
Puesto de empleo del Pastelero con experiencia
Campo de Actividad: Realizar compras de suministros de:

 390 libras de harina al mes
 150 libras de azúcar al mes
 180 libras de mantequilla por mes
 1800 huevos por mes
 9000 ml de leche al mes
 3420 gramos (60 sobres) de polvo de hornear al mes
 7200 ml de Esencia de Vainilla al mes
 90000ml de crema de leche al mes
 10800 gramos de Dulce de Leche al mes
Elaborar las tortas según el ciclo de producción
Tener control de los suministros para la elaboración de las tortas.
Tener una buena coordinación con el Decorador de las tortas.
Solicitar al Administrador un transporte para la compra de los suministros.
PERFIL: Pastelero con Mucha experiencia

Puesto de empleo del Decorador con experiencia
Ser creativo al realizar la decoración de las tortas
Tener una buena coordinación con el Pastelero para la elaboración
Tener el Control de los suministros de la decoración de las tortas.
PERFIL: Decorador con mucha experiencia
Puesto de empleo del Vendedor con experiencia
Campo de Actividad: Realizar la venta de las tortas elaboradas en el área
de comercialización y dar una buena imagen al público (como mostrar
respeto, amabilidad, honestidad y entre otros valores éticos)
Llevar un buen control de las ventas de las tortas y realizara el papel de
cajero.
Mantener limpio el lugar de la comercialización.
PERFIL: Vendedor con experiencia y como cajero
65
4.2.4 COSTO LABORAL MENSUAL DEL TIEMPO DE OPERACION

Tabla 37 - de Costo Laboral de un Mes
CARGO SALARIO APORTE APORTE APORTE APORTE SALARIO

(MES) AFP CNS PATRONAL SOLIDARIO (MES)
1.71% 10% VIVIENDA AFP 3%
2%
Administrador 2.800 47,88 280 56 84 3.267,88
Pastelero 2.500 42,75 250 50 75 2.917,75
Decorador 2.250 38,475 225 45 67.5 2.625,975
Vendedor 2.250 38,475 225 45 67,5 2.625,975
(Cajero)
TOTAL 9.800 167,58 980 196 294 11437,58
4.2.5 COSTO LABORAL ANUAL DEL TIEMPO DE OPERACION

Tabla 38 - de Costo Laboral Anual de empresa de operaciones
CATEGORÍAS TOTAL
COSTOS LABORALES MENSUALES (Costo laboral de un mes por 137.250,96
12)
AGUINALDO 9.800
PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 9.800
VACACIONES 4.900
TOTAL 161.750,96
66
67
INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN
5.1 LISTADO DE AMBIENTES DEL INMUEBLE
● Estudio de mercado – forma de comercialización.
● Estudio de aspectos técnicos – conjunto de cobertura del proceso de
transformación.
Tabla 39 – Requerimiento de Inmueble en metros cuadrados
N° DETALLE m2
1 AREA DE ADMINISTRACION
1.1 Administrador 4
2 PRODUCCION (TRANSFORMACION)
2.1 LOCAL 4
2.2 HORNOS 3
2.3 ALMACEN DE MATERIALES 3
2.4 ENTORNO DE LA PRODUCCION 4
2.5 BAÑO DEL PERSONAL 2
3 AREA DE COMERCIALIZACION
3.1 Vendedor (Cajero) 3
4 OBRAS EXTERNAS
4.1 AREA DE DESCANSO 3
TOTAL 26
Para el inmueble, para los subsistemas en operaciones y para la administración se

requiere un espacio de 26 m2.
68
5.2 INVESTIGACIÓN CUALITATIVA SOBRE EL COSTO DE LOCALES EN

ALQUILER
Tabla 40 - Costo de locales para alquilar
Local A Av. Buenos Aires

ALQUILER 470 $us
Distancia a calle principal del nicho en 2 cuadras

metros o cuadras
PRESENTACION DEL LUGAR El local en alquiler de la Av. Buenos
Aires, de 30 m2, listo para un negocio, no
requiere de mantenimiento, el precio del
alquiler 470 $us es ofertable.
Local B Max Paredes

ALQUILER 370 $us
Distancia a calle principal del nicho en 1 Cuadra

metros o cuadras
PRESENTACION DEL LUGAR El local en alquiler en la Avenida
Buenos Aires C/ Max Paredes, de 26
m2, listo para un negocio, requiere de
mantenimiento, el precio del alquiler es
de 370 $us. es ofertable.
 Anexo Nro. 14 del sondeo del alquiler
69
5.3 MÉTODO DE PUNTAJE DE MICRO LOCALIZACIÓN

Tabla 41 – De las dos alternativas de micro localización
Variables Alternativa Alternativa
Indicadores A) B)
1.COSTO
ALQUILER
Monto $us 470 $us 370(Bs.2575,20)
Importancia 0.40 0.40
Nota 1 3
1.1 Puntaje 0,40 1,20
2. DISTANCIA
Metros 2 cuadras 1 cuadra
Nota 1 2
2.1 Puntaje 0,30 0,60
3. ESTÉTICA
Calidad No necesita mantenimiento Necesita mantenimiento
Nota 2 5
3.1 Puntaje 0,60 0,30
TOTAL 1,30 2,10
Según el sondeo de mercado y viendo las alternativas para alquilar un local para
nuestro Micro Proyecto se decidió optar por el alquiler de la alternativa B, en la Av.
Buenos aires, C/Max Paredes, ya que obtuvo un mayor puntaje por diversos
factores que se consideró al momento de realizar la valorización:
1. La mejor ubicación es: en la C. Max Paredes
2. El costo es 370 $us (Bs. 2575,20)
70
5.4 COSTO MENSUAL Y ANUAL DEL SITIO ELEGIDO

Tabla 42- de gasto en alquiler mensual y anual.
Ubicación de la mejor Gasto Gasto anual
Alternativa mensual
Max Paredes $us 370 $us 4440 (Bs.
30902,40)
Según el sondeo de mercado y viendo las alternativas para alquilar un local para el
Proyecto se decidió optar por el alquiler de la alternativa B, en la Av. Buenos aires,
C/Max Paredes, ya que obtuvo un mayor puntaje por diversos factores que se
consideró al momento de realizar la valorización:
1. La mejor ubicación es: en la C. Max Paredes
2. El costo es 370 $us mensual (Bs. 2575,20) y $us 4440 anual
71
72
COSTOS DE LA PASTELERIA “DULCE TENTACION”

6.1 TABLA DE COSTOS VARIABLES
Tabla 43 - costo variable de la Pastelería de la capacidad de producción
normal de un año de 4320 pasteles.
Detalle Importe
Capacidad de producción anual 4320 unidades
Programa de abastecimiento anual. 99003,80
Cuadro de otros suministros anual 18320
Total Costo Variable 117323,80
El costo variable de un año es 117323,80

El costo variable de 6 meses es 58661,90
El costo variable de un mes es 9776,98
117323,80
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 = = 𝟓𝟖𝟔𝟔𝟏, 𝟗𝟎
2
117323,80
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 = = 9776,98
12
GRÁFICO
1 Mes
CV: 117323,80
6 Meses
12 Meses
COMENTARIO: Se determinó el Costo Variable de la Producción de los pasteles,

el cual es de 117323,80 Anual, Bimestral es de 58661,90 y Mensual es de 9776,98
73
6.2 COSTO MEDIO VARIABLE

Tabla 44 - de Costo medio variable de producción de la capacidad de
producción de 4320 pasteles al año en bolivianos
DETALLE IMPORTE
Costo Variable anual. 117323,80 117323,80
𝐶𝑀𝑉 = = 27,16
4320
Producción anual. 4320
Costo Medio Variable 27,16
GRÁFICO
Produccion4320 unidades
CMV: 27,16
COMENTARIO:
Para la capacidad de producción con la secuencia Paralela de 4320 pasteles, el
Costo Medio variable de una unidad de pastel es de Bs.27,16
74
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Tabla 45 - de Gastos de Organización
GASTOS DE ORGANIZACION IMPORTES
(Bs)
Costo de la obtención del NIT 650,60
Costo de la obtención de SEPREC 848,40
Costo de la obtención de CNS 535,30
Costo de la obtención de la AFPs 1,30
Costo de la obtención de la Licencia de 9,00
Funcionamiento
Costo del Registro Sanitario 14,00
TOTAL 2058,60
Los gastos de Organización se realizaron según los sondeos de mercado de

Notarias, Abogados. Los respaldos de Tablas se encuentran en el capítulo uno.
6.3 COSTO FIJO

Tabla 46 - de Costo Fijo
DETALLE IMPORTE
COSTO LABORAL 161.750,96
DEPRECIACION 2988,50
AMORTIZACION ACTIVO DIFERIDO 8008,65
ALQUILERES 30902,20
PUBLICIDAD 17760,00
OTROS -
TOTAL 221410,31
GRÁFICO:
CF 221410,31
Producción
COMENTARIO: Según el grafico se puede llegar a observar que al año se tendrá

un Costo Fijo de 221410,31 para la producción de los 4320 pasteles
75
6.4 COSTO MEDIO FIJO

COSTO FIJO (año)
𝐶𝑀𝐹 =
𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝐶𝐼𝑂𝑁 (𝑎ñ𝑜)
𝐶𝑀𝐹 = 𝟐𝟐𝟏𝟒𝟏𝟎, 𝟑𝟏
4320
𝐶𝑀𝐹 = 51,25
Tabla 47 – Costo Medio fijo
MES DOCE MESES
CAPACIDAD DE 360 4320
PRODUCCION
COSTO FIJO 221410,31 221410,31
COSTO MEDIO FIJO 615,03 51,25
615,03
51,25
CF
Gráfico
360 4320
¿Para qué nivel de producción es el más bajo?

R. Se puede observar en el grafico que el Costo Medio Fijo Anual es de 55,25 para
la producción de 4320 pasteles, se considera el más bajo.
76
6.4.1 ACTIVO DIFERIDO

Tabla 48 - de Activo Diferido
DETALLE IMPORTE TASA AMORTIZACIÓN
Costo estudio de proyecto 21576,00 0,25 5394,00
Costo laboral de fundación 8400,00 0,25 2100,00
Gastos de organización 2058,60 0,25 514,65
TOTAL 32034,60 0,25 8008,65
REF.: Se realizaron según las siguientes tablas adjuntas:
Presupuesto del costo del estudio del proyecto (Bs.)

DETALLE IMPORTE
TÉCNICO EN CIENCIAS
($us. 2000*6.96) = 13,920.00
ECONÓMICAS
TÉCNICO ASESOR EN INGENIERÍA ($us. 1000*6.96) = 6,969.00
GASTOS DE IMPRESIÓN ($us. 100*6.96) = 696.00

TOTAL Bs. 21,576.00
Costo de Laboral de Fundación

COMPONENTES MENSUAL CONTRATO (TRES
MESES)
ADMINISTRADOR 2.800 8.400
TOTAL 8.400
Tabla 45 - de Gastos de Organización

GASTOS DE ORGANIZACION IMPORTES
(Bs)
Costo de la obtención del NIT 650,60
Costo de la obtención de SEPREC 848,40
Costo de la obtención de CNS 535,30
Costo de la obtención de la AFPs 1,30
Costo de la obtención de la Licencia de 9,00
Funcionamiento
Costo del Registro Sanitario 14,00
TOTAL 2058,60
77
6.4.2 LISTADO DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS

Tabla 49 - de inversión en máquinas
MAQUINAS PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA DEPRECIACIÓN
Horno 4200 1 4200 12,5% 525,00
Batidora 3500 1 3500 12,5% 437,50
industrial
Batidora 200 1 200 12,5% 25,00
Nevera 3800 1 3800 12,5% 475,00
Sub total 11700 4 11700 1462,50

EQUIPOS PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA Depreciación
Computadora 3500 1 3500 25% 875
Impresora 500 1 500 25% 125
Sub Total 4000 2 4000 1000
TOTAL 2462,50
 Anexo Nro.15 de las máquinas y Equipos
SONDEO DE MERCADOS DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Tabla N° 49.1 Sondeo de Horno
DIRECCIÓN DEL PROVEEDOR PRECIO EN BS.
Industria Fhorgas Av. Buenos Aires 4200
Av. Buenos Aires entre los Andes y Puente 4000

Abaroa
ANEXO -FOTO DE HORNO
Tabla N° 49.2 Sondeo de Batidora Industrial

Z/ Villa dolores, Calle 3 #100 3500
Z/ Villa dolores 3600
ANEXO -FOTO DE BATIDORA INDUSTRIAL
Tabla N° 49.3 Sondeo de Batidora

ANEXO -FOTO DE BATIDORA
78
Tabla N° 49.4 Sondeo de NEVERA

ANEXO -FOTO DE NEVERA
Tabla N° 49.5 Sondeo de COMPUTADORA

Zona villa dolores calle 3 3500
Ceja El Alto calle1 4000
ANEXO -FOTO DE COMPUTADORA
Tabla N° 49.6 Sondeo de IMPRESORA

Zona villa dolores calle 3 500
Ceja El Alto calle1 700
ANEXO -FOTO DE IMPRESORA
79
6.4.3 MUEBLES
Tabla 50- de inversión en muebles
MUEBLE PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACION
Vitrina 1100 1 1100 110

Mostrador 1500 1 1500 150
Sillas 80 2 160 16
Estantes 800 2 1600 160
Mesón 900 1 900 90
Total 4380 7 5260 526
 Anexo Nro. 16 de los Muebles
SONDEO DE MERCADO DE MUEBLES

Tabla N° 50.1 Sondeo de la Vitrina
Dirección del proveedor Precio en Bs.
Av. Buenos Aires entre los Andes 1100
Avenida Bolivia calle 6 550
ANEXO -FOTO DE VITRINA
Tabla N° 50.2 Sondeo del mostrador

Villa bolívar “c” avenida paz 1500
Santiago segundo calle 9 1800
ANEXO -FOTO DE MOSTRADOR
Tabla N° 50.3 Sondeo de Sillas

Zona chacaltaya Avenida victor gutierrez 80
Zona chacaltaya avenida Rafael Pabon 95
ANEXO -FOTO DE SILLAS
80
Tabla N° 50.4 Sondeo de estantes

Mueblería Metálica “MECANO” C/Pedro de la 800

Gasca Nro. 854 Esq. Buenos Aires
Avenida Bolivia calle 6 850
ANEXO -FOTO DE ESTANTE
Tabla N° 50.5 Sondeo de Mesón

Mueblería Metálica “MECANO” Nro. 861 Esq. 900
Buenos Aires
Zona Pacajes Caluyo avenida union 950
ANEXO -FOTO DE MESON
6.5 COSTO TOTAL

Tabla 51 – Costo Total
MES DOCE MESES
PRODUCCION 360 4320
COSTO VARIABLE 9776,98 117323,80
COSTO FIJO 221410,31 221410,31
COSTO TOTAL 231187,29 338734,11
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 = COSTO VARIABLE + COSTO FIJO

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 = 9776,98 + 221410,31 = 𝟐𝟑𝟏𝟏𝟖𝟕, 𝟐𝟗
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 = 117323,80 + 221410,31 = 𝟑𝟑𝟖𝟕𝟑𝟒, 𝟏𝟏
81
231187,29
338734,11
C.T
360 4320
¿Cómo se obtiene el Costo Total?

Se llega a obtener sumando los costos fijos, que no dependen de la cantidad
producida en el año, y los costos variables que se llegan a incrementar o disminuir
en función del número de unidades producidas.
¿Cómo explica que, para la producción de cero, el costo total es igual al
costo fijo?
Se mantiene por el hecho de que el costo fijo representa los costos que no se
modifican en el cambio de producción
6.6 COSTO UNITARIO

Tabla 52 - de Costo unitario del proyecto de Pastelería para la capacidad de
producción anual
MES 1 AÑO
12 meses
PRODUCCION DEL 360 4320
AÑO
COSTO TOTAL 231187,29 338734,11
COSTO UNITARIO 642,19 78,41
𝐶. 𝑈. =
𝐶. 𝑈. =
82
COSTO TOTAL
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 = - PARALELO ¨B¨
231187,29 𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝐶𝐼𝑂𝑁
= 642,19
360
338734,11 78,41
=
4320
83
6.7 PUNTO DE QUILIBRIO - UMBRAL DE RENTABILIDAD

6.7.1 DETERMINACION FUNCIONAL
𝑪𝑭
𝑿𝑼𝑹 =
𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑶 − 𝑪𝑴𝑽
𝑋𝑈𝑅 = 221410,31
100 − 27,16
𝑋𝑈𝑅 = 3039,680258
𝑋𝑈𝑅 = 3039, 68
El % de la capacidad de producción es: 70%
3039,68
%=
4320 ∗ 100
% = 70%
6.7.2 DETERMINACION TABULAR

TABLA 53 - DE UMBRAL DE RENTABILIDAD DE PASTELERIA
TIEMPO ENERO XUR DICIEMBRE

PRODUCCIÓN 360 3039,680258 4320
COSTO
9776,98 82557,71581 117323,80
VARIABLE
COSTO FIJO 221410,31 221410,31 221410,31
COSTO TOTAL 231187,29 303968,0258 338734,11
INGRESO 36000,00 303968,0258 432000,00
MARGEN (195187,29) 0 93265,89
CV=CMV*X
84
6.7.3 DETERMINACION GRAFICA

GRÁFICO DE UMBRAL DE RENTABILIDAD CASO DE PASTELERÍA
INGRESO
COSTO TOTAL
303968,03
303968,03
3039,68
6.7.4 COMENTARIO – UMBRAL DE RENTABILIDAD PORCENTAJE DE

CAPACIDAD DE PRODUCCION
El porcentaje de rentabilidad es de 70% a una producción de 4320 unidades de
torta vendidas al precio de Bs.100.
En el gráfico intervienen las curvas de Ingreso y Costo Total.
El punto de equilibrio corresponde a 3039,68
85
86
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DE LA PASTELERÍA “DULCE

TENTACIÓN”
7.1PRESUPUESTO DE INVERSION
Tabla 54 – Presupuesto de Inversión
CÓDIGO DETALLE IMPORTE
1 Inversión fija 20080,00
1.1 Maquinas 11700,00
1.2 Equipos de computación 4000,00
1.3 Muebles 4380.00
2 Inversión diferida o Gastos de Capital previos 32034,60

a producción
2.1 Costo estudio proyecto 21576,00
2.2 Costo laboral de ejecución 8400,00
2.3 Gastos de organización 2058,60
3 Capital de Explotación 28237,01

3.1 Fondo inventario de suministros 9776,98
3.2 Fondo inventario de productos terminados 392,05
3.3. Fondo alquileres 5150,40
3.4 Fondo de lanzamiento estrategia comercial 1480,00
3.6 Caja de Contingencia 11437,58
Total Inversión 80351,61
87
7.1.1 CAPITAL DE EXPLOTACION

Tabla 55 - del Capital de Explotación
CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF. IMPORTE
Fondo del Inventario Inicial de Suministros
(Un mes programa de 1 9776,98
abastecimiento + cuadro de otros
suministros)
Fondo de Productos Terminados (Cinco
2 392,05
unidades de productos terminados)
Fondo alquileres anticipados (dos
meses) 3 5150,40
Fondo de lanzamiento de producto 4 1480,00

Caja de Contingencia (Un mes de costo
laboral) 5 11437,58
TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 28237,01
1. Procedimiento de determinación de Inventario inicial de suministros.

𝐼𝑀𝑃𝑂𝑅𝑇𝐸 𝑃𝑅𝑂𝐺𝑅𝐴𝑀𝐴 𝐷𝐸 𝐴𝐵𝐴𝑆𝑇𝐸𝐶𝐼𝑀𝐼𝐸𝑁𝑇𝑂 + 𝐶𝑈𝐴𝐷𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝑂𝑇𝑅𝑂𝑆 𝑆𝑈𝑀𝐼𝑁𝐼𝑆𝑇𝑅𝑂𝑆 𝑉𝐴𝑅𝐼𝐴𝐵𝐿𝐸𝑆
𝐹𝐼𝑆 =12
𝐹𝐼𝑆 = 99003,80 + 18320

12
𝐹𝐼𝑆 = 9776,98
2. Justificación del inventario de productos de la muestra de exposición.

𝑭𝑷𝑻 = 𝑷𝑹𝑶𝑫𝑼𝑪𝑪𝑰Ó𝑵 𝑫𝑬 𝒏 𝑫Í𝑨𝑺 ∗ 𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑼𝑵𝑰𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶 𝑫𝑬 𝑷𝑹𝑶𝑫𝑼𝑪𝑪𝑰Ó𝑵
𝑭𝑷𝑻 = 𝟓 ∗ 𝟕𝟖, 𝟒𝟏
𝑭𝑷𝑻 = 𝟑𝟗𝟐, 𝟎𝟓
88
3. Tabla de cálculo del fondo de alquileres para dos meses

Variables Alternativa Alternativa
Indicadores A) B)
1.COSTO ALQUILER
Monto 470 $us 370 $us (Bs.2575,20)
Nota 1 3
1.1 Puntaje 0,40 1,20
2. DISTANCIA
Metros 2 cuadras 1 cuadra
Nota 1 2
2.1 Puntaje 0,30 0,60
3. ESTÉTICA
Calidad No necesita Necesita mantenimiento
mantenimiento
Nota 2 1
3.1 Puntaje 0,60 0,30
TOTAL 1,30 2,10
1.1+2.1+3.1
En consecuencia se escoge la alternativa B, por una mejor localización para llegar

a los clientes y por el menor costo de alquiler.
FONDO DE ALQUILER ANTICIPADOS = 2575,2 * 2

FONDO DE ALQUILER ANTICIPADOS = 5150,40 este fondo es una garantía
89
4. tabla de lanzamiento de producto.

DETALLE Bolivianos Bolivianos
Mensual Anual
Impresión 2000 volantes 200 2400
2 Volanteros (Bs. 40 a cada volantero) 1280 15360
TOTAL 1480 17760
5. tabla de cálculo de costo laboral de un mes.

CARGO SALARIO APORTE APORTE APORTE APORTE SALARIO
(MES) AFP CNS PATRONAL SOLIDARIO (MES)
1.71% 10% VIVIENDA AFP 3%
2%
Administrador 2.800 47,88 280 56 84 3.267,88
Pastelero 2.500 42,75 250 50 75 2.917,75
Decorador 2.250 38,475 225 45 67.5 2.625,975
Vendedor 2.250 38,475 225 45 67,5 2.625,975
(Cajero)
TOTAL 9.800 167,58 980 196 294 11437,58
90
Tabla de Depreciación
MAQUINAS PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA DEPRECIACIÓN
Horno 4200 1 4200 12,5% 525,00
Batidora 3500 1 3500 12,5% 437,50
industrial
Batidora 200 1 200 12,5% 25
Nevera 3800 1 3800 12,5% 475
Sub total 11700 4 11700 1462,50

EQUIPOS PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA Depreciación
Computadora 3500 1 3500 25% 875
Impresora 500 1 500 25% 125
Sub Total 4000 2 4000 1000
TOTAL 2462,50
MUEBLE PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACION
Vitrina 1100 1 1100 110

Mostrador 1500 1 1500 150
Sillas 80 2 160 16
Estantes 800 2 1600 160
Mesón 900 1 900 90
Total 4380 7 5260 526
Tabla 45 - de Activo Diferido

DETALLE IMPORTE TASA AMORTIZACIÓN
Costo estudio de proyecto 21576,00 0,25 5394,00
Costo laboral de fundación 8400,00 0,25 2100,00
Gastos de organización 2058,60 0,25 514,65
TOTAL 32034,60 0,25 8008,65
El capital requerido para el Presupuesto de Inversión es de Bs.80351,61

El cuadro muestra los agregados de Inversión Fija, Gastos de Capital y Capital de
Explotación, que incurriremos para poner a flote nuestro Micro Proyecto y
posicionarnos en el mercado.
91
7.3 BALANCE DE APERTURA DE EVALUACIÓN ECONÓMICA
PASTELERIA "DULCE TENTACION"

BALANCE DE APERTURA
01 DE ENERO DE 2022
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente 28237,01 PATRIMONIO
Disponibilidades Capital 80351,61
Caja 11437,58 Capital Social 80351,61
Bancos 16799,43
Activo No Corriente
Activo Fijo 20080,00
Maquinaria 11700,00
Equipos de computación 4000,00
Muebles 4380,00
Activo diferido 32034,60
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 80351,61 80351,61
PATRIMONIO
92
93
94
ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA DE LA PASTELERÍA

DULCE TENTACIÓN
8.1 PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS EN UFV
TABLA 56 BALANCE DE APERTURA – EL CASO DE PASTELERIA
En Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV = 2,40)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 11.765,42 TOTAL PASIVO
Caja 4.765,66
Banco 6.999,76 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL 33.479,84
ACTIVO FIJO 8.366,67
Maquinarias 4.875,00
Equipos de computación 1.666,67 TOTAL PATRIMONIO 33.479,84
Muebles y enseres 1.825,00
ACTIVO DIFERIDO 13.347,75
TOTAL ACTIVO 33.479,84 TOTAL PASIVO Y 33.479,84
PATRIMONIO
EJERCICIO UNO
8.1.1
REGISTROS
CONTABLES
BALANCE DE APERTURA – EL CASO DE PASTELERIA

(Expresado en UFV)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 1
Caja 4.765,66
56 6.999,76
Banco
Maquinarias 56 4.875,00
Equipos de computación 56 1.666,67
Muebles y enseres 56 1.825,00
Activo Diferido 56 13.347,75
33.479,84
Capital 56
TOTALES 33.479,84 33.479,84
95
COMPROBANTE DE DIARIO CASO DE PASTELERIA

Expresados en unidades de fomento a la vivienda (UFV)

31/12/01 ---------------2--------------
Inventario inicial de suministros 57 4.073,74
Garantía de alquileres 57 2.146,00
Publicidad (Fondo de lanzamiento de Producto) 57 616,67
57 163,35
Inventario de productos terminados
57 6.999,76
Bancos
TOTAL 6.999,76 6.999,76
TABLA 57 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN EN UFV

IMPORTE (UFV)
Capital de explotación IMPORTE (Bs.)
4.073,74
Fondo de inventario de suministros 9.776,98
Fondo de alquileres - Garantia de acceso a local 5.150,40 2.146,00
Fondo de lanzamiento estrategia comercial 1.480,00 616,67
Fondo de productos terminados 392,05 163,35
Fondo de productos en proceso 0,00 0.00
16.799,43 6.999,76
TABLA 58 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS
TABLA 58
HOJA DE KARDEX DE
INVENTARIO SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha Detall Cantid C/U Importe Lote Fec Nº C/U Import Lote Fecha Nº C/U Importe
e ad ha e
01/01 Lote 360 11.31 4.073,7 A A 01/01 360 11,3159 4.073,74
A 5952 4 529
9
Importe en Bs. Importe en UFVs

CONFORMADO POR:
Costo Medio Fijo 51,25 21,35516
Costo Medio Variable 27,158287 11,3159529
96
TABLA 59 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
TABLA 59
PASTELERIA
HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV
METODOS PEPS
Fech Detalle Cantidad C/U Importe Lote Fech Nº C/ Imp Lote Fech Nº C/U Importe
a a U orte a
01/01 Lote A 5 32,671 163,35 A 01/01 5 32,67 163,35
114 1114
COMPROBANTE DE DIARIO
31/12/01 3
Costo Fijo 60 92.254,30
Caja 83.588,82
Depreciación Acumulada 60 1.245,21
Amortización Acum Act. Dif. 60 3.336,94
Previsión Indemnización 61 4,083,33
TOTAL 92.254,30 92.254,30
TABLA 60 COSTO FIJO EN UFV

En bolivianos (Bs) - Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV-2,40)
DETALLE IMPORTE Bs IMPORTE EN UFV

COSTO LABORAL 161.750,96 67.396,23
DEPRECIACION 2988,50 1.245,21
AMORTIZACION ACTIVO DIFERIDO 8008,65 3.336,94
ALQUILERES 30902,20 12.875,92
PUBLICIDAD 17760,00 7.400,00
OTROS -
TOTAL 221.410,31 92.254,30
97
Tabla 61 de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV

CATEGORÍAS TOTAL Bs IMPORTE UFV
COSTOS LABORALES MENSUALES 137.250,96 57.187,90
(Costo laboral de un mes por 12)
PROVISION AGUINALDO 9.800 4.083,33
PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 9.800 4,083,33
VACACIONES 4.900 2.041,67
TOTAL 161.750,96 67.396,23
31/12/01 4
Costo Variable 62 48.884,92 48.884,92
62
Caja
TOTAL 48.884,92 48.884,92
Tabla 62- de costo variable de la Pastelería de la capacidad de producción

normal de un año de 4320 pasteles en UFV.
Detalle Importe IMPORTE EN
UFV
Programa de abastecimiento anual. 99003,80 41251,5833
Cuadro de otros suministros anual 18320 7633,3333
Total Costo Variable 117.323,80 48.884,92
98
TABLA 63 HOJA DE KARDEX DE COMPRA
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fec Detalle Cantid C/U Importe Lote Fecha Nº C/ Imp Lote Fecha Cantid C/U Importe
ha ad U orte ad
01/0 Saldo 360 11,315 4.073,7 A A 01/01 360 11,31 4.073,74
1 Inicial 9529 4 5952
9
31/1 Compr 4320 11,315 48.884, B B 31/01 4680 11,31 52.958,6
2 a 9529 92 5952 6
9
31/12/01 5
Caja 64 162.000,00 162.000,00
Ventas 64
TOTAL 162.000,00 162.000,00
Tabla - CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA

PARALELA DEL PROYECTO DE PASTELES
PRODUCTO UNIDAD DE CICLO DÍA MES AÑO
MEDIDA 30 días
Pastel por 2 ciclos 12 360 pasteles 4320
clásico unidades pasteles pasteles
TABLA 64 DE RESPALDO DE LA VENTA DE PASTELES

Producción Precio Precio en UFV Importe en Bs Importe en
Anual sustituto en UFV
Bs
4320 90 37,5 388.800,00 162.000,00
99
TABLA 65 HOJA DE KARDEX ENTRADAS, SALIDAS Y SALDOS
TABLA 65 PASTELES
SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fec Detalle Canti C/U Importe Lo F Canti C/U Importe Lote Fech Cant C/U Impor
ha dad te ec dad a idad te
ha
01/0 Saldo 360 11,31 4.073,7 A A 01/01 360 11,315 4.073,
1 Inicial 5952 4 9529 74
9
31/1 Compr 4320 11,31 48.884, B B 31/01 4680 11,315 52.95
2 a 5952 92 9529 8,66
9
31/1 Venta 360 11,31595 4.073,7 A 31/12 360 11,315 48.88
2 29 4 9529 4,92
31/1 Venta 3960 11,31595 44.811, B 31/12 3960 11,315 4.073,
2 29 17 9529 74
Costo de ventas 48.884,
92

31/12/0 6
1 Costo variable 4.073,74
Inventario de suministros 65 4.073,74
TOTAL 4.073,74 4.073,74
31/12/01 7
Costo variable 4.073,74
TOTAL 4.073,74 4.073,74
10
0
TABLA 66 HOJA DE KARDEX DE ENTRADA, SALIDA Y SALDO DE

PRODUCTOS TERMINADOS
PASTELERIA
METODOS PEPS
Fech Detall Canti C/U Importe Lo Fech Nº C/U Impor Lo Fech Nº C/U Impor
a e dad te a te te a te
01/01 Lote 5 32,67 163,35 A 01/01 5 32,671 163,3
A 1114 114 3
31/12 Lote 4320 32,67 141.13 B 31/12 432 32,671 141.3
B 1114 9,21 5 114 02,57
01/01 5 32,67 163,3 A 31/12 432 32,671 141.1
1114 3 0 114 39,21
31/12 431 32,67 140.9 B 31/12 32,671
5 1114 75,86 5 114 163,3
5
PASTELERIA DULCE TENTACION

FECHA DETALLE REF DEBE HABER
.
31/12/01 8
Costo Variable 67 56,58
Costo Fijo 67 106,77
Inventario de Productos 66 163,35
Terminados
TOTAL 163,35 163,35
TABLA 67 DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES

Importe en Bs Importe en UFV
Costo Variable 1117323,80 48884,92
Costo Fijo 221410,31 92254,30
 (48884,92*5)/4320 = 56,58
 (92254,30*5)/4320 = 106,77
101
PASTELERIA DULCE
TENTACION COMPROBANTE DE
DIARIO
31/12/01 9
Inventario de Productos Terminados 66 163,35
Costo Variable 67 56,58
Costo Fijo 106,77
TOTAL 163,35 163,35
102
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

TABLA 68 CUENTA CAJA
MAYOR DE CAJA EJERCICIO UNO
MAYORES DEL EJERCICIO UNO
MAYOR DE LA CUENTA CAJA
DETALLE DEBE HABER SALDO
ASIENTO 1 4765,66
ASIENTO 3 83588,82
ASIENTO 4 48884,92
ASIENTO 5 162000,00
SALDO 166765,66 132473,74 34291,92
DEUDOR
TABLA 69 BALANCE DE COMPROBACIÓN

AL 31/12/01
CUENTA SALDOS
DEBE HABER
CAJA 34291,92
MAQUINARIA 4875,00
EQUIPOS Y COMPUTACION 1666,67
MUEBLES Y ENSERES 1825,00
ACTIVOS DIFERIDOS 13347,75
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS 4073,74
GARANTÍAS ALQUILERES 2146,00
PUBLICIDAD 616,67
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 163,35
DEPRECIACION ACUMULADA 1245,21
AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DIF 3336,94
PREVISION DE INDEMNIZACION. 4083,33
CAPITAL 33479,84
COSTO FIJO 92254,30
COSTO VARIABLE 48884,92
VENTAS 162000,00
SUMAS 204.145,32 204.1

45,32
103
ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO UNO Y CIERRE

TABLA 70 PASTELERIA DULCE TENTACION
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/01
En UFV
INGRESOS 162.000,00
VENTAS 162.000,00
EGRESOS 141.755,89
COSTO FIJO 92.254,30
COSTO VARIABLE 48.884,92
GASTOS DE OPERACION
PUBLICIDAD 616,67
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20.244,11
ASIENTO DE CIERRE DE COSTOS

FECHA DETALLE RE DEBE HABER
F.
31/12/01 10
Perdida y ganancia 70 162.000,00
Costo fijo 70 92.254.30
Costo variable 70 48.884,92
Publicidad 70 616,67
Resultados acumulados 70 20.244,11
TOTAL 162.000,00 162.000,00
Fuente: Tabla de Estado de Resultados
ASIENTO DE CIERRE DE VENTAS

.
31/12/01 ---------------11-------------- 162.000,00
Ventas 162.000,00
Pérdidas y ganancias
TOTAL 162.000,00 162.000,00
104

BALANCE GENERAL
Expresados en unidades de fomento a la Vivienda
(UFV) AL 31/12/02
ACTIVO 57.807,28 PASIVO Y 57.807,28

PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE 40.675,01 PASIVO
Disponibilidades Previsión para 4083,33
Caja 34291,92 indemnizaciones
Inventario
Inventario de Suministros 4073,74
Inventario de productos terminados 163,35
Garantías Alquileres 2146,00
ACTIVO NO CORRIENTE 17.132,27 PATRIMONIO

Activo fijo Capital 33.479,84
Maquinaria 4875,00 Resultados acumulados 20.244,11
Equipos de Computación 1666,67
Muebles y enseres 1825,00
Depreciación acumulada (1245,21)
Activo diferido
Activo Diferido 13347,75
Amortización Activo diferido (3336,94)
105
8.1.2 EJERCICIO DOS

TABLA No 71 - BALANCE DE APERTURA DE PASTELERIA
En Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV=2,40)
ACTIVO 57.807,28 PASIVO Y 57.807,28

PATRIMONIO
Inventario

Activo diferido
106
REGISTROS CONTABLES DEL EJERCICIO DOS

ASIENTO DE APERTURA CASO
DE PASTELERIA DULCE
TENTACION
FEC DETALLE R DEBE HABER
E
F
.
31/12/ 1
0 Caja 71 34291,92
2 Inventario de Suministros 4073,74
Inventario de Productos terminados 163,35
Maquinarias 4875,00
Muebles y Enseres 1825,00
Garantía de Alquileres 2146,00
Depreciación Acumulada 1245,21
Amortiz. Acum. De Activos Dif. 3336,94
Previsión Indemnización 4083,33
Capital Social
33479,84
Resultados Acumulados
20244,11
TOTAL 62.389,43 62.389,43
TABLA No 72 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fecha Detall Cantida C/U Importe Lote Fech Nº C/ Imp Lo Fech Nº C/U Importe
e d a U orte te a
01/02 Lote 360 11,31 4.073,7 A B 01/02 360 11,31 4.073,74
B 5952 4 5952
9 9
TABLA No 73 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV

METODOS PEPS
Fecha Detall Canti C/U Importe Lote Fech Nº C/ Impor Lote Fech N C/U Importe
e dad a U te a º
01/02 Lote 5 32,67 163,35 B 01/02 5 32,6 163,35
B 1114 7111
4
107

31/12/02 2
Costo Fijo 74 92.254,30
Caja 83.588,82
Amortización Acum Act. Dif. 75 3.336,94
Prevision Indemnización 75 4,083,33
TOTAL 92.254,30 92.254,30


COSTO LABORAL 161.750,96 67.396,23
ALQUILERES 30902,20 12.875,92
PUBLICIDAD 17760,00 7.400,00
OTROS -
TOTAL 221.410,31 92.254,30

TOTAL 161.750,96 67.396,23
108

31/12/02 3
Costo Variable 76 48.884,92
76 48.884,92
Caja
TOTAL 48.884,92 48.884,92
Tabla 76 de costo variable de la Pastelería de la capacidad de producción

UFV
TABLA 77 PASTELERIA
SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detall Canti C/U Importe Lo Fec Nº C/U Imp Lote Fech Cant C/U Importe
a e dad te ha orte a idad
01/01 Saldo 360 11,31 4.073,7 A A 01/01 360 11,315 4.073,74
Inicial 5952 4 9529
9
31/12 Comp 4320 11,31 48.884, B B 31/01 4680 11,315 52.958,6
ra 5952 92 9529 6
9
109

31/12/02 04
Caja 78 162.000,00
Ventas 78 162.000,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
TABLA 78 DE RESPALDO DE LA VENTA DE

PASTELES
Bs
4320 90 37,5 388.800,00 162.000,00
TABLA 79 PASTELERIA
SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fecha Detalle Cant C/U Importe Lote Fec Cant C/U Importe Lo Fecha Canti C/U Import
idad ha idad te dad e
01/01 Saldo 360 11,315 4.073,74 A A 01/01 360 11,315 4.073,
Inicial 9529 9529 74
31/12 Compra 432 11,315 48.884,9 B B 31/01 4680 11,315 52.958
0 9529 2 9529 ,66
31/12 Venta 360 11,315 4.073,74 A 31/12 360 11,315 48.884
9529 9529 ,92
31/12 Venta 396 11,315 44.811,17 B 31/12 3960 11,315 4.073,
0 9529 9529 74
Costo de ventas 48.884,92

31/12/02 05
TOTAL 4.073,74 4.073,74
110

F
.
31/12/02 6
TOTAL 4.073,74 4.073,74
TABLA 80 PASTELERIA
METODOS PEPS
Fech Det Canti C/U Impor Lot Fech Nº C/U Importe Lo Fech Nº C/U Importe
a alle dad te e a te a
01/01 Lote 5 32,67 163,3 A 01/01 5 32,671 163,33

A 1114 5 114
31/12 Lote 4320 32,67 141.1 B 31/12 432 32,671 141.302,
B 1114 39,21 5 114 57
01/01 5 32,67 163,33 A 31/12 432 32,671 141.139,
1114 0 114 21
31/12 431 32,67 140.97 B 31/12 32,671 163,35
5 1114 5,86 5 114

31/12/0 07
2 Costo Variable 56,58
Costo Fijo 106,77
Inventario de Productos Terminados 80 163,35
TOTAL 163,35 163,35
111
(48884,92*5)/4320 = 56,58
(92254,30*5)/4320 = 106,77
PASTELERIA DULCE
DIARIO
31/12/0 08
2 Inventario de Productos Terminados 80 163,35
Costo Variable 56,58
Costo Fijo 106,77
TOTAL 163,35 163,35
112
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
TABLA 81 -MAYORES ANALÍTICOS DE LA CUENTA CAJA EXPRESADO EN

UFV
MAYORES DEL EJERCICIO DOS
ASIENTO 1 34291,92
ASIENTO 2 83588,82
ASIENTO 3 48884,92
ASIENTO 4 162000,00
SALDO 196.291,92 132473,74 63.818,18
DEUDOR
TABLA 82 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

AL 31/12/02
CUENTA SALDOS
DEBE HABER
CAJA 63818,18
MAQUINARIA 4875,00
CAPITAL 33479,84
COSTO FIJO 92254,30
VENTAS 162000,00
RESULTADOS ACUMULADOS 20244,11
SUMAS 233.054,91 233.054,91
113
ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO DOS Y CIERRE
TABLA 83 ESTADO DE RESULTADOS

Expresados en unidades de fomento a la vivienda
(UFV) AL 31/12/02 En UFV
INGRESOS 162.000,00
VENTAS 162.000,00
EGRESOS 141.139,22
ASIENTO DE CIERRE
31/12/02 09
Costo fijo 92.254.30
Resultados acumulados 20.860,78
TOTAL 162.000,00 162.000,00

.
31/12/02 ---------------10-------------- 162.000,00
Ventas 162.000,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
114
BALANCE GENERAL
(UFV) AL 31/12/02
ACTIVO 82.751,39 PASIVO Y PATRIMONIO 82.751,39

Caja 63.818,18 indemnizaciones
Inventario

Activo diferido
115
8.1.3 EJERCICIO TRES

REGISTROS CONTABLES
TABLA 84 BALANCE DE APERTURA
(UFV) AL 31/12/03
ACTIVO 82.751,39 PASIVO Y PATRIMONIO 82.751,39
Caja 63.818,18 indemnizaciones
Inventario

Activo diferido
116
ASIENTO DE APERTURA CASO

DE PASTELERIA DULCE
TENTACION
.
31/12/03 1
Caja 84 63818,18
Inventario de Suministros 84 4073,74
Inventario de Productos terminados 84 163,35
Maquinarias 84 4875,00
Equipos de Computación 84 1666,67
Muebles y Enseres 84 1825,00
84
Garantía de Alquileres 2146,00 2490,42
Depreciación Acumulada 84
6673,88
Amortiz. Acum. De Activos Dif. 84 8166,66
Previsión Indemnización 84 33479,84
Capital Social 84 41104,89
Resultados Acumulados 84
TOTAL 91.915,69 91.915,69
TABLA 85 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detall Can C/U Impor Lote Fec Nº C/ Imp Lo Fech Nº C/U Importe
a e tida te ha U orte te a
d
01/02 Lote 360 11,315 4.073 A B 01/02 360 11,31 4.073,74
D 9529 ,74 5952
9
TABLA 86 HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV

METODOS PEPS
Fecha Detall Can C/U Impor Lote Fec Nº C/ Impor Lo Fech Nº C/U Importe
e tida te ha U te te a
d
01/02 Lote 5 32,67 163,3 D 01/02 5 32,6 163,35
D 1114 5 7111
4
117


31/12/03 2
Costo Fijo 58 92.254,30
Caja 83.588,82
Amortización Acum Act. 58 3.336,94
Dif. 59 4,083,33
Prevision Indemnización
TOTAL 92.254,30 92.254,30


COSTO LABORAL 161.750,96 67.396,23
ALQUILERES 30902,20 12.875,92
PUBLICIDAD 17760,00 7.400,00
OTROS -
TOTAL 221.410,31 92.254,30

TOTAL 161.750,96 67.396,23
118

31/12/03 3
Costo Variable 48.884,92
Caja 48.884,92
TOTAL 48.884,92 48.884,92
Tabla de costo variable de la Pastelería de la capacidad de producción

UFV
TABLA 87 PASTELERIA
SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detalle Canti C/U Impor Lo Fec Nº C/ Imp Lo Fec Cant C/U Importe
a dad te te ha U orte te ha idad
01/01 Saldo 360 11,31 4.073 A A 01/0 360 11,315 4.073,74
Inicial 5952 ,74 1 9529
9
31/12 Compr 4320 11,31 48.88 B B 31/0 4680 11,315 52.958,6
a 5952 4,92 1 9529 6
9
119
PASTELERIA
COMPROBANTE DE
DIARIO
31/12/03 04
Caja 162.000,00
Ventas 162.000,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
TABLA DE RESPALDO DE LA VENTA DE PASTELES

Bs
4320 90 37,5 388.800,00 162.000,00
TABLA 88 PASTELERIA
SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detalle Canti C/U Importe Lo Fech Canti C/U Importe Lo Fech Cant C/U Impor
a dad te a dad te a idad te
01/01 Saldo 360 11,31 4.073,7 A A 01/01 360 11,315 4.073,
Inicial 5952 4 9529 74
9
31/12 Compr 4320 11,31 48.884, B B 31/01 4680 11,315 52.95
a 5952 92 9529 8,66
9
31/12 Venta 360 11,31 4.073,7 A 31/12 360 11,315 48.88
5952 4 9529 4,92
9
31/12 Venta 3960 11,31 44.811, B 31/12 3960 11,315 4.073,
5952 17 9529 74
9
Costo de ventas 48.884,
92
120

31/12/03 05
TOTAL 4.073,74 4.073,74
PASTELERIA
31/12/03 6
TOTAL 4.073,74 4.073,74
TABLA 89 PASTELERIA
METODOS PEPS
Fec Detall Can C/U Importe Lo Fech Nº C/U Impor Lo Fech Nº C/U Impor
ha e tida te a te te a te
d
01/0 Lote 5 32,67 163,35 A 01/01 5 32,67 163,3
1 A 1114 1114 3
31/1 Lote 432 32,67 141.139, B 31/12 4325 32,67 141.3

2 B 0 1114 21 1114 02,57
01/01 5 32,67 163,3 A 31/12 4320 32,67 141.1
1114 3 1114 39,21
31/12 4315 32,67 140.9 B 31/12 5 32,67
1114 75,86 1114 163,3
5
121

31/12/03 07
Costo Fijo 106,77
Inventario de Productos Terminados 163,35
TOTAL 163,35 163,35
 (48884,92*5)/4320 = 56,58
 (92254,30*5)/4320 = 106,77
PASTELERIA DULCE
DIARIO
.
31/12/03 08
Inventario de Productos Terminados 163,35
Costo Fijo 106,77
TOTAL 163,35 163,35
122
TABLA 90 MAYORES ANALÍTICOS DE LA CUENTA CAJA

EXPRESADO EN UFV
MAYORES DEL EJERCICIO TRES
ASIENTO 1 63818,18
ASIENTO 2 83588,82
ASIENTO 3 48884,92
ASIENTO 4 162000,00
SALDO 225.818,18 132473,74 93.344,44
DEUDOR
TABLA 91 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

AL 31/12/03
CUENTA SALDOS
DEBE HABER
CAJA 93344,44
MAQUINARIA 4875,00
CAPITAL 33479,84
COSTO FIJO 92254,30
VENTAS 162000,00
SUMAS 262.581,17 262.581,17
123
TABLA 92 ESTADO DE RESULTADOS

AL 31/12/03
En UFV
INGRESOS 162.000,00
VENTAS 162.000,00
EGRESOS 141.139,22
ASIENTO DE CIERRE

F.
31/12/03 09
Costo fijo 92.254.30
Resultados acumulados 20.860,78
TOTAL 162.000,00 162.000,00

.
31/12/03 ---------------10-------------- 162.000,00
Ventas 162.000,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
124
BALANCE GENERAL
(UFV) AL 31/12/03
ACTIVO 107.695,5 PASIVO Y 107.695,50

0 PATRIMONIO
Inventario

Activo diferido
125
8.2 CUADRO DE BALANCES GENERALES

TABLA 93 DE BALANCES
CUENTAS AL INICIO EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO

1 2 3
CAJA 4.765,66 34.291,92 63.818,18 93.344,44
BANCO 6.999,74
INVENTARIO DE SUMINISTROS 4.073,74 4.073,74 4.073,74
ALQUILERES ANTICIPADOS 2.146 2.146 2.146
INV. PRODUCTOS TERMINADOS 163,35 163,35 163,35
MAQUINARIA Y EQUIPO 4.875 4.875 4.875 4.875
MUEBLES 1.825 1.825 1.825 1.825
EQUIPO DE COMPUTACION 1.666,67 1.666,67 1.666,67 1.666,67
ACTIVO DIFERIDO 13.347,75 13.347,75 13.347,75 13.347,75
DEPRECIACION ACUMULADA (1.245,21) (2.490,42) (3735,63)
AMORTIZACION ACTIVO DIFERIDO (3.336,94) (6.673,88) (10010,82)

PREVISION INDEMNIZACIONES 4083,33 8166,66 12249,99
CAPITAL 33.479,84 33.479,84 33.479,84 33.479,84
RESULTADOS.ACUMULADO 20.244,11 41.104,89 61.965,67
126
8.3 CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS
CUENTAS UNO DOS TRES
1.- ORIGEN 34.291,92 63.818,18 93.344,44
DEPRECIACION ACUMULADA (1.245,21) 2.490,42 (3735,63)
AMORTIZACION ACTIVO DIFERIDO (3.336,94) (6.673,88) (10010,82)
PREVISION INDEMNIZACIONES 4083,33 8166,66 12249,99
RESULTADOS.ACUMULADO 20.244,11 41.104,89 61.965,67
SALDO DE CAJA EJERCICIO ANTERIOR 4.765,66 34.291,92 63.818,18
2.- USO 0 0 0
3.- PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 616,67 0 0
3.- SALDO DE CAJA 34.291,92 63.818,18 93.344,44
127
8.4 VALOR ACTUAL NETO

1. Para VAN igual o próximo a cero.
2. Para VAN mayor a
cero Para VAN mayor a cero
CAPITAL A INVERTIR. K= 33.479,84

VAN a la tasa de 10%
VAN A 10% =∑ SCA-K
SALDOS DE
𝑺𝑪1 AÑOS (1+r)^n SC/(1+r)^n
CAJA
𝑺𝑪2 𝑺𝑪3
𝑽𝑨𝑵10% = + Uno 34.291,92 1,1 31.174,47
(𝟏 + 𝒓)1 (𝟏 + 𝒓)2 (𝟏 + 𝒓)3
Dos 63.818,18 1,21 52.742,30
−𝒌
Tres 93.344,44 1,331 70.131,06
34.291,92 63.818,18 Suma 154.047,83
𝑽𝑨𝑵10% = +
𝟏, 𝟏 𝟏, 𝟐𝟏 Menos
93.344,44 Capital 33.479,84
+ − 33.479,84
𝟏, 𝟑𝟑𝟏 VAN 120.567,99
𝑽𝑨𝑵10% = 120.568
VAN 120.568
r =10%
Cuando el VAN es mayor a cero la tasa de actualización es menor a la tasa de

rendimiento.
128
AÑO SALDO DE CAJA (1+r)a SCI/(1+r)a

1 34.291,92 1,30 26.378,4
2 63.818,18 1,69 37.762,24
3 93.344,44 2,197 42.487,23
SUMA - 106.627,87
MENOS
CAPITAL - - 33.479,82
VAN - 73.148,05
VAN menor a cero

Buscamos un valor Actual Neto negativo para Establecer los límites aplicados, la
tasa de interés 300%
AÑO SALDO DE CAJA (1+r)a SCI
(1+r)a
1 34.291,92 4 8.572,98
2 63.818,18 16 3.988,64
3 93.344,44 64 1.458,51
SUMA - 14.020,13
MENOS
CAPITAL 33.479,82
VAN -19.459,69
129
VAN igual o próximo a cero

SALDO SCI
AÑO (1+r)a
DE CAJA (1+r)a
1 34.291,92 2,34451455 14.626,45
2 63.818,18 5,4967438 11.610,18
3 93.344,44 12,8871904 7.243,20
SUMA 33.479,82
MENOS
CAPITAL 33.479,82
VAN 0,00
COMENTARIO La tasa que da un valor que tiende a cero es 134,45145540%

Grafico
VAN
120.568
134,45
Tasa de Actualizacion
10 300
-19.459,69
130
8.5 TASA INTERNA DE RETORNO
CAPITAL 1er AÑO 2do AÑO 3er AÑO

33.479,82 34.291,92 63.818,18 93.344,44
TIR 134,45145540%
8.5.1 CRITERIO TÉCNICO DE TIR

El proyecto es viable, debido a que la TIR asciende a 134,45145540%, por ende
podemos decir que el proyecto debe ejecutarse.
CUADRO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL Y EL SALDO DE LA INVERSIÓN

AL FINALIZAR EL TERCER EJERCICIO.
INVERSION SALDO CAJA SALDO INVERSION

UNO.- 34.291,92
33.479,82 DOS.- 63.818,18 59.864,62
TRES.- 93.344,44
¿SE recuperaría el capital al tercer año?

El saldo de caja del ejercicio tres es 93.344,44 y si se recuperara el saldo de
inversión porque el saldo de caja es mayor que la inversión
131
132
ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA

9.1 BALANCE DE APERTURA DE EVALUACION FINANCIERA EN Bs
BALANCE EN BS.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 28237,58 PASIVO
Caja 11437,58 OBLIGACION 20.080,00
FINANCIERA
Bancos 16799,43
PATRIMONIO
ACTIVO FIJO 20.080,00 CAPITAL 60.271,61
Equipos y Maquinaria 11700
Muebles 4000
Equipo de computación 4380
ACTIVO DIFERIDO 32034,60
TOTAL ACTIVO 80.351,61 TOTAL PASIVO 80.351,61
Y PATRIMONIO
𝑂𝐹 𝟐𝟎. 𝟎𝟖𝟎, 𝟎𝟎
𝐴𝐾 == = 6.693,33
𝑛
3
133
9.1.1 BALANCE DE APERTURA DE EVALUACION FINANCIERA EN UFV

BALANCE EN UFV
ACTIVO
Caja 4.765,66 OBLIGACION 8.366,67
FINANCIERA
Bancos 6.999,74
PATRIMONIO
ACTIVO FIJO 8.366,67 CAPITAL 25.113,17
Equipos y Maquinaria 4.875
Muebles 1.825
Equipo de computación 1.666,66
ACTIVO DIFERIDO 13.347,75
PATRIMONIO
𝑂𝐹 𝟖. 𝟑𝟔𝟔, 𝟔𝟕
𝐴𝐾 == = 2.788,89
𝑛
3
9.2 MÉTODO DE AMORTIZACIÓN

Método de Amortización Constante a la tasa de 10 %
SALDO INTERES SERVICIO
AMORTIZACION
UNO 8366.67 836,67 2.788,89 3.625,56
DOS 5577,78 557,78 2.788,89 3346,67
TRES 2.788,89 278,89 2.788,89 3.067,78
Total de intereses; 1673,34
134
9.2.1 MÉTODO DE SERVICIO CONSTANTE A LA TASA DE 10 %.

OF i(1 + i )3
𝑆𝐶 =
(1 + i )2 − 1
8366.67 ∗ 0.10(1 + 0.10 )3
𝑆𝐶 =
(1 + 0.10 )3 − 1
𝑆𝐶 = 3364.36
SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO
UNO 8.366,67 836,667 2.527,69 3.364,36

DOS 5.838,98 583,90 2.780,46 3.364,36
TRES 3.058,51 305,85 3.058,51 3.364,36
Total, intereses; 1.726,42
El total de intereses es mayor en 1726,42, el interés es mayor por 53,08
9.3 EFECTO DE SERVICIO DE LA DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA DE

EVALUACIÓN ECONÓMICA, CONSIDERANDO EL MÉTODO DE SERVICIO
CONSTANTE
UNO DOS TRES

SALDO DE CAJA DE
34291,92 63818,18 93344,44
EVALUACION ECONOMICA
Menos; SERVICIO DE LA
DEUDA 3.364,36 3.364,36 3.364,36
SALDO DE CAJA
SENSIBILIZADO 30.927,56 60.453,82 89.980,08
Se observó que con el servicio de la deuda, disminuye los saldos de Caja de cada
ejercicio proyectado.
135
9.4 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO

R= 134,45145540%
SALDOS DE SCI
AÑOS CAJA, SC (1+r)a
FUTUROS (1+r)a
UNO 30.927,56 2,34451455 13.191,46
DOS 60.453,82 5,49674849 10.998,11
TRES 89.980,08 12,8872068 6.982,12
SUMAS 31.171,69
MENOS capital 25113,17
VANF 6.058,52
GRAFICO
VAN 6.058,52
R =134,4514554%
136
9.5 TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA

TIRF = 165,007992%
SALDOS DE SCI
AÑOS CAJA, SC (1+r)a
FUTUROS (1+r)a
UNO 30.927,56 2,65007992 11.670,43
DOS 60.453,82 7,02292358 8.608,07
TRES 89.980,08 18,6113088 4.834,70
SUMAS 25.113,19
MENOS capital 25113,17
VAN 0,02
TIR sin financiamiento = 134,4514554%

TIRF con financiamiento =165,007992%
9.6 COMENTARIO DE APALANCAMIENTO

INFLUENCIA DE APALANCAMIENTO = 165,007992- 134,4514554 = 30,55646 puntos
La causa del apalancamiento es la disminución del capital y la realización de

operaciones con idéntica productividad de elementos permanentes y de flujo del
sistema que generando los márgenes de utilidad corresponden al menor capital
CRITERIO TECNICO
Con la obligación financiera se incrementa la tasa de retorno en 30,55646 puntos
debido a que se ha reducido el capital. Es conveniente continuar con el proyecto.
137
138
EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

CON INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN
10.1 INCLUSIÓN DE IMPUESTOS EN VIGENCIA
Los impuestos serán aplicados al Proyecto ya que al inicio no se tomó en cuenta
los impuestos. De este modo en esta parte del proyecto de inversión se realizara
la aplicación de los impuestos correspondientes como el IVA, IT, IUE.
10.2 PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS SENSIBILIZADOS
10.2.1 EJERCICIO UNO
BALANCE DE APERTURA DE PASTELERIA
Tabla No 94 En Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV = 2,40)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Caja 4.765,66
Banco 6.999,76 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL 33.479,84
ACTIVO FIJO 8.366,67
Maquinarias 4.875,00
1.666,67 TOTAL PATRIMONIO 33.479,84
Equipos de computación 1.825,00
Muebles y enseres 13.347,75
ACTIVO DIFERIDO
PATRIMONIO
10.2.1.1 ASIENTOS CONTABLES

ASIENTO DE APERTURA DE PASTELERIA

31/12/01 1
Caja 4.765,66
94 6.999,76
Banco
Maquinarias 94 4.875,00
Equipos de computación 94 1.666,67
Muebles y enseres 94 1.825,00
Activo Diferido 94 13.347,75
33.479,84
Capital
TOTALES 33.479,84 33.479,84
139
COMPROBANTE DE DIARIO CASO DE PASTELERIA


31/12/01 ---------------2--------------
Inventario inicial de suministros 3544,15
IVA Crédito Fiscal 529,59
Garantía de alquileres 2146
Publicidad (Fondo de lanzamiento de 536,50
Producto) 80,17
Crédito Fiscal IVA 163,35
6999,76
Inventario de productos terminados
Bancos
TOTAL 6999,76 6999,76

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fecha Detall Cantida C/U Importe Lote Fec N C/ Imp Lote Fec Nº C/U Import
e d ha º U orte ha e
01/01 Lote 360 9,844 3544,1 A A 01/0 360 9,844 3544,
A 8796 5 1 8796 15
3 3

METODOS PEPS
Fech Det Canti C/U Impor Lote Fec Nº C/ Impor Lote Fech Nº C/U Importe
a alle dad te ha U te a
01/01 Lote 5 32,67 163,3 A 01/01 5 32,67 163,35
A 1114 5 1114
140
TABLA No 97 COSTO FIJO EN UFV

DETALLE IMPORTE Bs IMPORTE EN 13% - UFV 87% - UFV
UFV
COSTO LABORAL S/F 161.750,96 67.396,23
DEPRECIACION S/F 2988,50 1.245,21
AMORTIZACION ACTIVO DIF. S/F 8008,65 3.336,94
ALQUILERES C/F 30902,20 12.875,92 1673,87 11202,05
PUBLICIDAD C/F 17760,00 7.400,00 962 6438
OTROS -
TOTAL 221.410,31 92.254,30 2635,87 17640,05
Tabla No98 - de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV

COSTOS LABORALES MENSUALES (Costo 137.250,96 57.187,90
laboral de un mes por 12) S/F
PROVISION AGUINALDO S/F 9.800 4.083,33
PREVISÓN INDENMINIZACIÓN S/F 9.800 4,083,33
VACACIONES S/F 4.900 2.041,67
DEPRECIACION S/F 2988,50 1245,21
AMORTIZACION DE ACTIVO DIF. S/F 8008,65 3336,94
TOTAL 172.748,11 67.895,05
141
COMPROBANTE DE DIARIO DE PASTELERIA

31/12/01 3
Costo Fijo Sin factura 98 67.895,05
Caja 59.229,57
Depreciación Acumulada 1.245,21
Amortización Acum Act. Dif. 3.336,94
Previsión Indemnización 4,083,33
TOTAL 67.895,05 67.895,05

31/12/01 4
Costo fijo con factura 97 17.640,05
IVA Credito Fiscal 2635.87
Caja 20.275,92
TOTAL 20.275,92 20.275,92
EL NUEVO CMF = 67895,05+ 17640,05/4320

CMF= 19,79979
142

31/12/01 05
Crédito Fiscal 6355,04
48.884,92
Caja
TOTAL 48.884,92 48.884,92
NUEVO COSTO MEDIO VARIABLE:

42.529,88
𝐶𝑀𝑉 = = 9,84487963
4320

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detalle Can C/U Importe Lo Fec Nº C/ Imp Lo Fech Can C/U Importe
a tida te ha U orte te a tida
d d
01/01 Saldo 360 9,844 3544,15 A A 01/01 360 9,844 3544,15
Inicial 8796 8796
3 3
31/12 Compr 432 9,844 42529,88 B B 31/01 468 9,844 46074,03
a 0 8796 0 8796 6
3 3


31/12/01 06
Caja 162.000,00
Ventas 140940,00
Debito Fiscal 21060,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
TABLA DE RESPALDO DE LA VENTA DE PASTELES

Bs
4320 90 37,5 388.800,00 162.000,00
143
31/12/01 07
Inventario de suministros 3544,15
IVA Debito Fiscal 529,59
Caja 4.073,74
TOTAL 4.073,74 4.073,74
31/12/0 08
1 Costo variable 3544,15
Inventario inicial de suministros 99 3544,15
TOTAL 4.073,74 4.073,74
31/12/01 09
Inventario final de suministros 100 3544,15
Costo variable 3544,15
TOTAL 4.073,74 4.073,74
TABLA 100 PASTELES

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fecha Detall Canti C/U Impor Lo Fec Canti C/U Impor Lote Fech Cant C/U Impor
e dad te te ha dad te a idad te
01/01 Saldo 360 9,844 3544, A A 01/01 360 9,8448 3544,
Inicial 8796 15 7963 15
3
31/12 Comp 4320 9,844 4252 B B 31/01 4680 9,8448 46074
ra 8796 9,88 7963 ,034
3
31/12 Venta 4320 9,844 4552 A 31/12 4320 9,8448 3544,
8796 9,88 7963 15
3
144
Registro de IVA A PAGAR
31/12/0 10
1 IVA Debito Fiscal 21060,00
IVA Crédito Fiscal 9600,67
Caja 11459,33
TOTAL 21.060,00 21.060,00
31/12/01 --------------11-------------- 101
IT 4860,00
CAJA 4860,00
TOTAL 4.860,00 4.860,00
TABLA No 101 DEL RESPALDO DEL IT

INGRESO DE CAJA IT
162000 3% 4860,00
TABLA No 102 MAYORES ANALÍTICOS DE LA CUENTA CAJA EXPRESADO

EN UFV
ASIENTO 1 4765,66
ASIENTO 3 59229,57
ASIENTO 4 20275,92
ASIENTO 5 48884,92
ASIENTO 6 162000,00
ASIENTO 10 11459,33
ASIENTO 11 4860,00
SALDO 166.765,66 144709,74 22.055,92
DEUDOR
145

AL 31/12/01
CUENTA SALDOS
DEBE HABER
CAJA 22055,92
MAQUINARIA 4875,00
PUBLICIDAD 536,50
CAPITAL 33479,84
COSTO FIJO CON FACTURA 17640,05
COSTO FIJO SIN FACTURA 67895,05
VENTAS 140940,00
IT 4860
SUMAS 183.085,32 183.085,32
ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO UNO Y CIERRE

TABLA No 103 ESTADO DE RESULTADOS
(UFV) AL 31/12/01En UFV
INGRESOS 140.940,00
VENTAS 140.940,00
EGRESOS 133.461,48
IT 4860,00
PUBLICIDAD 536,50
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 7.478,52
IMPUESTO A LAS UTILIDADES 1.869,63
146
REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTOS

31/12/01 ---------------12-------------
Impuesto a utilidades 103 1869,63
Caja 1869,63
CAMBIO DE SALDO DE CAJA

Saldo de Caja Anterior 22055,92
Menos Pago Impuesto 1869,63
Saldo de Caja a Balance 20186,29
REGISTRO DE CIERRE
FECHA DETALLE R DEBE HABER
E
F.
31/12/01 ---------------13-------------
Perdida y ganancia 103 140940,00
Costo fijo con fon factura 103 17640,05
Costo Fijo sin factura 103 67895,05
Costo variable 103 42529,88
Impuesto a las transacciones 103 4860,00
Publicidad 103 536,50
Impuesto a las Utilidades 1869,63
Resultados acumulados 103
5608,89
TOTAL 140.940,00 140.940,00

FECHA DETALLE R DEBE HABER
E
F.
31/12/03 ---------------14--------------
Ventas 140940,00
Pérdidas y ganancias 140940,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
147
TABLA No 104 BALANCE GENERAL

(UFV) AL 31/12/01
ACTIVO 43.172,06 PASIVO Y 43.172,06

PATRIMONIO
Alquileres anticipados 2146,00
Inventario
ACTIVO NO CORRIENTE 17132,27 PATRIMONIO

Maquinaria 4875,00 Resultados acumulados 5608,89
Activo diferido
148
10.2.2 EJERCICIO DOS

10.2.2.1 REGISTROS CONTABLES
COMPROBANTE DE DIARIO DE APERTURA

31/12/ 1
02 Caja 20186,29
104
Maquinarias 4875,00
104
104 1825,00
Muebles y enseres
Alquileres anticipados 104 2146,00
Activo Diferido 104 13347,75
Inventario de suministros 104 3544,15
Inventario de Productos terminados 104 163,35
Depreciación Acumulada 104 1245,21
Amortización Activo Dif. 104 3336,94
Previsión para indemnización 4083,33
104
Capital 33479,84
104
Resultados Acumulados 5608,89
TOTALES 47.754,21 47.754,21

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fec Detall Canti C/U Impor Lote Fec Nº C/ Imp Lote Fecha Nº C/U Importe
ha e dad te ha U orte
01/0 Lote 360 9,844 3544, A A 01/01 360 9,8448 3544,15
1 A 8796 15 7963
3

METODOS PEPS
Fecha Det Canti C/U Impor Lo Fech Nº C/ Impor Lote Fech Nº C/U Impor
alle dad te te a U te a te
01/01 Lote 5 32,67 163,3 A 01/01 5 32,67 163,3
A 1114 5 1114 5
149

DETALLE IMPORTE Bs IMPORTE EN 13% - UFV 87% - UFV

UFV
COSTO LABORAL S/F 161.750,96 67.396,23
ALQUILERES C/F 30902,20 12.875,92 1673,87 11202,05
PUBLICIDAD C/F 17760,00 7.400,00 962 6438
OTROS -
TOTAL 221.410,31 92.254,30 2635,87 17640,05
Tabla 107.1 - de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV

TOTAL 172.748,11 67.895,05

31/12/02 2
Costo Fijo Sin factura 107.1 67.895,05
Caja 59.229,57
TOTAL 67.895,05 67.895,05
150
31/12/02 3
Caja 20.275,92
TOTAL 20.275,92 20.275,92
31/12/02 04
Credito Fiscal 6355,04
48.884,92
Caja
TOTAL 48.884,92 48.884,92
42.529,88
𝐶𝑀𝑉 = = 9,84487963
4320
TABLA 108 PASTELERIA

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fecha Detalle Canti C/U Importe Lo Fec Nº C Imp Lote Fech Canti C/U Importe
dad te ha / orte a dad
U
01/01 Saldo 360 9,844 3544,1 A A 01/01 360 9,844 3544,1
Inicial 8796 5 8796 5
3 3
31/12 Compr 4320 9,844 42529, B B 31/01 4680 9,844 46074,
a 8796 88 8796 036
3 3
151

31/12/02 05
Caja 162.000,00
Ventas 140940,00
TOTAL 162.000,00 162.000,0
0
31/12/02 06
Inventario inicial de suministros 109 3544,15
TOTAL 4.073,74 4.073,74
31/12/02 07
Inventario final de suministros 109 3544,15
TOTAL 4.073,74 4.073,74
TABLA 109 PASTELES

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fec Detall Canti C/U Importe Lo Fec Canti C/U Impor Lot Fec Can C/U Impor
ha e dad te ha dad te e ha tida te
d
01/0 Saldo 360 9,844 3544,1 A A 01/0 360 9,844 3544,
1 Inicial 8796 5 1 8796 15
3 3
31/1 Comp 4320 9,844 42529, B B 31/0 468 9,844 46074
2 ra 8796 88 1 0 8796 ,034
3 3
31/1 Venta 4320 9,84 4552 A 31/1 432 9,844 3544,
2 487 9,88 2 0 8796 15
963 3
152
31/12/02 8
IVA Credito Fiscal 8990,91
Caja 12069,09
TOTAL 21.060,00 21.060,00
31/12/02 9
IT 2990,37
CAJA 2990,37
TOTAL 4.860,00 4.860,00

Calculamos el 3% Sobre el ingreso 162000 a caja por las ventas facturadas
4860 – 1869,63 = 2990,37
153

EN UFV
ASIENTO 1 20186,29
ASIENTO 3 59229,57
ASIENTO 4 20275,92
ASIENTO 5 48884,92
ASIENTO 6 162000,00
ASIENTO 10 12069,09
ASIENTO 11 2990,37
SALDO 182.186,29 143.449,87 38.736,42
DEUDOR
TABLA No 111 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

AL 31/12/02
CUENTA SALDOS
DEBE HABER
CAJA 38736,42
MAQUINARIA 4875,00
CAPITAL 33479,84
VENTAS 140940,00
IT 2990,37
SUMAS 197.359,69 197.359,69
154

(UFV) AL 31/12/02 UFV
INGRESOS 140.940,00
VENTAS 140.940,00
EGRESOS 131.055,35
IT 2990,37


F.
31/12/0 10
2 Impuesto a utilidades 2471,16
Caja 2471,16
TOTAL 2471,16 2471,16

Saldo de Caja a Balance 36.265,26
155
REGISTRO DE CIERRE
F.
31/12/02 ---------------11--------------
Costo fijo con fon factura 17640,05
Costo Fijo sin factura 67895,05
Impuesto a las transacciones 2990,37
Impuesto a las Utilidades 2471,16
Resultados acumulados 7413,49
TOTAL 140.940,00 140.940,00

31/12/02 ---------------12--------------
Ventas 140940,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
156
TABLA No 113 BALANCE GENERAL

(UFV) AL 31/12/02
ACTIVO 54.668,88 PASIVO Y 54.668,88

PATRIMONIO
Inventario

Activo diferido
157
10.2.3 EJERCICIO TRES

REGISTROS CONTABLES
COMPROBANTE DE DIARIO DE APERTURA

31/12/ 1
03 Caja 113 36265,26
Maquinarias 113 4875,00
113
Alquileres anticipados 113 2146,00
Activo Diferido 113 13347,75
Inventario de suministros 3544,15
113
Inventario de Productos terminados 163,35
113 2490,42
Depreciación Acumulada
Amortización Activo Dif. 113 6673,88
Previsión para indemnización 113 8166,66
Capital 113 33479,84
Resultados Acumulados 13022,38
TOTALES 63.833,18 63.833,18
TABLA 114HOJA DE KARDEX DE

INVENTARIO SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detall Canti C/U Imp Lote Fec Nº C/ Imp Lote Fech Nº C/U Importe
a e dad orte ha U orte a
01/01 Lote 360 9,844 354 A A 01/01 360 9,844 3544,15
A 8796 4,15 8796
3 3
TABLA 115HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS EN UFV

METODOS PEPS
Fecha Detall Can C/U Impor Lote Fec Nº C/ Imp Lote Fech Nº C/U Importe
e tida te ha U orte a
d
01/01 Lote 5 32,67 163,3 A 01/01 5 32,67 163,35
A 1114 5 1114
158

DETALLE IMPORTE IMPORTE EN 13% - UFV 87% - UFV
Bs UFV
COSTO LABORAL S/F 161.750,96 67.396,23
ALQUILERES C/F 30902,20 12.875,92 1673,87 11202,05
PUBLICIDAD C/F 17760,00 7.400,00 962 6438
OTROS -
TOTAL 221.410,31 92.254,30 2635,87 17640,05
Tabla 116.1 - de Costo Laboral Anual en la Pastelería en Bolivianos y en UFV

TOTAL 172.748,11 67.895,05

31/12/03 02
Costo Fijo Sin factura 116.1 67.895,05
Caja 59.229,57
TOTAL 67.895,05 67.895,05
159
31/12/03 3
Caja 20.275,92
TOTAL 20.275,92 20.275,92
31/12/03 04
Credito Fiscal 6355,04
Caja 48.884,92
TOTAL 48.884,92 48.884,92
42.529,88
𝐶𝑀𝑉 = = 9,84487963
4320
TABLA 117 PASTELERIA

SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detalle Canti C/U Importe Lo Fec Nº C/ Imp Lo Fech Canti C/U Impor
a dad te ha U orte te a dad te
01/01 Saldo 360 9,844 3544,15 A A 01/01 360 9,844 3544,
Inicial 8796 8796 15
3 3
31/12 Compr 4320 9,844 42529,88 B B 31/01 4680 9,844 4607
a 8796 8796 4,036
3 3
160

31/12/03 5
Caja 162.000,00
Ventas 140940,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
31/12/03 06
Inventario inicial de suministros 3544,15
TOTAL 4.073,74 4.073,74
31/12/03 07
Inventario final de suministros 3544,15
TOTAL 4.073,74 4.073,74
PASTELERIA
SUMINISTROS UFV
METODOS PEPS
Fech Detalle Canti C/U Importe Lo Fec Canti C/U Impor Lo Fech Canti C/U Impor
a dad te ha dad te te a dad te
01/01 Saldo 360 9,844 3544,1 A A 01/01 360 9,844 3544,
Inicial 8796 5 8796 15
3 3
31/12 Compr 4320 9,844 42529, B B 31/01 4680 9,844 46074
a 8796 88 8796 ,034
3 3
31/12 Venta 4320 9,844 4552 A 31/12 4320 9,844 3544,
8796 9,88 8796 15
3 3
161
.
31/12/03 8
IVA Credito Fiscal 8990,91
Caja 12069,09
TOTAL 21.060,00 21.060,00
31/12/03 9
IT 2388,84
CAJA 2388,84
TOTAL 2388,84 2388,84

Calculamos el 3% Sobre el ingreso 162000 a caja por las ventas facturadas
4860 – 2471,16 = 2388,84

EN UFV
ASIENTO 1 36265,26
ASIENTO 3 59229,57
ASIENTO 4 20275,92
ASIENTO 5 48884,92
ASIENTO 6 162000,00
ASIENTO 10 12069,09
ASIENTO 11 2388,84
SALDO 198265,26 142848,34 55.416,92
DEUDOR
162

AL 31/12/03
CUENTA SALDOS
DEBE HABER
CAJA 55416,92
MAQUINARIA 4875,00
CAPITAL 33479,84
VENTAS 140940,00
IT 2388,84
SUMAS 213.438,66 213.438,66
163
ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO TRES Y CIERRE

(UFV) AL 31/12/03 En UFV
INGRESOS 140.940,00
VENTAS 140.940,00
EGRESOS 130.453,82
IT 2388,84


F.
31/12/03 ---------------10--------------
Impuesto a utilidades 2621,55
Caja 2621,55
TOTAL 2621,55 2621,55

Saldo de Caja a Balance 52795,37
164
REGISTRO DE CIERRE
F.
31/12/03 ---------------11--------------
Costo fijo con fon factura 119 17640,05
Costo Fijo sin factura 119 67895,05
Costo variable 119 42529,88
Impuesto a las transacciones 119 2388,84
Impuesto a las Utilidades 119 2621,55
Resultados acumulados 7864,63
TOTAL 140.940,00 140.940,00

F.
31/12/03 ---------------12--------------
Ventas 140940,00
TOTAL 162.000,00 162.000,00
165
BALANCE GENERAL
Expresados en unidades de fomento a la Vivienda (UFV)
AL 31/12/03
ACTIVO 66.616,84 PASIVO Y 66.616,84

PATRIMONIO
Inventario

Activo diferido
166
10.2.4 CUADRO DE BALANCES GENERALES
CUENTAS EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO

1 2 3
CAJA 20.186,29 36.265,26 52.795,37
INVENTARIO DE SUMINISTROS 3544,15 3544,15 3544,15
ALQUILERES ANTICIPADOS 2.146 2.146 2.146
INV. PRODUCTOS TERMINADOS 163,35 163,35 163,35
MAQUINARIA Y EQUIPO 4.875 4.875 4.875
MUEBLES Y ENSERES 1.825 1.825 1.825
EQUIPO DE COMPUTACION 1.666,67 1.666,67 1.666,67

ACTIVO DIFERIDO 13.347,75 13.347,75 13.347,75
DEPRECIACION ACUMULADA (1.245,21) (2.490,42) (3735,63)
AMORTIZACION ACTIVO DIFERIDO (6.673,88) (10010,82)
(3.336,94)
PREVISION INDEMNIZACIONES
4083,33 8166,66 12249,99
CAPITAL
33.479,84 33.479,84 33.479,84
RESULTADOS.ACUMULADO
5.608,89 13.022,38 20.887,01
167
10.3 VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO

DETALLE EJERCICIO UNO EJERCICIO DOS EJERCICIO TRES
(1) (2) (3)
Saldos de Caja 20.186,29 36.265,26 52.795,37
Sensibilizados
Determinación del Valor Actual Neto Sensibilizado con tasa interna de

retorno económica
Capital a invertir K= 33.479,84
Tasa Interna de Retorno Económica de 134,45145540%
VANS A 134,45145540%= ∑ 𝑆𝐶𝐴 − 𝐾

𝑆𝐶1 𝑆𝐶2 𝑆𝐶3
VANS = (1+𝑟)1 + (1+𝑟)2 + (1+𝑟)3 − 𝐾
20.186,29 36.265,26 52.795,37

= + +
(1 + 134,45145540%)1 (1 + 134,45145540%)2 (1 + 134,45145540%)3
− 33.479,84 = −14.175,52045
SALDO SCI
AÑO (1+r)a
DE CAJA (1+r)a
1 20.186,29 2,344514554 8.610,01
5,496748493
2 36.265,26 6.597,58
92
12,88720684
3 52.795,37 4.096,73
367
SUMA 19.304,32
MENOS
CAPITAL 33.479,84
VAN -14.175,52
168
GRAFICO
VAN -14175,52
R = 134,45145540%
El VANS es negativo por tanto en el tiempo, en lugar de incrementar el capital por

un rendimiento adecuado, disminuye el capital
10.4 TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA
SALDO SCI
AÑO (1+r)a
DE CAJA (1+r)a
1 20.186,29 1,743232833 11.579,80
2 36.265,26 3,03886071086 11.933,83
3 52.795,37 5,29744176679 9.966,20
SUMA 33.479,84
MENOS
CAPITAL 33.479,84
VAN 0,00
R = 74,3232833%
TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA
DETALLE 1er AÑO 2do AÑO 3er AÑO
Saldo Caja 20.186,29 36.265,26 20.186,29
TIR 74,3232833%
169
Gráfico
VAN 0
R = 74,3232833%
10.5 CRITERIO TECNICO DE TIRS

La tasa interna de Retorno para que cumpla con la condición de: TIR > tasas de
interés, para que sea viable el proyecto de inversión se tuvo que bajar la TIR hasta
74,32333%
170
171
PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO DE PASTELERÍA

“DULCE TENTACIÓN”
11.1 CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE FUNDACIÓN
REGLAMENTO DE FUNCIONES DE PERSONAL DE TIEMPO DE EJECUCION
Funciones de puesto de empleo del Administrador del proyecto

Campo de Actividad A: Alquilar un Local amplio, el cual la ubicación es en
la Av. Buenos Aires en la ciudad de La Paz, tiempo una semana
Campo de Actividad B: Realizar tareas para ingresar al mercado como
registrarse en SEPREC, obtener el NIT y otros. 1 mes y medio
aproximadamente
Campo de Actividad C: Comprar los bienes como el Horno industrial,
nevera, batidoras, mesas y entre otros. Se compraran en dos semanas.
Campo de Actividad D: Contratar profesionales con experiencia. Dos
semanas.
Campo de Actividad E: Realizar todos los registros contables relacionados
con el negocio de pastelería. Tres semanas aproximadamente
Cada 3 meses supervisar.
Puesta en marcha a los 4 meses
PERFIL: Profesional Polivalente con conocimiento de Administración

y Contabilidad.
REMUNERACION: Bs. 2800 al mes
Funciones de puesto de empleo del Pastelero con mucho experiencia
Campo de Actividad F: Comprar los inventarios iniciales de los suministros

se necesitaran para la producción de las tortas. Cada mes.
PERFIL: Profesional – Pastelero con mucha experiencia
172
ACTIVIDADES POR CAMPO CON SUS OBJETIVOS

A – Alquiler de un Local
Objetivo: alquiler inmueble
 Búsqueda del local en lugar céntrico y comercial

 Sondeo de mercado
 Calificar las propuestas
 Negociar la mejor propuesta de alquiler
 Contrato de alquiler
B – Ingreso al mercado
Objetivo: ingresar al mercado
 Investigar requisitos necesarios para el trámite

 Reunir requisitos
 Revisar los documentos
 Entrega de los requisitos correspondientes
 Obtención de todos los documentos
C – Compra de activos fijos
Objetivo: adquisición de activos
fijos
 Sondeo de mercado en los activos fijos

 Negociación de Precios
 Compra de activos fijos
D – Contratar personal
Objetivo: contratación de personal
 Preparar requerimiento de acuerdo al perfil

 Publicar requerimiento de personal
 Evaluar la oferta de trabajadores – hojas de vida
 Realizar y calificar la entrevista de trabajadores
 Contratar al personal y hacer el seguimiento de su desempeño laboral
E – Registros contables
Objetivo: Obtener los Estados Financieros
 Realizar los respectivos registros contables

 Supervisar los registros
173
F – Adquisición de inventario de suministros

Objetivo: adquisición de suministros
 Sondeo de mercado
 Evaluación de ofertas
 Negociar precios
 Adquisición de los suministros
 Recepción de los suministros
11.1.1 CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES

CÓDIGO CAMPO Y ACTIVIDAD
A Alquiler del local
A1 Búsqueda del local en lugar céntrico y comercial
A2 Negociar la mejor propuesta de alquiler
A3 Contrato de alquiler
B Ingreso al mercado
B1 Investigar requisitos necesarios para el trámite
B2 Entrega de requisitos correspondientes
B3 Obtención de todos los documentos
C Compra de activos fijos
C1 Sondeo de mercado en los activos fijos
C2 Negociación de precio
C3 Compra de activos fijos
D Contratar personal
D1 Publicar requerimiento de personal
D2 Evaluar la oferta de trabajadores
D3 Contratar al personal y hacer el seguimiento de su desempeño laboral
E Realizar registros contables
E1 Realizar los respectivos registros contables
E2 Supervisar los registros
F Adquisición de inventario de suministros
F1 Sondeo de Mercado
F2 Negociar precio
F3 Adquisición de Suministros
174
11.2 CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

Actividades principales Actividades simultáneas
A1 Búsqueda del local en lugar C1 Sonde de Mercado en los Activos
céntrico y comercial Fijos
3 días
A2 Negociar la mejor propuesta de D1 Publicar requerimiento de Personal
Alquiler 2 días
A3 Contrato de Alquiler 2 días B2 Entrega de requisitos correspondientes
B1 Investigar requisitos necesarios para el F1 Sondeo de Mercado de inventario
trámite 2 días de Suministros
C3 Compra de Activos Fijos 4 días C2 Negociación de precio
F3 Adquisición de Suministros 2 días F2 Negociar Precio
D2 Evaluar la oferta de Trabajadores 6 B3 Obtención de todos los documentos
días legales
D3 Contratar al personal y hacer el
seguimiento de su desempeño laboral
4 días
E1 Realizar los respectivos registros E2 Supervisar los registros
contables 8 días
175
11.3 RED DE FLECHAS
176
11.4 PROGRAMACIÓN CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES PRINCIPALES TIEMPO TIEMPO ACTIVIDADES
OPTIMIST PESIMIS SIMULTÁNEAS
A (TO) TA (TP)
A1 Búsqueda del local en 3 días 4 días C1 Sonde de Mercado de
lugar céntrico y comercial Activos Fijos
A2 Negociar la mejor 2 días 3 días D1 Publicar requerimiento

propuesta de Alquiler de Personal
A3 Contrato de Alquiler 2 días 2 días B2 Entrega de requisitos
correspondientes
B1 Investigar requisitos 2 días 3 días F1 Sondeo de Mercado de
necesarios para el trámite inventario de Suministros
C3 Compra de Activos Fijos 4 días 5 días C2 Negociación de precio
F3 Adquisición de 2 días 3 días F2 Negociar Precio
Suministros
D2 Evaluar la oferta de 6 días 8 días B3 Obtención de todos los
Trabajadores documentos legales
D3 Contratar al personal 4 días 5 días
E1 Realizar los respectivos 8 días 10 días E2 Supervisar los registros
registros contables
TOTAL 33 días 43 días HOLGURA DE 10 días
ACTIVIDADES CRITICAS A3 y B2
¿El tiempo optimista de ejecución del proyecto, de cuantos días es?

El tiempo optimista es de 33 días.
¿El tiempo pesimista de cuantos días es?
El tiempo pesimista es de 43 días.
¿Cuáles son las actividades críticas?
Las actividades críticas son: A3 Contrato de Alquiler y B2 Entrega de requisitos
Correspondientes
Indique cuál es el camino crítico
Las actividades críticas las que no presentan holgura son los códigos A3 y B2.
177
11.5 PROGRAMACIÓN CON RED DE FLECHAS
178
¿Qué les inspira la red de flechas con programación?
Nos inspira para tener un orden cronológico para realizar las actividades
principales y simultaneas
¿Se podrá aplicar en una auditoría?
Si, se podría aplicar en una auditoría debido a que en ella están contenidos los
elementos básicos del tiempo de las actividades para demostrar si fueron
realizadas con eficiencia y eficacia y si no se sacrificó mucho tiempo que retrasará
las operaciones.
179
11.6 PROGRAMACIÓN CUADRO DE DOBLE ENTRADA – TIEMPO OPTIMISTA

Y PROGRAMACIÓN CON TIEMPO PESIMISTA.
CODIGO 5 DIAS 10 DIAS 15 20 DIAS 25 30 35 40

DIAS DIAS DIAS DIAS DIAS
A1, A2 ---------
-
C1,D1 ---------
-
A3,B1 -----------
B2,F1 -----------
C3,F3 -------
C2,F2 -------
D2 ---------
-
B3 ---------
-
D3 ---------
-
E1 ---------
---
E2 ---------
---
COMENTARIO
El cuadro de doble entrada nos muestra el tiempo que se necesitara para completar
todas las actividades en el tiempo de ejecución del proyecto de inversión
Como se muestra en el cuadro, se necesitara para completar todas las actividades

de ejecución, aproximadamente 33 días.
180
181
12.1 ANEXO DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO AL MERCADO

12.1.1 ANEXOS DEL NIT
El anexo N 1 Tríptico de requerimiento
Tarjeta de Abogados en hoja de anexo 2
Tarjeta en hoja de anexo 2
181
Tarjeta de NOTARIA DE FE PÚBLICA Anexo 3 y 4
12.1.2 ANEXOS DE SEPREC
182
Anexo 5 de Contadores
183
12.1.3 ANEXOS 6 DE CAJA NACIONAL DE SALUD
184
185
186
12.1.4 ANEXOS 7 DE AFP
Formulario del Empleador Anexo 4.1.1
187
12.1.5 ANEXOS 8 DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
188
189
12.2 ANEXO 9 DEL ESTUDIO DEL MERCADO DEL SUSTITUTO PRINCIPAL
190
 Fuente: Instituto Nacional de Estadistica (Anexo 10)
 Anexo No 11 LOS PRECIOS DEL SUSTITUTO PERFECTO
191
Anexo No 12 de tarjetas de impresión de los volantes
192
12.3 PROCESO DE TRANSFORMACION

 Anexo de los sondeos de mercado de suministros N13
193
194
195
12.4 SONDEO DEL AMBIENTE

 Anexo Nro. 14 de los sondeos de Alquiler
ALQUILER DE LOCAL
196
12.5 INVERSION DE LAS MAQUINAS, EQUIPOS E INMUEBLES

 Anexo Nro. 15 de los sondeos de Maquinas y Equipos
ANEXO DEL HORNO INDUSTRIAL
197
198
 Anexo Nro. 16 de los sondeos de Muebles
Anexo de las vitrinas
Anexo de los estantes
199

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……………………………………………………………………

UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO:

ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA

Tabla 12 – Proyección de la Población.........................................................................................34

3.2.1 TIEMPOS EN SECUENCIA PARALELA....................................................................................47

Tabla 34 - Costo de Laboral de Fundación....................................................................................61

Tabla 46 - de Costo Fijo................................................................................................................75

6.7.4 COMENTARIO – UMBRAL DE RENTABILIDAD PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

ASIENTO DE CIERRE DE COSTOS.................................................................................................103

Registro de IVA A PAGAR............................................................................................................144

TABLA No 118 MAYORES ANALÍTICOS DE LA CUENTA CAJA EXPRESADO EN UFV......................161

12.2 ANEXO 9 DEL ESTUDIO DEL MERCADO DEL SUSTITUTO PRINCIPAL...................................190

Nombre de la empresa a crear: Entre los socios, decidieron denominar a la

Marca del producto o servicio:

Características de mezcla de mercadotecnia

 Huevo Leche  Aconcagua (Durazno

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO

Propósito de producción y prestación de servicio para todo tipo de evento

Por su característica: Este proyecto tiene un fin económico y busca generar

Por su categoría: Este emprendimiento se relaciona con el sector secundario ya

Por su tipo: El proyecto está destinado a brindar un producto de calidad a precios

COSTOS DE INGRESO AL MERCADO

DETALLE Ref. IMPORTE

Tabla 1.1 de sondeo de mercado de ABOGADO - Minutas de Constitución

DETALLE Ref. IMPORTE

Tabla 1.2 de sondeo de mercado de NOTARIA DE FE PUBLICA - Testimonio

DETALLE Ref. IMPORTE

Tabla 1.3 de sondeo de mercado de NOTARIA DE FE PUBLICA - Testimonio

DETALLE Ref. IMPORTE

1.3.2. Tarjeta en hoja de anexo 4

TABLA 2 - COSTO DE OBTENCION DE REGISTRO EN SEPREC

Tabla 2.1 de sondeo de mercado del CONTADOR - Balance de Apertura

DETALLE Ref. IMPORTE

Se llegó a investigar sobre qué requisitos se requieren para la obtener la

TABLA 3 - COSTO DE OBTENCION DE LA CAJA NACIONAL DE SALUD

DETALLE Ref. IMPORTE

Fotocopia de C.I. del Representante Legal o Propietario y presentar 3.5 0,40

Formulario AVC – 5 3.14 2,50

Fotocopia cédula de identidad del trabajador 3.15 1,00

Certificado de nacimiento (original y computarizado) 3.16 1,00

Ultima papeleta de pago o planilla de sueldos sellado por 3.17 -----

 Form. AVC-01 - Aviso de Afiliación Del Empleador anexo 3.1.1

 Formulario AVC – 5 anexo 3.14.1

Se llegó a investigar sobre qué requisitos se podrían necesitar para la inscripción a

TABLA 4 - COSTO DE OBTENCION DE AFP

DETALLE REFERENCIA IMPORTE

TABLA 5 - COSTO DE OBTENCION DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

DETALLE REF. IMPORTE (BS)

TABLA 6 DE COSTO DEL REGISTRO SANITARIO

DETALLE REF. IMPORTE (BS)

Calendario de los estudios del proyecto

ESTUDIOS 1 a 4 SEMANAS (1 5 a 8 SEMANAS (2 9 a 12 SEMANAS

TABLA 7 - PRESUPUESTO DEL COSTO DEL ESTUDIO DEL PROYECTO (BS.)

GASTOS DE IMPRESIÓN ($us. 100*6.96) = 696.00

El mercado al cual nos dirigimos es al público en general ya que es un producto

2.2 Sitio estratégico

2.3 Investigación cualitativa características del oferente

TABLA 8 – CARACTERISTICAS DEL OFERTANTE

La pastelería Michelline está ubicado en la

2. ATRIBUTOS Tamaño: 45 cm. de diámetro

El precio de una torta varía de acuerdo al

 Anexo 9 del sustituto perfecto

2.4 INVESTIGACION CUANTITATIVA