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PROYECTO DE INVERSION
PARALELO “B”
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................1
CAPITULO PRIMERO ....................................................................................................3
1. ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO AL MERCADO .....................3
1.1. Características del proyecto de inversión ...............................................3
1.1.1. Nombre de la empresa a crear ..................................................................3
1.1.2. Finalidad de la producción o de prestación del servicio aun grupo
meta 3
1.2. Costos de ingreso al mercado ..................................................................4
1.2.1. Tabla No 1 Costo de obtener el NIT ..........................................................4
1.2.1.1. Tabla No 1.1 Sondeo de mercado de abogados ...................................4
1.2.1.2. Tabla No 1.2 Sondeo de mercado de notarías - Testimonio ................5
1.2.1.3. Tabla No 1.3 Sondeo de mercado notarios – Poder de Representante
Legal 5
1.2.2. Tabla No 2 Costo de obtener registro de FUNDAEMPRESA ..................6
1.2.2.1. Tabla No 2.1 Sondeo de mercado de contadores ................................6
1.2.2.2. Tabla No 2.2 Sondeo de Mercado de Medios de prensa ......................7
1.2.2.3. Tabla No 2.3 Otros sondeos ....................................................................7
1.2.3. Tabla No 3 Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social...........8
1.2.4. Tabla No 4 Costo de Obtener registro en AFP.........................................8
1.2.5. Tabla No 5 Costo de Licencia de Funcionamiento ..................................9
1.3. Otros costos de ingreso a mercado .........................................................9
1.3.1. Calendario y presupuesto de costo de estudio de proyecto ..................9
1.3.2. Tabla No 6 Calendario de los estudios del proyecto .............................10
1.3.3. Tabla No 7 Presupuesto del costo del estudio del proyecto ................10
CAPITULO SEGUNDO .................................................................................................12
2. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................12
2.1. Características del tipo de mercado .......................................................12
2.2. Sitio estratégico – Lugar y aspectos sociológicos ...............................12
2.3. Investigación cualitativa – características del oferente a emular en el
sitio estratégico ....................................................................................................12
2.3.1. Nombre de la empresa, marca del producto ..........................................13
2.3.2. Atributos físicos del producto o ambientes físicos de prestación de un
servicio .................................................................................................................14
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS-CONTADURIA PÚBLICA
RESUMEN EJECUTIVO
SWEATER S.R.L.
1
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Químicos:
Composición de productos: Lana de Alpaca, etiquetas
Técnicos:
Moda juvenil, exclusivamente para mercado femenino
• Precio probable: Bs 600
• Forma de comercialización: Las chompas de alpaca no tienen discriminación en
género pueden ser utilizadas por mujeres y varones, el método que se empleara
para comercializar del producto es el de relación directa, creando así locales
comerciales que interactúen directamente con el cliente
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CAPITULO PRIMERO
1. ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO AL MERCADO
1.1. Características del proyecto de inversión
1.1.1. Nombre de la empresa a crear
SWEATER S.R.L.
Carácter
Naturaleza
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Categoría
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COMENTARIO:
- Publicación en prensa
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Es importante conocer los requisitos que se necesitan para adquirir una licencia de
funcionamiento, porque este documento influirá al momento de pagar tributos o si se
deseara expandir el negocio
- Mercado, 1mes
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Presentar
3 meses
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TABLA N° 7
PRESUPUESTO DEL COSTO DE ESTUDIO DE PROYECTO
(Expresada en bolivianos)
Detalles Importe
TOTAL 21,576.00
COMENTARIO:
El tipo de cambio de Bs 6.96 por dólar americano, significa 3100 dólares, que se
incorporará más adelante al rubro de inversión.
La práctica fomenta la disciplina y orden, enfocándose en el caso de personas naturales
que desean emprender un determinado negocio.
El método de elaborar calendarios evita que el emprendedor caiga en la procrastinación
y retrase sus actividades económicas, debido a que dicho calendario indicará:
- Cuando empieza y finaliza su proyecto
Haciendo referencia a las tablas de costo, están permiten al emprendedor realizar una
comparación de precios para que posteriormente y con previa evaluación de su capital
él elija la opción que más se acomode a su presupuesto.
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CAPITULO SEGUNDO
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Características del tipo de mercado
El mercado cuenta con una gran cantidad de empresas, ubicadas en el centro de la
ciudad de La Paz en las calles Sagarnaga y Linares, que se dedican a satisfacer esta
necesidad, ofreciendo sus productos con características similares.
Lugar: El sitio estratégico elegido es la Calle Sagarnaga entre Murillo Illampu donde existe
una gran variedad de demandantes, cabe mencionar que en el mercado escogido se
tiene una gran afluencia de turistas.
Nivel de ingreso: Es un producto para personas con alto o medio nivel de ingreso.
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Esta empresa está ubicada en la Calle Sagarnaga N° 272, cuenta también con dos
sucursales Calle Linares Nro. 953 (Rosario) y Calle Linares Nro. 858, los interesados
tienen la oportunidad de hacer pedidos a los siguientes números:
𝐶𝑒𝑙. : 72577223
ATTELIER ALPACA & ARTE atiende de lunes a sábado de 9:00 am hasta las 20:00 pm
( los domingos no atienden, por lo que su tienda está cerrada)
Su logo es la siguiente:
SWEATER S.R.L.
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Sin embargo, los materiales primordiales para hacer las respectivas chompas son:
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COMENTARIO:
Se evidencio la expansión en el mercado, la empresa Attelier Alpaca & Arte cuenta con
tres sucursales actualmente. También la demanda es casi insatisfecha en el país de
origen esto por la poca afluencia de extranjeros, pero es insatisfecha para la exportación.
TABLA N° 8
Valor bruto de producción a precios corrientes “Chompas de alpaca”
(expresado en miles de bolivianos)
Actividad Económica 2012 2013 2014 2015 2016
TEXTILES, PRENDAS DE
VESTIR Y PROD. DEL 3.463.390 3.774.770 4.058.285 4.188.265 4.381.849
CUERO
VALOR BRUTO DE
PRODUCCIÓN 302.009.726 339.542.554 351.019.020 353.019.656 378.860.254
(a precios básicos)
GRAFICO N°1
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Tabla No 9
PARÁMETROS DE ECUACIONES NORMALES
(expresado en miles de bolivianos)
Años X Y XY 𝑿𝟐
1 3.463.390 3463390 1
2 3.774.770 7549540 4
3 4.058.285 12174855 9
4 4.188.265 16753060 16
5 4.381.849 21909245 25
∑=15 19.866.559 61850090 55
VALORES DE PARAMETROS
OBTENER LOS VALORES DE LOS PARAMETROS: A Y B
1. Aplicar método de extrapolación de tendencia
∑ 𝑌 = 𝑛𝑎 + 𝑏∑𝑥
19.866.559=5a+15b
-5a=- 19.866.559+15b //-1
5a=19.866.559-15b
a=3.973.312-3b (1)
Segunda ecuación normal
∑ 𝑌𝑥 = 𝑎∑𝑥 + 𝑏∑𝑥 2
61.850.090=15a+55b
-15a=- 61.850.090+55b //-1
15a=61.850.090-55b // * 1/5
3a=12.370.018-11b (2)
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Y=a+bx
Y=a+bx
Y=3.298.188+225.041,3x
COMENTARIO:
Los datos que se emplearon fueron obtenidos del INE, los datos de la tabla mostraban el valor bruto
de producción a precios básicos hasta el año 2016, y con estos datos se realizó la tabla de
producción de consumo aparente hasta el año 2024 que se representara en la practica 11
Ecuación De Regresión
𝒀 = 𝒂 + 𝒃𝒙
Reemplazando en los parámetros a y b:
Y = 3.298.188 + 225.041,3 x
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GRAFICO N°2
gráfico de extrapolación
4.000.000
3.000.000
2.000.000
1.000.000
0
6 7 8 9 10 11 12 13
COMENTARIO:
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Tomando datos de práctica No 9, considerar el último dato de su serie como año reciente
y el más antiguo dos años atrás determinar la tasa de crecimiento y realizar la proyección
de tres años de consumo aparente.
DESARROLLO:
𝒏 𝑪𝒓
𝒕= √ −𝟏
𝑪𝒂
2 4.381.849
t= √ −1
4.058.285
t = 4%
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2019 2020
DESARROLLO:
Actividad Económica 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
TEXTILES, PRENDAS
DE VESTIR Y PROD. 3.463.390 3.774.770 4.058.285 4.188.265 4.381.849 4.648.435 4.873.477 5.098.518
DEL CUERO
Consumo Aparente: 5.098.518
POBLACION EN 2019 : 11.512.468
(Fuente página oficial del INE)
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𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝒂𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =
𝑛𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛
𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝒂𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =
𝑛𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛
= = 0.442869
Nro. de población 2020:(nro. 2019) +(nro. 2019 + nro. 2019 * tasa de crecimiento)
Consumo aparente
𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝒂𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =
𝑛𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛
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5.098.518
𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝒂𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 = 11.512.468
𝐂𝐀 = 𝐂𝐎𝐍𝐒𝐔𝐌𝐎 𝐀𝐏𝐀𝐑𝐄𝐍𝐓𝐄
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DEMANDA
5.500.000
5.465.545
5.450.000
5.400.000
5.390.084
5.350.000
5.315.664
5.300.000
5.250.000
5.242.273
5.200.000
5.169.894
5.150.000
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
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GRAFICA N°3
OFERTA
6.100.000,00
6.000.000,00 5.996.862,93
5.900.000,00
5.800.000,00
5.766.214,36
5.700.000,00
5.600.000,00
5.544.436,88
5.500.000,00
5.400.000,00
5.300.000,00 5.331.189,30
5.200.000,00
5.100.000,00 5.126.143,56
5.000.000,00
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
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GRAFICO N°4
Combinación de oferta con demanda excedentaria
5.600.000,00
5.550.000,00 5.544.436,88
5.500.000,00
5.450.000,00
OFERTA
5.400.000,00
DEMANDA
5.350.000,00
5.331.189,30
5.315.664
5.300.000,00
5.250.000,00 5.242.273
5.200.000,00
5.169.894
5.150.000,00
5.126.143,56
5.100.000,00
2020 2021 2022
AÑO
COMENTARIO:
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Cada una de las chompas llevará una grifa (etiqueta de información) dónde se informará
sobre la materia prima, la marca y el país de origen, también incluye el cuidado y forma
de lavado de la prenda, para su cuidado respectivo.
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4m
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INSTALACIONES DE -Computador 1
COMPUTACION -Impresora 1
RELACION DIRECTA
La materia prima que se emplea para el diseño y la confección de las chompas de alpaca,
tiene un costo elevado debido a la calidad (super fina y baby), ya que el kilo de la lana
de alpaca oscila entre los precios de Bs. 222 a Bs 257 . Es por ello que el precio del
sustituto perfecto es de Bs 600.
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TABLA N°16
COSOT DE PUBLICIDAD ANUAL DE 2000 VOLANTES DE
RECORDATORIO
Detalle Bolivianos
Impresión 2000 volantes 240 Bs
Impresión 2000 tarjetas 360 Bs
2 volanteros 520 Bs
Total 1120 Bs
COMENTARIO:
Los volantes de recordatorio los haremos con la misma imprenta del sondeo
anterior por lo que no necesitaríamos de un nuevo sondeo.
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CAPITULO TERCERO
• Coloca la lana de alpaca en la máquina de tejer (puede ser una combinación de colores
o un solo color)
• Luego tejer en la maquina
• Control de calidad
• Empaquetar
3.2.1. Tiempo del ciclo de productivo
3.2.1.1. Tabla No 17 Tiempo de duración de un ciclo de transformación
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TABLA N°17
COMENTARIO:
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Considerando dos horas para ciclo de producción de una chompa de alpaca, el cálculo
del periodo de tiempo de manera diaria se realiza tomando en cuenta una jornada efectiva
la cual comprende 8 horas (según lo establecido en la Ley General de Trabajo)
obteniendo como repetición 4 ciclos.
Para el cálculo del ciclo mensual se toma como referencia el trabajo por semana de 5
días (proponemos lunes a viernes), obteniendo un periodo de 20 días, considerando un
tiempo comercial (30 días), concluyendo lo siguiente:
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-Energía eléctrica
-Agua Potable
-Botones
-Hilo
-Parafina
- Agujas
TABLA N°22
CONJUNTO DE SOPORTE CANTIDAD
Sillas 7
Mesas 2
Escritorio 2
Mostrador 1
Mueble de Planchado 1
Estante 2
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COMENTARIO:
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ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜
Número de ciclos =
𝐷𝑢𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒𝑙 𝑐𝑖𝑐𝑙𝑜
8 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
Número de ciclos =
2 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
Número de ciclos = 4
• Producción por ciclo: 2 chompas por ciclo
• Producción por día:
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑝𝑜𝑟 𝑑í𝑎 = 𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑖𝑐𝑙𝑜𝑠 ∗ 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛
COMENTARIO:
Para poder determinar la producción por meses se consideraron 20 días hábiles para
generar la actividad laboral.
SUMINISTRO PRINCIPAL
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SUMINISTRO SECUNDARIO
Lana de Alpaca : para cada ciclo se necesita 11 ovillos de lana de alpaca, pero como
se tiene dos máquinas tejedoras se necesitarán 22 ovillos de lana (cada ovillo de lana
pesa 50gr y cada chompa de alpaca pesa 550 gr)
• Por día cuatro ciclos: 4x22 ovillos= 88 ovillos al día
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Bs O Bs
El paquete contiene 10 ovillos de lana (50 gr cada ovillo), por lo que en total tendríamos
que pagar 250 por el paquete de ovillos de lana
3.4.2. Tabla No 27 Sondeo de mercado de suministros secundarios
TABLA N°27
SONDEO DE MERCADO DE ETIQUETAS TELA
impresiones Nro
490
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3.4.3. Tabla N°28 Sondeo de mercado de bolsas nylon con logo personalizado
TABLA N°28
SONDEO DE MERCADO DE BOLSAS NYLON CON LOGO PERSONALIZADO
CADA
NOMBRE DIRECCION CANTIDAD COSTO Bs
UNO Bs
Calle Tumusla
Matriplast Paquete de 50 unidades 75 1.50
Tablada No. 421
MEDIDA
Energía KW/h 150 0.73 109,5
eléctrica
Agua potable Litros m3 10 2.11 21,10
Tijeras Unidad 24 35 840
Hi lo Unidad 36 18 648
Agujas Caja 60 5 300
TOTAL 1.918,6
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Tijeras:
• Bimestralmente 4 tijeras
Carrete de hilo
TABLA N°30
SONDEO DE MERCADO DE TIJERAS
SONDEO DE MERCADO DE TIJERAS
TABLA N°31
SONDEO DE MERCADO DE CARRETE DE HILO
SONDEO DE MERCADO DE CARRETE DE HILO
DIRECCION CANTIDAD COSTO
16 de Julio, Calle Nery 1 10 Bs
Ceja , Juan Pablo II Galería Ceibo 1 10 Bs
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TABLA N°32
SONDEO DE MERCADO DE AGUJAS PARA LA MAQUINA DE COSTURAR
SONDEO DE MERCADO DE AGUJAS PARA LA MAQUINA DE COSTURAR
DIRECCION CANTIDAD COSTO
Ceja , Juan Pablo II Galería Ceibo 1 5 Bs
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CAPITULO CUARTO
4. ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN
4.1. Procesos de empresa administradora de ejecución del proyecto
4.1.1. Tabla No 33 Cuadros de campos de actividad
ADMINISTRACIÓN
TABLA N°33
CAMPOS DE ACTIVIDAD EXPLICACIÓN DE TAREAS A
REALIZAR
Contabilidad Documentos físicos de todas las
operaciones dentro la empresa.
Comprar Inventario Y Los insumos y bienes necesarios para la
Suministro producción
Contrata Personal Contratación de los recursos humanos
necesarios para la producción
Tomando en cuenta matriz de los campos de actividad por procesos del tiempo de
fundación de la micro empresa se realizó el listado de campos de actividad, teniendo en
cuenta que dicha microempresa ya está en marcha.
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ADMINISTRACIÓN
TABLA N°34
CAMPOS DE ACTIVIDAD EXPLICACIÓN DE TAREAS A REALIZAR
Abastecimiento Consiste en la compra de materiales y
suministros, para inicio de actividades de la
empresa.
Transformación Las actividades del proceso, definidas al
establecer la secuencia de actividades del ciclo.
Comercialización Actividades de venta o distribución en la unidad
productiva o en puntos de mercado y
almacenamiento de productos terminados.
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Se redujo los campos de actividad para que la empresa tenga un mejor orden en sus
funciones, tomando en cuenta los puntos de Alquiler Local, Montaje de maquinaria,
Registros Contables y Contratar Personal De Operaciones sin tomar en cuenta el punto
de Cumplir Normas De Ingreso ya que, como se mencionó anteriormente la empresa ya
lleva un tiempo en marcha.
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Reglamento de funciones
• Administrador
• Tejedores
• Ayudante de limpieza
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• Proceso administrativo, las siguientes etapas nos ayudaran con los objetivos
propuestos
Planificación
Organización
Diagnostico-dirección
Mantenimiento de instalaciones
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CAPITULO QUINTO
5. INMUEBLE Y LOCALIZACION
5.1. Tabla No 41 Listado de Ambientes por Proceso
Estimar el requerimiento de inmueble en metros cuadrados para los sub sistemas de la
empresa de operaciones, realizando una copia de la propuesta elaborada en:
TABLA N°41
CODIGO DETALLE METROS CUADRADOS
1 AREA DE ADMINISTRACION 5
2 AREA DE PRODUCCION 35
3 AREA DE COMERCIALIZACION 32
TOTAL 72m2
COMENTARIO:
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COMENTARIO:
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COMENTARIO:
La mejor ubicación es: Zona San pedro ubicado por la plaza Gilberto rojas, entre
Machicado, Héroes del Acre y, Ayllón
El costo es $500, que en bolivianos asciende al monto de Bs. 3.480.
La alternativa A es la que obtiene mayor puntaje, por la ubicación que presenta debido a
que se encuentra en la Zona San Pedro, que mide aproximadamente 10x8 metros, que
costaría alrededor $500 de alquiler mensual, que en bolivianos asciende al monto de Bs.
3.480. También influyo la estética porque dicho ambiente no necesita que se realicen
cambios.
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Hicimos un cuadro de comparación entre las dos alternativas para saber a cuantos
bolivianos incrementaría los gastos para el alquiler de nuestras instalaciones, no vamos
a tener ningún tipo de anticrético, ya que nos quedaremos con el alquiler por el momento.
Y el que más nos conviene, hablando de la localización es de Zona San Pedro ubicado
cerca de la Plaza Gilberto Rojas, a un monto de $500 mensual y $6000 anual.
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CAPITULO SEXTO
6. COSTOS
6.1. Tabla No 45 Costo Variable
TABLA N°45
COSTO VARIABLE DEL PROYECTO “ALPACA SWEATER” S.R.L.
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO
(En Bolivianos)
Detalle Importe
Programa de abastecimiento anual 531.129,60
Cuadro de otros suministros anual 1.918,60
Total Costo Variable Anual 533.048,20
CV.
533.048,20
6m 12 m tiempo (meses)
COMENTARIO:
Como se puede apreciar en la tabla, para poder producir 1920 chompas de alpaca en el
periodo de un año la sociedad debe considerar un costo variable de Bs. 533.048,20 y
con base en este poder determinar los costos variables por mes o semestral, como se
puede apreciar en las diversas tablas de esta práctica.
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𝐶𝑉.
𝐶𝑀𝑉:
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙
𝐶𝑀𝑉:
𝐶𝑀𝑉: 277,63
El costo medio variable de una unidad de chompa de Alpaca es 277,63 para una
producción estimada anual de 1920, con un costo variable de 533.048,20
Grafica N 6 de la Tabla de medio costo variable de 1920 chompas de alpaca al año:
CMV.
277,63
COMENTARIO:
El costo medio variable de una unidad de chompa de Alpaca es 331.95 para una
producción estimada anual de 1920, con un costo variable de 640.942,60
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CF 272034,26
PRODUCCION
COMENTARIO:
EL grafico, al igual que la tabla nos señala y nos muestra que en la gestión se tendrá un
costo de 272034,26bs
6.4. Tabla No 48 Costo medio fijo
TABLA N°48
DETALLE MES AÑO
CAPACIDAD DE PRODUCCION 160,00 1.920,00
COSTO FIJO 272.034,26 272.034,26
COSOTO MEDIO FIJO 1.700,21 141,68
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CMF
1700,21
141,68
Para una producción anual de 1920 chompas de alpaca el costo medio fijo es de Bs
141,68 esto disminuye conforme aumenta la producción.
COMENTARIO:
El costo medio fijo es de Bs 141,68 para una producción anual de 1920 chompas de
alpaca.
55
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UBICACION PRECIO EN BS
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TABLA N°62
DETALLE IMPORTE
Depreciación maquinaria y equipo 2309.88
Depreciación equipos de computación 2072,5
316.454,94
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¿Cómo explica que, para la producción de cero, el costo total es igual al costo fijo?
El costo fijo al no variar con el nivel de producción será constante en todo su tramo
(paralela al eje de abscisas en su importe). En cuanto al costo variable evoluciona con el
nivel de producción y crecen con esta, como en el caso la producción es cero el costo
variable será de igual forma, siendo así que el costo total sea igual al costo fijo.
COMENTARIO:
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 =
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛
TABLA N°64
COSTO UNITARIO DEL PROYECTO DE “ALPACA SWEATER” S.R.L.
(En bolivianos)
Mes Año
PRODUCCION 160 1920
COMENTARIO:
61
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a) Y = CT (Equilibrio)
b) Y= P*X (Precio * cantidad física )
c) CT=CF + CV
d) CT = CF + CMV *X
e) P*X= CF + CMV *X Reemplazando (b) (d) en (a)
f) PX – CMVX = CF
X(P – CMV) = CF
𝐶𝐹
𝑋=
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 − 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑀𝐸𝐷𝐼𝑂 𝑉𝐴𝑅𝐼𝐴𝐵𝐿𝐸
𝟐𝟕𝟐.𝟎𝟑𝟒,𝟐𝟔
𝑿 = 𝟔𝟎𝟎−𝟐𝟕𝟕,𝟔𝟑
272.034,26
𝑋= 322,37
𝑿 = 843,86
Para la producción de 843,86 unidades se da el umbral de rentabilidad.
𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑢𝑚𝑏𝑟𝑎𝑙
%=
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙
843,86
%= 1.920
% = 0,439507979
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Umbral de Rentabilidad
1.400.000,00
1.200.000,00
1.152.000,00
1.000.000,00
805.082,46
800.000,00 COSTO TOTAL
600.000,00 506.313,19
506.313,19 INGRESO
400.000,00 316.454,94
200.000,00
96.000,00
-
160,00 843,86 1.920,00
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CAPITULO SEPTIMO
7. PRESUPUESTO DE INVERSION
7.1. Tabla No 66 Presupuesto de Inversión
TABLA N°66
PRESUPUESTO DE INVERSION
En bolivianos
Código Detalle Importe
1 Inversión fija 30,159,00
1.0 Equipos de Computación 8.290,00
1.1 Maquinas 18.479,00
1.2 Muebles 3.390,00
2 Inversión diferida o Gastos de Capital previos a 27.583,60
producción
2.1 Costo estudio proyecto 21.576,00
2.2 Costo laboral de ejecución 4.000,00
2.3 Gastos de organización 2.007,60
2.5 Otros
3 Capital de Explotación 70.146,79
3.1 Fondo inventario de suministros 44.420,68
3.2 Fondo inventario de productos terminados 2.096,57
3.3 Fondo alquileres 6.960,00
3.4 Fondo de lanzamiento estrategia comercial 1.300,00
3.6 Caja de Contingencia 15.369,54
TOTAL INVERSIÓN 127.889,39
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Bancos 54.777,25
Maquinaria 18.479,00
COMENTARIO:
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CAPITULO OCTAVO
8.2. Ejercicio 1
8.2.1. Libro anual de registro ejercicio uno
-1-
68
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69
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-3-
Caja 3 104,766.09
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-4-
71
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-5-
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Para el ingreso de la producción del primer lote de inventario, se considera le costo medio
variable de 533,048.20 dividido entre 1920 (cantidad de chompas que se producen por
un año), esta operación arroja como resultados un costo medio variable de 227.63, el
resultado se multiplica por 160 (cantidad de chompas que se producen en un mes) para
obtener el inventario inicial.
-7-
El asiento representa el costo de 5 chompas de muestra del lote A, los cálculos se realizaron de la
siguiente manera:
73
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-9-
Reversión para el registro del inventario de productos terminados al final del ejercicio
8.2.2. Mayor caja ejercicio uno
DEBE HABER SALDO DEBE
6,512.52
104,766.09
225,867.88
488,135.59
494,648.11 330,633.97 164,014.14
74
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Ventas 488,135.59
Menos:
EGRESOS
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8.3. Ejercicio 2
8.3.1. Libro anual de registro ejercicio dos
-1-
77
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-3-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
----------------------03-----------------------
31-12-02
-
Costo Variable 3 225,867.88
Caja 3
225,867.88
Registro por el pago de costos variables del año 2
225,867.88 225,867.88
Fuente: Tabla (Costo variable)
-4-
78
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Para el ingreso de la producción del primer lote de inventario, se considera le costó medio
variable de 533,048.20 dividido entre 1920 (cantidad de chompas que se producen por
un año), esta operación arroja como resultados un costo medio variable de 227.63, el
resultado se multiplica por 160 (cantidad de chompas que se producen en un mes) para
obtener el inventario inicial.
-6-
-7-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-02 ----------------------07-------------------------
Costo Variable 7 588.20
Costo Fijo 7 300.18
Inventario de productos terminados 7 888.38
Para registrar el costo de 5 chompas de muestra 888.38 888.38
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Reversión para el registro del inventario de productos terminados al final del ejercicio
164,014.14
104,766.09
225,867.88
488,135.59
652,149.73 330,633.97 321,515.75
80
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Ventas 488,135.59
Menos:
EGRESOS
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82
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8.4. Ejercicio 3
8.4.1. Libro anual de registro ejercicio tres
-1-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
01-01-03 ----------------------01------------------------
Caja 1 321,515.75
Inventario de Suministros 1 18,822.32
Inventario de Productos Terminados 1 888.38
Muebles y enseres 1 1,436.44
Equipos de Computación 1 3,512.71
Maquinaria 1 7,830.08
Activo diferido 1 11,687.97
Alquileres pagados por adelantado 1 2,949.15
Depreciación Acumulada 1 4,001.17
Amortización Acumulada 1 5,843.98
Previsión para Indemnización 1 11,160.17
Resultados Acumulados 1 293,447.07
Capital 1 54,190.42
Por inicio de actividades del año 3 368,642.81 368,642.81
-2-
83
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-3-
84
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Para el ingreso de la producción del primer lote de inventario, se considera le costó medio
variable de 533,048.20 dividido entre 1920 (cantidad de chompas que se producen por
un año), esta operación arroja como resultados un costo medio variable de 227.63, el
resultado se multiplica por 160 (cantidad de chompas que se producen en un mes) para
obtener el inventario inicial.
-6-
-7-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-03 ----------------------07-------------------------
Costo Variable 7 588.20
Costo Fijo 7 300.18
Inventario de productos terminados 7 888.38
Para registrar el costo de 5 chompas de muestra 888.38 888.38
Reversión para el registro del inventario de productos terminados al final del ejercicio
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Ventas 488,135.59
Menos:
EGRESOS
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TABLA N°70
CUADRO ORIGEN Y USO DE FONDOS
(En UFV)
EJERCICIO/DETALLE UNO DOS TRES
1. ORIGEN 164.014,00 321.515,75 479.017,30
2. USO - - -
3. SALDO DE CAJA 164.014,00 321.515,75 479.017,30
VAN = 10%
VAN = 149103.64+265715.50+359890.59-54190.49
VAN= 720519.23
Para dar alguna interpretación al VAN se utiliza el gráfico del VAN
8.7.1. Grafica del VAN
GRAFICA N°11 DEL VAN
VAN
720519,23
10%
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1)
k= 54.190,49
VAN 432%
k=
54.190,49
VAN 369,245%
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9.731,17 368%
TASA DE
ACTUALIZACION
- 432%
8.819,41
Comentario
La tasa interna de retorno para que el VAN sea igual a 0 es de 369,245%, por lo que es
una tasa promedio y que también supera al 432%, por lo que si se recuperaría el capital
de tercer año.
92
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TIR CRITERIO
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CAPITULO NOVENO
BALANCE GENERAL
PASIVO
ACTIVO 54.190,42 54.190,42
PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE 29.723,22 PASIVO 12.779,24
Caja 6.512,52 Obligación Financiera 12.779,24
Bancos 23.210,70 PATRIMONIO 41.411,18
ACTIVO FIJO 12.779,23 Capital 41.411,18
Equipos de
3.512,71
computación
Maquinaria 7.830,08
Muebles y enseres 1.436,44
ACTIVO DIFERIDO 11.687,97
94
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Tasa = 10%
n = 3 años
SC = 5.138
95
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TABLA N°72
METODO DE SERVICIO CONSTANTE, EN EL CASO DE “ALPACA
SWEATER” S.R.L. EN UFV=2,36
SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO
UNO 12.779,24 1.077,87 3.860,80 5.138,72
DOS 8.918,43 891,84 4.246,88 5.138,72
TRES 4.671,57 467,15 4.671,57 5.138,72
TOTAL 2.636,92
COMENTARIO:
VANF = =@
𝐾 = 41.411.18
VAN A LA TASA DE 369,24579%
Saldos de SC
Años Caja, SC (1+r)n (1+r)ª
futuros
Uno 158.875,42 4,69 33.857,61
Dos 316.377,03 22,02 14.368,26
Tres 473.878,65 103,32 4.586,34
Suma 52812,209
Menos
Capital 41.411,18
VAN 11.401,03
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GRAFICA N°13
VAN
11.401,03
369,24579 r
GRAFICA N°14
VAN
457,5072 r
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CAPITULO DECIMO
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10.3. Ejercicio 1
10.3.1. Libro anual de registro ejercicio uno
-1-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
01.01.01 Caja 1 6.512,52
Banco 1 23.210,70
Equipos de computación 1 3.512,71
Maquinaria y equipo 1 7.830,08
Muebles y enseres 1 1.436,44
Activo diferido 1 11.687,97
Capital 1 54.190,42
Registro por la apertura de
saldos de balance de apertura
54.190,42 54.190,42
-2-
Banco 2 23.210,70
Para registrar el capital de
explotación a ser pagado con
banco.
23.210,70 23.210,70
100
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101
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-3-
-4-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
97.022,99 97.022,99
102
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COMENTARIO:
• Costo medio fijo con factura, costo fijo con factura dividido por la producción.
• Costo medio fijo sin factura, costo fijo sin factura dividido por la producción.
-5-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Costo variable 5 196.505,06
Crédito fiscal -IVA 5 29.362,82
Caja 225.867,88
Registro de costo variable, según
tablas adjuntas 225.867,88 225.867,88
103
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Costo unitario
𝐶𝑈 = 𝐶𝑀𝐹 + 𝐶𝑀𝑉
Costo medio fijo 58,80
Costo medio variable 102,35
Costo Unitario 161,15
El costo unitario de una chompa ha bajado de UFV´s 177,68 a UFV´s 161,15 del
inventario inicial de suministros que provienen de tiempos de ejecución en que los
administradores del proyecto no registran el IVA crédito fiscal.
-6-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Caja 6 488.135,59
Ventas 6 424.677,97
Debito fiscal IVA 63.457,63
Registro de la venta
correspondiente a 1.920
unidades, según calculo adjunto 488.135,59 488.135,59
Entonces:
Venta=Precio *Cantidad
Venta=600/2.36*1920=488.135.59
104
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-8-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Inventario de suministros 16.375,42
Costo variable 16.375,42
105
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-9-
-10-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Inventario productos terminados 888,38
Costo variable 564,22
Costo fijo sin factura 278,58
Costo fijo con factura 45,58
106
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-11-
-12-
MAYOR EN CAJA
DEBE HABER SALDO DEBE
6.512,52
18.245,76
86.520,34
225.867,88
488.135,59
29.204,34
14.644,07
107
ALPACA SWEATER S.R.L.
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Ventas 424.677,97
Menos:
EGRESOS
Costo fijo sin factura 97.022,99
Costo fijo con factura 15.873,81
Costo variable 196.505,06
Publicidad y propaganda pagada por
adelantado 479,24
108
ALPACA SWEATER S.R.L.
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-13-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 ----------------------10-------------------------
Impuesto a las utilidades 25.038,20
Caja 25.038,20
Para registrar el impuesto a las utilidades 25.038,20 25.038,20
El IUE grava el 25% de las utilidades obtenidas al año según normativa tributaria vigente
y el pago de este modificara el saldo en cajas.
Saldo de Caja anterior 120.166
Menos Pago impuesto 25.038,20
Saldo de caja a Balance 95.127,52
-14-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Pérdidas y Ganancias 424.677,97
Costo Fijo con factura 15.873,81
Costo Fijo sin factura 97.022,99
Costo Variable 196.505,06
Publicidad y propaganda pagada por adelantado 479,24
Impuesto a las Transacciones 14.644,07
Impuesto a las Utilidades 25.038,20
Resultados Acumulados 75.114,60
Para registrar la utilidad, los gastos y los costos del año 1 424.677,97 424.677,97
109
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110
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-3-
-4-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Costo variable 196.505,06
Crédito fiscal -IVA 29.362,82
Caja 225.867,88
Registro de costo variable, según
tablas adjuntas 225.867,88 225.867,88
-5-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Caja 488.135,59
Ventas 424.677,97
Debito fiscal IVA 63.457,63
Registro de la venta
correspondiente a 1.920 unidades,
según calculo adjunto 488.135,59 488.135,59
-6-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Costo variable 16.375,42
Inventario de suministros 16.375,42
Registro del costo variable en el
inventario 16.375,42 16.375,42
-7-
111
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-8-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Costo variable 564,22
Costo fijo sin factura 278,58
Costo fijo con factura 45,58
Inventario productos terminados 888,38
-10-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Debito fiscal IVA 63.457,63
Crédito fiscal IVA 31.734,77
Caja 31.722,85
112
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MAYOR EN CAJA
SALDO
DEBE HABER DEBE
95.127,52
0,00
18.245,76
86.520,33
225.867,88
488.135,59
31.722,85
-
583.263,12 362.356,83 220.906,29
113
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-11-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 ----------------------10-------------------------
Impuesto a las utilidades 10 28.819,03
Caja 10 28.819,03
Para registrar el impuesto a las utilidades 28.819,03 28.819,03
-12-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 Pérdidas y Ganancias 424.677,97
Costo Fijo con factura 15.873,81
Costo Fijo sin factura 97.022,99
Costo Variable 196.505,06
Impuesto a las Utilidades 28.819,03
Resultados Acumulados 86.457,08
Por cierre de cuentas de costo e incorporación de utilidad 424.677,97 424.677,97
-13-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 ----------------------13-------------------------
Ventas 424.677,97
Pérdidas y Ganancias 424.677,97
Para registrar el cierre de ventas 424.677,97 424.677,97
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-2-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 Costo fijo con factura 15.873,81
Crédito fiscal IVA 2.371,95
Caja 18.245,76
para registrar el costo fijo con factura 18.245,76 18.245,76
-3-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01
Costo fijo sin factura 97.022,99
Caja 86.520,33
Depreciación acumulada 2.000,58
Amortización Acumulada 2.921,99
Previsión Indemnización
5.580,08
para registrar el costo fijo con factura
97.022,99 97.022,99
-4-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Costo variable 196.505,06
Crédito fiscal -IVA 29.362,82
Caja 225.867,88
Registro de costo variable, según
tablas adjuntas 225.867,88 225.867,88
-5-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Caja 488.135,59
Ventas 424.677,97
Debito fiscal IVA 63.457,63
Registro de la venta
correspondiente a 1.920 unidades,
según calculo adjunto 488.135,59 488.135,59
-6-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Costo variable 16.375,42
Inventario de suministros 16.375,42
Registro del costo variable en el
inventario 16.375,42 16.375,42
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-7-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Inventario de suministros 16.375,42
Costo variable 16.375,42
Registro del cierre de costo
variable 16.375,42 16.375,42
-8-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Costo variable 564,22
Costo fijo sin factura 278,58
Costo fijo con factura 45,58
Inventario productos terminados 888,38
-10-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31.12.01 Debito fiscal IVA 63.457,63
Crédito fiscal IVA 31.734,77
Caja 31.722,85
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MAYOR EN CAJA
DEBE HABER SALDO DEBE
192.087,26
18.245,76
86.520,33
225.867,88
488.135,59
31.722,85
680.222,86 362.356,83 317.866,03
118
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INGRESOS
Ventas 424.677,97
Menos:
EGRESOS
-12-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 ----------------------12-------------------------
Impuesto a las utilidades 28.819,03
Caja 28.819,03
Para registrar el impuesto a las utilidades 28.819,03 28.819,03
-13-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 Pérdidas y Ganancias 11 424.677,97
Costo Fijo con factura 11 15.873,81
Costo Fijo sin factura 11 97.022,99
Costo Variable 11 196.505,06
Impuesto a las Utilidades 11 28.819,03
Resultados Acumulados 11 86.457,08
Para registrar la utilidad, los gastos y los costos del año 1 424.677,97 424.677,97
119
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-14-
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
31-12-01 ----------------------14-------------------------
Ventas 424.677,97
Pérdidas y Ganancias 424.677,97
Para registrar el cierre de ventas 424.677,97 424.677,97
1 2 𝑆𝐶3 𝑆𝐶 𝑆𝐶
𝑉𝐴𝑁10% = (1+𝑟) 1 + (1+𝑟)2+(1+𝑟)3 -K
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Saldos de (1+r) ª 𝑺𝑪
Años Caja (SC) r =300% (𝟏 + 𝒓)𝒂
Suma 40.303,69
Menos:
Capital 54.190,42
VAN 13.886,73
Al aplicar una tasa del 300% se obtiene un Valor Actual Neto sensibilizado negativo, por
tanto, por aproximación se buscará un VAN que tienda a cero
Suma 54.190,42
Menos:
Capital 54.190,42
VAN 0,00
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Gráfica
VAN
0.00
201.087%
Tasa de
actualización
300% -13.886,73
Comentario:
Según el criterio de evaluación, al aplicar la tasa de actualización de 201,08743%
obtenemos un VAN igual a cero o con, por lo tanto, el proyecto es viable.
La tasa de actualización, también puede ser considerada como la tasa de rendimiento de
capital a invertir debido que está igualando la expectativa a valores futuros al capital
presente o a la inversa el capital presente, tendría los valores futuros del cuadro de origen
usando idéntica tasa en el sentido de ser la tasa de rendimiento, en otras palabras, la
TIRS es 201,08743%
122
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CAPITULO UNDECIMO
11.1. PLAN DE ADMINISTRACION DEL PROYECTO
REGLAMENTO DE FUNCIONES
• Obtención del NIT
✓ Controlar servicios de terceros abogados notarios
✓ Preparar una minuta, testimonio y poder del representante legal
✓ Publicar por prensa
✓ Registrar en impuestos nacionales
✓ Firmar la declaración jurada
• Inscripción en FUNDEMPRESA
✓ Contratar servicios de un contador
✓ Preparar los estados financieros de apertura
✓ Registrar en FUNDEMPRESA
✓ Publicar por prensa
✓ Firmar la declaración jurada
• Obtención de la licencia de funcionamiento
✓ Registrar en el GAMLP
✓ Firmar la declaración jurada
• Adquisición de tienda en alquiler
✓ Preparar condiciones del requerimiento en base a estudio de ingenieria
✓ Sondeo de mercado
✓ Evaluar las propuestas
• Adquisición de inventario equipos y de suministros
✓ Sondear mercado de equipos de suministros
✓ Evaluación de ofertas
✓ Realización de contratos
✓ Calificar propuestas
• Contratar personal de operación
✓ Preparar requerimiento de acuerdo al perfil
✓ publicar requerimientos
✓ evaluar la oferta de trabajos – hojas de vida
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Inscripción en FUNDEMPRESA B
Obtención de la licencia de C
funcionamiento
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Comentario:
125
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Comentario
En este cuadro podemos demostramos las actividades que vamos a realizar para poder
crear nuestra empresa de forma legal y ordenada, para que a futuro no tengamos
problemas legales, ni tributarios con sus respectivos códigos.
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Comentarios
¿el tiempo optimista de ejecución del proyecto, de cuantos días es?
El Tiempo optimista durará un aproximado de 27 días para las actividades principales
A1, B1, F2, para el desarrollo óptimo de la empresa
¿el tiempo pesimista de cuantos días es?
El Tiempo pesimista aproximado es de 53 días.
127
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0 2 4 6 8 10
A A A A A
11 22 3 4 5
22
2e
22
11 12 13 14 15
B2 B3 B4 B5
16 17 17
C1 C2
2
19
18 20 21 22
D D D
1 2 32
23 24 25 26 27
E1 E2 E3 E4
2 2
29
28 30 31 32
F1 F2 F3
1
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COMENTARIO
En el cuadro se presentan las actividades a realizar para poder crear y fundas la
empresa de manera detallada y debidamente codificado.
129
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Comentario
Este diseño de Red de Flechas nos facilita a determinar y visualizar de manera rápida la
secuencia que se tiene en cada actividad y saber que es de manera simultánea.
11.8. Programación con cuadro de doble entrada
CÓDIGOS 1 5 15 25 35
DÍAS DÍAS DÍAS DIAS DÍAS
A1, A2, A3, A4, A5
B1, B2, B3, B4, B5
C1, C2
D1, D2, D3
Comentario
Este cuadro de doble entrada no permite identificar las actividades principales y las
actividades simultaneas.
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CAPITULO DUODECIMO
12. ANEXOS
12.1. Anexo a Organización de ingreso a mercado.
12.1.1. Requisitos para la obtención del NIT:
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Para impresoras:
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