“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la

conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”

UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

TEMA:
DERECHOS DE LOS TRABAJADORES DE LA ACTIVIDAD
PRIVADA Y LAS CARGAS SOCIALES DEL EMPLEADOR
TOMANDO EN CONSIDERACIÓN LOS REGÍMENES
TRIBUTARIOS VIGENTES

CURSO: DERECHO LABORAL TRIBUTARIO

PROFESOR: JOSÉ LUIS REJAS HERNANDEZ

INTEGRANTE: ROJAS RAMOS ROSARIO

CICLO: 6

ICA - 2024
 DEDICATORIA

El presente trabajo investigativo lo dedico principalmente a Dios, por

ser el inspirador y darme fuerza para continuar en este proceso de obtener uno

de los anhelos más deseados. A mis padres, por su amor, trabajo y sacrificio

en todos estos años, gracias a ustedes hemos logrado llegar hasta dónde

estamos y poder convertirnos en lo que quiero ser. A nuestro docente,

acompañándome y por el apoyo moral, que me brinda a lo largo de este curso

por todo lo enseñado en esta etapa de mi vida. A todas las personas que me

han apoyado y han hecho que el trabajo se realice con éxito en especial a

aquellos que abrieron las puertas y compartieron sus conocimientos.

Gracias por incentivarme en la realización del presente trabajo, por

enseñarme que no debemos conformarnos con lo que sabemos, que siempre

estemos en continua búsqueda del saber. Además, en la manera de

enseñarnos tan apasionadamente nos hizo recordar de cómo queremos ser

cuando seamos profesionales.

2
 AGRADECIMIENTO

En primer lugar, quiero expresar mi más profundo agradecimiento a mi

profesor/a [nombre del profesor/a], cuya paciencia, dedicación y conocimiento
han sido invaluables para la realización de este ensayo. Sus valiosas
sugerencias y orientación han sido fundamentales para dar forma a este
trabajo.

También deseo agradecer a mis compañeros de estudio, por sus valiosos

aportes, críticas constructivas y por el apoyo moral durante todo el proceso. Su
amistad y camaradería han hecho que esta experiencia sea mucho más
gratificante.

Finalmente, un agradecimiento especial a mi familia, por su apoyo

incondicional, paciencia y amor durante todo este tiempo. Su fe en mis
capacidades y su aliento constante han sido una fuente de motivación
inagotable.

Este ensayo es el producto de todas estas influencias y apoyos, y por ello, a

todos ustedes, mi más sincero agradecimiento."

3
INDICE
DEDICATORIA..........................................................................................................................2

AGRADECIMIENTO.....................................................................................................3

1. INTRODUCCION......................................................................................................5

2. BASES TEORICAS...............................................................................................6

2.1. DERECHO DE TRABAJADORES DE LA ACTIVIDAD PRIVADA...........6

2.2 CARGAS SOCIALES DEL EMPLEADOR EN LA ACTIVIDAD PRIVADA.

..................................................................................................................................... 7

2.3 REGÍMENES TRIBUTARIOS VIGENTES......................................................7

2.4 RÉGIMEN LABORAL DE LA ACTIVIDAD PRIVADA EN EL PERÚ.........9

3. CONCLUSIONES................................................................................................ 13

4. BIBLIOGRAFIA...................................................................................................14

4
 1. INTRODUCCION.
Es importante resaltar la relación entre los derechos y las cargas sociales en el
ámbito social y económico de nuestro país. Tomando en cuenta que los
derechos garantizan las condiciones justas, equitativas y dignas en una
prestación de servicios, mientras que las cargas sociales presentan un
beneficio social, seguridad en relación con el trabajo.
En este ensayo se buscará definir cada concepto de manera diferente al igual
que la relación de los derechos laborales y las cargas sociales según los
diferentes regímenes laborales que se ejecutan en nuestro país.
Este ensayo busca evidenciar los derechos de los trabajadores al realizar
actividades privadas, además de que cargas sociales tiene el empleador
tomado las consideraciones de los regímenes tributarios vigentes en nuestro
país. Es importante conocer de este tema ya que promueve un ambiente justo,
productivo y equitativo.
En la era moderna, los derechos de los trabajadores han emergido como una
cuestión de suma importancia y han sido objeto de intensos debates en todas
las esferas de la sociedad. Este ensayo se centra en los derechos de los
trabajadores de la actividad privada, un tema que es especialmente relevante
en el contexto actual de globalización y crecimiento económico. En el sector
privado, los trabajadores desempeñan un papel crucial en la generación de
riqueza y desarrollo, y por lo tanto, es esencial que sus derechos sean
protegidos y respetados. Sin embargo, a pesar de los avances en la legislación
laboral, los trabajadores de la actividad privada a menudo enfrentan desafíos
significativos en el ejercicio de sus derechos.
Este ensayo tiene como objetivo explorar estos derechos, analizar los desafíos
que enfrentan los trabajadores para ejercerlos y sugerir posibles soluciones
para superar estos obstáculos. A través de este análisis, esperamos arrojar luz
sobre la importancia de garantizar los derechos de los trabajadores en el sector
privado y contribuir a la discusión sobre cómo se puede lograr un entorno
laboral más justo y equitativo

5
 2. BASES TEORICAS.

2.1. DERECHO DE TRABAJADORES DE LA ACTIVIDAD

PRIVADA
Los derechos del trabajador o los denominados derechos laborales son un
conjunto de obligaciones que se deberán de cumplir por parte del empleador
hacia el trabajador o trabajadora, las cuales están reguladas por una serie de
normas y leyes por parte del Estado Peruano. Por ello, los derechos de
trabajadores en la actividad privada en nuestro país son los Pagos de
remuneración y los beneficios sociales: Consiste en que un trabajador o
trabajadora que labore una jornada no menos de las 4 horas diarias o las 20
horas semanales tiene un derecho a recibir una remuneración mínima vital.
Así mismo como beneficios sociales donde dentro de ellos esta las
gratificaciones, la compensación por tiempo de servicios, descanso vacacional,
la asignación familiar y la participación en utilidades.

La Seguridad social: Donde se debe de brindar una atención prioritaria a las

prestaciones de la salud y como la seguridad social en pensiones más
conocidas como la ONP y la AFP.

La Jornada de trabajo: Donde se tiene el derecho de laborar una jornada de

trabajo máximo de 8 horas diarias y de 48 horas semanales. Donde todo
trabajo fuera de la jornada pactada es considerad como
sobre tiempo o las conocidas horas extras.

El Descanso semanal obligatorio y en días feriados: El trabajador tiene un

descanso semanal remunerado, el cual no puede ser menos de 24 horas
consecutivas y preferentemente se deberá de poner un domingo.

Y la protección ante el despido injustificado: el trabajador que haya

laborado

6
mínimo 4 horas o 20 horas semanales tiene el derecho a no ser despedido sin
causa justa o contemplada a la ley.

2.2 CARGAS SOCIALES DEL EMPLEADOR EN LA ACTIVIDAD

PRIVADA.
El estado peruano creo el régimen laboral tanto para la microempresa y
pequeña
empresa, lo cual favorece en el incremento de la formalidad. Donde estos
deben de cumplir cargas o beneficios sociales para sus empleadores. Por parte
de las
microempresas las cuales tiene un monto máximo de 150 UIT anualmente
deben de cumplir con descansos obligatorios, vacaciones remuneradas, gozar
de los feriados establecidos, asegurar a los trabajadores a un sistema integral
de salud, afiliación al sistema nacional de pensiones y en caso se presente un
despido arbitrario deberán de otorgarles indemnización.
En posición a una pequeña empresa estos deberán de brindar un descanso de
24 horas obligatorias, vacaciones remuneradas, gozar los feriados
establecidos, compensación por tiempo de servicios, gratificaciones en julio y
diciembre, participación de las utilidades, en caso de realizar actividades
peligrosas tienen derecho a un servicio complementario, seguro de vida ley,
estar registrados en el régimen contributivo, afiliado a un sistema nacional de
pensiones y defensa o
indemnización ante despidos arbitrarios.

2.3 REGÍMENES TRIBUTARIOS VIGENTES

En nuestro País, ya seas una persona natural o jurídica que posee un negocio,
debes de registrarlo en una categoría de los regímenes tributarios de la Sunat.
En ella podremos evidenciar la manera en cómo se deberán de pagar los
impuestos y niveles de pagos de este mismo. Tenemos cuatro regímenes
tributarios, el nuevo régimen único simplificado, el régimen especial de
impuesto a la renta, régimen MYPE tributario y el régimen general.

NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS)

7
El Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) es un régimen tributario
especialmente diseñado para las personas naturales que tienen pequeños
negocios, como bodegas, peluquerías, juguerías, entre otros. Este régimen es
muy sencillo y permite a las personas naturales afiliadas realizar un único pago
en función a la categoría a la que pertenezcan.
Las personas naturales que se acogen al NRUS pueden elegir entre dos
categorías: la Categoría 1, para aquellos que tienen ingresos o compras
anuales que no superan los 5,000 soles, y la Categoría 2, para aquellos que
tienen ingresos o compras anuales que no superan los 8,000 soles. El NRUS
es el régimen tributario más sencillo de todos los disponibles en el Perú y
permite a las personas naturales afiliadas emitir solo boletas de venta y no
facturas.

RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA (RER)

El Régimen Especial de Renta (RER) es un régimen tributario especialmente
diseñado para las personas naturales o jurídicas que realizan actividades de
comercio, industria y servicios en el Perú. Este régimen está dirigido
principalmente a las empresas pequeñas que tienen ingresos anuales netos
que no superan los 525,000 soles y que tienen una estructura de activos fijos
que no excede los 126,000 soles, con excepción de vehículos y predios.
Además, para poder afiliarse a este régimen, las empresas no deben tener más
de 10 trabajadores. Bajo este régimen, los contribuyentes deben pagar el
Impuesto a la Renta y el IGV de manera mensual y deben realizar una
declaración anual. Es importante destacar que el Régimen Especial de Renta
es menos exigente que el Régimen General y el Régimen MYPE Tributario,
pero más complejo que el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS).

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT)

El Régimen MYPE Tributario (RMT) es un régimen tributario especialmente
diseñado para las micro y pequeñas empresas (MYPE) en el Perú. Este
régimen no tiene límites en compras y permite emitir cualquier tipo de
comprobante de pago. Sin embargo, para poder afiliarse a este régimen, los
contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos, como tener ingresos
anuales netos que no excedan las 1.700 UIT (Unidades Impositivas Tributarias)
8
y no tener más de 10 trabajadores. Bajo este régimen, los contribuyentes
deben pagar el Impuesto a la Renta y el IGV de manera mensual. Es
importante destacar que el Régimen MYPE Tributario es menos exigente que
el Régimen General, pero más complejo que el Nuevo Régimen Único
Simplificado (NRUS) y el Régimen Especial de Renta (RER).

RÉGIMEN GENERAL (RG)

El Régimen General (RG) es el régimen tributario que se aplica a todas las
empresas, independientemente de su tamaño o actividad, que realizan
actividades empresariales en el Perú. Este régimen no tiene límites de ingresos
o compras y permite emitir cualquier tipo de comprobante de pago. Sin
embargo, los contribuyentes que se acogen a este régimen deben llevar libros
o registros contables y deben pagar el Impuesto a la Renta y el IGV de manera
mensual, además de realizar una declaración anual. Es importante destacar
que el Régimen General es el régimen más complejo y exigente de todos los
regímenes tributarios disponibles en el Perú.

2.4 RÉGIMEN LABORAL DE LA ACTIVIDAD PRIVADA EN EL

PERÚ

La legislación laboral peruana establece derechos y beneficios comunes para

los empleados en el sector privado
Sin embargo, en algunos casos, se establecen condiciones y derechos
diferentes en función de la industria (p.ej. sector agrario, minería, textil, entre
otros), la ocupación o actividad (p.ej. régimen de enfermeras) o el número de
empleados en la empresa (p.ej. microempresas y pequeñas empresas).

Contratos de trabajo
Los contratos de trabajo son acuerdos entre el empleador y el empleado que
se basan en 3 elementos esenciales:
1. El servicio debe ser personal (no puede ser delegado),
2. Relación de subordinación entre el trabajador y el empleador,
3. Salario que el empleado recibe por el trabajo realizado.

9
Reglas generales
Jornada de trabajo para los empleados: Ocho horas diarias o cuarenta y ocho horas
por semana como máximo.
Horas extraordinarias de trabajo: Se pagan con un recargo a convenir, pero por las
primeras 2 horas no podrá ser inferior al 25% por hora (calculado sobre la
remuneración mensual del trabajador).
Por las horas restantes no será inferior al 35% por hora.
Turno de noche: De 10:00 p.m. a 6:00 a.m. El pago a los empleados no será inferior al
salario mínimo mensual más un recargo del 35% como mínimo. Salario mínimo vital:
S/ 850 (Aproximadamente US$ 250).
Periodo de prueba: Todos los contratos antes mencionados permiten un periodo de
prueba de 3 meses. Durante este plazo, el empleado no tiene derecho a
indemnización en caso de despido arbitrario. Este periodo de prueba se puede
extender a 6 meses para los trabajadores cualificados o aquellos en puestos de
confianza y a 12 meses para el personal directivo.

Principales beneficios de los empleados

1. Vacaciones anuales: El trabajador tiene derecho a disfrutar de

vacaciones anuales pagadas de 30 días calendario por cada año completo de
servicios. El salario pagado durante vacaciones es equivalente al salario
mensual del empleado.
2.Gratificaciones: De acuerdo a la legislación peruana, el empleado tiene
derecho al pago de 2 gratificaciones por año, la primera en julio (Día de la
Independencia) y la segunda en diciembre (Navidad). Cada gratificación es
equivalente al salario mensual que el empleado está recibiendo en el momento
en que se paga dicha gratificación.
3. Seguro Social de Salud: El empleador está obligado a pagar aportaciones al
sistema de salud pública con el fin de permitir que proporcione servicios de
salud a los empleados. Este aporte es equivalente al 9% del salario mensual
del empleado y es responsabilidad del empleador declararlo y pagarlo.
4.Asignación familiar: Es un pago mensual de 10% sobre el salario mínimo vital

10
vigente. Se paga a los empleados que tienen uno o más hijos dependientes
menores de 18 años, o hijos mayores de 18 años inscritos en programas de
educación profesional o universitaria.
5. Participación en los beneficios: Las empresas que cuentan con más de 20
empleados y que desarrollan actividades que generan ingresos con su
actividad
comercial tienen la obligación de distribuir un porcentaje de sus ingresos
anuales
entre sus empleados, antes de deducir impuestos. Este porcentaje depende de
la actividad principal de la empresa.

6.Compensación por Tiempo de Servicios (CTS): Es un beneficio social que

busca cubrir las contingencias derivadas de la terminación del empleo. Esta
compensación se devenga desde el primer mes del inicio de la relación laboral.
El empleador debe hacer el depósito de la CTS en la cuenta bancaria indicada
por el empleado dos veces al año (mayo y noviembre). El monto semestral a
ser depositado equivale a un doceavo de la remuneración por cada mes
completo de servicios durante dicho período. En este sentido, la cantidad que
se deposite en un año por cada empleado será de aproximadamente un salario
mensual.

7. Sistema de Pensiones: El empleado puede optar por unirse al Sistema

Nacional de Pensiones (SNP) o al Sistema Privado de Pensiones (SPP). La
tasa aplicable del SNP es del 13% de la remuneración mensual del trabajador y
la tasa del SPP es en promedio de 13.2%. Esta aportación es asumida por el
empleado, pero el empleador es responsable de su cobro.

Personal extranjero
El régimen laboral general para la actividad privada en el Perú es aplicable a la
contratación de personal extranjero, con los mismos derechos y beneficios
reconocidos a los empleados locales. En cuanto a la duración del contrato, en
este caso el plazo máximo es de 3 años, pero prorrogable por períodos de
tiempo similares. Una vez suscritos, estos contratos deberán ser aprobados por
el Ministerio del Trabajo y Promoción del Empleo del Perú. Como regla general,
11
el número de trabajadores extranjeros no debe superar el 20% de todo el
personal. Del mismo modo, las remuneraciones totales percibidas por los
empleados extranjeros no deben exceder el 30% de la nómina. Se pueden
hacer excepciones a estas restricciones en el caso de los profesionales y
técnicos especializados, o personal directivo de una nueva actividad
empresarial, entre otros.

TABLA 1.

Datos de los regímenes tributarios

12
 Fuente: Gob.pe 2023

3. CONCLUSIONES.

Concluyendo con este ensayo podemos decir que los derechos laborales y las

cargas sociales del empleador según los regímenes tributarios que se trabajan

en nuestro país se relacionan o están estrechamente vinculadas, ya que los

cargos u obligaciones sociales que se realizan en cada empresa sea cual sea

su régimen en nuestro país están adecuadas a los derechos según nuestra

constitución política. Con la finalidad de garantizar un ambiente laboral justo,

equitativo y seguro para los trabajadores y la sostenibilidad de seguridad social

en nuestro país.

En el Perú, las empresas pueden celebrar contratos de trabajo sujetos a

modalidad, que se adaptan a las necesidades del mercado o a la producción de

la empresa. Sin embargo, estos contratos deben respetar los derechos de los

trabajadores y no pueden utilizarse para evadir las obligaciones laborales.

Además, la legislación laboral peruana establece condiciones y derechos

diferentes en función de la industria, la ocupación o actividad, o el número de

trabajadores. Por ejemplo, hay regímenes especiales para el sector agrario, la

minería, el textil, entre otros.

13
En conclusión, los derechos laborales de los trabajadores de la actividad

privada son esenciales para garantizar un trabajo digno y justo. Es

responsabilidad de los empleadores respetar estos derechos y de los

trabajadores conocerlos y exigir su cumplimiento.

4. BIBLIOGRAFIA

 Infografia_derechos_laborales_de_un_trabajador_formal.pdf. (s. f.).

Recuperado 21 de septiembre de 2023.

https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/2606605/infografia_derec

hos_laborales de_un_trabajador_formal.pdf

 Regímenes tributarios. (2023, septiembre 21). https://www.gob.pe/280-

regimenes-tributarios

 Arce Ortiz, E. G., & Neves Mujica, J. (2011). Código de Derecho Laboral.

Volumen I: Régimen laboral de la actividad privada. Recuperado de

vlex.com.pe

 Compendio LP de normas laborales [actualizado 2023]. (2022). LP

Derecho. Recuperado de lpderecho.pe

 Derechos laborales de los trabajadores del régimen de la actividad

privada (DL 728). (s.f.). Juris.pe. Recuperado de juris.pe

 Código de Derecho Laboral - Volumen I: Régimen laboral de la actividad

privada. (s.f.). Libros Peruanos. Recuperado de librosperuanos.com

14
 Derecho individual del trabajo en el Perú. (s.f.). Repositorio PUCP.

Recuperado de repositorio.pucp.edu.pe

15