ACTIVIDAD 1.

FASES DEL PROCESO CONTABLE – ACTIVOS NO CORRIENTES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO – DIFERIDOS

PRESENTADO POR.

CAROLINA ALZATE LAMUS

ANGELICA VIVIANA BARRERA TELLEZ
CARLOS ANDRES CACUA CACUA
MAYRA ALEJANDRA MORALES NIÑO
SHIRLEY MARCELA GARCIA CIRO

TUTOR
DEDCY LATORRE JACOME

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

CONTABILIDAD FINANCIERA
MAYO 2023
 Introducción

Propiedad planta y equipo es una categoría de activos que incluye todos los bienes
tangibles utilizados en la producción de bienes o servicios. Estos activos son adquiridos
para su uso a largo plazo y no se espera que se vendan en el corto plazo.

Los activos de propiedad planta y equipo incluyen edificios, maquinaria, vehículos y

otros equipos. Estos activos se registran en el balance general al costo histórico menos
la depreciación acumulada.

Diferidos son gastos que se pagan por adelantado pero que aún no se han utilizado.
Estos gastos se registran como activos y se amortizan durante el período en que se
utilizarán. Los diferidos son importantes porque ayudan a las empresas a distribuir los
costos de manera más precisa y a evitar fluctuaciones inesperadas en los estados
financieros.

Algunos ejemplos comunes de diferidos incluyen seguros pagados por adelantado,

publicidad y promoción, y gastos legales. Estos gastos se amortizan durante el período
en el que se utilizarán, lo que ayuda a las empresas a tener una visión más precisa de
sus costos totales.
LA FISCALIDAD Y LOS ACTIVOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE 3 Aspectos fiscales y financieros a tener en cuenta en las transacciones

comerciales de los activos no corrientes.

Actividad 1. Fases del proceso contable – activos no corrientes Propiedad Planta y Equipo - Diferidos

1. La compañía (responsable) adquiere maquinaria para uso en la actividad productora de renta por
$350.000.000 a persona jurídica responsable, bajo las siguientes condiciones:

Código Cuenta Debe Haber

151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 350.000.000
236525 Retención en la fuente 2.5% 8.750.000
2335 OTROS COSTOS Y GASTOS 341.250.000
POR PAGAR
TOTAL 350.000.000 350.000.000

IVA MAYOR VALOR DEL ACTIVO

2. La compañía tiene por política institucional, efectuar depreciación de sus activos siguiendo la
norma fiscal; con lo cual se pide registrar la depreciación del periodo mensual de del vehículo
destinado para la entrega de mercancías. Costo histórico del vehículo $65.000.000.
Según el gobierno Nacional en el estatuto tributario, el artículo 137 (Leyes.co, 2023) señala las
limitaciones de las deducciones por depreciaciones y estipula las tasas de depreciación
anuales, la cual para el objeto de solución de este ejercicio es de 10.00% para flota y transporte
terrestres. Para calcular la vida útil del vehiculo tomamos el 100% del valor de este y lo
dividimos en la tasa correspondiente (10%) dándonos como resultado una vida útil de 10 años

Teniendo en cuenta el valor histórico y la vida útil del vehículo se realiza una operación
aritmética para determinar la depreciación anual y luego l mensual, la cual consiste en dividir el
valor histórico (65.000.000) del vehículo en el numero de años de vida útil (10) y ese resultado
se divide en el numero de meses
de un año (12).
Con base en que el valor del vehículo proporcionado por el ejercicio es un costo histórico el
cual según (Sofware-activos, 2018) “Se entiende por costo histórico de los activos, el costo de
adquisición adicionado con los valores que le son incorporados durante su vida.” Esto quiere
decir que ya están incluidos los impuestos, gastos de legalización y los demás valores y
conceptos necesarios para que este vehículo funcione y genere renta. Teniendo presente lo
anterior se procede a realizar los asientos contables

Según (Gerencie.com, 2021) el valor del impuesto pagado en la adquisición del bien se toma
como un valor mayor del bien (ya que el activo adquirido es un activo fijo) que esta incluido
dentro del costo histórico y que es recuperado en las depreciaciones a lo largo de la vida útil
del vehículo.
Adjunto tabla de depreciación mes a mes durante un año y anual durante su vida útil
3. Una compañía (responsable) adquiere seguro de todo riesgo para sus mercancías a
Compañía aseguradora por $86.000.000.

Código Cuenta Debe Haber

170520 Seguros y finanzas $86.000.000
2408 IVA $16.340.000
1110 Bancos $99.330.000
236525 Retención en la fuente 3.5% $3.010.000
TOTAL $102.340.000 $102.340.000

4. La organización empresarial (GC) adquiere licencia de software contable a persona jurídica

por $12.000.000.
Licencia: Contrato por el cual la empresa productora o propietaria del Software o producto, le
concede a un tercero el permiso del uso limitado de un derecho de propiedad, a cambio de una
forma de pago o alguna forma o cantidad a considerarse. El derecho de uso de una versión
específica de un producto. Derecho que adquiere (compra) una empresa para explotar un
invento, una marca o una tecnología determinada. Contabilización de las licencias.
Una licencia puede ser contabilizada como un activo o como un gasto según corresponda a
cada caso particular.
Aquí entra en juego el aspecto de la materialidad, de la importancia económica que tenga la
licencia adquirida.
Es natural que, si se compra una licencia por unos para utilizar un software por un año y se
pagan apenas unos pocos dólares, su materialidad no justifica clasificarla como un activo y en
tal circunstancia se puede tratar como un gasto directamente.
Teniendo en cuenta que una licencia es un derecho o permiso para utilizar algo que no es de
su propiedad, que un derecho es algo abstracto, inmaterial, y que un derecho es la acción que
se tiene sobre una o cosa que bien no puede ser propia, por la que se puede hacer o exigir
algo (utilizar en este caso), se debe clasificar como un activo intangible.
La razón por la que se contabiliza como un intangible es porque es precisamente un derecho lo
que se adquiere, y no se adquiere el producto como tal, sino el derecho, la autorización para
utilizarlo, puesto que la propiedad intelectual pertenece a quien creó el producto en cuestión.

Código Cuenta Debe Haber

1635 LICENCIAS 12.000.000
23653001 RETENCION POR 420.000
ARRENDAMIENTO DE
LICENCIA
2335 OTROS COSTOS Y 11.580.000
GASTOS POR PAGAR
TOTAL 12.000.000 12.000.000
 Conclusiones

Propiedad planta y equipo y diferidos son dos categorías importantes de activos que se
utilizan en la producción de bienes y servicios. Es importante para las empresas
entender cómo se registran y se tratan estos activos en sus estados financieros para
poder evaluar adecuadamente su salud financiera.

La correcta gestión de estos activos puede ayudar a las empresas a distribuir los
costos de manera más precisa y a evitar fluctuaciones inesperadas en los estados
financieros. Los inversores y analistas deben prestar atención a estos activos para
evaluar adecuadamente la salud financiera de una empresa.
Bibliografía
Gerencie.com. (26 de Enero de 2021). Gerencie.com. Obtenido de
https://www.gerencie.com/que-se-entiende-por-mayor-valor-del-costo-o-gasto-en-
impuestos-y-contabilidad.html
Leyes.co. (28 de 05 de 2023). Leyes. Co. Obtenido de
https://leyes.co/se_expide_el_estatuto_tributario_de_los_impuestos_administrados_por
_la_direccion_general_de_impuestos_nacionales/137.htm
Sofware-activos. (10 de Abril de 2018). Obtenido de https://software-activos.com.mx/blog/costo-
historico-de-los-activos-fijos

https://www.gerencie.com/tratamiento-contable-de-las-licencias-de-software.html