RELEVAMIENTO GENERAL – SITUACIÓN ACTUAL DE CONSOLIDACIÓN

ACLARACIÓN: Tipos de Consolidación.

 Esta lista de preguntas aplica para la Consolidación Legal
 NOTA: Si se requiere Consolidación Administrativa es necesario hacer un
relevamiento de información diferente y específico p. ej. Unidades de
Consolidación (Centros de Beneficio, Centro de Utilidad,…), Estructura, Métodos
de Consolidación, etc

1. Sociedades Legales. Número de sociedades legales a consolidar Las sociedades

según país: Guatemala 43 soc.FI, Honduras 2, Nicaragua 6, Panamá 25

2. Moneda.
a. Monedas de operación en las que las entidades remiten sus estados
financieros individuales (ej. COP, BRL-Brasil, PAB-Panamá, PEN-Peru,
VEF-Venezuela)
 QUETZAL-GTQ
 LEMPIRA-HNL
 CORDOBA-NIO
 DOLARES-USD
 PESOS COLOMBIANOS-COP
 PESOS MEXICANOS
 EUROS
b. Moneda en la que se hace la consolidación del grupo (v. gr. USD) DOLARES
DE LOS EEUU
c. Monedas en las que se requiera presentar los estados financieros
consolidados (ej. USD, EUR) DOLARES DE LOS EEUU
3. Planes de Cuenta.
a. Actualmente está definido el Plan de Cuentas del Grupo, es decir, el plan
en el que se hace la consolidación? El plan de cuentas es homogéneo
para todos los países –PBAU y el plan de grupo para consolidación es
homogéneo para todos los países –GBAU- para consolidar, actualmente
el plan de cuentas en el módulo en que se consolida ECCS es igual al de
FI
i. En caso afirmativo, número aproximado de cuentas del plan
de cuentas del grupo 1400 CUENTAS
b. Actualmente todas las entidades legales emiten sus estados financieros
(EEFF) individuales acorde al Plan de Cuentas del Grupo? Si, salvo 1
sociedad (Operadora Comercial en Honduras) la cual no utiliza SAP con
todos sus módulos, únicamente se registran saldos mensuales para
ejecutar consolidación de EF.
i. En caso negativo aclarar en donde (v. gr. centralmente) y como
(v. gr. con que herramienta) se hace la Reclasificación de cuentas
Se ingresa mediante un apartida haciendo equivalencia de
cuentas en nuestro catálogo

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4. Normas de contabilidad Consolidación Legal.
a. Normas en las que se requiere consolidar (ej. Local GAAP, IFRS, USGAAP)
IFRS
b. Actualmente todas las entidades legales emiten sus estados financieros
individuales cumpliendo todas las normas en las que se requiere
consolidar? NO, se hacen ajustes financieros para llegar a las cifras
IFRS
i. En caso negativo aclarar en donde (v. gr. centralmente) y como
(v. gr. con que herramienta) se hace la conversión Por medio de
partidas financieras en el módulo ECCS
5. Tipo de Data a Consolidar.
a. Real
b. Plan? (cantidad de versiones) no se tiene pero se desea. 4 versiones =
1. Plan
2. Ppto
3. Forecast/full year
4. Last estimate
6. Calendarios.
a. Calendarios fiscales actualmente utilizados en las entidades legales Todas
las sociedades trabajan bajo el periodo fiscal enero-diciembre
7. Diagrama (Árbol) de Propiedad de Grupo.
a. Cantidad de Subgrupos para los que deben presentarse Estados
Financieros Consolidados, ejemplo
i. Nivel A – SFI
ii. Nivel A.1 – Consolidado Spectrum Administración
iii. Nivel A.1.1 – Combinado Propiedades y Administración
iv. Nivel A.2 – Consolidado Spectrum Propiedades
1. Consolidado Honour
2. Consolidado Inversiones Guatemala
3. Combinado Belay/Edelmar
4. Combinado Osbeck Nobilli
5. Consolidado Oakland
6. Consolidado Margaritas
7. Consolidado Colombia
v. Nivel A.3 – Consolidado Spectrum Vivienda

Los diagramas utilizados actualmente son:

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8. Reportes.
a. Lista de Reportes (y periodicidad) que se requieren adicionalmente a
los EEFF consolidados (i. e. Balance, GyP y Flujo de Caja) Periodicidad
mensual para estos informes
1. Balance
2. Estado de Resultados
3. Flujo de caja

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 4. Estado de cambios en el patrimonio

9. Tipos de Operación InterCompañía utilizadas.

a. Cuentas por Pagar – Cuentas por cobrar si
b. Compra–Venta de Servicios si
c. Compra–Venta de Inventarios (Ventas vs Costo de Ventas) no
d. Compra–Venta de Activos fijos ocasional (si)
10. Plataforma Tecnológica Actual de la Contabilidad de las sociedades legales
individuales.
a. Produce la información necesaria para identificar las operaciones
intercompañía? Si, se utiliza sociedades GL para su identificación y se
posee un rango especifico de deudores/acreedores intercompañia.
b. Si SAP: Se tiene implementado New GL? A la fecha se está trabajando
dicha implementación con consultores SAP, proyecto el cual se estima
terminar en septiembre 2016.
c. Si no-SAP: Puede emitir EEFF individuales acorde con todas las normas,
el plan de cuentas del grupo y en la moneda de consolidación? No, ya
que la base para ejecutar EF Consolidados es ECCS
11. Plataforma Tecnológica Actual de la Consolidación y Modelo de operación.
a. Nombre del aplicativo SAP modulo ECCS
b. Herramienta donde se almacena el repositorio de la data de
Consolidación. Dado que el modulos SAP ECCS trabaja bajo la misma
plataforma no existe un repositorio que posea dicha data fuera del
mismo.
c. Herramienta ETL para cargar data La herramienta BW que se desea que
gestione la data a consolidar actualmente no está en función, razón por
la cual se está evaluando BPC.
d. Cantidad de Archivos Planos y/o Interface automáticas A la fecha, no
existe ninguna interface automática que viaje directamente de un
software externo a SAP, todo funciona mediante extractores de
información que generar un archivo –batch imput- que una persona
especifica debe cargar al sistema (parqueo, amenidades, facturación
energía, facturación parqueo ticket mensual, otros contables)

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ALGUNOS TIPS PARA INSTALACIONES SAP ERP
A continuación se presentan algunas tareas realizadas en las implementaciones SAP ERP a
fin de alinearse con las observaciones expuestas en este documento. Sin embargo es
imprescindible precisar que aplicar o no lo expuesto a continuación, está bajo la total
discrecionalidad de la consultoría implementadora del ERP pues los escenarios de cada
cliente son totalmente específicos.

1. Utilizar la funcionalidad de New-GL, quedará implementado en el proceso de mejoras

SAP Spectrum.

2. Crear un ledger para cada norma. Los Ledger existentes son los siguientes:

3. Activar los escenarios New-GL que permitan poblar en sus registros los campos que se
requieren para el detalle requerido en la Consolidación. Los escenarios existentes para
el Ledger 0L son los siguientes:

4. Crear una sociedad GL por cada sociedad FI. De momento se actualiza, crea y asigna la
sociedad GL para cada sociedad FI

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5. Habilitar el código de sociedad GL y asociar las sociedades FI a su respectiva GL.
Datos gestionandos.

6. Crear un plan único de cuentas de grupo; usualmente tiene mucho menos cuentas que
las del plan operativo. Ya existe un plan de grupo –GBAU-, el cual se desea modificar,
ampliar y reasignar al plan operativo

7. Asociar a cada cuenta del plan operativo su respectiva cuenta de grupo

8. Crear cada sociedad del grupo como deudor y como acreedor en las otras sociedades
para identificar las transacciones inter-grupo (i.e. intercompañía) el proceso actual ya se
está realizando

9. Crear en cada funcionalidad (v. gr. GL, AA, MM) Tipos de Documento que permitan
identificar los flujos (p. ej. Cambios de política contable, Ajustes por valor razonable)
que se requieren discriminar para cada cuenta de mayor asociada en el proyecto de
mejoras SAP para Spectrum se tiene contemplado utilizar los tipos de documento
estándar necesarios para la funcionalidad de la información.

10. Recordar que las funcionalidades de Validación y Sustitución de FI y CO pueden

resultar útiles para el tratamiento de las operaciones intercompañía para FI existe una
única sustitución (ZSUS)

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11. Habilitar en FI los Escenarios (v. gr. Consolidación, Activos fijos, CO) que permitan la
"adición" y llenado de campos relevantes para la consolidación los habilitados a la
fecha son

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