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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO-UASD

SEDE
CONTABILIDAD GENERAL II
Profesor: Ernesto Aguilera M.
SECCIÓN 68

CONTROL DE LECTURA No. 1.

Elabore un resumen del contenido del tema I, de su programa de clase, preparando un control de
lectura de los siguientes términos:

Nota: Por favor, contestar estas preguntas en su cuaderno de práctica (este cuaderno debe ser exclusivo para
desarrollar los controles de lecturas y los ejercicios prácticos y debe estar bien presentado y ordenado y debe ser
presentado al profesor para su revisión al finalizar cada tema del programa de clase).

1. Defina el ciclo contable.


Es el conjunto de pasos y procedimientos en el que se analiza, elabora, registra y se prepara la información
financiera de la empresa y que se completa en un periodo determinado de tiempo, llamado ejercicio contable.

2. Describir y definir los pasos del ciclo contable.


1. Análisis, codificación e interpretación de las transacciones y los documentos. Así concluimos que tipo de
transacción es, si es un pago, un cobro, una compra, venta y demás…
2. Hacer las entradas de diario y registrar las operaciones en el Diario General.
3. Pasar las informaciones registradas en el Diario General, al libro Mayor General.
4. Elaborar la balanza de comprobación, para determinar la igualdad y poder saber si se ha cometido algún
error al trasferir los saldos del libro diario al mayor general.
5. Se procede a realizar los asientos de ajustes necesarios con algunas cuentas contables. (Depreciación,
Amortización).
6. Luego se realiza el balance de comprobación ajustado, que al igual que el balance anterior, busca revisar
la igualdad y que no se hayan cometido errores al pasar los asientos de ajuste.
7. Elaboración de los Estados Financieros (estados de resultado, estado de situación, estado de flujo de
efectivo.
8. Se hacen los asientos de cierre de las cuentas nominales y determinación de los resultados del periodo.
9. Crear la balanza de comprobación post cierre y así comprobar la exactitud de los asientos de cierres
pasados al mayor y que no halla errores.
10. Finalmente elaborar el Balance General Final que informa sobre la situación financiera de la empresa a
una fecha determinada.

3. Explicar los siguientes términos:


1) Activos corrientes o circulantes:
Son los activos que son capaces de transformarse en dinero en efectivo en un periodo que sea inferior a un año,
estos se usan diariamente en un negocio y que no permanecen durante largo tiempo en el patrimonio, tales como la
mercancía, dinero en el banco o efectivo, cantidades que los clientes deben a la empresa.

2) Activo no corriente o no circulante:


El activo no corriente, también conocido como activo fijo, pertenece directamente a las empresas y está formado por
todos los activos de la sociedad que se mantienen en ellas y no se hacen efectivos durante todo el año. Es la parte del
activo que se encuentra depositada en el balance de situación de la empresa.

3) Asiento de ajuste y de cierre:


Los Asientos de ajuste son los registros necesarios al final de un periodo para actualizar las cuentas antes de la
preparación de los Estados Financieros.
La definición de asiento de cierre es la operación a través de la cual se detiene el registro de operaciones de una
empresa, para proporcionar una visión del patrimonio, de la situación económica de la compañía y de los resultados
en un momento determinado de tiempo.

4) Balanza de comprobación (antes y después del cierre):


Antes
La balanza de comprobación, es un estado financiero que permite comprobar saldos y detectar fallas en los
movimientos y saldos de las cuentas "T", por lo que es la antesala para la elaboración de otros estados financieros.

Después
Relación de las cuentas del mayor y sus saldos al final del periodo, después de asentar en el diario y pasar al mayor
los asientos de cierre. Es el último paso del ciclo contable, posterior al cierre del período (cierre de las cuentas
nominales), asegura que el mayor esté balanceado para el inicio del siguiente periodo contable, consta únicamente
de las cuentas de Activos, Pasivos y Capital.

5) Cuentas permanentes y cuentas temporales


Cuentas Permanentes:
Son todas aquellas cuentas que posee la empresa de forma permanente, es decir no se cierran al final del periodo
contable.
Cuentas Temporales:
Comprenden el grupo de aquellas cuentas que se cierran al finalizar el periodo contable (quedan con saldo cero).

6) Pasivo circulante o corriente y no circulante o no corriente.


El pasivo circulante agrupa las cuentas que hacen referencia a los compromisos de pago que una empresa debe
atender a corto plazo (antes de un año).
El pasivo no corriente, también llamado pasivo fijo, está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene
una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no deberán
devolver el principal durante el año en curso, aunque si los intereses.

7) Cuenta de pérdida y ganancias:


La Cuenta de Pérdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es conocer el resultado económico del
ejercicio, que se obtendrá por diferencia entre dos grandes masas formadas respectivamente por los Ingresos y
Beneficios por un lado y por los Gastos y Pérdidas por el otro.

8) Margen de utilidad, rendimiento de capital, razón circulante, rotación de cuentas por cobrar, razón de
endeudamiento.
El margen de utilidad: es la diferencia que hay entre el precio de venta y todos los costos fijos y variables que
participan en el proceso de comercialización y en el mantenimiento de la compañía.

Rendimiento del Capital: consistente en las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o
naturaleza, dinerarias o en especie, que provengan directa o indirectamente de elementos patrimoniales, bienes o
derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades económicas.

La razón circulante: es un indicador de liquidez que mide la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones a
corto plazo, o que tienen un vencimiento a más tardar en un año.

Rotación de Cuentas por Cobrar: Es la proporción entre el total de ventas anuales a crédito y el promedio de cuentas
pendientes de cobro.
Razón de endeudamiento: Es una razón financiera que indica la cantidad de activos de una empresa que se
proporcionan por medio de la deuda.
4. ¿Qué parte del ciclo contable brinda información para ayudar a una empresa decidir si debe expandir sus
operaciones? Los Estados Financieros.
5. La cuenta de suministro tiene un saldo no ajustado de $40,000.00 en la balanza de comprobación. Al final del
año se hace un conteo de suministro queda en existencia la suma de $3,000.00. ¿Qué ajuste aparecerá en su hoja de
trabajo?

6. ¿Cuál de las siguientes cuentas no se cierran al final del periodo


a) retiro
b) depreciación acumulada
c) ingresos por servicios
d) gasto por depreciación.
7. Los activos y pasivos se presentan normalmente en el balance general o Estado de Situación Financiera en el
orden de su:
8. Mencionar y definir los estados financieros básicos basado en NIIF.
9. ¿Cuál es la utilidad que tienen los estados financieros en los negocios?
10. ¿De dónde se toman las cifras para realizar los estados financieros básicos?
11. Mencione cuál sería el asiento para cerrar la cuenta de dividendos.
12. Las partes que incluye el encabezado de cualquier estado financiero son:

Relaciona
1.-Indica si las siguientes cuentas son de naturaleza deudora (D) o acreedora (A).

1. Equipo de transporte ________


2. Dividendos ________
3. Cuentas por pagar ________
4. Clientes ________
5. Gasto por sueldos ________
6. Servicios públicos ________
7. ISR ________
8. Capital social ________
9. Utilidades retenidas ________
10. Depreciación acumulada del terreno ________

Opción múltiple
1-Si el importe más alto de una cuenta contable se presenta en la columna del haber, se dice que la
cuenta tiene un saldo:

a) Deudor.
b) Normal.
c) Abonado.
d) Acreedor.
e) Ninguno de los anteriores.

2 Las cuentas contables que tienen saldo normal acreedor son:

a) Las cuentas de pasivo.


b) Las cuentas de capital.
c) Las cuentas de ingresos.
d) Las cuentas de activo y gastos.
e) Sólo a, b y c.
3. Representa la estructura del sistema contable y es un listado que contiene el número y nombre de cada una de las
cuentas empleadas en el sistema de contabilidad de una entidad económica:

a) El catálogo de cuentas.
b) El manual contable.
c) El diario general.
d) El mayor general.
e) Ninguno de los anteriores.

4. Cuenta que muestra los resultados de ejercicios anteriores y detalla las diferencias entre ingresos y gastos:

a) Utilidades retenidas.
b) Dividendos.
c) Capital social.
d) Utilidad del ejercicio.

EJERCICIOS

1.- De la lista de cuentas que aparecen a continuación identifique en qué estado se presentan: Estado de Resultado,
Estado de Variación en el Capital Contable, Estado de Situación Financiera o Estado de Flujo de Efectivo:

CUENTA ESTADO FINANCIERO


Bancos  
Gasto por depreciación  
Dividendos  
Ingresos por Servicios  
Terreno  
Capital Social  
Gasto por sueldos  
Depreciaciòn acumulada  
Proveedores  
Utilidades Retenidas  

2.- Clasifica los siguientes gastos: de administración, ventas, financieros:

GASTO CLASIFICACIÓN
Publicidad ventas 
Sueldos de depto. De Contabilidad  Administración
Intereses  Financieros
Materiales de Oficina  Administración
Comisiones a vendedores  Ventas
Sueldos a vendedores  Administración
Servicios públicos  Administración
Renta de Oficina  Administración
Sueldos Secretariales  Administración
Depreciación de Equipo de Cómputo  

3. Con las cuentas y los saldos que se proporcionan, calcula el total de gastos de ventas, el total de gastos de administración
y la utilidad neta.
Ingresos por servicios 1,920,000
Gasto por sueldos administrativos 595,000
Gasto por sueldo de ventas 160,000
Gasto por renta 120,000
Gasto de materiales 12,500
Gasto de seguro 30,000
Comisiones 15,200
Gasto por publicidad 24,000

4. Utilizando las cuentas que se presenta a continuación para un balance general O Estado de Situación
Financiera, clasifica debidamente los activos corrientes, activos no corrientes, pasivos corrientes, pasivos no corrientes y
capital contable.
Cuenta por pagar proveedores 156, 300
Utilidad retenida 850,000
Bancos 720,000
Terrero 500,000
Edificio 2,900,000
ITBIS por pagar 34,000
ITBIS pagado por adelantado 17,000
Hipoteca por pagar (por tres años) 1,609,000
Capital social 300,000
Depr. Acumulada edificio 100,000
Seguro pagado por anticipado 15,000
Cuentas por cobrar a clientes 119,407
5. Al final del 2018 se tenía los siguientes saldos en la sección del capital contable del balance general de
Ortodoncistas Asociados, S.A. (6)
Capital social 468,000
Utilidad retenidas 153,000
Total de capital contable 633,000

Durante el 2018 ocurrió lo siguiente:


a) Se recibieron aportaciones de socios por 280,000
b) Se determinó una pérdida neta del periodo por 38,500
c) Se declararon y pagaron dividendos en efectivo por 75,000.

Se pide: Preparar el estado de variaciones en el capital del 2018 de la Cía.

6. Dedicación, SRL., es una que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en general.
Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima integrada por tres socios, quienes realizaron una
aportación de $400,000 cada uno. En continuación se presenta el catálogo de cuentas.

NUEVA ESPERANZA, SRL.


Catálogo General
1010-3 Bancos
1030-1 Cuentas por cobrar Clientes
1030-3 ITBIS pagado por anticipado
1040-1 Materiales de oficina
1040-2 Productos químicos
1060-1 Renta pagada por anticipado
1070-4 Equipo de transporte
1070-5 Dep. acum. de equipo de transporte
1070-8 Mobiliario y equipo de oficina
1070-9 Dep. acum. de mobiliario y equipo
2010-1 Cuentas por pagar proveedores
2010-3 Otras cuentas por pagar
2010-4 ITBIS por pagar
2020-1 Intereses por pagar
2030-1 ISR por pagar
2040-1 Anticipos de clientes
2050-2 Documentos por pagar a largo plazo
3010-1 Capital social
3020-1 Utilidades retenidas
3030-1 Dividendos
4010-2 Ingresos por servicios
5020-4 Gasto por publicidad
5020-5 Gasto por productos químicos
5020-13 Gasto por dep. de equipo de transporte
5030-1 Gasto por sueldos y salarios
5030-2 Gasto por materiales de oficina
5030-4 Gasto por renta
5030-7 Gasto por servicios públicos
5030-12 Gasto por depn. de mob. y equipo de oficina
5030-13 Gasto por mantenimiento
5040-1 Gasto por intereses
5050-1 Pérdidas y ganancias

A continuación se muestran las transacciones que efectuó Nueva Esperanza, SRL., durante el primer mes de operaciones
del 2018.

1. El 1ro. de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en BBVA-
Bancomer a nombre de la empresa.
2. El 2 de mayo los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecerá el negocio y
pagaron 200,000 más ITBIS, correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó
con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.
3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la compra fue de
$153,000, incluyendo ITBIS, Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15
días.
4. El 3 de mayo se pagaron $20,000 más ITBIS por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003.
5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $880,000 más ITBIS. Las condiciones de
compra fueron las siguientes: 30% de avance, para lo cual se emitió el cheque número 0004, el resto se deberá pagar en
pagos mensuales a un plazo de 24 meses.
6. El 8 de mayo se contrató a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $8,500 quincenales a cada
uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total de $80,000. Sus labores comenzarán el 16
de mayo.
7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $6,610, incluyendo ITBIS, además de
productos químicos por $72,450, incluyendo ITBIS. El pago se hará posteriormente.
8. El 15 de mayo, La empresa solicitó un préstamo de $780, 000 a BBVA-Bancomer, por lo que se firmó un
documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue
otorgado y recibido de forma inmediata.
9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el cheque número 0005.
10. El 20 de mayo, la empresa efectuó una venta de $374, 000, ITBIS incluido, del cual se cobró $69,000; los restantes
serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
11. El 22 de mayo se pagó $1,495 por concepto de reparaciones de equipos de cómputos, la factura incluye ITBIS. Para
ello se emitió el cheque número 0006.
12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40, 000 más ITBIS como anticipo de los
servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total de efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques
de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2,000 más ITBIS de servicio telefónico
y $900 de luz.
14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda quincena de mayo.
Para ello se emitió el cheque número 0009.
15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una repartición de dividendos de
$20,000, mismos que fueron pagados ese mismo día con el cheque número 0010.
Información adicional

● Se deberá reconocer el gasto por alquiler del mes de mayo.


● Se realizó un inventario de almacén de materiales de oficina y se calculó que tenía un valor de $3,500.00.
Por otra parte, el saldo de productos químicos al final del mes fue de $48,000.00
● El equipo de transporte tendrá una vida útil de cinco años con un valor de rescate de $15,000.00
● Se espera que el mobiliario de oficina tenga una vida útil de 10 años, sin valor de rescate,

Se pide:
a) Registrar en asientos de diario las operaciones del mes.
b) Realizar los pases al mayor.
c) Preparar la balanza de comprobación.
d) Registrar los asientos de ajustes
e) Preparar la balanza de comprobación ajustada.
f) Elaborar los estados financieros
g) Registrar los asientos de cierre.
h) Preparar una balanza de comprobación después de cierre.
i) Aplicar los indicadores financieros más comunes: 1) Rentabilidad (Margen de utilidad y rendimiento sobre el
capital contable, 2) Liquidez: Razón circulante, 3) Utilización de los activos: Rotación de cuentas por cobrar, 4)
Utilización de pasivo: relación de pasivo total con activo total.

Diario General
Nueva Esperanza SRL
Año 2018
Pesos RD
Fecha Detalles Auxiliar Débitos Créditos
01/05/2018 Bancos BBVV Bancomer 1,200,000.0  
0
  Capital Social     1,200
,000.00
02/05/2018 Renta pagada por adelantado 5 meses por adelantado. 260,000.  
00
  Bancos Cheque 0001   20
0,000.00
  ITBIS pagado por anticipado     6
0,000.00
02/05/2018 Mobiliario y equipo de oficina   125,460.  
00
  ITBIS pagado por anticipado   27,540.  
00
  Bancos Cheque 0002   7
6,500.00
  Cuentas por pagar proveedores Muebleros S.A   7
6,500.00
03/05/2018 Gasto por publicidad   20,000.  
00
  ITBIS pagado por anticipado   3,600.  
00
  Bancos Cheque 0003   2
3,600.00
06/05/2018 Equipo de Transporte   880,000.  
00
  ITBIS pagado por anticipado   158,400.  
00
  Bancos Cheque 0004   26
4,000.00
  Cuentas por pagar proveedores Santo Domigo Motors   61
6,000.00
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
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