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BALANCES GENERALES
189
(108)
X
207
444
804
$
360
RESUMEN
Utilizacion
el ao
*
Permite analizar el plan pensado y efectuar ajustes en lo
planeado: generar suficiente efectivo para hacer frente a todas las
necesidades de efectivo?
*
Provee un estimado de las necesidades de crdito y de la
capacidad de pagar los crditos y deudas de la empresa
*
Nos indica cuando el crdito es necesario y cuando hay suficiente
liquidez para ser pagado
*
Permite controlar la situacin financiera de la empresa durante la
ejecucin de las actividades por comparacin entre el flujo de fondos
presupuestado (Flujo de Caja Presupuestado) por la ejecucin del plan, con los
fondos recibidos (Flujo de Caja Actual). Esto permite tomar decisiones a tiempo
si los fondos recibidos o a recibir son menores a lo presupuestado (cada de
precios, gastos no programados, aumentos de precios de insumos) u
oportunidades de inversin si los ingresos son mayores a lo presupuestado.
*
Puede facilitar la obtencin de crdito mostrando lo que se piensa
hacer, el monto de crdito necesario y el momento esperado en que habr
suficientes fondos para pagar.
proveedores
gastos
C ESQUEMA DE FINANCIAMIENTO
Depende del grado de nivelacin existente entre A y el efectivo
necesario (EN)
El EN es igual a B + Saldo final de caja deseado
Excedente o dficit = A - EN Excedente A > EN
Dficit A < EN
SALDO FINAL DE CAJA = A + C B
xxx
xxx
xxx
xx
xxx
xxx
xx
xx
xxx
XXXX
xxx
XXX
xxx
Colocaciones
Pagos
xxx
xxx
Retiro de colocaciones
Intereses
gastos
xxx
xxxx
Intereses ganados
Financiamiento
neto (C)
Saldo final de
efectivo
xxx
xxx
-xxx
XXXX
XXXX
-xxx
XXX
Es uno de los aspectos que deber figurar dentro del Plan de una Empresa,
permite determinar el volumen de ventas a partir del cual dicha empresa
obtendr beneficios.
2- Los costos totales, nacen en un punto por encima del origen, lo que
representa los costos fijos.
Anlisis matemtico
Para el caso bastara con definir las variables a intervenir e igualarlas,
es decir el punto de equilibrio esta dado en el caso en que la funcin
de costos sea igual a la funcin de ingresos (ventas).
Nomenclatura.
Pv: precio de venta unitario
Cv: costo variable unitario.
X: nmero de unidades.
F: costos fijos totales.
En general, puede decirse que la funcin de costos est dada por:
Y = F + Cv por X
La funcin de ingresos esta dad por:
Y = PV por X
Est definido que Pv debe ser mayor que Cv, esa diferencia se conoce
como margen de contribucin unitario (MCU), que es el aporte de
cada unidad vendida para cubrir costos fijos y obtener utilidad.
Est definido que en el punto de equilibrio costos e ingresos son
iguales, tendramos que:
Ingresos = costos totales
Pv X
=
Cv X + F
Pv X - Cv X = F
X ( Pv - Cv) = F
_____F _______
( Pv - Cv )
es importante recordar que (Pv - Cv ), es el MCU, por lo tanto
, el
nmero de unidades a vender para lograr el equilibrio tambin p
uede calcularse como:
X=
F / MCU.
Si lo que se desea averiguar es el volumen de ventas requerid
o para lograr una determinada utilidad bastara con sumar la utilidad
esperada (UE) con los costos fijos y entonces tendramos;
X=
__ F + UE_____
( Pv - Cv)
X=
___F + UE_____
MCU
26.000.000
23.000
1.130 unidades.
1.000 =
__26.000.000____
Pv - 35.000
Pv = 61.000
Debe vender cada unidad a $ 61.000, veamos
Ventas -------------------------1.000
x 61.000 ---------------61.000.000
Costo variables unitarios----1.000
x 35.000------------------ 35.000.000
Margen de contribucin total ----------------------------------26.000
.000
Costos
fijos -----------------------------------------------------26.000.000
Utilidad del periodo----------------------------------------------0
e- Para lograr una utilidad de $ 16.000.000.
X = ____F + UE___
MCU
X = 26.000.000 + 16.000.000
20.000
X = 2.100 unidades debe vender
Ventas en pesos = 2.100 x 55.000
Ventas = $ 115.500.000
f- Punto de equilibrio, periodo anterior
MCU = 51.000 - 33.000
MCU = 18.000
F = 26.000.000
X=
26.000.000
18.000
X = 1.444 unidades