Práctica

(Período 2023-1)

CASO AUDITORÍA A LOS INVENTARIOS Y ACTIVO FIJO

Se solicita:

Elaborar los siguientes papeles de auditoría:

1. Seleccione una empresa.

2. Describa brevemente su historia
3. Políticas contables relacionadas con el rubro de inventarios y activo fijo
4. Organigrama
5. Elabore su matriz de riesgos para los inventarios y activo fijo
6. Carta de presentación de auditoría
7. Carta de compromiso de auditoría
8. EEFF referente a los inventarios y AF
9. Planeamiento procedimental de auditoría al IME
10. Planeamiento procedimental de auditoría a los inventarios
11. Cedula sumaria de inventarios como activos fijos (incluye las depreciaciones)
12. Cedulas analíticas de inventario y AF (basarse en las notas a los EEFF)

1.EMPRESA: ALICORP S.A.A.

2.Historia :

La empresa inició sus operaciones en 1956 como Industrias Anderson, Clayton & Co. como fabricante de aceites y sopas en el puerto de Callao, Perú. En 1971, el
conglomerado peruano Grupo Romero adquirió Anderson, Clayton & Co. y le cambió el nombre a Compañía Industrial Perú Pacífico S.A. (CIPPSA). La empresa continuó
operando durante el autodenominado Gobierno Revolucionario de la Fuerza Armada y, durante el Fujimorato, se embarcó en varias adquisiciones.

En 1993, absorbió Calixto Romero S.A. y Compañía Oleaginosa Pisco S.A. que también pertenecían al Grupo Romero. En 1995 adquirió La Fabril S.A., la fabricante de
alimentos más grande de Perú del Grupo Bunge y Born de Argentina. CIPPSA cambió su nombre a Consorcio de Alimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP) En 1995. CFP se fusionó
con Nicolini Hermanos S.A., una empresa funda en 1900,[1] y Compañía Molinera del Perú S.A. en 1996 y cambió su nombre a Alicorp en 1997.

Según Ojo Público, en 2015 concentra el 27% de la industria alimenticia en el país, con ingresos de 1229.6 millones de soles.

3. Políticas de inventario

Considerando la cantidad de productos con los que Alicorp se mantiene en el mercado de insumos alimenticios, podemos apreciar que sus almacenes de insumos son
responsables de gestionar con los proveedores el abastecimiento de insumos, envases y repuestos a las plantas de producción. De administrar los almacenes mediante el
control de ingresos y salidas de materiales, la toma de inventarios y la liquidación de materiales obsoletos. Todo esto mediante un control y manejo de niveles de inventario
eficiente y aplicando técnicas de SCM

Alicorp cuenta con dos tipos de almacenes

AMV almacen de productos importados y otros productos de origen nacional

CW almacén exclusivo de los productos importados

Alicorp depositar mucha confianza en la toma de decisiones sobre los negocios, para tomar dichas decisiones requerimos hechos y cifras, sabemos que la competencia crece
en todo.
4.ORGANIGRAMA
 5.MATRIZ PARA DETERMINAR EL NIVEL DE RIESGO
RIESGOS DE INVENTARIOS Y ACTIVO PROBABILIDAD EFECTOS
FIJO

1. Falta de control de inventarios RIESGO INHERENTE

pueden retrasar la entrega de ALTA
productos a clientes
2.No hay conocimiento con exactitud RIESGO DETECCIÒN
del material en el almacén y su MEDIO
localización
3. Puede ocasionar un déficit de flujo RIESGO INHERENTE
de efectivo al tener dinero inmovilizado ALTA
en el inventario
4. El inventario corre riesgo a dañarse RIESGO DE CONTROL
debido a los robos, mal envío y MEDIO
desastres naturales
5. Stock agotado que no dispone de MEDIO RIESGO DE CONTROL
renovación
6. Posibilidad de caer en el error de RIESGO INHERENTE
seguir depreciando activos fijos activos ALTA
totalmente depreciados.
7. Perdida a la hora de definir la utilidad RIESGO INHERENTE
o pérdida neta en venta de activos fijos. MEDIO
8. Activos que son dados de baja y RIESGO DE CONTROL
sustituidos por nuevos activos. MEDIO
9. Eventualmente, activos que son ALTA
vendidos a terceros.
10. Traslados de activos a otras MEDIO RIESGO DE CONTROL
unidades operativas.
6.CARTA DE PRESENTACION DE AUDITORIA

Señores:

Alicorp sac

Estimados Señores:

Esta es la carta de presentación de nuestra Empresa Alicorp.

 GERENCIA GENERAL

RECURSOS HUMANOS Y
RELACIONES
INSTITUCIONALES

FINANZAS, NEGOCIO DE
NEGOCIOS
CONSUMO MASIVO MANUFACTURA VENTAS ADMINISTRACION Y NUTRICION ANIMAL PRODUCTOS HELADOS
INTERNACIONALES
SISTEMAS INDUSTRIALES

MARKETING NUTRICIÓN ASESORIA TÉCNICA Y

PRODUCCIÓN VENTAS SISTEMAS PRODUCCIÓN
CORPORATIVO Y CALIDAD DESARROLLO

DESARROLLO CRÉDITOS
TECNOLÓGICO SEGURIDAD INDUSTRIAL CONTABILIDAD COMERCIAL VENTAS VENTAS
Y COBRANZAS

SOPORTE DE COMERCIALIZACION
MANTENIMIENTO PRESUPUESTOS MATERIAS PRIMAS
COMERCIO ACUÍCOLA

ADMINISTRACIÓN PRODUCCIÓN Y
CALIDAD
CENTRAL MANTENIMIENTO

CONTROL
COMPRAS
DE GESTIÓN

PLAN Y ALMACEN DE
INSUMOS

DISTRIBUCION Y SERV. AL
CLIENTE