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(Período 2023-1)
Se solicita:
Elaborar los siguientes papeles de auditoría:
Ernesto Ramírez
ALICORP S.A.A.
2. HISTORIA:
La empresa inició sus operaciones en 1956 como Industrias Anderson, Clayton & Co. como fabricante de aceites y sopas
en el puerto de Callao, Perú. En 1971, el conglomerado peruano Grupo Romero adquirió Anderson, Clayton & Co. y le
cambió el nombre a Compañía Industrial Perú Pacífico S.A. (CIPPSA). La empresa continuó operando durante el
autodenominado Gobierno Revolucionario de la Fuerza Armada y, durante el Fujimorato, se embarcó en varias
adquisiciones.
En 1993, absorbió Calixto Romero S.A. y Compañía Oleaginosa Pisco S.A. que también pertenecían al Grupo Romero.
En 1995 adquirió La Fabril S.A., la fabricante de alimentos más grande de Perú del Grupo Bunge y Born de Argentina.
CIPPSA cambió su nombre a Consorcio de Alimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP) En 1995. CFP se fusionó con Nicolini
Hermanos S.A., una empresa funda en 1900 y Compañía Molinera del Perú S.A. en 1996 y cambió su nombre a Alicorp
en 1997.
Según Ojo Público, en 2015 concentra el 27% de la industria alimenticia en el país, con ingresos de 1229.6 millones de
soles.
3. POLITICAS CONTABLES RELACIONADA AL RUBRO DE INVENTARIOS
Considerando la cantidad de productos con los que Alicorp se mantiene en el mercado de insumos alimenticios, podemos
apreciar que sus almacenes de insumos son responsables de gestionar con los proveedores el abastecimiento de
insumos, envases y repuestos a las plantas de producción. De administrar los almacenes mediante el control de ingresos
y salidas de materiales, la toma de inventarios y la liquidación de materiales obsoletos. Todo esto mediante un control y
manejo de niveles de inventario eficiente y aplicando técnicas de SCM
Alicorp deposita mucha confianza en la toma de decisiones sobre los negocios, para tomar dichas decisiones requerimos
hechos y cifras, sabemos que la competencia crece en todo momento.
Activos financieros – Reconocimiento y medición inicial Los activos financieros se clasifican, al momento de su
reconocimiento inicial y, para su valorización posterior, como medidos al costo amortizado, al valor razonable con
cambios en otros resultados integrales, y al valor razonable con cambios en resultados.
Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalente de efectivo, fondo de garantía para operaciones
con derivados, cuentas por cobrar comerciales, otras cuentas por cobrar, cuentas por cobrar a partes relacionadas y
activos financieros a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado integral.
Medición posterior
GERENCIA GENERAL
RECURSOS HUMANOS
Y RELACIONES
INSTITUCIONALES
FINANZAS, NEGOCIO DE
NEGOCIOS
CONSUMO MASIVO MANUFACTURA VENTAS ADMINISTRACION Y NUTRICION ANIMAL PRODUCTOS HELADOS
INTERNACIONALES
SISTEMAS INDUSTRIALES
DESARROLLO
SEGURIDAD
TECNOLÓGICO CRÉDITOS CONTABILIDAD COMERCIAL VENTAS VENTAS
INDUSTRIAL
Y COBRANZAS
SOPORTE DE COMERCIALIZACION
MANTENIMIENTO PRESUPUESTOS MATERIAS PRIMAS
COMERCIO ACUÍCOLA
ADMINISTRACIÓN PRODUCCIÓN Y
CALIDAD
CENTRAL MANTENIMIENTO
CONTROL
COMPRAS
DE GESTIÓN
PLAN Y ALMACEN DE
INSUMOS
DISTRIBUCION Y SERV.
AL CLIENTE
5.MATRIZ PARA DETERMINAR EL NIVEL DE RIESGO
RIESGOS DE INVENTARIOS Y PROBABILIDAD RIESGO INHERENTE
EFECTOS
ACTIVO FIJO ALTA
Reciba un cordial saludo. Con la presente deseo manifestar nuestro interés por formar parte de su compañía. Es de nuestro
conocimiento que han abierto una vacante para el puesto de Auditor, y considero que somos los candidatos ideales para ocuparlo.
AUDITOR (NICOL):
Se encargará de detectar las áreas y procesos potenciales de desarrollo, también se realizará el desempeño de cada persona y el
ámbito laboral de la empresa.
Se Calificará las áreas principales de la empresa, para determinar si se encuentran en un estado óptimo para trabajar. La
Planeación, Organización, Liderazgo y Control, son la fortaleza para que la empresa marche adecuadamente sin tener dificultades
ejecutivas.
Se supervisará el proceso de mercadería para tener una buena imagen empresarial.
A lo largo de mi carrera profesional, he desarrollado habilidades para la elaboración de contratos, prórrogas y modificaciones, De
igual forma, poseo conocimientos acerca de gestión integral de nóminas y seguros sociales. Con esto en mente, no me queda duda
de que puedo ser un valioso miembro del equipo de la empresa ALICORP SAA
Auditor de desarrollo Laboral (CAROLINA)
Me gustaría que mi siguiente paso profesional fuera dentro del ámbito laboral no solo porque cuento con experiencia, ofreciendo
soluciones para el buen manejo laboral, sino porque el principal enfoque se encuentra en ayudar a las personas a desarrollarse,
También comparto el mismo compromiso para trabajar en equipo.
SEÑORES:
ALICORP S.A.A
Presente:
Por este medio nos complace saludarle y hacer de su conocimiento que hemos aceptado su solicitud para realizar la auditoria a la
empresa ALICORP SAA; correspondiente al año terminado 31 de diciembre 2022 la cual será realizada con el propósito de obtener
y emitir una opinión real y objetiva de los estados financieros de su compañía.
Es nuestro deber informarle que la auditoria comprenderá lo siguiente: Estado de situación financiera y estado de resultados. Para
ello se tomarán en cuenta las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas - NAGAS y la Normas Internacionales de Auditoría -
NIAS. Normas que establecen que debemos planear y desarrollar una auditoria que arroje información real y comprobable sobre los
Estados Financieros. Es importante que tenga presente que, durante el proceso de auditoria, es posible que no se obtengan todos
los datos necesarios para elaborar un informe completo y exhaustivo, esto debido a las limitaciones propias del proceso. En
cualquier caso, nos comprometemos a extenderle un informe adicional relacionado con las debilidades detectadas durante la
revisión.
Igualmente, le recordamos que su dirección es responsable de preparar y suministrar toda la información necesaria para la
auditoria. También, debe darle al equipo auditor acceso a las instalaciones el día previsto para la Auditoría correspondiente.
Los siguientes servicios, distintos a los servicios de auditoría, califican como servicios que la
sociedad de auditoría externa está impedida de ofrecer a la Compañía:
• Custodia de libros contables u otros servicios relacionados con los registros contables o
estados financieros de la Compañía. El auditor no puede preparar u originar información
fuente para la generación de los estados financieros.
• Servicios de valoración o valuación, cuando los mismos deben ser objeto de la auditoría
financiera de la Compañía.
• Servicios actuariales que impliquen la determinación de montos que deben ser registrados
en los estados financieros de la Compañía y por tanto, son sujetos a auditoría.
• Servicios legales distintos a la auditoría. Estos servicios están referidos a aquellos que
requieran o puedan requerir, representación o testimonio de los auditores externos en
defensa de la Compañía ante terceros, para la resolución de juicios y/o litigios.
INDICE DE CEDULAS
ÍNDICE SIGNIFICADO
ESF-A ACTIVOS
ESF-P PASIVOS
ESF-PA PATRIMONIO
AA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
BB CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL Y ACCIONISTAS
CC
(SOCIOS)
DD CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
EE SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
FF MERCADERÍAS
GG MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
HH INVERSIONES FINANCIERAS
GG PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
AA-1 CAJA
AA-2 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
AA-3 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
BB-1 FACTURAS POR COBRAR
BB-2 LETRAS POR COBRAR
FF-1 MERCADERÍAS – COSTO
FF-2 MERCADERÍAS – VALOR RAZONABLE
GG-1 TERRENOS
GG-2 EDIFICACIONES
GG-3 UNIDADES DE TRANSPORTE
GG-4 MUEBLES Y ENSERES
GG-5 EQUIPOS DIVERSOS
AA-2.1 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ
AA-2.2 BANCO DE LA NACIÓN
AA-2.3 CAJA HUANCAYO
AA-3.1 CAJA HUANCAYO
AA-3.2 CAJA PIURA
BB-1.1 FACTURA N° E001-400
BB-1.2 FACTURA N° E001-500
BB-2.1 LETRAS POR COBARAR A 60 DÍAS
BB-2.2 LETRAS POR COBRAR A 90 DÍAS
GG-3.1 COSTO - CAMIONETA HILUX TOYOTA
GG-3.2 COSTO - CAMIÓN NISSAN
GG-3.3 REVALUACIÓN - CAMIÓN NISSAN
GG-4.1 MUEBLES
GG-4.2 ENSERES
GG-5.1 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN
GG-5.2 EQUIPOS DE SEGURIDAD
E
ALICORP SAA
CEDULA SUMARIA ELABORO: M. C. SUPERVISO: N.
INVENTARIOS FECHA: 20/6/2023
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2022
AJUSTES Y
CUENTAS REF SALDO DIC 31
RECLASIFICACIONES
AÑO SALDO DIC 31 SALDO DIC 31
ANTERIOR AÑO DE EXAMEN DEBE HABER SEGUN AUDITORIA
G
ALICORP SAA
CEDULA SUMARIA ELABORO: M. C. SUPERVISO: N.
ACTIVOS FIJOS FECHA: 20/6/2023
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2022
AJUSTES Y
CUENTAS REF RECLASIFICACIONES
SALDO DIC 31 SALDO DIC 31 SALDO DIC 31
AÑO ANTERIOR AÑO DE EXAMEN DEBE HABER SEGUN AUDITORIA
Terrenos GG-1 930,004.00 922,673.00 - - 922,673.00
Edificios, plantas y otras construcciones GG-2 1,292,139.00 1,290,312.00 - - 1,290,312.00
Maquinaria y equipo GG-3 2,602,499.00 2,570,809.00 2,570,809.00
Unidades de transporte GG-4 8,770.00 6,037.00 6,037.00
Muebles y enseres GG-5 41,349.00 37,900.00 37,900.00
Equipos de cómputo 40,388.00 43,583.00 43,583.00
Equipos diversos 178,148.00 172,585.00 172,585.00
Obras en curso 246,697.00 262,547.00 262,547.00
Derecho de uso -
TOTAL COSTO 5,339,994.00 5,306,446.00 - - 5,306,446.00
DEPRECIACION ACUMULADA
Edificios, plantas y otras construcciones 496,341.00 516,789.00 - - 516,789.00
Maquinaria y equipo 1,339,161.00 1,425,638.00 1,425,638.00
Unidades de transporte 3,962.00 1,441.00 1,441.00
Muebles y enseres 17,792.00 16,838.00 16,838.00
Equipos de cómputo 25,113.00 27,344.00 27,344.00
Equipos diversos 91,485.00 89,086.00 89,086.00
Total deterioro acumulado 22,551.00 40,539.00 40,539.00
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA 1,996,405.00 2,117,675.00 - - 2,117,675.00
TOTALIZADO
S/.000 3,343,589.00 3,188,771.00 - - 3,188,771.00 Ʃ