Fase 2

Marco Normativo de la Actividad Aduanera

Presentado a:

Heber Alfredo Guifo

Entregado por:

Ingrid Johana Calderón Diaz

Ana Lucely Mosquera Rivas

Karen Dahiana Ruiz Vásquez

Sandra Milena López Chica

Grupo: 106030_14

Universidad Nacional Abierta y a Distancia (UNAD)

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios –

ECACEN

Gerencia Aduanera y Tributaria

Marzo 2024
Tarea individual enlace de cuadro comparativo de cada integrante del grupo.

- Enlace link cuadro comparativo Ingrid Johana Calderón Diaz

- Enlace link cuadro comparativo Ana Lucely Mosquera Rivas

- Enlace link cuadro comparativo Karen Dahiana Ruiz Vásquez

- Enlace link cuadro comparativo Sandra Milena López Chica

 Tarea grupal investigación

Realizar una investigación sobre el control aduanero, fiscalización aduanera, medidas

cautelares y sus clases y hacer un análisis (opinión sobre los temas sobre los temas

investigados).

Control Aduanero

El control aduanero, la fiscalización aduanera y las medidas cautelares son aspectos

fundamentales de la gestión aduanera en Colombia, que juegan un papel clave en la

protección de la economía y la sociedad colombiana frente a amenazas como el

contrabando y el fraude aduanero.

Para entender qué es el control aduanero, es necesario precisar que la aduana cumple tres

funciones esenciales:

- Recaudar los impuestos y derechos de aduana que se originan en la importación de

mercancías (IVA y Aranceles), pero entendida como una función propia del derecho

aduanero y no del tributario.

- Exigir el cumplimiento de medidas sanitarias, fitosanitarias o zoosanitarias en la

importación y exportación.

- Ejercer el control previo, simultáneo o posterior en el proceso aduanero desde la

llegada de mercancías al territorio aduanero nacional, hasta su nacionalización y

posterior entrega al importador.

El artículo 1º del Decreto 1165 de 2019 establece cuál es el alcance de la norma aduanera, y

nos permite vislumbrar el camino hacia el cual debe orientarse la actividad de la aduana así:

“ART. 1º —Alcance. El presente decreto se aplica en la totalidad del territorio aduanero

nacional y regula las relaciones jurídicas que se establecen entre la administración aduanera

y quienes intervienen en el ingreso, permanencia, traslado y salida de las mercancías, hacia

y desde el territorio aduanero nacional, con sujeción a la Constitución y la ley.

El control aduanero en Colombia es una función vital llevada a cabo por la Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), con el objetivo de garantizar el cumplimiento de

las leyes y regulaciones aduaneras, así como proteger la seguridad nacional y la economía

del país. La DIAN administra y vigila las aduanas en todo el territorio nacional, utilizando

procedimientos como la revisión de documentos, inspecciones físicas de mercancías y

sistemas de tecnología avanzada como el Sistema de Información Aduanera (SIA) y el

Sistema Integrado de Gestión Aduanera (SIGA).

Funciones:

DIAN: La DIAN tiene un rol multifacético que va más allá de la gestión aduanera,

abarcando también la administración del sistema tributario nacional. En el ámbito

aduanero, sus responsabilidades engloban la recaudación de aranceles e impuestos

asociados al comercio internacional, así como la prevención y detección del contrabando,

además de facilitar el comercio legítimo.

Procedimientos de Control: Los procedimientos de control aduanero en Colombia son

amplios y van desde la declaración y documentación de las mercancías hasta la inspección

física en los puntos de entrada y salida del territorio aduanero. La DIAN emplea

tecnologías como escáneres de rayos X y sistemas de selección automatizada de cargas para

agilizar los controles, manteniendo la eficacia.

Tecnología y Modernización: Junto con el SIA, la DIAN ha introducido el Sistema

Integrado de Gestión Aduanera (SIGA), que permite una mayor integración de los procesos

aduaneros y aumenta la transparencia en la gestión del comercio exterior. Esta

modernización tecnológica también ha facilitado la implementación de sistemas de gestión

de riesgos para identificar y priorizar las operaciones de alto riesgo.

Cooperación Internacional: Colombia participa activamente en iniciativas de cooperación

aduanera a nivel internacional, como la Organización Mundial de Aduanas (OMA) y la

Alianza Aduanera. Estas colaboraciones tienen como objetivo facilitar el comercio y

combatir el contrabando mediante la armonización de normativas y la cooperación entre

países.

A pesar de los esfuerzos, el contrabando sigue siendo un desafío significativo en Colombia,

especialmente en las zonas fronterizas, lo que requiere una cooperación efectiva entre las

autoridades aduaneras y una inversión continua en tecnología y capacitación del personal

para fortalecer el control aduanero en el país.

Fiscalización Aduanera:

La fiscalización aduanera en Colombia constituye un proceso integral de verificación y

control que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) lleva a cabo para

garantizar el cumplimiento de las obligaciones aduaneras por parte de los operadores de

comercio exterior. Este proceso incluye auditorías exhaustivas, verificaciones detalladas de

las declaraciones aduaneras presentadas, así como la aplicación de cruces de información

con otras entidades gubernamentales y organismos internacionales para asegurar la

veracidad de la información declarada.

La DIAN realiza estas actividades con el propósito de detectar posibles irregularidades,

tales como la subvaloración de mercancías, la evasión de impuestos o el contrabando. Para

ello, se vale de técnicas avanzadas de análisis de datos y de la utilización de herramientas

tecnológicas que le permiten identificar patrones y comportamientos de riesgo en las

operaciones de comercio exterior.

Además, la DIAN lleva a cabo programas de capacitación y concientización dirigidos a los

operadores de comercio exterior, con el fin de promover el cumplimiento voluntario de las

obligaciones aduaneras y prevenir el fraude. Estos programas incluyen charlas, seminarios

y la difusión de material educativo especializado en temas aduaneros y de comercio

internacional.

Auditorías y Verificaciones: La fiscalización aduanera en Colombia incluye la realización

de auditorías y verificaciones de las declaraciones aduaneras presentadas por los operadores

de comercio exterior.

Medidas cautelares:

Las medidas cautelares en el contexto aduanero colombiano son acciones preventivas que

la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) puede tomar para asegurar el

cumplimiento de las obligaciones aduaneras por parte de los operadores de comercio

exterior. Estas medidas son aplicadas en casos de presunta infracción aduanera o cuando

existen indicios de riesgo que puedan afectar la seguridad fiscal o el interés general del

Estado.

Entre las medidas cautelares más comunes se encuentran:

1. Retención de Mercancías: La DIAN tiene la facultad de retener mercancías cuando

existen sospechas fundadas de que podrían estar involucradas en una infracción aduanera.

Esta medida permite mantener bajo control las mercancías mientras se lleva a cabo una

investigación más detallada para determinar su situación legal.

2. Imposición de Garantías: En algunos casos, la DIAN puede exigir la imposición de

garantías por parte de los operadores de comercio exterior como medida cautelar para

asegurar el cumplimiento de las obligaciones aduaneras. Estas garantías pueden ser en

forma de depósitos en efectivo, avales bancarios o seguros de cumplimiento, y se utilizan

como salvaguarda en caso de incumplimiento por parte del importador o exportador.

3. Sanciones Preventivas: La DIAN puede imponer sanciones preventivas, como la

suspensión de operaciones de comercio exterior o la cancelación de registros aduaneros,

como medida cautelar en casos de presunta infracción aduanera grave o reiterada. Estas

sanciones tienen como objetivo prevenir el riesgo de daño o perjuicio al interés fiscal del

Estado mientras se lleva a cabo el proceso de investigación correspondiente.

Es importante destacar que las medidas cautelares deben ser proporcionales al presunto

incumplimiento y respetar en todo momento los derechos de los operadores de comercio

exterior. La DIAN debe fundamentar adecuadamente la aplicación de estas medidas y

garantizar el debido proceso legal para los involucrados.

Fiscalización Aduanera

ART. 590. —Alcance. La única autoridad competente para verificar la legalidad de las

operaciones de comercio exterior y el cumplimiento de las obligaciones por parte de los

usuarios aduaneros es la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales-DIAN.

Para tales efectos, la fiscalización aduanera comprende el desarrollo de investigaciones y

controles necesarios para asegurar el efectivo cumplimiento de las obligaciones contenidas

en la normatividad aduanera, con posterioridad a la realización de cualquier trámite

aduanero, así como verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo de los usuarios

aduaneros. La fiscalización podrá ser integral, para verificar, además de dichas

obligaciones, aquellas de naturaleza tributaria y cambiaria de competencia de la entidad.

Para el ejercicio de sus funciones en materia de fiscalización aduanera, la Unidad

Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN cuenta con

las amplias facultades de fiscalización e investigación consagradas en el presente decreto y

las establecidas en el estatuto tributario.

Medidas Cautelares.

Son las medidas que adopta la autoridad aduanera dirigidas a limitar o impedir

temporalmente el ejercicio de los derechos de disposición o administración sobre

mercancías o pruebas de interés para un proceso, que le permiten asumir la custodia o

control sobre éstas.

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