Fase 1 Reconocimiento de la Auditoría

Financiera

Tatiana Hernández Montoya CC. 1192904039

Tutora: Marlene Leonor cuello

N° Grupo: 106015A_1394

Universidad nacional abierta y a distancia (UNAD)

Auditoría Financiera y Revisoría Fiscal

Contaduría Publica

Agosto 2023
 INTROUDCCION

Los auditores deben aplicar procedimientos de auditoría que proporcionen

evidencia de auditoría suficiente y adecuada para sustentar el informe de auditoría

Durante el desarrollo de este trabajo se puede evidenciar información relevante e

importante sobre la auditoría financiera, primero se puede evidenciar un cuadro sinóptico
que consiste y obtiene infromacion sobre las NIAS en cada fase del desarrollo de la
auditoria, donde se visualiza cada NIAS y su pequeña definición en cada desarrollo, luego
se evidencia una clara definición sobre que es la auditoria financiera, en que consiste, cuál
es su propósito en las empresas, cuáles son sus etapas y por ultimo cuales son los
procedimientos requeridos para obtener evidencia.

OBJETIVOS
 OBJETIVO PRINCIPAL:

Tener conocimiento sobre que trata, en que consiste y para qué sirve la
auditoría financiera y cada fase del desarrollo sobre las NIAS

OBJETIVO ESPECIFICO:

 Conocer la importancia de la auditoría financiera

 Tener conocimiento de para qué sirve y en que consiste
 Conocer las etapas de la auditoría financiera
 Tener conocimiento sobre los procedimientos para tener evidencia
 CUADRO SINOPTICO

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 Teniendo en cuenta las lecturas de la
Unidad 1, responda las siguientes preguntas:

a) ¿QUÉ ES LA AUDITORÍA FINANCIERA?

La auditoría financiera o auditoría contable consiste en la evaluación de la documentación

económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoría o un auditor
de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el
cumplimiento de las normas contables vigentes, debe ser realizada por un contador público
que sea imparcial, es decir, diferente a quien prepara o procesa la información contable, de
este modo el público en general logra obtener confianza en la revisión y quien la realiza
asume la responsabilidad de dicha confianza depositada, tiene como objetivo principal
establecer si los estados financieros fueron elaborados de acuerdo con los Estándares
Internacionales y si la información refleja fielmente la situación financiera de la entidad,
para brindar confianza a los usuarios de la información.

b) ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA?

La realización de auditorías financieras con cierta regularidad permite evitar errores

contables, detectar aspectos mejorables y tomar decisiones de control interno
fundamentales para el buen desarrollo de la práctica contable. Se evalúa, se revisa y se
valida la calidad sobre el control financiero de la empresa, para asegurar de que se cumplen
los programas y las políticas, que los activos estén registrados correctamente y que la
información se usa de forma responsable.
 c) ¿CUÁLES SON LAS ETAPAS
DE LA AUDITORÍA FINANCIERA?

Planificación

Para que la auditoría sea exitosa es primordial elaborar un plan de ejecución en el cual se
presentan, entre otros, los siguientes puntos:

- Propósito de la auditoría

- El alcance

- Actividades a desarrollarse

- Asignación del equipo auditor

- Cronograma y tiempos de ejecución establecidos

- Detalles de los procedimientos

- Detalle de los departamentos, procesos o las empresas que serán auditadas.

- Personas que serán entrevistadas y sus agendamientos correspondientes

Preparación

En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los
procesos que tienen que ser verificados. Por medio de esta lista de chequeo los auditores
tienen una hoja de ruta que les permite evaluar y registrar todo lo que sea necesario para
obtener información de calidad.

Ejecución

Durante esta fase se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos, políticas y
estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda la información, la
evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos encontrados para
sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.
 Finalización y seguimiento

Luego de concluido el procedimiento, los auditores revisan los problemas

encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos inconvenientes.
Con los resultados de la auditoría se establece un plan de seguimiento que tenga la
posibilidad de verificar que se estén cumpliendo las recomendaciones de mejora en el
tiempo.

d) ¿CUÁLES SON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA

OBTENER EVIDENCIA?

Los procedimientos de auditoría deberán ser adecuados, teniendo en cuenta las

circunstancias, con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada

Física o material

Inspección u observación directa de personas, propiedades o acontecimientos. Deberán

documentarse en forma de memorándums, fotografías, gráficos, mapas o muestras reales.

Aunque suelen ser las pruebas más convincentes, el auditor debe tener en cuenta que, en
algunos casos, su presencia puede distorsionar la realidad.

Documental

Revisión de documentos y registros contables, manuales, manifestaciones de la dirección.

Pueden ser tanto informaciones producidas y mantenidas por terceros o por el ente
auditado. La información útil puede no estar siempre documentada, lo que exige también la
aplicación de otros enfoques.

Oral o testimonial

Indagación o entrevistas al personal de la entidad o a terceras partes, documentadas o

corroboradas siempre que sea posible. Estas evidencias deben ser corroboradas por otras
evidencias y ser evaluadas atendiendo su origen. Salvo en casos excepcionales, el auditor
no aceptará como fiable por sí sola la información obtenida en entrevistas. (La fiabilidad de
la evidencia de auditoría es mayor si es obtenida directamente por el auditor que si lo es
 indirectamente o si se obtiene por
inferencia y en forma documental que solo oralmente).

Analítica

Análisis mediante razonamiento, reclasificación, cálculo y comparación. Esta evidencia se

obtiene ejerciendo el juicio profesional para evaluar la evidencia física, documental y oral

Electrónica

Para su obtención puede ser necesario utilizar herramientas informáticas de auditoría. Para
validar su fiabilidad normalmente será necesario revisar los controles internos (CGTI). En
entornos complejos será indispensable la colaboración de especialistas en auditoría
informática.

CONSLUSIONES
  Durante este trabajo se pudo
concluir que la auditoría financiera es importante para las empresas porque con esta
se permitir validar la documentación contable y presentar un informe de la misma
que permite evidenciar un posible error u oportunidades de mejora, también permite
la toma de decisiones ya que este informe muestra la realidad financiera de las
empresas
 Se concluyó que para una empresa es importante tener un buen auditor financiero ya
que ellos deben confiar en el informe presentado por el auditor para tomar
decisiones sobre las finanzas o validar posibles errores que ellos evidencien, ellos
deben validad que estos informes estén libres de posibles errores o fraudes

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
 Arcenegui, J., Gómez, I., & Molina, H.
(2003). Manual de auditoría financiera. (P. 18). https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/47677?page=18

Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2020). Guías de auditoría. Instituto Mexicano

de Contadores Públicos.
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/151224?page=11

Orta, M. (2015). Fundamentos teóricos de auditoría financiera.. Difusora Larousse -

Ediciones Pirámide. https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/48993?
page=1