CASO ILUSTRATIVO

Registro de Diario
Fecha No. Código Nombre Descripcion
2 1 100 Bancos Aporte inicial
300 Capital Social

3 2 112 Mobiliario Compra

113 Vehículos Compra
114 Equipo de Cómputo Compra
100 Bancos

5 3 104 Pagos Anticipados Se para renta dic-ene

100 Bancos

6 4 103 Inventario de mercaderías Compra mercaderia

100 Bancos

7 5 103 Inventario de Mercaderías compra mercadería

200 Cuantas por pagar crédito

8 6a 101 Cuentas por cobrar Venta de mercadería

400 Ingreso por ventas al crédito

8 6b 500 Costo de Ventas Registro de Mercadería

103 Inventarío de Merrcaderías

9 7a 100 Bancos Se vende mercadería contado

400 Ingreso por ventas

9 7b 500 Costo de Ventas Registro de mercadería

103 Inventario de Mercaderías

25 8 100 Bancos Cobro de CxC

101 Cuentas por cobrar

30 9 510 Gasto por comisiones pago de comisiones

511 Gasto por sueldos pago sueldos
514 Gastos por prestaciones
100 Bancos

31 10 512 Gasto por Alquileres pago de alquileres Dic.

104 Pagos anticipados

31 11 516 Gastos por depreciaciones

112A Depreciaicon Acumulada Mobiliario
113A Depreciaicon Acumulada Vehículos
 114A Depreciaicon Acumulada Equipo de cómputo

31 12 514 Gasto por prestaciones prestaciones de diciembre

204 Prestaciones por pagar

31 13 530 Gasto por ISR Provisión diciembre

207 ISR por pagar
 Registro de Mayor
Debe Haber Fecha No. Código
Q 100,000.00 2 1 100
Q 100,000.00 3 2 100
5 3 100
Q 3,000.00 6 4 100
Q 6,250.00 9 7a 100
Q 2,700.00 25 8 100
Q 11,950.00 30 9 100

Q 5,000.00
Q 5,000.00 8 6a 101
25 8 101
Q 67,500.00
Q 67,500.00 6 4 103
7 5 103
Q 38,000.00 8 6b 103
Q 38,000.00 9 7b 103

Q 58,000.00
Q 58,000.00 5 3 104
31 10 104
Q 37,500.00
Q 37,500.00 3 2 112
3 2 113
Q 52,000.00 3 2 115
Q 52,000.00
31 11 112A
Q 37,600.00 31 11 113A
Q 37,600.00 31 11 115A

Q 58,000.00 7 5 200
Q 58,000.00
31 12 204
Q 3,300.00
Q 5,000.00 31 13 207
Q 500.00
Q 8,800.00 2 1 300

Q 2,500.00 8 6a 400
Q 2,500.00 9 7a 400

Q 229.17 8 6b 500
Q 50.00 9 7b 500
Q 104.17
 Q 75.00 30 9 510
30 510
Q 2,490.00
Q 2,490.00 31 10 511

Q 5,220.21 30 9 514
Q 5,220.21 30 12 514

31 11 515

31 13 530

Estado de Resultados

400
500

51
510
511
514
515

530
311

EVPN

Balance General

1
10
100
103
104
 112
112A
113
113A
115
115A

2
20
200
204
207

3
300
311

Análisis del Dese

 Registro de Mayor Balanza de Saldos
Nombre Debe Haber Deudor
Bancos Q 100,000.00
Bancos Q 11,950.00
Bancos Q 5,000.00
Bancos Q 67,500.00
Bancos Q 52,000.00
Bancos Q 58,000.00
Bancos Q 8,800.00
Q 210,000.00 Q 93,250.00 Q 116,750.00

Cuentas por cobrar Q 58,000.00

Cuentas por cobrar Q 58,000.00 Q -

Inventario de mercaderías Q 67,500.00

Inventario de mercaderías Q 38,000.00
Inventario de mercaderías Q 37,500.00
Inventario de mercaderías Q 37,600.00
Q 105,500.00 Q 75,100.00 Q 30,400.00

Pagos Anticipados Q 5,000.00

Pagos Anticipados Q 2,500.00 Q 2,500.00

Mobiliario Q 3,000.00 Q 3,000.00

Vehículos Q 6,250.00 Q 6,250.00
Equipo de Cómputo Q 2,700.00 Q 2,700.00

Depreciacion Acumulada Mobiliario Q 50.00

Depreciacion Acumulada Vehículo Q 104.17
Depreciacion Acumulada Equipo de Cómputo Q 75.00

Cuentas por pagar Q 38,000.00

Prestaciones por pagar Q 2,490.00

ISR por Pagar Q 5,220.21

Capital Social Q 100,000.00

Ingresos por Ventas Q 58,000.00

Ingresos por Ventas Q 52,000.00

Costo de Ventas Q 37,500.00

Costo de Ventas Q 37,600.00 Q 75,100.00
Gastos por Sueldos y Comisiones Q 5,000.00
Gastos por Sueldos y Comisiones Q 3,300.00 Q 8,300.00

Gasto por Alquileres Q 2,500.00 Q 2,500.00

Gastos por prestaciones laborales Q 500.00

Gastos por prestaciones laborales Q 2,490.00 Q 2,990.00

Gastos por depreciaciones Q 229.17 Q 229.17

Gasto por ISR Q 5,220.21 Q 5,220.21

Q 255,939.38

Estado de Resultados

Ingresos por Ventas Q 110,000.00

(-) Costo de Ventas Q 75,100.00
(=) Utilidad Bruta Q 34,900.00

Gastos operativos
Gastos por Sueldos y Comisiones Q 8,300.00
Gasto por Alquileres Q 2,500.00
Gastos por prestaciones laborales Q 2,990.00
Gastos por depreciaciones Q 229.17
Total Gastos operativos Q 14,019.17
Utilidad antes de impuestos Q 20,880.83
(-)ISR Q 5,220.21
Utilidad despues de impuestos Q 15,660.62

EVPN
Saldo Inicial Q -
(+) Aportes Q 100,000.00
(-) Dividendos Q -
(+) Utilidad Neta Q 15,660.62
Saldo Final Q 115,660.62

Balance General

Activo
Corriente
Bancos Q 116,750.00
Inventario de Mercaderías Q 30,400.00
Pagos anticipados Q 2,500.00
Total Activo Corriente Q 149,650.00

No Corriente
Mobiliario Q 3,000.00
Depreciaicon Acumulada Mobiliario -Q 50.00
Vehículos Q 6,250.00
Depreciaicon Acumulada Vehículo -Q 104.17
Equipo de Cómputo Q 2,700.00
Depreciaicon Acumulada Equipo de Cómputo -Q 75.00
Total Activo no Corriente Q 11,720.83

Total del Activo Q 161,370.83

Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar Q 38,000.00
Prestaciones por pagar Q 2,490.00
ISR por Pagar Q 5,220.21
Total Pasivo Corriente Q 45,710.21

Total del Pasivo Q 45,710.21

Patrimonio
Capital Inicial Q 100,000.00
Utilidad despues de impuestos Q 15,660.62
Total Patrimonio Q 115,660.62

A=P+P Q 161,370.83

Análisis del Desempeño y Situación Financiera

IPADs Referencia Evaluacion
Rentabilidad
Rendimiento sobre ventas 14% 15% Regular
Situación Financiera (salud)
Endeudamiento 28% 40% Bien
Balanza de Saldos
Acreedor

Q 50.00
Q 104.17
Q 75.00

Q 38,000.00

Q 2,490.00

Q 5,220.21

Q 100,000.00

Q 110,000.00
Q 255,939.38
Recomendación

Mejorar

Mantener
 Entradas
Fecha Partida Descripción Código Cantidad
6-Dec 4 Compra 103 18
7-Dec 5 Compra 103 10

8-Dec 6 Venta 103

9-Dec 7 Venta 103

Totales 28
 Entradas Salidas
CU Total Cantidad CU Total
Q 3,750.00 Q 67,500.00
Q 3,800.00 Q 38,000.00

10 Q 3,750.00 Q 37,500.00
8 Q 3,750.00 Q 30,000.00
2 Q 3,800.00 Q 7,600.00
Q 105,500.00 20 Q 75,100.00
 Existencia
Cantidad CU Total
18 Q 3,750.00 Q 67,500.00
10 Q 3,800.00 Q 38,000.00
28 Q 105,500.00
18 Q 68,000.00
10 Q 38,000.00
8 Q 30,400.00
8 Q 30,400.00