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FUNDAMENTOS DE LA CONTABILIDAD
v De una breve explicación como se clasifican las cuentas del Activo, pasivo y patrimonio.
El activo, pasivo y patrimonio son tres elementos fundamentales en la contabilidad de la empresa.

A partir de ellos se elabora el balance, que nos permite interpretar su situación financiera.
Entendemos por activos el conjunto de recursos de que dispone una empresa para realizar sus operaciones.
Los pasivos son las deudas y obligaciones de la empresa. Por último, denominamos patrimonio o capital contable al valo
su actividad o por aportaciones de los socios.
v Según la respuesta anterior mencione como se clasifican la cuenta de reales, nominales y de orden.
Clasificación de las Cuentas Las cuentas se clasifican:

1- Reales o de balance,
2- Nominales o de resultado
3- Cuentas de orden o de memorando.
• Cuentas Reales o de Balance:Son aquellas que representan bienes, derechos obligaciones de la empresa, determinand
También puede afirmarse que son aquellas que forman parte de la ecuación contable, tienen duración permanente y s
• Cuentas Nominales o de Resultado:Son las que tienen su origen en las operaciones del negocio, determinando aumen
de las utilidades o pérdidas generadas en el ejercicio correspondiente.
Se denominan también transitorias porque su duración llega hasta la terminación de cada ciclo contable, momento en
A este grupo pertenecen los ingresos operacionales, los gastos operacionales de administración o de ventas, etcétera.
También son de este grupo las cuentas de costo de venta o fabricación, los ingresos no operacionales y los gastos no o
• Cuentas de Orden o de Memorando Son cuentas que figuran en el balance general, pero representan bienes de propie
prestan servicios especiales, como mercancías recibidas en consignación, valores en custodia, entre otras.
v Elabore los siguientes ejercicios en cuentas T y determine cual es el saldo de la cuenta y mencione si queda saldo d
Con la información anterior elabore un BALANCE DE APERTURA de la empresa TODOS UNIDOS PODEMOS APRENDER SAS
· Caja $ 100.000.000 Aporte socio A
110505 CAJA
DEBITO CREDITO
$ 100,000,000
· Vehículo $ 50.000.000 Aporte socio B
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE

DEBITO CREDITO
$ 50,000,000
· Edificio 145.000.000 Aporte socio C
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

DEBITO CREDITO
$ 145,000,000
· Muebles y enseres $25.000.000 Aporte socio D
152405 MUEBLES Y ENSERES

DEBITO CREDITO
$ 25,000,000
· Cheque al día por valor de 55.000.000 Aporte socio E
1110 BANCO
DEBITO CREDITO
$ 55,000,000
· Mercancía (pantalones) 1.500 unidades $ 25.000.000 Aporte socio F
1435 MERCANCIA
DEBITO CREDITO
$ 25,000,000
· El 13 de septiembre de 2023 se registra el servicio publico del Acueducto por $ 1.500.000
513525 ACUEDUCTO
DEBITO CREDITO
$ 1,500,000
· Se realiza apertura de cuenta Ahorros con el 15% del efectivo y cuenta corriente con 55.500.000 en el banco Colp
1120 BANCO CUENTA DE AHORROS

DEBITO CREDITO
$ 15,000,000
1110 BANCO CUENTA CORRIENTETE
DEBITO CREDITO
$ 55,500,000
Ø El 19 de septiembre de 2023, el socio A incrementa sus aportes con un CDT, por valor de $ 100.000.000 que cumpl
122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO

DEBITO CREDITO
$ 100,000,000
Ø La empresa compra 100 camisas valor $ 15.500 más IVA.
1435 MERCANCIA
DEBITO CREDITO
$ 1,550,000
Ø 100 jean 45.000 incluido IVA, ala empresa LEC LEE, par cumplir con la dotación de los empleados.
520501 DOTACION
DEBITO CREDITO
$ 4,500,000
Le cancelamos mediante cheque al día.
2205 PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
$ 7,199,500
Ø El 20 de septiembre de 2023, al señor Carlos Gomez se le cancela $ 2.000.000 en efectivo por concepto de arrenda
522010 ARRIENDOS
DEBITO CREDITO
$ 2,000,000
Ø El 25 de septiembre de 2023, a la empresa “GONZALEZ SAS” Se le cancela la factura de compra 021 un saldo por va
de $7.500.000 por mejoras de honorarios de RF. Del edificio Nueva Roma lll y lV ph para su respectiva causacion y poste
2205 PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
$ 5,000,000
5110 HONORARIOS
DEBITO CREDITO
$ 7,500,000
Ø El 26 de septiembre de 2023, la empresa Digital SAS se le compran 3 FC 2545 computadores para uso de la compañ
1528 EQUIPO COMPUTO

DEBITO CREDITO
$ 7,800,000
Ø Se le compra a la empresa digital SAS FC 2546 muebles y enseres para la oficina por valor de $ 2.500.000 y se hace

DEBITO CREDITO
$ 2,500,000
DEVOLUCION
6225 DEVOLUCION EN COMPRAS
DEBITO CREDITO
$ 1,200,000
COMPRA
DEBITO CREDITO
$ 1,300,000
Ø La compañía vende con la factura 001 el día 29 de septiembre a PEDRO GONZALEZ persona régimen simplificado.
· 150 camisetas azules valor unidad $18.000 más IVA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

DEBITO CREDITO
$ 2,700,000
· 200 camisetas verdes valor unidad $20.000 más IVA

DEBITO CREDITO
$ 4,000,000
· 50 camisetas negras $ 21.000 valor unidad más IVA

DEBITO CREDITO
$ 1,050,000
· 100 jeans valor $ 85.000 incluido IVA

DEBITO CREDITO
$ 6,885,000
Se le concede un plazo de pago 15 días, pero el señor gira un cheque posfechado como garantía de pago.
2205 PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
$ 17,722,500
Ø La compañía solicita un balance de prueba al 30 de septiembre
BALANCE DE PRUEBA
CUENTA DETALLE DEBITO
1105 CAJA 100,000,000
1110 BANCOS 55,000,000
1524 MUEBLES Y ENSERES 2,500,000
1440 FLOTA Y EQUIPO DE TRANS. 50,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 145,000,000
3115 APORTES SOCIALES
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 352,500,000

ivo y patrimonio.
bilidad de la empresa.
ión financiera.
sa para realizar sus operaciones.
namos patrimonio o capital contable al valor de la empresa, ya sea derivado de
reales, nominales y de orden.
os obligaciones de la empresa, determinando su patrimonio. siempre representa un valor tangible.

ón contable, tienen duración permanente y su saldo
raciones del negocio, determinando aumentos o disminuciones del patrimonio en razón
inación de cada ciclo contable, momento en que deben cancelarse o saldarse.

les de administración o de ventas, etcétera.
ingresos no operacionales y los gastos no operacionales.
general, pero representan bienes de propiedad de terceros que con intervención de la empresa
alores en custodia, entre otras.
ldo de la cuenta y mencione si queda saldo débito o crédito y por qué?
ODOS UNIDOS PODEMOS APRENDER SAS

DEBITO CREDITO
$ 100,000,000

DEBITO CREDITO
$ 50,000,000

DEBITO CREDITO
$ 145,000,000

DEBITO CREDITO
$ 25,000,000

DEBITO CREDITO
$ 55,000,000

DEBITO CREDITO
$ 25,000,000
ucto por $ 1.500.000
233550 CUENTAS X PAGAR

DEBITO CREDITO
$ 1,500,000
ta corriente con 55.500.000 en el banco Colpatria
110505 CAJA
DEBITO CREDITO
$ 15,000,000
110505 CAJA
DEBITO CREDITO
$ 55,500,000
CDT, por valor de $ 100.000.000 que cumplirá su tiempo de constitución el 25 de septiembre de 2023

DEBITO CREDITO
$ 100,000,000
2408A IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 294,500 $ 1,844,500
otación de los empleados.

$ 855,000 $ 5,355,000
1110 BANCO
DEBITO CREDITO
$ 7,199,500
00.000 en efectivo por concepto de arrendamiento por un local.
110505 CAJA
DEBITO CREDITO
$ 2,000,000
ela la factura de compra 021 un saldo por valor de $5.000.000 en cheque y adquiere una nueva deuda por valor
y lV ph para su respectiva causacion y posterior pago del local que se tomó en arriendo.
1110 BANCO
DEBITO CREDITO
$ 5,000,000

DEBITO CREDITO
$ 7,500,000
C 2545 computadores para uso de la compañía, por valor de $ 7.800.000, nos conceden un crédito a 15 días.

$ 1,482,000 $ 9,282,000
la oficina por valor de $ 2.500.000 y se hace la devolución de uno de ellos por valor de 1.200.000

$ 475,000 $ 2,975,000
2408 IVA 2205 PROVEEDORES

$ 228,000 $ 1,428,000
2408 IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

$ 247,000 $ 1,547,000
GONZALEZ persona régimen simplificado.
2408 IVA GENERADA X COMPRAS 1305 CLIENTES

$ 513,000 $ 3,213,000

$ 760,000 $ 4,760,000

$ 199,500 $ 1,249,500

$ 1,615,000 $ 8,500,000
como garantía de pago.
1110 BANCO
DEBITO CREDITO
$ 17,722,500
CREDITO
352,500,000
17,722,500
370,222,500
110505 CAJA 3115 APORTES SOCIALES
DEBITO CREDITO DEBITO
$ 100,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE 3115 APORTES SOCIALES

$ 50,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 3115 APORTES SOCIALES

$ 145,000,000
152405 MUEBLES Y ENSERES 3115 APORTES SOCIALES

$ 25,000,000
1110 BANCO 3115 APORTES SOCIALES

$ 55,000,000
1435 MERCANCIA 3115 APORTES SOCIALES

$ 25,000,000
513525 ACUEDUCTO 233550 CUENTAS X PAGAR

$ 1,500,000
1120 BANCO CUENTA DE AHORROS 110505 CAJA

$ 15,000,000
1110 BANCO CUENTA CORRIENTETE 110505 CAJA

$ 55,500,000
122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO 3115 APORTES SOCIALES

$ 100,000,000
1435 MERCANCIA 2408A IVA DESC X COMPRAS

$ 1,550,000 $ 294,500
520501 DOTACION 2408A IVA DESC X COMPRAS

$ 4,500,000 $ 855,000
2205 PROVEEDORES 1110 BANCO

$ 7,199,500
522010 ARRIENDOS 110505 CAJA
$ 2,000,000
de $7.500.000 por mejoras de honorarios de RF. Del edificio Nueva Roma lll y lV ph para su respectiva causacion y

$ 5,000,000
5110 HONORARIOS 2335 CUENTAS X PAGAR

$ 7,500,000
1528 EQUIPO COMPUTO 2408A IVA DESC X COMPRAS

$ 7,800,000 $ 1,482,000
152405 MUEBLES Y ENSERES 2408A IVA DESC X COMPRAS

$ 2,500,000 $ 475,000
DEVOLUCION
6225 DEVOLUCION EN COMPRAS 2408 IVA
$ 1,200,000
COMPRA
152405 MUEBLES Y ENSERES 2408 IVA DESC X COMPRAS
$ 1,300,000 $ 247,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2408 IVA GENERADA X COMPRAS

$ 2,700,000

$ 4,000,000

$ 1,050,000

$ 6,885,000

$ 17,722,500 $ 17,722,500
CREDITO
$ 100,000,000

CREDITO
$ 50,000,000

CREDITO
$ 145,000,000

CREDITO
$ 25,000,000

CREDITO
$ 55,000,000

CREDITO
$ 25,000,000

CREDITO
$ 1,500,000
110505 CAJA
CREDITO
$ 15,000,000
110505 CAJA
CREDITO
$ 55,500,000

CREDITO
$ 100,000,000

CREDITO DEBITO CREDITO
$ 1,844,500

$ 5,355,000 CODIGO
110505
3115
1540
3115
1110 BANCO 1516
CREDITO 3115
$ 7,199,500 152405
3115
1110
3115
1435
3115
110505 CAJA 513525
CREDITO 233550
$ 2,000,000 1110
110505
1110
110505
para su respectiva causacion y posterior pago del local que se tomó en arriendo. 122505
3115
1110 BANCO 1435
CREDITO 2408
$ 5,000,000 2205
510502
2408
2205
335 CUENTAS X PAGAR 2205
CREDITO 1110
$ 7,500,000 512010
1110
2205
1110
5110
08A IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES 233550
CREDITO DEBITO CREDITO 1528
$ 9,282,000 2408
2205
152405
2408
2205

$ 2,975,000
2408 IVA 2205 PROVEEDORES

$ 228,000 $ 1,428,000
08 IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

$ 1,547,000
IVA GENERADA X COMPRAS 1305 CLIENTES

$ 513,000 $ 3,213,000

$ 760,000 $ 4,760,000

$ 199,500 $ 1,249,500

$ 1,615,000 $ 8,500,000
1110 BANCO
CREDITO
CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA $ 100,000,000
APORTES SOCIALES $ 100,000,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 5,000,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 145,000,000
MUEBLES Y ENSERES $ 25,000,000
BANCO $ 55,000,000
MERCANCIA $ 25,000,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 1,500,000
CUENTAS X PAGAR $ 1,500,000
BANCO $ 15,000,000
CAJA $ 15,000,000
BANCO CTA CTE $ 55,500,000
CAJA $ 55,500,000
CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO $ 100,000,000
MERCANCIA $ 1,550,000
IVA $ 294,500
PROVEEDORES $ 1,844,500
DOTACION $ 4,500,000
IVA $ 855,000
BANCO $ 7,199,500
ARRIENDOS $ 2,000,000
BANCO $ 2,000,000
BANCO $ 5,000,000
HONORARIOS $ 7,500,000
CUENTAS X PAGAR $ 7,500,000
EQUIPÓ COMPUTO $ 7,800,000
IVA $ 1,482,000
MUEBLES Y ENSERES $ 2,500,000
IVA $ 475,000

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El activo, pasivo y patrimonio son tres elementos fundamentales en la contabilidad de la empresa.

Clasificación de las Cuentas Las cuentas se clasifican:

· Caja $ 100.000.000 Aporte socio A

· Vehículo $ 50.000.000 Aporte socio B

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE

· Edificio 145.000.000 Aporte socio C

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

· Muebles y enseres $25.000.000 Aporte socio D

152405 MUEBLES Y ENSERES

· Cheque al día por valor de 55.000.000 Aporte socio E

· Mercancía (pantalones) 1.500 unidades $ 25.000.000 Aporte socio F

· El 13 de septiembre de 2023 se registra el servicio publico del Acueducto por $ 1.500.000

1120 BANCO CUENTA DE AHORROS

122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO

Ø La empresa compra 100 camisas valor $ 15.500 más IVA.

Le cancelamos mediante cheque al día.

1528 EQUIPO COMPUTO

152405 MUEBLES Y ENSERES

· 150 camisetas azules valor unidad $18.000 más IVA

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

· 200 camisetas verdes valor unidad $20.000 más IVA

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

· 50 camisetas negras $ 21.000 valor unidad más IVA

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

· 100 jeans valor $ 85.000 incluido IVA

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

Ø La compañía solicita un balance de prueba al 30 de septiembre

SUMAS IGUALES 352,500,000

reales, nominales y de orden.

os obligaciones de la empresa, determinando su patrimonio. siempre representa un valor tangible.

raciones del negocio, determinando aumentos o disminuciones del patrimonio en razón

inación de cada ciclo contable, momento en que deben cancelarse o saldarse.

ldo de la cuenta y mencione si queda saldo débito o crédito y por qué?

ODOS UNIDOS PODEMOS APRENDER SAS

3115 APORTES SOCIALES

3115 APORTES SOCIALES

3115 APORTES SOCIALES

3115 APORTES SOCIALES

3115 APORTES SOCIALES

3115 APORTES SOCIALES

ucto por $ 1.500.000

233550 CUENTAS X PAGAR

ta corriente con 55.500.000 en el banco Colpatria

3115 APORTES SOCIALES

2408A IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

otación de los empleados.

2408A IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

00.000 en efectivo por concepto de arrendamiento por un local.

2335 CUENTAS X PAGAR

2408A IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

2408A IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

2408 IVA 2205 PROVEEDORES

2408 IVA DESC X COMPRAS 2205 PROVEEDORES

GONZALEZ persona régimen simplificado.

2408 IVA GENERADA X COMPRAS 1305 CLIENTES

2408 IVA GENERADA X COMPRAS 1305 CLIENTES

2408 IVA GENERADA X COMPRAS 1305 CLIENTES

2408 IVA GENERADA X COMPRAS 1305 CLIENTES

como garantía de pago.

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE 3115 APORTES SOCIALES

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 3115 APORTES SOCIALES

152405 MUEBLES Y ENSERES 3115 APORTES SOCIALES