ACTIVO ACTIVIDAD ESTADO DE RESUTADOS

Corriente OPERACIÓN Ventas

Costo de ventas
Gastos de operacion
Fijo, INVERSION
Inversiones L. P.

Otros gastos
Diferido TNM * y productos

PASIVO

Corto Plazo OPERACIÓN

Largo Plazo FINANCIAMIENTO

CAPITAL

* TRANSACCIONES NO MONETARIAS Las cuentas que no utlizan efectivo en una transaccion (caja y

ASPECTOS A TOMAR EN CUENTA:

Tengo que recuperar primero mi dinero de cuentas x cobrar (clientes) para poder pagar (proveedores)
Mis actividades de operación me tienen que mostrar un saldo positivo
Mi financiamiento tiene que ser exclusivamente para mi inversion y nunca para mi operación

ANALISIS O I F

Empresa que inicia *+ / - +

Empresa que empieza *+ / - - +

Empresa que ya se empieza a posicionar + -

Empresa en pleno desarrollo (pujante) + - +

Empresa decadente - + +
RESUTADOS ACTIVIDAD

tas
e ventas OPERACIÓN
operacion

ejemplo:
CUALQUIERA DE Intereses, c x c
LAS CLASIFICACIONES Ganancia o perdida
en activos

VAN A DEPENDER DEL

RUBRO DEL CUAL SE
DESPRENDAN

ctivo en una transaccion (caja y bancos)

Los balances de situacion de la empresa LA PRESENTACION, S. A. para los años 2001 y 2002, presentan la siguiente inform

ACTIVO 2002 2001

Bancos 20,000.00 16,000.00
Inversiones 30 dias 500.00 -
Cuentas por cobrar 32,000.00 36,000.00
Inventarios 80,000.00 72,000.00
Equipo 76,000.00 60,000.00
Depreciacion acumulada (16,000.00) (12,000.00)
TOTALES 192,500.00 172,000.00

PASIVO
Cuentas por pagar (28,000.00) (20,000.00)
Gastos por pagar (4,000.00) (8,000.00)
Capital en acciones (108,000.00) (100,000.00)
Prima s/acciones (24,000.00) (20,000.00)
Utilidades retenidas (28,000.00) (24,000.00)
TOTALES (192,000.00) (172,000.00)

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo terminado el 31/12/02
Ventas (500,000.00)
Costo de ventas 300,000.00
Ganancia en ventas 200,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta 60,000.00
Gastos de administracion 110,000.00
Depreciacion y amortizacion 6,000.00 176,000.00
Ganancia del ejercicio 24,000.00

INFORMACION ADICIONAL
1 su equipo se deprecio en Q.6000.00 durante 2002
2 Se dio de baja a equipo ya depreciado, que tenia un costo de Q.2000.00
3 Se compro un equipo con un costo de Q. 18000.00
4 La ganancia neta del año 2002 fue de Q.24,000.00
5 Se dieron de baja cuentas incobrables por Q. 2000.00, cargando la cuenta de gastos de venta
6 Se emitieron y vendieron 20 acciones a Q.60.00, siendo su valor nominal de Q.40.00 c/u
7 Se decretaron dividendos por Q. 20,000.00 durante el año.
, presentan la siguiente informacion:
 AJUSTE ORIGINAL (partidas monetarias y no monetarias) PARTIDAS DE RECLASIFICACION ( pa
1 Depreciacion Equipo 6,000.00 1 Depre. Acum
Depre. Acum 6,000.00 Depre y Amortizaciones

2 Depre Acum 2,000.00 2 Equipo

Equipo 2,000.00 Depre. Acum

3 Equipo 18,000.00 3 N/R

Bancos 18,000.00

4 Ganancia del ejercicio 24,000.00 4 Utilidades Retenidas

Utilidades Retenidas 24,000.00 Ganancia del ejercicio

5 Gastos de venta 2,000.00 5 Cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar 2,000.00 Gastos de venta

6 Caja 1,200.00 6 N/R

Prima s/acciones 400.00
Capital en acciones 800.00

7 Utilidades Retenidas 20,000.00 7 Cuentas por pagar

Cuentas por pagar 20,000.00 Utilidades Retenidas
 S DE RECLASIFICACION ( partidas no monetarias)
6,000.00
Depre y Amortizaciones 6,000.00

2,000.00
Depre. Acum 2,000.00

24,000.00
Ganancia del ejercicio 24,000.00

2,000.00
Gastos de venta 2,000.00

20,000.00
Utilidades Retenidas 20,000.00
 INDUNTRIAS EL PORVENIR, S. A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

HOJA DE TRABAJO
BALANCE RECLASIFICACIONES B/RECLASIF. BALANCE VARIACIONES EFECTO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES
No. CONCEPTO
2002 DEBE HABER 2002 2001 (+) (-) VARIACION CLIENTES PROVEEDORES OTROS DE INVERSION

1 Efectivo 20,000.00 20,000.00 16,000.00 4,000.00

2 Cuentas por cobrar 32,000.00 2,000.00 34,000.00 36,000.00 (2,000.00) 2,000.00 2,000.00

3 Mercaderias 80,000.00 80,000.00 72,000.00 8,000.00 (8,000.00) (8,000.00)

4 Equipo 76,000.00 2,000.00 78,000.00 60,000.00 18,000.00 (18,000.00) (18,000.00)

5 Depreciacion acumulada equipo (16,000.00) 6,000.00 2,000.00 (12,000.00) (12,000.00) -

6 Cuentas por pagar (28,000.00) 20,000.00 (8,000.00) (20,000.00) (12,000.00) (12,000.00) (12,000.00)

7 Gastos por pagar (4,000.00) (4,000.00) (8,000.00) (4,000.00) (4,000.00) (4,000.00)

8 Capital en acciones (Q.40.00 c/u) (108,000.00) (108,000.00) (100,000.00) 8,000.00 8,000.00

9 Prima en venta de acciones (24,000.00) (24,000.00) (20,000.00) 4,000.00 4,000.00

10 Utilidades retenidas (28,000.00) 24,000.00 20,000.00 (24,000.00) (24,000.00) - -

11 Ventas (500,000.00) (500,000.00) 500,000.00 500,000.00 500,000.00

12 Costo de ventas 300,000.00 300,000.00 300,000.00 (300,000.00) (300,000.00)

13 Depreciaciones 6,000.00 6,000.00 - - - -

14 Gastos de venta 60,000.00 2,000.00 58,000.00 58,000.00 (58,000.00) (58,000.00)

15 Gastos de administracion 110,000.00 110,000.00 110,000.00 (110,000.00) (110,000.00)

16 Ganancia dep periodo 24,000.00 24,000.00 -

17 Flujo de efectivo por operación 502,000.00 (324,000.00) (168,000.00)

18 Flujo de efectivo por la actividad de inversion (18,000.00)

19 Flujo de efectivo generado por la actividad financiera

20 Total del flujo de efectivo generado por la empresa

21 Saldo inicial del efectivo y equivalentes

22 Efectivos y equivalentes al final del periodo

S EL PORVENIR, S. A.
RENDIDO DEL 01 DE ENERO 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
SADAS EN QUETZALES

A DE TRABAJO
ACTIVIDADES DE FLUJO DE

FINANCIAMIENTO EFECTIVO NETO

4,000.00

8,000.00

4,000.00

10,000.00

(18,000.00)

12,000.00 12,000.00

4,000.00

16,000.00

20,000.00
 INDUSTRIAS "EL PORVENIR, S. A."
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
METODO DIRECTO
(cifras expresadas en quetzales)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 10,000.00

Efectivo recibido de clientes 502,000.00
Efectivo pagado a proveedores (324,000.00)
Gastos de venta pagados (58,000.00)
Gastos de administracion pagados (110,000.00)

ACTIVIDADES DE INVERSION (18,000.00)

Por adquisicion de vehiculos (18,000.00)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 12,000.00

Por venta de acciones 8,000.00
Prima s/venta de acciones 4,000.00

FLUJO EFECTIVO NETO 4,000.00

FLUJO DE EFECTIVO AL INICIO AÑO 16,000.00
FLUJO DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 20,000.00

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA Y OPERACIONES QUE NO REQUIEREN EFECTIVO

Ganancia del periodo 24,000.00

Partidas que ajustan el resultado de operación

Depreciaciones 6,000.00
Gastos de venta 2,000.00 8,000.00
Partidas monetarias de operación
Aumento cuentas por cobrar 2,000.00
Disminucion de mercaderias (8,000.00)
Disminucion cuentas por pagar (12,000.00)
Disminucion gastos por pagar (4,000.00) (22,000.00) (14,000.00)

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 10,000.00

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

 LA PRESENTACION, S. A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2002
METODO INDIRECTO (cifras en quetzales)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD DEL EJERCICIO 24,000.00
CONCILIACION ENTRE UTILIDAD Y OPERACIONES
QUE NO REQUIEREN EFECTIVO
Depreciaciones -
Cuentas Incobrables 6,000.00
Aumento cuentas por cobrar -
Disminucion de inventarios -
Disminucion cuentas por pagar (12,000.00)
Disminucion gastos por pagar (4,000.00) (10,000.00)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 14,000.00

ACTIVIDADES DE INVERSION (1,800.00)

Compra de equipo (1,800.00)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Venta de acciones 8,000.00
Prima s/venta de acciones 4,000.00 12,000.00
FLUJO EFECTIVO NETO 24,200.00
FLUJO EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 16,000.00
FLUJO EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 40,200.00