Derecho Procesal Tributario

Unidad:

Derecho Procesal Tributario

Docente: Jorge Pesantes Arzapalo

Logro
Al finalizar la unidad, el estudiante comprende los alcances y el
desarrollo del denominado derecho procesal tributario.
 Importancia
En esta unidad conocerás la importancia de distinguir los
conceptos de Derecho Procesal y Derecho Procesal Tributario, así
como distinguir el Procedimiento del Proceso.
Contenido general
• Derecho Procesal y Derecho Procesal tributario.
• Derecho tributario como fuente del derecho procesal.
• Principios del proceso y del procedimiento tributario.
• El procedimiento administrativo general y los
procedimientos tributarios
Derecho Procesal y Derecho
Procesal Tributario
Ciencia del Derecho Tributario

Sistema Elementos
normativo axiológicos
tributario

Principios e
instituciones
Sistema normativo tributario

Parte
sustantiva Parte
formal
Derecho Procesal
Derecho procesal tributario

DP DPT Normas
Derecho procesal Procesales (Plano
judicial)

Normas
Aplicado al procedimentales
contenido
tributario (Plano
administrativo)
 Derecho tributario como
fuente del derecho procesal
Fuente del Derecho Procesal Tributario

DERECHO
DERECHO TRIBUTARIO
TRIBUTARIO FORMAL

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

Derecho Procesal tributario: Según acto jurídico

• Proceso Contencioso
Procedimental • Procedimiento de
Administrativo tributario. determinación.
• Procedimiento • Procedimiento de
Contencioso. Fiscalización.
• Procedimiento No
contencioso.
• Procedimiento de
cobranza.
Procesal Procedimental
Derecho Tributario Formal
DERECHO
TRIBUTARIO FORMAL

VÍA ADMINISTRATIVA VÍA JUDICIAL

DERECHO DERECHO PROCESAL DERECHO PROCESAL

TRIBUTARIO TRIBUTARIO TRIBUTARIO
PROCESAL

PROCESO
PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO NO PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
FISCALIZACIÓN CONTENCIOSO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
TRIBUTARIO
Principios del proceso y del
procedimiento tributario
Principios del proceso y del
procedimiento tributario

Estado de
derecho

Función Debido
administrativa procedimiento

Competencia Fin público

 El procedimiento
administrativo general y los
procedimientos
Procedimientos administrativos y
procedimiento tributario

PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS
Procedimientos administrativos y procedimiento tributario
Artículo II.-Contenido
1. La presente Ley contiene normas comunes para las actuaciones de la
función administrativa del Estado y, regula todos los procedimientos
administrativos desarrollados en las entidades, incluyendo los
procedimientos especiales.
2. Las leyes que crean y regulan los procedimientos especiales no podrán
imponer condiciones menos favorables a los administrados que las
previstas en la presente Ley.

QUINTA DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL DEL D.LEG.1311

(pub 30DIC2016)
“Los procedimientos especiales seguidos ante la SUNAT, el Tribunal
Fiscal y otras Administraciones Tributarias, se rigen
supletoriamente por la Ley N° 27444…no siéndole de aplicación lo
previsto en los numerales 1 y 2 del artículo II del Título Preliminar
de dicha Ley”
 Conclusiones
• La ciencia del derecho se encarga de estudiar el sistema
normativo.
• El sistema normativo tributario se encuentra conformado
por normas sustanciales y normas formales.
• Las normas formales aplican a nivel judicial como nivel
administrativo.
• Las normas formales pueden se desarrollan en actos
procedimentales y procesales.
• Los actos jurídicos procedimentales se desarrollan alrededor
del denominado derecho tributario procesal y el derecho
procesal tributario.
• Los actos jurídicos procesales se desarrollan en torno al
derecho procesal tributario.
• El derecho procesal tributario marco comparte principios
fundamentales con el procedimiento tributario.
• Los procedimientos tributarios se regulan por la normativa
tributaria y aplica de forma supletoria el procedimiento
administrativo general.
 Gracias
Docente: Jorge Pesantes Arzapalo