ENUNCIADO

EJERCICIO DE DATOS INCOMPLETOS

Distribuidora Grupo 13 es un negocio dedicado a la venta de mercadera en general. su

Propietario Jusitiniano Perez, solicita sus servicios profesionales para que el prepare sus estados
Financieros basicos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, el cual le servira para
acompañarlo a su declaracion de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio sufrió un incendio en sus
Oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a la informacion
Rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente informacion:

1 De conformidad con el registro de cheques, Ud. pudo constatar que durante el periodo fiscal del 01 de
enero al 31 de diciembre 2021 el Sr. Perez realizao las siguientes transacciones

Depositos Monetarios 735,480

(La cifra anterior incluye un deposito por Q2,600 efectuado por segunda vez,
Por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente Depositado)

Cheques extendidos durante el periodo 671,920

Cheques de clientes rechazados por el banco 2,600

2 El Balance General al 31 de diciembre 2020, con que se dispone, reporta los siguientes saldos:

Banco Agricultor 56,000

Clientes 84,400
Estimacion Cuentas malas 6,400
Mercaderias 130,400
Terreno 50,000
Gastos Varios pagados por anticipado 2,400
Mobiliario y Equipo 32,000
Depreciacion Acumulada 12,000
Cuentas por pagar 34,000
Prestamos por pagar 50,000
Gastos Varios Acumulados 3,200
Docuemtos por pagar 40,000
Capital 209,600

3 En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los daots siguientes:

Cuentas dadas de baja en libros 6,480
Cuentas cobradas 344,640
Saldo de Cuentas por cobrar al 31 de diciembre 2020 95,360 89,760
(de este saldo Q5,600 son incobrables)

4 Se dispone de la informacion siguiente de Cuentas por pagar:

Mercaderia comprada al credito en el periodo 462,320
Compras de mercaderia devueltas a cuentas por
pagar de los vendedores 11,280
Pago de cuentas por pagar con cheques 443,680
 Las siguientes erogaciones estan incluidas entre los cheques emitidos durante el año

Docuemtos por pagar 24,000

Gastos Varios 6,160
Mercaderia comprada al contado 16,640
Compra bonos del tesoro recompra inmediata 10,000
Prestamos por pagar 10,000
Retiros efectuados por el Sr. Perez 29,120
Impuestos Varios 8,160
Suministros 4,960
Agua, luz y telefono 3,200
Alquileres 28,800
Sueldos 87,200

5 El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley de ISR en vigor.
6 Las ventas de contado efectuadas del 01 de enero al 31 de diciembre 2021 se supone que
Representan todo el dinero en efectivo recibido. Exceptuando los cuentas por cobrar y la venta de
terrenos por Q70,000
7 Al 31 de diciembre 2021 , se tenias los siguientes saldos:
Gastos Acumulados 2,320
Inventario Suministro 1,880
Inventario de mercaderias 143,200

OBSERVACIONES: Elaborar los Estos de Resultados, Balance General y Flujo de Efectivo al 31 de diciembre 2021.
Deje evidencia analitica de la fomra como obtuvo sus respuestas.
 Integración de Ventas Referencia
Ventas al Contado Q 318,240.00 Ingresos del Banco
Ventas al Crédito
(+) Saldo final de Cuentas por Cobrar Q 95,360.00 Estado de Situación Financiera
(+) Saldo final de Documentos por Cobrar Q - Estado de Situación Financiera
Sub-Total Q 95,360.00
(+) Cobro de cuentas y documentos por Cobrar Q 351,120.00 Ingresos del Banco
Sub-Total Q 446,480.00
(-) Saldo Inicial Cuentas a Cobrar -Q 84,400.00 Estado de Situación Financiera
(-) Saldo inicial Documento a Cobrar Q - Estado de Situación Financiera
Sub-Total Q 362,080.00
Total Ventas Q 680,320.00 Estado de Resultados

Determinación Ventas Al Contado Q 318,240.00

Total depósitos efectuados Q 735,480.00
(-) Cheque Redepositado -Q 2,600.00
(-) Cuentas Cobradas -Q 344,640.00
(-) Venta de Solares -Q 70,000.00

Determinación Ventas Al Crédito Q 362,080.00

Saldo final de Cuentas por Cobrar Q 95,360.00
Cuentas Cobradas Q 344,640.00
Cuentas dadas de Baja Q 6,480.00
(-) Saldo Inicial Cuentas por Cobrar -Q 84,400.00
 COMPRAS
Compras al Contado
Compras al Crédito
Saldo final de Cuentas por Pagar 3,200.00
(+) Saldo final de Doctos. por Pagar 2,800.00
(+) Pagos a cuenta 1,500.00
Rebajas, Devol. Y
Descto Sobre Compras 900.00
Bonificaciones Sobre Compras 200.00
( -) Saldo inicial de Cuentas por Pagar (2,300.00)
( -) Saldo inicial Doctos. por Pagar (1,000.00)
Subtotal
Total de Compras

Las siguientes erogaciones estan incluidas entre los cheques emitidos durante el a

Docuemtos por pagar

Gastos Varios
Mercaderia comprada al contado

Se dispone de la informacion siguiente de Cuentas por pagar:

Mercaderia comprada al credito en el periodo

COMPRAS AL CONTADO 16,640.00

COMPRAS AL CREDITO 462,320.00
(-) DEVOLUCIONES S/COMPRAS (11,280.00)

TOTAL DE COMPRAS 467,680.00

COSTO DE VENTAS
 DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL 5

COMPRAS NETAS

INVENTARIO FINAL 40

COSTO DE VENTAS -35

RESULTADO

DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL 5

COMPRAS NETAS 95

INVENTARIO FINAL 40

COSTO DE VENTAS 60
 9,500.00

5,300.00
14,800.00

heques emitidos durante el año

24,000
6,160
16,640

462,320

130,400.00

467,680.00

598,080.00

143,200.00
 454,880.00

OSTO DE VENTAS

B C D

55 25

40 10 26

75 80

20 35 -54

OSTO DE VENTAS

B C D

55 25 154

40 10 26

75 7 80

20 28 100
 Gastos Operacionales 132,560.00
Cuentas incobrables dadas de baja 5,680.00
Estimación Cuentas Incobrables Saldo Final 5,600.00
(+) Cuentas incobrables dadas de baja 6,480.00
(-) Estimación Cuentas Incobrables Saldo Inicial (6,400.00)

Gastos Diversos 7,680.00

Gastos pagados en el año 6,160.00
Gastos diversos pagados por adelantado Saldo Inicial 2,400.00
(+) Gastos acumulados por pagar Saldo Final 2,320.00
(-) Gastos acumulados por pagar Saldo Inicial (3,200.00)

Sueldos 87,200.00
Pagos Efectuados 87,200.00

Alquileres 28,800.00
Pagos Efectuados 28,800.00

Luz Agua Telefono 3,200.00

Pagos Efectuados 3,200.00

Suministros Gastos 3,080.00

Pagos Efectuados 4,960.00
(-) Inventario Final (1,880.00)

Impuestos Varios 8,160.00

Pagos Efectuados 8,160.00

Depreciaciones
Pagos Efectuados 6,400.00
32,000 X 20% 6,400.00
 HOJA DE TRABAJO PARA ELAVORACION DE FLUJO DE EFECTIVO DE “DISTRIBUIDORA GRUPO 13”

RECLASIFICACIONES ACTIVIDA
BALANCE
BALANCE GENERAL BALANCE RECLASIFICACIÓN VARIACION EFECTO
DEBE HABER Saldo Inicial OPERACIÓN
SALDO FINAL
ACTIVO
BANCOS 116,960 116,960 56,000 60,960
INVERSIONES CORTO PLAZO 10,000 10,000 - 10,000 70,960
CLIENTES 95,360 6,480 101,840 84,400 17,440 (17,440) (17,440)
ESTIMACION CTAS INCOBRABLES (5,600) 5,600 6,400 (6,400) (6,400) - - -
INVENTARIOS 143,200 143,200 130,400 12,800 (12,800) (12,800)
SUMINISTROS 1,880 1,880 - 1,880 (1,880) (1,880)
TERRENOS - 50,000 (50,000) 50,000
GATOS PAGADO POR ANTICIPADOS - 2,400 (2,400) 2,400 2,400
MOBILIARIO Y EQUIPO 32,000 32,000 32,000 -
DEPRECIACIONES ACUMULADAS (18,400) 6,400 (12,000) (12,000) -
CUENTAS POR PAGAR (41,360) (41,360) (34,000) (7,360) 7,360 7,360
GASTOS POR PAGAR (2,320) (2,320) (3,200) 880 (880) (880)
PRESTAMOS POR PAGAR (40,000) (40,000) (50,000) 10,000 (10,000)
DOCTOS POR PAGR (16,000) (16,000) (40,000) 24,000 (24,000) (24,000)
JUSTICIANO PEREZ CAPITAL (275,720) 95,240 (180,480) (209,600) 29,120 (29,120)
VENTAS (680,320) (680,320) (680,320) 680,320 680,320
COSTO VENTAS 454,880 454,880 454,880 (454,880) (454,880)
GASTOS DE OPERACIÓN 150,200 12,080 138,120 138,120 (138,120) (138,120)
GANANCIA VENTA TERRENOS (20,000) (20,000) (20,000) 20,000
GANANCIA DEL EJERCICIO 95,240 95,240 - -
SUMAS / FLUJO NETO POR ACTIVIDADES - 113,720 113,720 - - - 70,960 40,080
TOTAL FLUJO NETO DE EFECTIVO - 70,960
RUPO 13”

ACTIVIDA

INVERSION FINANCIAMIENTO

50,000

(10,000)

(29,120)

20,000

70,000 (39,120)
 DISTRIBUIDORA GRUPO 13
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO DIRECTO)
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DICIEMBRE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
CLIENTES -17,440.00
VENTAS 680,320.00
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
INVENTARIOS -12,800.00
SUMINISTROS -1,880.00
CUENTAS POR PAGAR 7,360.00
COSTO DE VENTAS -454,880.00
OTROS GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN -138,120.00
GASTOS POR PAGAR -880.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400.00
DOCUMENTOS POR PAGAR -24,000.00
SUB TOTAL

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

TERRENOS 50,000.00
GANANCIA VENTA TERRENOS 20,000.00
SUB TOTAL

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRESTAMOS POR PAGAR -10,000.00
JUSTICIANO PEREZ CAPITAL -29,120.00
SUB TOTAL

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
TO)

662,880.00

-462,200.00

-160,600.00

40,080.00

70,000.00
70,000.00

-39,120.00
-39,120.00

70,960.00
56,000.00
126,960.00
 DISTRIBUIDORA GRUPO 13
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO INDIRECTO)
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DICIEMBRE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Utilidad del ejericicio

Depreciaciones 6,400.00
Ctas incobrables 5,680.00
CLIENTES (17,440.00)
INVENTARIOS (12,800.00)
SUMINISTROS (1,880.00)
GTOS PAG ANTICIPADOS 2,400.00
CUENTAS POR PAGAR 7,360.00
GASTOS POR PAGAR (880.00)
DOCTOS POR PAGR (24,000.00)
GANANCIA VENTA TERRENOS (20,000.00)

ACTIVIDADES INVERSION
TERRENOS 50,000.00
GANANCIA VENTA TERRENOS 20,000.00

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS POR PAGAR (10,000.00)
RETIROS (29,120.00)
FLUJO NETO DE EFECTIVO
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL INICIO
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL FINAL
 CTO)
21

95,240.00

(55,160.00)
40,080.00

70,000.00

(39,120.00)
70,960.00
56,000.00
126,960.00
 DISTRIBUIDORA GRUPO 13
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

VENTAS 680,320.00

COSTO DE VENTAS 454,880.00

INVENTARIO INCIAL 130,400.00
COMPRAS 467,680.00
(-) INVENTARIO FINAL -143,200.00
UTILIDAD MARGINAL 225,440.00

GASTOS DE OPERACIÓN
CUENTAS INCOBRABLES 5,680.00
GASTOS DIVERSOS 7,680.00
SUELDOS 87,200.00
ALQUILERES 28,800.00
LUZ AGUA TELEFONO 3,200.00
SUMINISTROS GASTOS 3,080.00
IMPUESTOS 8,160.00
GASTOS ACUMULADOS 2,320.00
SUMINISTROS VARIOS 4,960.00
GASTOS VARIOS 6,160.00
DEPRECIACIONES 6,400.00 163,640.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 61,800.00

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

PRODUCTO
(+) GANANCIA DE CAPITAL 20,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 81,800.00
Docuemtos por pagar 24,000
Gastos Varios 6,160
Mercaderia comprada al contado 16,640
Compra bonos del tesoro recompra inmediata 10,000
Prestamos por pagar 10,000
Retiros efectuados por el Sr. Perez 29,120
Impuestos Varios 8,160
Suministros 4,960
Agua, luz y telefono 3,200
Alquileres 28,800
Sueldos 87,200
 DISTRIBUIDORA GRUPO 13
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
( CIFRAS EXPRESADO EN QUETZALES)
ACTIVO      
Activos Corrientes      
BANCOS   116,960.00  
INVERSIONES CORTO PLAZO   10,000.00  
CLIENTES 95,360.00 89,760.00  
ESTIMACION CTAS INCOBRABLES -5,600.00    
CUENTA POR COBRAR SR. PEREZ 29,120.00
INVENTARIOS   143,200.00  
SUMINISTROS   1,880.00  
Total de Activos Corriente     390,920.00
       
Activo No Corriente      
MOBILIARIO Y EQUIPO 32,000.00 13,600.00  
DEPRECIACIONES ACUMULADAS -18,400.00    
Total de Activos No Corriente     13,600.00
TOTAL DE ACTIVOS     404,520.00
       
PASIVO Y CAPITAL      
Pasivo Corriente      
CUENTAS POR PAGAR   41,360.00  
GASTOS POR PAGAR   2,320.00  
Total de Pasivo Corriente     43,680.00
       
Pasivo No Corriente      
PRESTAMOS POR PAGAR   40,000.00  
DOCTOS POR PAGR   24,000.00  
Total de Pasivo NO Corriente     56,000.00
TOTAL DE PASIVO     99,680.00
       
CAPITAL      
Jusitiniano Perez   180,480.00  
Utilidad año 2021 81,800.00

Total de Capital     262,280.00

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL     361,960.00

-42,560.00