AUDITORIA III

TEMA: AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

LABORATORIO PARA RESOLVERLO EN CLASE

EMPRESA EJEMPLO, S.A.

BALANCE GENERAL
CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Q.110, 220.00
INVENTARIOS Q.385, 500.00
CUENTAS POR COBRAR Q.715, 780.00 Q.1,211,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS Q.190, 000.00
MAQUINARIA Q. 100,000.00
DEPRECIACION Q.- 20,000.00 Q. 80, 000.00
VEHICULOS Q. 105,000.00
DEPRECIACION Q.- 20,000.00 Q. 85, 000.00 Q. 355,000.00
TOTAL ACTIVO Q.1,566,500.00

A usted como auditor auxiliar se le asigna realizar la auditoria de efectivo y

equivalentes, específicamente el área de caja, por lo que procede de la siguiente
manera:

Elabora el plan de auditoría y los cuestionarios para la evaluación del control

interno, mismos que utiliza para medir el riesgo.

1. Solicita una integración del rubro efectivo y equivalentes.

Caja Q. 76,500.00
Bancos Q. 33,720.00
2. Solicita la integración de la cuenta de caja.
Caja Agencia Central Q. 57,500.00
Caja Sucursal 1 Q. 17,500.00
Caja Chica Q. 1,500.00
3. Realiza arqueos y cortes de caja con los siguientes resultados:
Caja Agencia Central
Billetes:
De Q. 100.00 455
De Q. 50.00 4
DE Q. 20.00 290
Monedas
De Q. 1.00 100
De Q. 0.25 14
Corte de caja: Agencia Central
Facturas Ventas de Contado del No. 1345 al 1399 Q. 37,000.00
Cobros realizados del No. 123456 al 123459 Q. 21,800.00
Vale por préstamo a sucursal numero 1. Q. 500.00
Caja Sucursal 1.
Billetes:
De Q. 100.00 145
De Q. 50.00 55
DE Q. 20.00 3
Monedas
De Q. 1.00 185.
De Q. 0.25 12
 Corte de caja: Sucursal 1
Facturas ventas al contado del No. 1845 al 1899 Q. 15,000.00
Cobros realizados del No. 1- 123456 al 1-123459 Q. 4,000.00

Resultados del arqueo de Caja Chica.

Billetes:
De Q. 100.00 4
De Q. 50.00 3
DE Q. 20.00 5
DE Q. 10.00 8
Monedas
De Q. 1.00 185.
De Q. 0.25 12
De Q. 0.05 3
Documentos de gastos
Factura por refacción día del empleado Q. 75.67
Factura por papelería y útiles Q. 15.00
Factura por fotocopias Q. 17.25

Auditoría interna realizó arqueos de caja también, al finalizar el día. Los saldos
son:

Arqueo Caja Agencia Central Q. 57,500.00

Arqueo Caja Sucursal 1 Q. 17,500.00
Arqueo Caja Chica Q. 1,500.00

El auditor verificó la existencia de las siguientes políticas y procedimientos de

control:
Políticas del Manejo de Caja:

Esta prohibido utilizar los fondos para uso personal.

Los vales de efectivo solamente deben ser para uso institucional
El cajero general es el responsable de los fondos
El cajero y sus receptores deben realizar todos los días arqueos de caja y enviarlos a
contabilidad
Auditoría interna realiza por lo menos una vez al mes arqueos de caja.
Para el control de ingresos se tiene un libro digital de ingresos
Contabilidad debe cotejar todos los días el libro de ingresos con los arqueos de caja.
No esta permitido realizar pagos de los fondos de caja.
Se debe llevar un libro digital de control de cobros
Contabilidad deberá cuadrar los arqueos de caja con los libros de cobros.
El encargado de cobros no tiene acceso a los arqueos y a la caja.
Los gastos menores deben realizarse con caja chica
El fondo de caja chica esta asignado a una persona diferente del cajero
Todo pago de caja chica debe autorizarlo el jefe de agencia.
Los pagos que realiza caja chica no deben sobre pasar el monto de Q25.00
La organización estableció una fianza para cada cajero que cubre una pérdida de
Q5,000.00
La organización estableció un seguro que cubre perdidas de efectivo por robo hasta un
máximo de Q5,000.00.
Contabilidad no tiene acceso a la realización de arqueos de caja.
CASO AUDITORÍA DE BANCOS
A usted como auditor auxiliar se le asigna realizar la auditoria de efectivo y
equivalentes, específicamente el área de bancos, por lo que procede de la siguiente
manera: Debe presentar: Cédula Analítica, Sub Analíticas, y Sub sub Analíticas,
Cuestionario, medición del riesgo, redactar la Carta de Confirmación Bancaria y los
papeles que sean necesarios.
1. Solicita una integración del rubro efectivo y equivalentes. El contador General le
informa que el saldo en el balance es de Q33,720.00.
2. Usted solicita al encargado de cuentas corrientes que le informe el estado de los
bancos, y recibe la siguiente información:
Banco Nacional – Ahorros- Q16,500.00
Banco Monetarios B Q3,500.00
Banco Monetarios A Q13,720.00
3. El banco luego de que usted elabora la carta que se envía le confirma los
siguientes montos
Banco Nacional – Ahorros- Q17,310.00
Banco Monetarios B Q3,500.00
Banco Monetarios A Q13,720.00
La diferencia en la cuenta de ahorros se debe a que no se registraron los
intereses.
4. La cuenta de depósitos monetarios B, no registra movimiento desde el año 2019.
Luego de la revisión correspondiente se comprobó que no se ha operado en la
cuenta contable un cheque girado por pago a proveedores.
5. La cuenta de Monetarios A, tiene movimiento, por lo que el auditor solicito
información que le servirá de base para realizar la conciliación cuadrática, la que
a continuación se presenta.

Con la información que se presenta a continuación usted elabora la conciliación

cuadrática:
CONCILIACIÓN BANCARIA
NOVIEMBRE
Saldo en libros, Final 12,630.00
Cobros realizados por el banco 105.00
Efectivo en caja 1,200.00
Depósitos en tránsito, (Efectivo en
caja)
Cheques en circulación 3,800.00
Saldo según bancos 15,125.00

CONCILIACION BANCARIA
DICIEMBRE
Saldo en libros 13,720.00
Cheques en circulación 8,500.00
Depósitos en transito 1,500.00
Cobros realizados por el banco 125.00
Cobro por rechazado por el cliente 200.00
Saldo según bancos 20,395.00
INFORME DEL MOVIMIENTO DE
INGRESOS
Saldo inicial 12,630.00
Recibido a cuenta 15,000.00
Recibido a cuenta 12,000.00
Recibido a cuenta 14,000.00
Recibido a cuenta 22,000.00
Recibido a cuenta 4,200.00
Disponibilidad 79,830.00

LIBRO DE EGRESOS
Cargo bancario por servicios de 105.00
noviembre
Cheques 10,500.00
Cheques 32,000.00
Cheques 14,000.00
Cheques girados 12,000.00
Saldo final 13,720.00
82,325.00

MOVIMIENTO EN EL BANCO EN
DICIEMBRE
SALDO INICIAL 15,125.00
DEPOSITOS 64,700.00
Disponible 79,825.00
Cheques girados 59,105.00
Cargos por servicios 125.00
Cobro por cheque devuelto 200.00
Saldo según banco 20,395.00