UNIDAD OCHO

IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO

IVA

Prof. Diego Hermosid

¿Qué es el I.V.A.?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se
aplica a la venta de cosas muebles (alimentos, bebidas, indumentaria,
artículos de perfumería, tecnología, bienes del hogar, combustibles), a la
prestación de servicios (seguros, telefonía, servicios públicos, alquileres)
y también a la importación de bienes.

GENERAL, MAS
21% COMUN

ALICUOTAS SERVICIOS
27% PÚBLICOS

DIFERENCIAL
10,5%
 ¿Cómo se calcula?

NO SI
IMPORTE
DIVIDIDO
ALICUOTA
IMPORTE MAS CIEN,
ESTA SE
POR INCLUIDO EN
ALICUOTA OBTIENE
EL MONTO IMPORTE
DE LA SIN IVA
OPERACIÓN
$ 100 X 21/100 = $21 $ 121 / (21+100/100) = $100
$ 100 X 21/100 = $21

IMPORTE IMPORTE
SIN IVA x CON IVA /
0.21 = IVA 1.21 =
IMPORTE
SIN IVA
 Pag. Guía 25 a 30
Según la Ley de IVA
Emisores Tipo

Consumidor Ningún
Final NO

Tipo “A “ R.I. RM
Resp. Inscripto SI
Tipo “B “ CF- RE

Monotributista SI
Tipo “ C “ Todos
Exentó SI
¿Cómo VEMOS en las facturas el IVA?
A B C

NO HAY
INCLUID IVA
O

Subtotal $ 100 Subtotal $ 121 Subtotal $ 100

IVA 21% $ 21 Otros $ ------- Otros $ -------
Total $ 121 Total $ 121 Total $ 100
 ¿QUÉ TIPO DE CUENTAS ES EL IVA?
CREDITO DEBITO FISCAL
ACTIVO PASIVO
FISCAL IVA IVA

A $ A
Subtotal $ 100 Subtotal $ 100
IVA 21% $ 21 IVA 21% $ 21
Total $ 121 Total $ 121

PAGA COBRO

B
RESPONSABLES Subtotal $ 121
Otros $ -------
Total $ 121

INSCRIPTO
COMPROBANTES
RECEPCIONO EMITO

CREDITO DEBITO FISCAL

FACTURA FISCAL IVA IVA

NOTA DE DEBITO FISCAL CREDITO

CREDITO IVA FISCAL IVA

NOTA DE CREDITO DEBITO FISCAL

DEBITO FISCAL IVA IVA
¿CÓMO SE LIQUIDA EL IVA?
IVA SALDO A
FAVOR

Y
HA CREDITO
FISCAL IVA

ENTRE
EL 18 Y
SI

$
DEBITO FISCAL 21 DE
CADA
IVA MES

ANTERIOS MES SIGUIENTE

IVA SALDO A AFIP IVA A

FAVOR PAGAR
ASIENTOS MODELOS DE
COMPRA CON IVA ( FACTURA O
NOTA DEBITO
MERCADERÍAS $ 100

CREDITO FISCAL IVA $ 21

CAJA $ 121
ASIENTOS MODELOS DE VENTA
CON IVA ( FACTURA O NOTA
DEBITO
CAJA $ 242

DEBITO FISCAL $ 42
IVA
VENTAS $ 200
ASIENTOS MODELOS DE NOTA
CREDITO POR COMPRA

CAJA $ 121

DEBITO FISCAL $ 21
IVA
MERCADERÍAS $ 100
ASIENTOS MODELOS DE NOTA
CREDITO POR VENTAS

VENTAS $ 200

CREDITO FISCAL IVA $ 42

CAJA $ 242
 ASIENTOS MODELOS DE
LIQUIDACION DE IVA con saldo a
FAVOR
DEBITO FISCAL $ 800
IVA
Saldo para el $ 100
IVA SALDO A FAVOR
próximo mes
CREDITO FISCAL IVA $ 700

Si hay del mes IVA SALDO A FAVOR $ 200

anterior
 ASIENTOS MODELOS DE
LIQUIDACION DE IVA con saldo a
PAGAR
DEBITO FISCAL $ 800
IVA
Si hay del mes IVA SALDO A FAVOR $ 100
anterior
CREDITO FISCAL IVA $ 500

AFIP IVA A PAGAR $ 200

ASIENTOS MODELOS DE PAGO
DE IVA en el mes SIGUIENTE

AFIP IVA A PAGAR $ 200

CAJA $ 200