T-2

PREPARACION Y PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS MATRICES Y SUCURSALES

Ventas Cartera 2.1 AL COSTO 100% 100% 80% 80% 80% 80% Ir a

DESPACHOS DE MERCANCIAS A LA SUCURSAL

2.2 CON SOBRE COSTO 2.3 CON SOBRE COSTO

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios CASA MATRIZ SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2408 2615 3105 3605 3705

BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 DE DICIEMBRE DE 2007 ACTIVOS Bancos nacionales 10,000,000 Clientes 20,000,000 Retencin en la fuente 0 Inventarios 65,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES 95,000,000

20,000,000 0 0 4,700,000 50,000,000 10,650,000 9,650,000 95,000,000

J
10,000,000 Codigo 110505 231005 Registra/ Codigo 111005 110505 Registra/ Codigo 530505 111005 Registra/ Cuenta Dbito Crdito Caja general 10,000,000 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000 Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Cuenta Dbito Crdito Moneda nacional 10,000,000 Caja General 10,000,000 Apertura de la cuenta corriente de la sucursal Cuenta Dbito Crdito Gastos bancarios 100,000 Moneda nacional 100,000 Gastos chequera del No. 25401 al 25500

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursales: Norte 10,000,000 111005 Moneda nacional 10,000,000 Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursal Norte 30,000,000 143536 Electrodomsticos 30,000,000 Registra/ Despacho de mercancias al costo

30,000,000 Codigo 143536 222005 Registra/

Cuenta Dbito Crdito Electrodomstico y m 30,000,000 Casa Matriz: bienes 30,000,000 Recibe mercancas despachadas por la Matriz

Pg 1 Matrices y Sucursales

Estados Financieros Combinados Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
100.0% 20.0% 100.0% 16.0% 3.5% 30,000,000 6,000,000 36,000,000 5,760,000 1,260,000 Codigo 130505 135515 413536 240804 Registra/ 30,000,000 Codigo 613536 143536 Registra/ 80.0% 32,400,000 Codigo 110505 130505 Registra/ Codigo 111005 110505 Registra/

3 La Sucursal vendi toda la mercanca cuyo costo es Margen de utilidad Nivel de ventas Impuesto a las ventas Retencin en la fuente

Cuenta Dbito Crdito Clientes 40,500,000 Retencin Fuente 1,260,000 Venta de electrodomes 36,000,000 Impuesto a las ventas 5,760,000 Venta de mercancas a crdito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

Cuenta Electrodomstico y m Electrodomstico y m Costo de ventas

Dbito Crdito 30,000,000 30,000,000

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

Cuenta Caja General Clientes nacionales Cobro de cartera

Dbito Crdito 32,400,000 32,400,000

Cuenta Dbito Crdito Moneda nacional 32,400,000 Caja general 32,400,000 Consignacin del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago a rgimen simplificado gastos de Administracin por valor de Retencin en la fuente Impuesto a las ventas asumido

3.5% 8.0%

1,000,000 35,000 80,000 Codigo 519595 531520 111005 236540 236740 Registra/ 600,000 60,000

Cuenta Dbito Crdito Gastos diversos 1,000,000 Impuestos asumidos 80,000 Moneda nacional 965,000 Retencin en la fuente 35,000 Retencin IVA 80,000 Gastos operacionales diversos de ventas

7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos Impuesto al valor agregado

10.0%

Pg 2 Matrices y Sucursales

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Taller 2.1
Retencin en la fuente

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
3.5% 21,000 Codigo 522010 240802 236530 111005 Registra/ 30,000,000 Codigo 222005 111005 Registra/ 2,000,000 Codigo 520505 231010 Registra/ Cuenta Arrendamientos Impuesto a las ventas Arrendamientos Moneda nacional pago del arrendamiento Dbito Crdito 600,000 60,000 21,000 639,000

8 La Sucursal cancel el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz Codigo Cuenta Dbito Crdito 111005 Moneda nacional 30,000,000 132015 Sucursales: Norte 30,000,000 Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursal Norte 2,000,000 111005 Moneda nacional 2,000,000 Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

Cuenta Dbito Crdito Casa Matriz 30,000,000 Moneda nacional 30,000,000 Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

Cuenta Dbito Crdito Sueldos 2,000,000 A Casa matriz: Gastos 2,000,000 Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre 0 Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin. 11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as: 413536 Ingresos 613536 Costo de ventas 520505 Gastos de nmina 522010 Arrendamientos 519595 Gastos administrativos 530505 Gastos bancarios 531520 Impuestos asumidos

36,000,000 30,000,000 2,000,000 600,000 1,000,000 100,000 80,000 Codigo 413536 590505 Registra/ Codigo 590505 613536 Registra/ Codigo

Cuenta Dbito Crdito Venta electrodomsticos 36,000,000 Ganancias y prdidas 36,000,000 Cierre de ingresos del perodo Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 30,000,000 Costo de ventas 30,000,000 Cierre de costo de ventas del perodo Cuenta Dbito Crdito

Pg 3 Matrices y Sucursales

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Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
590505 520505 522010 519595 Registra/ Codigo 590505 530505 531520 Registra/ Codigo 590505 360505 Registra/ Ganancias y prdidas 3,600,000 Gastos sueldos 2,000,000 Arrendamientos 600,000 Gastos administrativos 1,000,000 Cierre de gastos operacionales de admn y ventas Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 180,000 Gastos bancarios 100,000 Impuestos asumidos 80,000 Cierre de gastos financieros Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 2,220,000 0 Utilidad del ejercicio 0 2,220,000 Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursal Norte 2,220,000 421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal 13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz 135515 Retencin en la fuente en ventas 240802 Impuesto al valor agregado descontable 240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 236530 Retencin en la fuente en Arrendamientos 236540 Retencin en la fuente en compras 236740 Retencin en la fuente en IVA Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursal 4,576,000 135515 Retencin en la fuente 1,260,000 240802 Impuesto descontado 60,000 240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 236530 Retencin Arrendamiento 21,000 236540 Retencin compras 35,000 236740 Retencin IVA 80,000 Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales 14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal 1320 Cuentas por cobrar a vinculados econmicos

2,220,000 Codigo 360505 231005 Registra/

Cuenta Dbito Crdito Utilidad del ejercicio 2,220,000 A Casa matriz: Otros 2,220,000 Reporte de las utilidades a la Casa Matriz

A favor Descontado Generado

Codigo 236530 236540 236740 240804 240802 135515 231015 Registra/

1,260,000 60,000 5,760,000 21,000 35,000 80,000 Cuenta Dbito Crdito Retencin Compras 21,000 Retencin Arrendamiento 35,000 Retencin IVA 80,000 Impuesto generado 5,760,000 Impuesto descontado 60,000 Retencin en la fuente 1,260,000 A Casa Matriz: Otros 4,576,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Pg 4 Matrices y Sucursales

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Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

132015 Sucursales 13201501 Norte Conceptos: Envio de efectivo a la Sucursal Norte Despacho de mercancias al costo Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Sueldos pagados por la Casa Matriz Reporte de utilidades de la Surcusal Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Dbitos Crditos Saldos 10,000,000 10,000,000 30,000,000 40,000,000 30,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 2,220,000 14,220,000 4,576,000 18,796,000

2220 Casa Matriz 222005 Bienes, Servicios y Contratos Conceptos Recibe mercancas despachadas por la Matriz Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz 2310 A Casa Matriz 231005 Efectivo, gastos y otros Conceptos Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Gastos de personal pagados por Casa Matriz Reporte de las utilidades a la Casa Matriz Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Pago de otros conceptos 15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 28,000,000 1305 Clientes 20,000,000 132015 Sucursal Norte 18,796,000 1355 Retencin en la fuente 1,260,000 1435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retencin en la fuente 2367 Retencin IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta PATRIMONIO

Dbitos

Crditos Saldos 30,000,000 30,000,000 30,000,000 0

Dbitos

Crditos Saldos 10,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 2,220,000 14,220,000 4,576,000 18,796,000 0 18,796,000

BALANCE GENERAL Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2007 ACTIVOS 1110 Bancos 1355 Retencin en la fuente 1305 Clientes 1435 Inventario PASIVOS Y PATRIMONIO 2365 Retencin fuente 2367 Impuesto a las ventas 2210 Casa Matriz 2315 A Casa Matriz 0 3605 Utilidad del ejercicio 10,696,000 0 8,100,000 0

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000

0 0 18,796,000 0 18,796,000 18,796,000

TOTALES

Pg 5 Matrices y Sucursales

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Taller 2.1
3105 3605 3705 421605

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
50,000,000 10,650,000 9,650,000 2,220,000 103,056,000 103,056,000 ESTADO DE RESULTADOS Sucursal Norte Perodo terminado a 31 de diciembre de 2007 Ventas 30,000,000 6,000,000 2,000,000 600,000 1,000,000 180,000 2,220,000

Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas Utilidades en surcusal TOTALES

0 4135

36,000,000

6135 Costo de ventas Utilidad bruta 5205 Gastos personal 5220 Arrendamientos 5295 Gastos de ventas 5305 Gastos financieros Utilidad antes de impuestos

16

Cdigo 4135 6135 5205 5220 5195 5305 421605 5405 5905

Cuentas Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos administrativos Gasto financieros Totales Utilidad en la Surcursal Provisin impuestos Ganancias y prdidas Totales

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Periodo del 1 de Diciembre al 31 de diciembre de 2007 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Estado de Resultados Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito 130,000,000 36,000,000 166,000,000 101,650,000 30,000,000 131,650,000 8,000,000 2,000,000 10,000,000 5,000,000 600,000 5,600,000 1,000,000 1,000,000 180,000 180,000 114,650,000 130,000,000 33,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000 2,220,000 2,220,000 0 4,700,000 4,700,000 12,870,000 2,220,000 2,220,000 12,870,000 132,220,000 132,220,000 36,000,000 36,000,000 2,220,000 2,220,000 166,000,000 166,000,000 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2007 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Balance General Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito 28,000,000 10,696,000 38,696,000 20,000,000 8,100,000 28,100,000 18,796,000 18,796,000 0 1,260,000 1,260,000 35,000,000 35,000,000 20,000,000 56,000 20,000,000 56,000

17

Cuentas ACTIVOS 1110 1305 132015 1355 1435 PASIVOS 2205 2365

Bancos nacionales Clientes Sucursal Norte Retencin en la fuente Inventarios Cuentas por pagar Retencin en la fuente

Pg 6 Matrices y Sucursales

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Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
80,000 5,700,000 4,700,000 18,796,000 50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000 0 18,796,000 80,000 5,700,000 4,700,000 0 0 50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000

2367 Retencin IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 2210 Casa Matriz 2315 A Casa Matriz PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas TOTALES 18

103,056,000

18,796,000

18,796,000

18,796,000

18,796,000

103,056,000

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2367 2408 2615 3105 3605 3705

BALANCE GENERAL COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 ACTIVOS Bancos nacionales 38,696,000 Clientes 28,100,000 Retencin en la fuente 1,260,000 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Retencin IVA Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas SUMAS IGUALES

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 INGRESOS Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos administrativos Utilidad del ejercicio Gastos financieros Provisin impuestos

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 50,000,000 12,870,000 9,650,000 0 103,056,000

4135 6135 5205 5220 5195 5305 0 5405

166,000,000 131,650,000 10,000,000 5,600,000 1,000,000 17,750,000 180,000 4,700,000 12,870,000 17,750,000 17,750,000

5905 Ganancias y prdidas SUMAS IGUALES

Gerente

Contador Casa Matriz

103,056,000

Casa Matriz

Pg 7 Matrices y Sucursales

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Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios CASA MATRIZ SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2408 2615 3105 3605 3705

BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS Bancos nacionales 10,000,000 Clientes 20,000,000 Retencin en la fuente 0 Inventarios 65,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES 95,000,000

20,000,000 0 0 4,700,000 50,000,000 10,650,000 9,650,000 95,000,000

J
10,000,000 100,000 Codigo 110505 231005 Registra/ Codigo 111005 110505 Registra/ Codigo 530505 111005 Registra/

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de Gastos bancarios Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursales: Norte 10,000,000 111005 Moneda nacional 10,000,000 Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

Cuenta Dbito Crdito Caja general 10,000,000 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000 Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Cuenta Dbito Crdito Moneda nacional 10,000,000 Caja General 10,000,000 Apertura de la cuenta corriente de la sucursal Cuenta Dbito Crdito Gastos bancarios 100,000 Moneda nacional 100,000 Gastos chequera del No. 25401 al 25500

2 La Casa Matriz envi electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Valor facturado en exceso del costo Total valor electrodomestico con sobre costo
Codigo Cuenta Dbito Crdito

20.0%

30,000,000 6,000,000 36,000,000 Codigo Cuenta

Dbito

Crdito

Pg 8 Matrices y Sucursales

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Taller 2.2
132015 143536 273005 Registra/

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
36,000,000 30,000,000 6,000,000 143536 222005 Registra/ Electrodomstico y m 36,000,000 Casa Matriz: bienes 36,000,000 Recibo de mercancas despachadas por la Matriz

Sucursal Norte Electrodomsticos

Utilidad diferida en Suc

Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendi toda la mercanca a crdito Nivel de ventas Impuesto a las ventas Retencin en la fuente

100.0% 16.0% 3.5%

36,000,000 36,000,000 5,760,000 1,260,000 Codigo 130505 135515 413536 240804 Registra/ 36,000,000 Codigo 613536 143536 Registra/

Cuenta Dbito Crdito Clientes 40,500,000 Retencin Fuente 1,260,000 Venta de electrodomes 36,000,000 Impuesto a las ventas 5,760,000 Venta de mercancas a crdito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

Cuenta Electrodomstico y m Electrodomstico y m Costo de ventas

Dbito Crdito 36,000,000 36,000,000

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

80.0%

32,400,000 Codigo 110505 130505 Registra/ Codigo 111005 110505 Registra/

Cuenta Caja General Clientes nacionales Cobro de cartera

Dbito Crdito 32,400,000 32,400,000

Cuenta Dbito Crdito Moneda nacional 32,400,000 Caja general 32,400,000 Consignacin del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de Retencin en la fuente Retencin de EVA asumido en regimen simplificado

3.5% 8.0%

1,000,000 35,000 80,000 Codigo 519595 531520 111005 236540

Cuenta Gastos diversos Impuestos asumidos Moneda nacional Retencin en la fuente

Dbito Crdito 1,000,000 80,000 965,000 35,000

Pg 9 Matrices y Sucursales

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Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
236740 Registra/ Retencin IVA Gastos operacionales diversos de ventas 80,000

7 La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos Impuesto al valor agregado Retencin en la fuente

10.0% 3.5%

600,000 60,000 21,000 Codigo 522010 240802 236530 111005 Registra/ 32,400,000 Codigo 222005 111005 Registra/ 2,000,000 Codigo 520505 231010 Registra/

Cuenta Arrendamientos Impuesto a las ventas Arrendamientos Moneda nacional pago del arrendamiento

Dbito Crdito 600,000 60,000 21,000 639,000

8 La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera Codigo Cuenta Dbito Crdito 111005 Moneda nacional 32,400,000 132015 Sucursales: Norte 32,400,000 Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursal Norte 2,000,000 111005 Moneda nacional 2,000,000 Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

Cuenta Dbito Crdito Casa Matriz 32,400,000 Moneda nacional 32,400,000 Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

Cuenta Dbito Crdito Sueldos 2,000,000 A Casa matriz: Gastos 2,000,000 Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre 0 Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin. 11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as: 413536 Ingresos 613536 Costo de ventas 520505 Gastos de nmina 522010 Arrendamientos 519595 Gastos administrativos 530505 Gastos bancarios 531520 Impuestos asumidos

36,000,000 36,000,000 2,000,000 600,000 1,000,000 100,000 80,000 Codigo 413536 590505 Registra/

Cuenta Dbito Crdito Venta electrodomsticos 36,000,000 Ganancias y prdidas 36,000,000 Cierre de ingresos del perodo

Pg 10 Matrices y Sucursales

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Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Codigo 590505 613536 Registra/ Codigo 590505 520505 522010 519595 Registra/ Codigo 590505 530505 531520 Registra/ Codigo 590505 361005 Registra/ Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 36,000,000 Costo de ventas 36,000,000 Cierre de costo de ventas del perodo Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 3,600,000 Gastos sueldos 2,000,000 Arrendamientos 600,000 Gastos administrativos 1,000,000 Cierre de gastos operacionales de admn y ventas Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 180,000 Gastos bancarios 180,000 Impuestos asumidos 80,000 Cierre de gastos financieros Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 0 3,780,000 Prdida del ejercicio 3,780,000 0 Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de Codigo Cuenta Dbito Crdito 273005 Utilidad diferida en Suc 3,780,000 132015 Sucursales norte 3,780,000 Registra/ Reporte de prdidas de la Surcusal Codigo 273005 421605 Registra/ Cuenta Dbito Crdito Utilidad diferida en Suc 2,220,000 Utilidades en surcusal 2,220,000 Calculo de la utilidad en la sucursal

3,780,000 Codigo 231005 361005 Registra/

Cuenta Dbito Crdito A Casa matriz: Otros 3,780,000 0 Prdida del ejercicio 3,780,000 Reporte de prdidas a la Casa Matriz

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz 135515 Retencin en la fuente en ventas 240802 Impuesto al valor agregado descontable 240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 236530 Retencin en la fuente en arrendamientos 236540 Retencin en la fuente en compras 236740 Retencin IVA regimen simplificado

A favor A favor

1,260,000 60,000 5,760,000 21,000 35,000 80,000

Pg 11 Matrices y Sucursales

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Taller 2.2
Codigo 132015 135515 240802 240804 236530 236540 21000 Registra/

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Codigo 236530 236540 21000 240804 240802 135515 231015 Registra/ Cuenta Dbito Crdito Retencin Compras 21,000 Retencin Arrendamiento 35,000 Retencin IVA 80,000 Impuesto generado 5,760,000 Impuesto descontado 60,000 Retencin en la fuente 1,260,000 A Casa Matriz: Otros 4,576,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Cuenta Dbito Crdito Sucursal 4,576,000 Retencin en la fuente 1,260,000 Impuesto descontado 60,000 Impuesto a las ventas 5,760,000 Retencin Arrendamiento 21,000 Retencin compras 35,000 Retencin IVA 80,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal 1320 Cuentas por cobrar a vinculados econmicos 132015 Sucursales 13201501 Norte Conceptos: Dbitos Crditos Saldos Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000 Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000 Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 32,400,000 13,600,000 Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 15,600,000 Reporte de prdidas de la Surcusal 3,780,000 11,820,000 Reporte de obligaciones tributarias 4,576,000 16,396,000

2220 Casa Matriz 222005 Bienes, Servicios y Contratos Conceptos Recibo de mercancas despachadas por la Matriz Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz 2310 A Casa Matriz 231005 Efectivo, gastos y otros Conceptos Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Gastos de personal pagados por Casa Matriz Reporte de prdidas a la Casa Matriz Transferencia de obligaciones tributarias 15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS

Dbitos

Crditos Saldos 36,000,000 36,000,000 32,400,000 3,600,000

Dbitos

Crditos Saldos 10,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 3,780,000 8,220,000 4,576,000 12,796,000

BALANCE GENERAL Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2006 ACTIVOS

Pg 12 Matrices y Sucursales

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Taller 2.2
1110 1305 132015 1355 1435 2205 2365 2367 2408 2615 273005 3105 3605 3705 421605

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
30,400,000 20,000,000 16,396,000 1,260,000 35,000,000 20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 0 50,000,000 10,650,000 9,650,000 2,220,000 103,056,000 103,056,000 1110 Bancos 1355 Retencin en la fuente 1305 Clientes 1435 Inventario PASIVOS Y PATRIMONIO 2365 Retencin fuente 2367 Impuesto a las ventas 2220 Casa Matriz 2310 A Casa Matriz 0 Prdida del ejercicio TOTALES 8,296,000 0 8,100,000 0 0 0 3,600,000 12,796,000 0 16,396,000 16,396,000

Bancos nacionales Clientes Sucursal Norte Retencin en la fuente Inventarios PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Retencin IVA Impuesto a las ventas Impuesto de renta Utilidad diferida en Suc PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas Utilidades en surcusal TOTALES

J
ESTADO DE RESULTADOS Sucursal Norte Perodo terminado a 31 de diciembre de 2006 Ventas Costo de ventas 36,000,000 2,000,000 600,000 1,000,000 180,000 -3,780,000

4135 0 6135

36,000,000 0

Utilidad bruta 5205 Gastos personal 5220 Arrendamientos 5295 Gastos de ventas 5305 Gastos financieros Prdida antes de impuestos

16 Cdigo 4135 6135 5205 5220 5195 5305 421605 5405 5905 Cuentas Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Gasto financieros Totales Utilidad en la Surcursal Provisin impuestos Ganancias y prdidas Totales

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Perodo del 01/12/07 al 31/12/07 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito 130,000,000 36,000,000 166,000,000 101,650,000 36,000,000 6,000,000 131,650,000 8,000,000 2,000,000 10,000,000 5,000,000 600,000 5,600,000 1,000,000 1,000,000 180,000 180,000 114,650,000 130,000,000 39,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000 2,220,000 2,220,000 0 4,700,000 4,700,000 12,870,000 3,780,000 3,780,000 12,870,000 132,220,000 132,220,000 39,780,000 39,780,000 6,000,000 6,000,000 166,000,000 166,000,000 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

17

Pg 13 Matrices y Sucursales

Estados Financieros Combinados Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte a 31/12/2007 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito 30,400,000 8,296,000 38,696,000 20,000,000 8,100,000 28,100,000 16,396,000 16,396,000 0 1,260,000 0 1,260,000 35,000,000 0 35,000,000 20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 0 0 50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000

Cuentas ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 1305 Clientes 132015 Sucursal Norte 1355 Retencin en la fuente 1435 Inventarios PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retencin en la fuente 2367 Retencin IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 2210 Casa Matriz 2315 A Casa Matriz PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas TOTALES 18

0 0 3,600,000 12,796,000 3,600,000 12,796,000

103,056,000

50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000

0 16,396,000 16,396,000 16,396,000 16,396,000 103,056,000

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2367 2408 2615 3105 3605 3705

BALANCE GENERAL COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS Bancos nacionales 38,696,000 Clientes 28,100,000 Retencin en la fuente 1,260,000 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Retencin IVA Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INGRESOS Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Utilidad del ejercicio Gastos financieros Provisin impuestos Ganancias y prdidas Totales

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000

4135 6135 5205 5220 5195 5305 0 5405

166,000,000 131,650,000 10,000,000 5,600,000 1,000,000 17,750,000 180,000 4,700,000 12,870,000 17,750,000 Contador Casa Matriz 17,750,000

J
50,000,000 12,870,000 9,650,000 0 103,056,000

5905

Gerente

103,056,000

Casa Matriz

Pg 14 Matrices y Sucursales

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Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios CASA MATRIZ SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2408 2615 3105 3605 3705

BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS Bancos nacionales 10,000,000 Clientes 20,000,000 Retencin en la fuente 0 Inventarios 65,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES 95,000,000

20,000,000 0 0 4,700,000 50,000,000 10,650,000 9,650,000 95,000,000

J
10,000,000 Codigo 110505 231005 Registra/ Codigo 111005 110505 Registra/ Codigo 530505 111005 Registra/ Cuenta Dbito Crdito Caja general 10,000,000 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000 Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Cuenta Dbito Crdito Moneda nacional 10,000,000 Caja General 10,000,000 Apertura de la cuenta corriente de la sucursal Cuenta Dbito Crdito Gastos bancarios 100,000 Moneda nacional 100,000 Gastos chequera del No. 25401 al 25500

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursales: Norte 10,000,000 111005 Moneda nacional 10,000,000 Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

2 La Casa Matriz envi electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Valor facturado en exceso del costo Total valor electrodomestico con sobre costo
Codigo Cuenta Dbito Crdito

20.0%

30,000,000 6,000,000 36,000,000 Codigo Cuenta

Dbito

Crdito

Pg 15 Matrices y Sucursales

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Taller 2.3
132015 143536 273005 Registra/

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
36,000,000 30,000,000 6,000,000 143536 222005 Registra/ Electrodomstico y m 36,000,000 Casa Matriz: bienes 36,000,000 Recibo de mercancas despachadas por la Matriz

Sucursal Norte Electrodomsticos

Utilidad diferida en Suc

Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendi parte de la mercanca a crdito Nivel de ventas Impuesto a las ventas Retencin en la fuente

80.0% 16.0% 3.5%

36,000,000 28,800,000 4,608,000 1,008,000 Codigo 130505 135515 413536 240804 Registra/ 28,800,000 Codigo 613536 143536 Registra/ 25,920,000 Codigo 110505 130505 Registra/ Codigo 111005 110505 Registra/

Cuenta Dbito Crdito Clientes 32,400,000 Retencin Fuente 1,008,000 Venta de electrodomes 28,800,000 Impuesto a las ventas 4,608,000 Venta de mercancas a crdito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

80.0%

Cuenta Electrodomstico y m Electrodomstico y m Costo de ventas

Dbito Crdito 28,800,000 28,800,000

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

80.0%

Cuenta Caja General Clientes nacionales Cobro de cartera

Dbito Crdito 25,920,000 25,920,000

Cuenta Dbito Crdito Moneda nacional 25,920,000 Caja general 25,920,000 Consignacin del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de Retencin en la fuente Retencin de EVA asumido en regimen simplificado

3.5% 8.0%

1,000,000 35,000 80,000 Codigo 519595 531520 111005 236540

Cuenta Gastos diversos Impuestos asumidos Moneda nacional Retencin en la fuente

Dbito Crdito 1,000,000 80,000 965,000 35,000

Pg 16 Matrices y Sucursales

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Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
236740 Registra/ Retencin IVA Gastos operacionales diversos de ventas 80,000

7 La Sucursal pago arrendamientos Impuesto al valor agregado Retencin en la fuente

10.0% 3.5%

600,000 60,000 21,000 Codigo 522010 240802 236530 111005 Registra/ 25,920,000 Codigo 222005 111005 Registra/ 2,000,000 Codigo 520505 231010 Registra/

Cuenta Arrendamientos Impuesto a las ventas Arrendamientos Moneda nacional pago del arrendamiento

Dbito Crdito 600,000 60,000 21,000 639,000

8 La Sucursal pago parte del costo del despacho a la Casa Matriz Codigo Cuenta Dbito Crdito 111005 Moneda nacional 25,920,000 132015 Sucursales: Norte 25,920,000 Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal Codigo Cuenta Dbito Crdito 132015 Sucursal Norte 2,000,000 111005 Moneda nacional 2,000,000 Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

Cuenta Dbito Crdito Casa Matriz 25,920,000 Moneda nacional 25,920,000 Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

Cuenta Dbito Crdito Sueldos 2,000,000 A Casa matriz: Gastos 2,000,000 Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre 20.0% 7,200,000 Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin. Anlisis de la utilidad por el exceso en costo 360505 Utilidad del ejercicio realizada 273005 Utilidad diferida en exceso 143536 Inventario final Costo Exceso 7,200,000 6,000,000 1,200,000

4,800,000 1,200,000

100% 20%

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as: 413536 Ingresos 613536 Costo de ventas 520505 Gastos de nmina 522010 Arrendamientos 519595 Gastos administrativos 530505 Gastos bancarios 531520 Impuestos asumidos

80.0%

28,800,000 28,800,000 2,000,000 600,000 1,000,000 100,000 80,000 Codigo Cuenta

Dbito

Crdito

Pg 17 Matrices y Sucursales

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Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
413536 590505 Registra/ Codigo 590505 613536 Registra/ Codigo 590505 520505 522010 519595 Registra/ Codigo 590505 530505 531520 Registra/ Codigo 590505 361005 Registra/ Venta electrodomsticos Ganancias y prdidas Cierre de ingresos del perodo 28,800,000 28,800,000

Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 28,800,000 Costo de ventas 28,800,000 Cierre de costo de ventas del perodo Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 3,600,000 Gastos sueldos 2,000,000 Arrendamientos 600,000 Gastos administrativos 1,000,000 Cierre de gastos operacionales de admn y ventas Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 180,000 Gastos bancarios 180,000 Impuestos asumidos 80,000 Cierre de gastos financieros Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 0 3,780,000 Perdida del ejercicio 3,780,000 0 Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de Codigo Cuenta Dbito Crdito 273005 Utilidad diferida en Suc 4,800,000 132015 Sucursales norte 3,780,000 421605 Utilidades en surcusal 1,020,000 Registra/ Reporte de prdidas de la Surcusal 13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz 135515 Retencin en la fuente en ventas 240802 Impuesto al valor agregado descontable 240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 236530 Retencin en la fuente en arrendamientos 236540 Retencin en la fuente en compras 236740 Retencin IVA regimen simplificado

3,780,000 Codigo 231005 361005 Registra/

Cuenta Dbito Crdito A Casa matriz: Otros 3,780,000 0 Prdida del ejercicio 3,780,000 Reporte de prdidas a la Casa Matriz

A favor A favor

1,008,000 60,000 4,608,000 21,000 35,000 80,000

Pg 18 Matrices y Sucursales

Estados Financieros Combinados Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3
Codigo 132015 135515 240802 240804 236530 236540 21000 Registra/

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
Codigo 236530 236540 21000 240804 240802 135515 231015 Registra/ Cuenta Dbito Crdito Retencin Compras 21,000 Retencin Arrendamiento 35,000 Retencin IVA 80,000 Impuesto generado 4,608,000 Impuesto descontado 60,000 Retencin en la fuente 1,008,000 A Casa Matriz: Otros 3,676,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Cuenta Dbito Crdito Sucursal 3,676,000 Retencin en la fuente 1,008,000 Impuesto descontado 60,000 Impuesto a las ventas 4,608,000 Retencin Arrendamiento 21,000 Retencin compras 35,000 Retencin IVA 80,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal 1320 Cuentas por cobrar a vinculados econmicos 132015 Sucursales 13201501 Norte Conceptos: Dbitos Crditos Saldos Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000 Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000 Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 25,920,000 20,080,000 Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 22,080,000 Reporte de prdidas de la Surcusal 3,780,000 18,300,000 Reporte de obligaciones tributarias 3,676,000 21,976,000

2220 Casa Matriz 222005 Bienes, Servicios y Contratos Conceptos Recibo de mercancas despachadas por la Matriz Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz 2310 A Casa Matriz 231005 Efectivo, gastos y otros Conceptos Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Gastos de personal pagados por Casa Matriz Reporte de prdidas a la Casa Matriz Transferencia de obligaciones tributarias 15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006

Dbitos

Crditos Saldos 36,000,000 36,000,000 25,920,000 10,080,000

Dbitos

Crditos Saldos 10,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 3,780,000 8,220,000 3,676,000 11,896,000

BALANCE GENERAL Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2006

Pg 19 Matrices y Sucursales

Estados Financieros Combinados Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
23,920,000 20,000,000 21,976,000 1,008,000 35,000,000 20,000,000 56,000 80,000 4,548,000 4,700,000 1,200,000 50,000,000 10,650,000 9,650,000 1,020,000 101,904,000 101,904,000 ACTIVOS 1110 Bancos 1355 Retencin en la fuente 1305 Clientes 1435 Inventario PASIVOS Y PATRIMONIO 2365 Retencin fuente 2367 Impuesto a las ventas 2220 Casa Matriz 2310 A Casa Matriz 0 Prdida del ejercicio TOTALES 8,296,000 0 6,480,000 7,200,000 0 0 10,080,000 11,896,000 0 21,976,000 21,976,000

1110 1305 132015 1355 1435 2205 2365 2367 2408 2615 273005 3105 3605 3705 421605

ACTIVOS Bancos nacionales Clientes Sucursal Norte Retencin en la fuente Inventarios PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Retencin IVA Impuesto a las ventas Impuesto de renta Utilidad diferida en Suc PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas Utilidades en surcusal TOTALES

J
ESTADO DE RESULTADOS Sucursal Norte Perodo terminado a 31 de diciembre de 2006 Ventas Costo de ventas 28,800,000 2,000,000 600,000 1,000,000 180,000 -3,780,000

4135 0 6135

28,800,000 0

Utilidad bruta 5205 Gastos personal 5220 Arrendamientos 5295 Gastos de ventas 5305 Gastos financieros Prdida antes de impuestos

16

Cdigo 4135 6135 5205 5220 5195 5305 421605 5405 5905

Cuentas Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Gasto financieros Totales Utilidad en la Surcursal Provisin impuestos Ganancias y prdidas

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Periodo terminado el 31 de diciembre de 2006 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito 130,000,000 28,800,000 158,800,000 101,650,000 28,800,000 4,800,000 125,650,000 8,000,000 2,000,000 10,000,000 5,000,000 600,000 5,600,000 1,000,000 1,000,000 180,000 180,000 114,650,000 130,000,000 32,580,000 28,800,000 142,430,000 158,800,000 1,020,000 1,020,000 0 4,700,000 4,700,000 11,670,000 3,780,000 3,780,000 11,670,000

Pg 20 Matrices y Sucursales

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Taller 2.3
Totales 17

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
131,020,000 131,020,000 32,580,000 32,580,000 4,800,000 4,800,000 158,800,000 158,800,000

Cuentas ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 1305 Clientes 132015 Sucursal Norte 1355 Retencin en la fuente 1435 Inventarios PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retencin en la fuente 2367 Retencin IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 2210 Casa Matriz 2315 A Casa Matriz 2730 Utilidad deferida PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas TOTALES 18

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2006 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito Crdito 23,920,000 8,296,000 32,216,000 20,000,000 6,480,000 26,480,000 21,976,000 21,976,000 0 1,008,000 0 1,008,000 35,000,000 7,200,000 42,200,000 20,000,000 56,000 80,000 4,548,000 4,700,000 20,000,000 56,000 80,000 4,548,000 4,700,000 0 0 1,200,000 50,000,000 11,670,000 9,650,000 101,904,000

0 0 10,080,000 11,896,000 10,080,000 11,896,000

1,200,000 50,000,000 11,670,000 9,650,000 101,904,000

0 21,976,000 21,976,000 21,976,000 21,976,000 101,904,000

101,904,000

1110 1305 1320 1355 1435 2205 2365 2367

BALANCE GENERAL COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS Bancos nacionales 32,216,000 Clientes 26,480,000 Sucursal Norte 0 Retencin en la fuente 1,008,000 Inventarios 42,200,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retencin en la fuente Retencin IVA

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INGRESOS Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Utilidad del ejercicio Gastos financieros Provisin impuestos

4135 6135 5205 5220 5195 20,000,000 56,000 80,000 5305 5405

158,800,000 125,650,000 10,000,000 5,600,000 1,000,000 16,550,000 180,000 4,700,000

Pg 21 Matrices y Sucursales

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Taller 2.3
2408 2615 273005 3105 3605 3705

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
4,548,000 4,700,000 1,200,000 50,000,000 11,670,000 9,650,000 0 101,904,000 0 5905 Ganancias y prdidas Totales 11,670,000 16,550,000 16,550,000

Impuesto a las ventas Impuesto de renta Utilidad diferida en exceso PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES

Gerente

Contador Casa Matriz

101,904,000

Casa Matriz

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