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UNO
(1016) – GUIA PRÁCTICA CON SOLUCIONES
MATERIAL DE USO EXCLUSIVO PARA DOCENTES Y AUXILIARES
AUTORC.P.N.
C.P.N. MARCELO CAffERATA
Los siguientes son los elementos patrimoniales de la firma ZAPATOS ROTOS S.A., dedicada
a la producción y comercialización de calzado. Indicar en cada caso, si pertenecen a
elementos del Activo / Pasivo o Patrimonio Neto y la cuenta que utilizaría para cada uno de
ellos
ACTIVO PASIVO P. NETO CUENTA
Dólares en efectivo
100 pares de sandalias y 250 pares de zapatos
Cuero para la fabricación del calzado
Plantillas
Controlador fiscal para emitir tickets
Estanterías y muebles para exhibición del calzado
Camión para el reparto de mercaderías
Cheques recibidos en las cobranzas
Importe a favor de la empresa en el Banco HSBC
Aporte Inicial de los socios
Pagaré entregado por un cliente
Importe a cobrar por venta de mercaderías en cta. cte.
Sueldos del mes que aún no han sido pagados
Galpón para deposito de las mercaderías
Computadoras de las oficinas administrativas
Además de determinar si existen cuentas de Activo y de Pasivo, detectar cuáles son las
cuentas de resultado entre las siguientes:
ACTIVO PASIVO
Total
PATRIMONIO NETO
Activo - Pasivo
Total Total
Caso A
Efectivo $ 18.000.-
Impuestos a pagar $ 5.000.-
Banco Nación c/c $ 5.000.-
Deudores por Ventas $ 12.000.-
Muebles y Útiles $ 6.500.-
Proveedores $ 8.000.-
Mercaderías $ 4.700.-
Solución Sugerida
ACTIVO PASIVO
Total 33.200,00
b.1. 15/01/2022 - Se utiliza la mitad del dinero en efectivo para abrir una cuenta
bancaria en el Banco Provincia
b.3. 31/01/2022 - Se recibe la factura de la luz por el mes de Enero, $ 1800.- que se
abona en efectivo.VARIACION MODIFICATIVA
D – ¿Cuáles son los enunciados que se podrían construir para las siguientes
variaciones patrimoniales? (En los casos que corresponda, completar los espacios en
blanco)
+P
VARIACION MODIFICATIVA
R-
-A VARIACION PERMUTATIVA
VARIACION PERMUTATIVA
R- VARIACION MIXTA
8 – Uno de nuestros clientes nos cancela una deuda mediante transferencia bancaria
que incluye intereses por pago fuera de término
R+
EJERCICIO 6
REGISTRACIONES CONTABLES BÁSICAS
01/01/20x5 Se firma el Estatuto Social de la firma VIAJANDING S.A., con un capital suscripto
de $ 120.000.-. Los socios aportan en ese acto el 25% en efectivo y se cumple con el
depósito del efectivo requerido por el Art. 187 de la Ley 19950.
12/01/20x5. Los socios completan su aporte depositando el efectivo en la Cta. Cte. del Banco.
13/01/20x5 Se compran muebles de oficina por la suma de $ 9.000.-. Pagamos $ 3.000.- con
cheque propio y el saldo con un documento a 60 días.
15/01/20x5 El Banco nos debita de nuestra cuenta corriente la suma de $ 750.- en concepto
de Gastos por apertura de la cuenta.
25/01/20x5 Enviamos una nota de débito a nuestro cliente dado que por un error en el precio,
el importe de la venta es de $ 13.000.-. La diferencia queda pendiente en la cuenta corriente.
28/01/20x5 Se vende el saldo de las mercaderías por la suma $ 14.000.-, cobrando un 40%
en efectivo y el saldo queda en cuenta corriente.
EJERCICIO 6
SOLUCION
DEBE HABER
1/1/2015 Accionistas 120.000
Acciones en Circulación 120.000
1/1/2015 Banco Nación Cta Especial Art 149 LSC 30.000 INCORPORAMOS
Accionistas 30.000 ESTE CONCEPTO NUEVO
10/05/20x8 Se abonan en efectivo gastos de fotocopias por $ 180.- y viáticos por $ 240.-.
12/05/2018 Se venden 20 cajas de bombones a $ 70.- cada una. El cliente paga con cheque
Banco Patagonia que al día siguiente depositamos en nuestra cuenta corriente Banco Nación.
31/05/20x8 Se pagan los sueldos del mes por la suma de $ 2.200.-, se abonan en efectivo.
15/06/20x8 Se abona el alquiler del mes de Mayo de 20x8 que se encontraba pendiente de
pago. Se abona con cheque propio por un total de $ 550.-. Corresponden $ 500.- por el
alquiler del mes y $ 50.- por el pago fuera de término.
30/06/20x8 Se reciben las mercaderías de la firma CHOCO CHOCO S.A. (120 cajas de
chocolate en rama a $ 75.- cada una) y la diferencia queda pendiente de pago en la cuenta
con nuestro proveedor.
03/01/20x7 Se abre una cuenta bancaria en Banco Provincia depositando los cheques
recibidos en el aporte inicial. El banco cobra gastos de apertura de cuenta por $ 400.-
05/01/20x7 Se compran mercaderías en cuenta corriente por la suma de $ 6.800.-. Son 400
unidades a $ 18.-, obteniendo un descuento por cantidad.
08/01/20x7 Se venden mercaderías (100 unidades a $ 20.- cada una y 150 unidades a $ 22.-
cada una). Se cobra $ 3.000.- en efectivo y el saldo en cuenta corriente.
15/01/20X7 Los socios completan el aporte en efectivo, depositando dicho importe en una
cuenta corriente bancaria que se abre en Banco Provincia.
20/01/20x7 Pagamos con cheque los gastos de útiles y librería adquiridos para el inicio de
actividades por $ 1.200.- y del Contador por $ 4.500.-, con cheque de nuestra cuenta Banco
Provincia.
25/01/20x7 Se venden 100 unidades a $ 24.- cada una, a nuestro cliente “EGRESADOS S.A.”
cobrando 50% en efectivo y el saldo queda pendiente en la cuenta con nuestro cliente.
30/01/20x7 Se pagan en efectivo $ 3.000.- de Alquileres del mes de Enero de nuestro local
comercial y $ 1.800.- de cuota mensual seguro contra incendio (mes de Enero 20x7)
DEBE HABER
1/1/2017 Accionistas 40.000
Acciones en Circulación 40.000
2/1/2017 Banco Nación Cta Especial Art 149 LSC 10.000 INCORPORAMOS
Caja 10.000 ESTE CONCEPTO NUEVO
La firma ESTADOS ALTERADOS S.A. inicia sus actividades con fecha 01/09/20x6 con un
capital social de $ 300.000.-. La integración es la siguiente: $ 50.000.- en efectivo y un
inmueble valuado en $ 150.000.- que será utilizado como depósito. Por el saldo, los socios se
comprometen a efectuar su aporte dentro de los 60 días de iniciadas las actividades
comerciales.
15/09/20x6 Se venden 50 unidades a $ 80.- cada una cobrándose 40% en efectivo y el resto
con cheques de nuestro cliente.
18/09/20x6 Se abona el saldo con nuestro proveedor de la operación del 03/09/20x6 con
cheque de nuestra cuenta corriente.
20/09/20x6 Se recibe la factura de honorarios del contador mes de Agosto 20x6por la suma
de $ 3.200.-.
22/09/20x6 Se compran una impresora láser por la suma de $ 2.800 que se abona en
efectivo.
DEBE HABER
1/9/2006 Accionistas (+A) 300.000 SUSCRIPCION = Compromiso de Aporte
Acciones en Circulación (+PN) 300.000
6/9/2006 Banco Piano cta cte (+A) 20.000 podemos hacer un solo asiento
Caja (-A) 20.000 Banco Piano cta cte 19750
Gastos Bancarios 250
6/9/2006 Gastos Bancarios (R-) 250 Caja 20000
Banco Piano cta cte (-A) 250
Partiendo de los siguientes saldos al 31/5/20x2, realice los asientos contables a los siguientes
movimientos de la firma DEVENGARON S.A.
ACTIVO PASIVO
Capital 60.000,00
01/06/20X2 Compramos 100 unidades de Mercaderías a $ 120.- cada una. Se abonan con un
documento a 60 días con un interés del 5% mensual. Precio de contado = $ 115.- c/u.
09/06/20x2 Se abona con cheque propio el alquiler del mes de Junio por la suma de $ 2500.-
15/06/20x2 Los deudores por ventas ($ 5.000.-) cancelan su deuda con un documento a 45
días al que se le adiciona un interés mensual del 6%.
15/06/20x2 Se recibe la póliza de seguro contra incendio, contratada sobre las mercaderías
en stock por un valor de $ 12.000.- con vigencia desde el 01/06/20x2 hasta el 31/05/20x3.
18/07/20x2 Se abona en efectivo el alquiler del mes de Julio de 20x2 por un total de $ 2.800.-
que incluye el recargo por pago fuera de término (Vencimiento: 10/07/20x2)
31/07/20x2 Se cobra en efectivo el documento entregado por nuestro cliente con fecha
15/06/20x2.
DEBE HABER
1/6/2012 Mercaderias 11.500 Valor contado 115 * 100
Intereses (-) a devengar 1.700
Documentos a pagar 13.200 100 * 120 + 10% interes
03/01/20x2 Se constituye la empresa ROUGE S.R.L. con un capital suscripto por sus socios
de $ 80.000.-, el que se integra de la siguiente manera:
- el Socio A aporta un inmueble para ser utilizado como local de Ventas y Oficinas cuyo
valor asciende a $ 45.000.-. Asimismo sobre dicho inmueble existe un préstamo
hipotecario de $ 15.000.-. Total del Aporte $ 30.000.-
El préstamo se paga en 12 cuotas de $ 1.250.-
- el Socio B aporta una camioneta para reparto por la suma de $ 15.000.-
- el Socio C aporta mercaderías (300 unidades a $ 20.- cada una) y completa su aporte
con $ 15.000.- en efectivo y deposita los restantes $ 14.000.- abriendo una cuenta
corriente a nombre de la empresa en el Banco HSBC.
10/01/20x2 Se compran equipos de computación por $ 12.000.- abonando con un documento
a 60 días al que suma un interés del 5% mensual.
15/01/20x2 Se venden 200 unidades a $ 36.- cada una a la firma BLUE S.A. en cuenta
corriente a 45 días. El precio de contado de las mismas era de $ 30.-
15/01/20x2 Se contrata el seguro para nuestra camioneta por la suma de $ 6.000.- con
vigencia por seis meses (del 01/02/20x2 al 31/07/20x2 inclusive). Pagamos con cheque la
totalidad de la póliza.
18/01/20x2 La empresa ha recibido las facturas de los honorarios del Escribano por
constitución de la sociedad por $ 2.800.- y del abono de diseño de página web por el mes de
Enero por $ 1.700.-
28/01/20x2 La firma BLUE S.A. cancela su deuda en cuenta corriente entregando cheques
diferidos a 15 días.
30/01/20x2 Se abonan en efectivo gastos de librería por $ 450.- y combustible para la
camioneta $ 950.- más $ 250.- de peajes.
31/01/20x2 Compramos mercaderías (100 unidades a $ 30.- cada una) y se contrata un flete
para que las deposite en nuestro galpón por la suma de $ 600.-. Se cancela el flete con
cheque de nuestra cuenta y las mercaderías se cancelan con un documento a 60 días con un
6% mensual de interés. Valor de Contado a la fecha de compra $ 25.-
31/01/20x2 Se debita de nuestra cuenta corriente bancaria, la cuota del préstamo
correspondiente al mes de Enero de 20x2
31/01/20X2 Cancelamos en efectivo la factura de honorarios de la Escribanía.
DEBE HABER
3/1/2022 Accionistas (+A) 80.000
Acciones en Circulacion (+PN) 80.000
A – LOS MEJORES S.A. firma un contrato por 6 meses con una empresa de limpieza por
un valor total de $ 36.000.- con vigencia desde el 01/08/20x7 en adelante.
Efectuar los devengamientos correspondientes hasta la fecha de cierre de ejercicio
(31/10/20x7) teniendo en cuenta que el 30/09/20x7, LOS MEJORES S.A. pagó con
cheque Banco Provincia el abono de los meses de Agosto, Septiembre y Octubre.
b.2. Se pagaron las comisiones de los vendedores por el mes de Marzo por $ 8.500.- que
ya estaban devengadas y las del mes de Abril por $ 7.200.- pendientes de
devengamiento. Se pagaron con cheque Banco Provincia.
b.3. Se liquidan intereses por la suma de $ 4.650.- a nuestros Deudores por Ventas
mediante nota de débito por los pagos fuera de término que efectuaron en el bimestre
Marzo-Abril.
b.4. Se pagan en efectivo las cuotas del seguro correspondiente a los meses de Marzo,
Abril y Mayo de 20x8 por $ 780.- cada una. La cuota del mes de Marzo se encontraba
devengada correctamente al 31/03/20x8.
Analizar los siguientes casos y efectuar las registraciones que considere correspondientes
DEBE HABER
A 31/12/20x8
Seguros 2000
Seguros a Vencer 2000
B 31/12/20x7
Alquileres a Cobrar 12000 El contrato tiene una
Alquileres a Vencer 12000 duración de dos años
C 15/12/20x8 al 31/12/20x7 hay 18
Impuestos a Vencer 2700 meses a vencer
Honorarios 3000 Faltan registrar 10 meses
Honorarios a Vencer 3000
Gastos a Pagar 8700
31/12/20x8
Honorarios 3000
Honorarios a Vencer 3000
31/12/20x8
Impuestos 700
Impuestos a Vencer 700
31/12/20x8
Gastos a Pagar 4900
Caja 4900
D 31/12/20x8
Alquileres 1000 Saldo Alquileres a Pagar
Alquileres a Pagar 1000 $ 3000,-
Se ajusta la diferencia
La empresa LOS VENGADORES S.A. dedicada a la compra venta de muebles, realiza las
siguientes operaciones entre el 01/01/20x7 y el 31/03/20x7, fecha de cierre del ejercicio
01/01/20x7 Compra 30 sillas a $ 1500.- cada una y se paga con un documento a 120 días con
un 5% mensual de interés. El gasto de traslado de mercaderías es de $ 1200.- que se abona
en efectivo. Valor de Contado a la fecha de compra: $ 1450.-
15/01/20x7 Se contrata un seguro contra todo riesgo del automóvil para uso de la empresa.
Duración del contrato, seis meses a partir del 15/01/20x7. El valor total del contrato es de $
18.000.- que se abona en dicha fecha con cheque Banco Nación.
04/03/20x7 Se recibe y se abona la factura del servicio de internet en efectivo por un importe
de $ 2400.- que corresponde a los meses de Febrero y Marzo 20x7.
31/03/2017 Vendemos la totalidad de unidades en stock a $ 1850.- cada una. El cliente nos
abona con un cheque con vencimiento a 15 días. El precio de contado de dichas mercaderías
era de $ 1800.-
30/04/20x7 Se registra el pago del alquiler del mes de Abril con cheque propio Banco Nación.
DEBE HABER
1/1/2017 Mercaderias 43.500
Intereses (-) a devengar 8.700
Documentos a Pagar 52.200
a- Un cliente cancela su deuda en cuenta corriente con fecha 01/05/20x6 con un pagaré
por la suma de $ 18.000.-. El pagaré es a 60 días y por lo tanto se recarga un 10% de
interés mensual.
e- La firma MORENO S.A. solicita con fecha 01/03/20x6 un préstamo a la firma MORON
S.A., con el que efectiviza la compra de un rodado por la suma de $ 65.000.- que
deberá cancelar con fecha 30/06/20x6 por un total de $ 68.200.-
El 30/06/20x6 la firma MORENO S.A. cancela dicho préstamo en efectivo.
Mostrar un ejemplo donde claramente pueda verse que “el concepto de realizado
participa del concepto de devengado”. ¿Porqué la situación no se cumple a la
inversa, es decir, por qué no podemos afirmar que “el concepto de devengado
participa del concepto de realizado?”
- Una venta cobrada en el mes de Febrero pero facturada en el mes de Enero, ¿en qué
momento se considera realizada?
- Según Libro de Sueldos y Jornales, hay que afrontar por el mes de Agosto de 20x5:
$52.000 de Sueldos Sector Producción y $ 18.500.- de Administración. Se liquidan
comisiones a vendedores por $ 12.600.- ¿Al 31/08 se encuentran devengados
teniendo en cuenta que la ley fija como fecha de pago el 05/09/20x5?
Saldo de la Cuenta
enta Caja, Mayor al 31/12/20x6 $ 15.700.-
15.700.
Del recuento de fondos y Valores a dicha fecha, surge lo siguiente:
Cheques de Terceros $ 3.800.
3.800.-
Ticket Artículos de Limpieza $ 340.
340.-
100 U$S $ 3.560.
3.560.- Tipo Comprador 35.60 Tipo Vendedor 36.20
Constitución Fondo Fijo $ 2.500.
2.500.-
Dinero en Efectivo $ 5.000.
5.000.-
EJERCICIO 17
ARQUEO DE CAJA - SOLUCION
Realice los asientos que considere correspondientes de acuerdo con el siguiente detalle:
10/06/20x3 Compramos desde nuestra cuenta corriente bancaria U$S 500.- a $ 11.- cada uno
Al 31/07/20x3 del Arqueo de caja surge que en la misma hay dinero en efectivo por la suma
de $ 19.000.-. La cotización del dólar a dicha fecha es de 1 U$S = $ 12.- tipo comprador y 1
U$S = $ 12.50.- tipo vendedor
EJERCICIO 18
MONEDA EXTRANJERA + ARQUEO - SOLUCION
DEBE HABER
30/04/20x3
Banco Francés c/c 15800
Moneda Extranjera 50000
Caja 65800
10/05/20x3
Caja 10500
Resultado Venta de Moneda Extranjera 500
Moneda Extranjera 10000
10/06/20x3
Moneda Extranjera 5500
Banco Francés c/c 5500
10/07/20x3
Honorarios 3000
Honorarios a Vencer 3000
Caja 6000
31/07/20x3
Caja 300
Sobrante de Caja 300
31/07/20x3
Moneda Extranjera 8500
Resultado por Tenencia 8500
La empresa DOS AGUAS S.A. inicia su nuevo ejercicio comercial el día 01-01-20x6 con los
siguientes saldos
Caja $ 5.000.-
Valores a Depositar $ 3.000.-
Moneda Extranjera (U$S 1000.-) $ 22.000.-
Banco Santander Rio c/c $ 6.600.-
Banco Santander Rio Caja de Ahorro M.Extr
(U$S 400.-) $ 8.800.-
02/01/20x6 Se depositan 500 U$S en nuestra caja de ahorro del Banco Santander Río, sin
variaciones en el tipo de cambio al inicio
05/01/20x6 El Banco Santander Rio nos informa que con fecha 03/01/20x6 la Gerencia ha
autorizado a que giremos en descubierto con un límite máximo de $ 45.000.-
15/01/20x6 Se realiza una compra de 5000 unidades de mercaderías a $ 4.- cada una. Se
paga $ 12.000.- con el saldo de los U$S 500.- en caja (tipo de cambio 1 U$S = $ 24.-) y el
saldo con un documento con vencimiento el 15/03/20x6. El proveedor aplica un 3% de interés
mensual
31/01/20x6 Del arqueo de Caja surge que existe $ 4.700.- en dinero en efectivo y un ticket por
viáticos del Gerente (taxi) por la suma de $ 260.-
La cotización del dólar a dicha fecha es de $ 23.50.- tipo comprador, $ 24.30.- tipo vendedor.
DEBE HABER
02/01/20x6
Banco Río caja ahorro Moneda Extranjera 11000
Moneda Extranjera 11000
05/01/20x6
NADA
06/01/20x6
Banco Río 3000
Valores a Depositar 3000
15/01/20x6
Mercaderías 20000
Intereses - a devengar generados por P 480
Moneda Extranjera 12000
Documentos a Pagar 8480
15/01/20x6
Moneda Extranjera 1000
Resultado Venta Moneda Extranjera 1000
22/01/20x6
Valores a Depositar 2500
Ventas 2500
22/01/20x6
CMV 1600
Mercaderías 1600
31/01/20x6
Servicios a vencer 4670
Servicios 1030
Servicios a pagar 5700
31/01/20x6
Intereses - 120
Intereses - a devengar generados por P 120
31/01/20x6
Viáticos 260
Caja 260
31/01/20x6
Faltante de Caja 40
Caja 40
31/01/20x6
Banco Río caja ahorro Moneda Extranjera 1350
Resultado por Tenencia 1350
El 01/06/20x8
0x8 se constituye un fondo fijo semanal para la Gerencia Zona Oeste por la suma
de $ 4.500.- con un cheque de nuestra cuenta Banco Francés.
30/06/20x8 Se repone el Fondo fijo con cheque de la empresa de forma tal de volver a
comenzar el mes con $ 4500.-
EJERCICIO 20
FONDO FIJO - SOLUCION
18/07/20x2 Se crea un fondo fijo de $ 2.500.- y con el resto de dinero en efectivo se abre una
cuenta corriente Bancaria en Banco Provincia.
20/07/20x2 Se compran 500 unidades de mercaderías por $ 21.200.- que se abonan $ 6.200.-
con un cheque propio y el saldo de $ 15.000.- con un documento a vencer a 60 días. El valor
de contado es de $ 40.- cada una.
27/07/20x2 Se venden 250 unidades por la suma de $ 18.000.-. El cliente abona $ 5.000.- en
efectivo, nos entrega U$S 200.- (cotización de la fecha 1 U$S = $ 35.-) y el saldo queda
pendiente de cobro.
31/07/20x2 Consultados los extractos bancarios se observan débitos por gastos bancarios por
la suma de $ 130.- y gastos por emisión de chequera por $ 125.-
31/07/20x2 Del arqueo de caja al cierre surge la suma de $ 1.260.- en dinero en efectivo y un
cheque de uno de los dueños de la empresa por la suma de $ 3.700.- que efectuó un canje
por no disponer de dinero en efectivo. Se informa además que la cotización del dólar al cierre
es de $ 36.50.- TC y $ 37.20.- TV.
DEBE HABER
1/7/2022 Socio Capitán A cuenta aporte 20000
Socio Capitán B cuenta aporte 30000
Capital Social 50000
03/02/20x4 La diferencia del Depósito de 72 horas obedece a que uno de los cheques
depositados (Banco Credicoop por $ 1.160.-) ha sido rechazado por falta de fondos.
La firma RAPSODIA BOHEMIA S.R.L. se dedica a la venta de vinilos. Está planteando los
ajustes al cierre del ejercicio finalizado el 30/04/20x7 para el rubro “CAJA y BANCOS”. Su
balance de sumas y saldos, arroja los siguientes importes
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
Caja $ 15.000.-
Fondo Fijo $ 18.000.-
Moneda Extrajera $ 180.000.- U$S 6.000.- a $ 30.- c/u
$ 213.000.-
El saldo del Banco Itaú según el mayor a la fecha es ACREEDOR por $ 20.000.-
La firma GENIUS S.A. presenta al 30/04/20x4 los siguientes saldos en el rubro CAJA Y
BANCOS:
Valores a depositar $ 40.000.-
Banco de Galicia c/c $ 50.850.-
Fondo Fijo $ 4.000.-
02/05/20x4 Se depositan la totalidad de los valores a depositar que se conforma por tres
cheques de $ 25.000.-, $ 5.000.- y $ 10.000.- respectivamente entregados por nuestros
clientes.
10/05/20x4 Pagamos el alquiler del local de ventas del bimestre mayo-junio de 20x4 por un
total de $ 20.000.- mediante transferencia bancaria a la cuenta del locatario.
11/05/20x4 El cliente EINSTEIN S.A. cancela su deuda de $ 10.000.- con un cheque Banco
Ciudad. Por pronto pago, realizamos un descuento del 3%.
15/05/20x4 Se compra a la firma SOFOCLES S.A. un equipo de aire acondicionado para las
oficinas comerciales por la suma de $ 16.000.-, se abona $ 5.800.- con un cheque propio (Nº
186) y por el saldo un documento con vencimiento el 30/07/20x4 con un 5% de interés
mensual.
29/05/20x4 Se recibe cheque Banco Santander Rio por la suma de $ 6.570.- para cancelar la
deuda en cuenta corriente que se deposita en la fecha en nuestra cta. Cte. Banco de Galicia.
31/05/2014 Reponemos el fondo fijo con un cheque Banco de Galicia, que el gerente cobra en
ventanilla
Registrar las operaciones indicadas teniendo en cuenta las inversiones efectuadas por la
firma BARILOCHE S.A. durante el mes de Agosto de 20x8
06/08/20x8
08/20x8 Compra 800 acciones de la firma CHAPELCO S.A. a un valor de $ 7.50. 7.50.- cada
una. Los gastos de compra son el 2% de la operación.
La operación se cancela mediante transferencia de nuestra cuenta bancaria Banco ICBC.
25/08/20x8
0x8 Se cobra en efectivo el dividendo pendiente de las acciones de la firma LA
ANGOSTURA S.A.
EJERCICIO 26
INVERSIONES
NVERSION
ES
Con los
s datos que a continuación se detallan, efectuar las correspondientes registraciones:
registraciones
01/08/20x7 Con los fondos disponibles transitoriamente, la empresa compra 1000 acciones de
la firma GALAXIAN S.A. abonando con cheque Banco Francés la totalidad de la operación.
o
Se abonan $ 50.- por cada acción y $ 400.-
400. en concepto de comisiones por la compra.
22/08/20x7
/20x7 Se adquieren en efectivo 1.000 U$S y 700 Euros. Los tipos de cambio a la fecha
son 1 U$S = $ 38.- y 1 € = $ 48.50.-
16/09/20x7 Depositamos el importe recibido por la venta de acciones del 10/09 en un Plazo
Fijo Banco Francés, extendiéndose ose el correspondiente certificado de depósito por $ 45.760.-
45.760.
para retirar los fondos el 30/11/20x7
EJERCICIO 27
INVERSIONES - SOLUCION
15/08/20x6 Descontamos el documento recibido en el Banco Ciudad. Nos cobra un interés del
6% mensual y una comisión de $ 120.- por la operación.
01/09/20x6 Se venden mercaderías por $ 50.000.- las que cobramos $ 20.000.- en efectivo y
el resto con un documento a 30 días con más un 8% de interés mensual.
CMV = $ 40.800.-
12/09/20x6 Se compra una camioneta a la concesionaria ALTA LLANTA S.R.L. por la suma
de $ 48.500.- la que se abona endosando el documento recibido con fecha 01/09 y el saldo se
cancela con cheque propio de nuestra cuenta Banco Ciudad.
30/09/20x6 El Banco nos informa que el Sr. Alonso ha levantado el documento en tiempo y
forma.
05/10/20x6 ALTA LLANTA S.R.L. nos informa que nuestro cliente no ha levantado el
documento. Nos devuelven el documento, el que cancelamos en efectivo.
31/10/20x6 Al no haber recibido noticias de nuestro cliente para el pago del documento,
decidimos iniciar acciones judiciales para su cobro.
01/03/20x4 La firma vende 600 unidades de mercaderías a $ 11.000.- cobrando con los
siguientes cheques diferidos:
15/03/20x4 La empresa descuenta en el Banco Nación el cheque del firmante Rafael Calzada
con una tasa de interés del 5% mensual. El Banco nos acredita el importe en nuestra cuenta y
la comisión por dicha operación es de $ 200.-
18/03/20x4 Se abona la deuda que mantenemos con nuestro principal proveedor por la suma
de $ 7.200.-, endosando los cheques firmados por los Sres. Aldo Bonzi y Rafael Castillo como
parte de pago. El saldo de la deuda se abona en efectivo.
15/04/20x4 Nuestro proveedor nos informa que ambos documentos han sido cancelados en
tiempo y forma.
30/04/20x4 El cheque de nuestro cliente Rafael Calzada no ha sido abonado por lo que vino
rechazado. El banco nos debita el importe de nuestra cuenta corriente.
DEBE HABER
1/3/2014 Valores a Depositar 11000
Ventas 11000
31/07/20x6 La empresa descuenta en el Banco Provincia los siguientes cheques que tiene en
cartera
AA SA - $ 15.000.- Vto. 31/08/20x6
BB SA - $ 26.000.- Vto.30/09/20x6
CC SA - $ 30.000.- Vto. 15/10/20x6
El Banco nos cobra un interés del 6% mensual y gastos por la operación de $ 600.-. El
importe neto fue acreditado en la cuenta corriente de la empresa en dicha fecha.
30/11/20x6 Nuestro proveedor nos informa que el cliente BB SA, ha levantado el documento.
DEBE HABER
31/7/2016 Banco Nación c/c 62480
Intereses (-) a devengar 8520
Valores a depositar descontados 71000 Empresa Valor Intereses Neto
AA SA 15000 900 14100
31/8/2016 Intereses (-) 4260 BB SA 26000 3120 22880
Intereses (-) a devengar 4260 CC SA 30000 4500 25500
71000 8520 62480
31/8/2016 Valores a depositar descontados 5000
Valores a Depositar 5000
Sabiendo que el cierre del ejercicio de la empresa es al 30/09/20x2, realice los asientos
contables correspondientes
Saldo del rubro CRÉDITOS al 30/09/20x2
El 10/09/20x2 se iniciaron acciones judiciales al cliente ALFA S.R.L. debido a la mora que
presentaba su deuda. Los asesores legales informan que hay posibilidades de negociación de
la deuda dentro de los 90 días.
EJERCICIO 31
RUBRO CREDITOS - INCOBRABILIDAD - SOLUCION
EJERCICIO 32
RUBRO CREDITOS - INCOBRABILIDAD - SOLUCION
Nuestra empresa omitió registrar que con fecha 28/12/20x7, el deudor LAS ACACIAS S.A.
documenta su deuda entregando un pagaré a 90 días al que se adiciona un 6% de interés
mensual. Nuevo vencimiento: 30/03/20x8.
Con fecha 31/12/20x7 se ha descontado dicho documento en nuestra cuenta corriente del
Banco Ciudad, abonando un gasto de $ 700.- más $ 690.- de intereses por el total del
periodo.
Deudores Morosos:
A - LOS PINOS S.R.L.: se envió con fecha 31/12/20x7 una nota de débito por intereses por la
suma de $ 850.-. Saldo de deuda al cierre $ 7.850.-
B –TRES ABETOS S.A.: los abogados al iniciar las acciones judiciales se notifican que con
fecha 15/12/20x7 la empresa ha cesado sus actividades comerciales presentándose en un
concurso preventivo de acreedores. Se estima recuperar solo el 60% del total de la deuda.
Deudores Varios: Se trata del Sr. Enrique Nogales que ha adquirido bienes de uso de nuestra
empresa con fecha 15/12/20x7 en cuenta corriente a 30 días.
En base a la experiencia de años anteriores se estima que del total del rubro créditos, un 3%
de los mismos resultan incobrables.
DEBE HABER
31/12/20x7
Deudores Morosos 11000
Deudores x Ventas 11000
28/12/20x7
Documentos a Cobrar 8260
Intereses + a devengar generados por A 1260
Deudores x Ventas 7000
31/12/20x7
Banco Ciudad c/c 6870
Intereses - a devengar 1390
Documentos Descontados 8260
31/12/20x7
Deudores Morosos 850
Intereses + (ganados) 850
31/12/20x7
Deudores en Gestión Judicial 5000 Créditos al cierre
Deudores Morosos 5000 Ds Morosos 18.850
31/12/20x7 Gest Judicial 3.000 (*)
Deudores Incobrables 2000 Doc. Cobrar 8.260
Previsión para Deudores Incobrables 2000 Ds. Varios 7.000
31/12/20x7 37.110
Deudores Incobrables 1113,3 (*) $ 2000 ya previsionados
Previsión para Deudores Incobrables 1113,3 Previsión 3%
ACTIVO PASIVO
Caja 200.000,00
Valores a Depositar 10.000,00 Proveedores 98.000,00
Banco HSBC c/c 250.000,00 Anticipo de Clientes 22.000,00
Accionistas 100.000,00 Documentos a pagar 15.000,00
Deudores por Ventas 21.000,00
Deudores en G. Judicial 30.000,00 Total 135.000,00
Documentos a Cobrar 32.500,00 PATRIMONIO NETO
Seguros a Vencer 8.000,00
Mercaderías 35.500,00 Capital 600.000,00
Inmuebles 80.000,00 Resultados Acumulados 32.000,00
Total 632.000,00
01/01/20x2 Se integra la deuda pendiente de nuestros accionistas con 10.000 U$S (cotización
1 U$S = $ 5.-) y el saldo en efectivo.
13/02/20x2 De los deudores por ventas, el Gerente comercial informa que la firma PRIMER
PARCIAL S.A. ha cancelado con cheques propios la obligación de $ 11.000.- mientras que la
empresa ESTUDIANTES AVANZADOS S.R.L. documenta su deuda en cuenta corriente por
la suma de $ 7.000.- entregando un pagaré a 45 días al que se le suma un 6% mensual de
interés.
El saldo restante de $ 3.000.- corresponde al Sr. Carlos Aprobado cuya deuda venció el
05/01/20x2 y aún no ha realizado pagos.
18/02/20x2 Se depositan los cheques recibidos con fecha 13/02 en nuestra cuenta corriente
del Banco HSBC
01/03/20x2 El Banco nos informa que el documento descontado fue levantado por el firmante.
14/04/20x2 Se venden 300 unidades a $ 60.- cada una recibiendo el 50% mediante
transferencia bancaria y el saldo queda en cuenta corriente.
16/04/20x2 Se emiten cheques para nuestros proveedores de acuerdo con el siguiente detalle
EGRESADOS S.A. Cheque Nº 31501233 $ 26.000.- 20/04/20x2
EL INTENTO S.R.L. Cheque Nº 31501234 $ 45.000.- 25/04/20x2
RECOMENDADOS S.A. Cheque Nº 31501235 $ 27.000.- Al día
25/04/20x2 Cancelamos el documento que la firma registraba pendiente de pago. Por los días
de mora el proveedor nos cobra $ 1.700.- en concepto de intereses. Se abona la totalidad con
un cheque de nuestra cuenta bancaria.
30/04/20x2 Los abogados nos informan que el 30% de nuestros deudores en Gestión Judicial
son incobrables. Se recibe la factura de sus honorarios por los meses de Marzo y Abril 20x2
por $ 3.400.- mensuales. Total $ 6.800.-
EJERCICIO 35
COSTO DE ADQUISICION DE BIENES DE CAMBIO
01/01/20x7 Se inicia el mes con 300 unidades en existencia a $ 120.- cada una
06/01/20x7 Se adquieren 200 unidades de $ 170.- cada una pagando con una transferencia
desde nuestra cuenta bancaria Banco Nación c/c.
15/01/20x7 Se venden 400 unidades a $ 275.- cada una. El cliente había entregado
oportunamente un anticipo de $ 50.000.- y cancela el saldo entregando 2400 U$S.
18/01/20x7 Nos devuelven 30 unidades de la venta anterior por error en el talle que se le
había enviado. Se le reintegra al cliente en efectivo.
31/01/2017 El inventario físico arroja una existencia final de 332 unidades. El tipo de cambio
del dólar es 1 U$S = $ 25.40.- TC y $ 25.80.- TV
EJERCICIO 36
BIENES DE CAMBIO - CMV - SOLUCION
Partiendo de las siguientes operaciones, realice las registraciones contables que considere
correspondientes teniendo en cuenta que el método de costo de las mercaderías vendidas es
por diferencia de inventario a PEPS.
01/05/20x6 Las unidades en stock al inicio del mes son 600 unidades a $ 22.- cada una
02/05/20x6 Se compran 900 unidades a $ 30.- cada una pagando en cuenta corriente
(Vencimiento 31/05). El valor de contado de las mismas es de $ 28.- cada una.
15/05/20x6 Se venden 700 unidades a $ 40.- cada una a la firma Agroquímica S.A. Abonan
con un documento a 45 días al que se le adiciona un 5% de interés mensual.
20/05/2x6 Devolvemos 5 unidades de la compra realizada con fecha 02/05 que quedan a
favor en nuestra cuenta corriente, emitiéndonos la correspondiente nota de crédito.
05/06/20x6 Se venden 400 unidades a $ 42.- cada una. El cliente Metalgel S.A. nos entrega
cheques por la suma de $ 6.800.- y el saldo lo transfiere a nuestra cuenta corriente del Banco
Ciudad.
15/06/20x6 Agroquímica S.A. nos devuelve 3 unidades sobre la operación del 15/05/20x6 por
presentar fallas técnicas. Entregamos nota de crédito quedando el importe a su favor en la
cuenta corriente.
25/06/20x6 Se compran 300 unidades a $ 40.- cada una, se abona un 50% en efectivo y el
saldo con cheques de nuestra cuenta corriente Banco Ciudad.
28/06/20x6 Se venden 10 unidades a Agroquímica S.A. a $ 43.- cada una y el saldo a nuestro
favor es cancelado con cheques endosados por la firma.
30/06/20x6 Se realiza el recuento físico de mercaderías que arroja un total de 680 unidades.
Partiendo de las operaciones descriptas, determinar el CMV del periodo teniendo en cuenta
dos diferentes alternativas de método de costo: PEPS y UEPS.
01/06/20x7 La existencia inicial del ejercicio es de 80 unidades a $ 10.- cada una.
15/07/20x7 Se compran 100 unidades a $ 22.- cada una, las que se abonan en cuenta
corriente (Vto.: 30/07). Su precio de contado a la fecha de compra es de $ 20.-
02/08/20x7 Se venden 90 unidades a $ 30.- cada una. Se recibe el 50% en cheques del
cliente de su cuenta del Banco Santander Rio y el 50% restante queda en cuenta corriente.
12/08/20x7 Se devuelven 4 unidades de las adquiridas el 15/07. El proveedor nos entrega la
correspondiente nota de crédito y se descuenta en nuestra cuenta corriente.
15/08/20x7 Se venden 30 unidades a $ 40.- cada una. Se recibe un documento a 90 días al
cual se carga un 5% de interés mensual por la financiación.
10/09/20x7 Se compran 50 unidades a $ 35.- cada una abonando mediante transferencia
bancaria al proveedor de nuestra cuenta Banco Nación. Nos efectúa un 10% de descuento
por volumen.
15/11/20x7 El cliente cancela su documento en efectivo previa devolución de 2 unidades.
Decidimos tomar la devolución, emitiendo la nota de crédito y entregándole el dinero en
efectivo por tratarse de un importe de baja significatividad.
31/12/20x7 Se practica el recuento físico de las mercaderías donde se determina una
existencia final de 107 unidades.
Evaluados ambos métodos, justificar cuál de los dos es el aceptado por AFIP para la
determinación del Costo.
DEBE HABER
15/07/20x7
Mercaderías 2000
Intereses - a devengar generados por P 200
Proveedores 2200
30/07/20x7
intereses - (perdidos) 200
Intereses - a devengar generados por P 200
02/08/20x7
Valores a depositar 1350
Deudores por ventas 1350
Ventas 2700
12/08/20x7
Proveedores 88
Mercaderías 80
Int (-) a dev 8
15/08/20x7
Documentos a cobrar 1380
Intereses + a devengar generados por A 180
Ventas 1200
31/08/20x7
Intereses + a devengar generados por A 30
Intereses + (ganados) 30
10/09/20x7
Mercaderías 1575
Banco Nación c/c 1575
30/09/20x7
Intereses + a devengar generados por A 60
Intereses + (ganados) 60
31/10/20x7
Intereses + a devengar generados por A 60
Intereses + (ganados) 60
15/11/20x7
Intereses + a devengar generados por A 30
Intereses + (ganados) 30
15/11/20x7
Ventas 80
Int (+) a devengar 12
Caja 92
15/11/20x7
Caja 1380
Documentos a cobrar 1380
MI OBRA MAESTRA S.A. es una empresa dedicada a la venta de cuadros, cuadros que al
cierre del ejercicio anterior (31/12/20x7) presenta una existencia de 50 cuadros a $
180.- cada uno. El método de costo de las mercaderías vendidas es por diferencia de
inventario a UEPS.
01/01/20x8 Compra a CRAYONES S.A. 12 cuadros a $200.- cada uno en cuenta
corriente. Se descuenta un anticipo entregado al proveedor de $ 1.200.
1.200.- El precio de
contado de cada cuadro es de $ 190.
190.- (Vencimiento 31/03/20x8)
12/01/20x8 CRAYONES S.A. .A. nos envía un nota de débito por el flete a nuestro cargo
de $ 240.- la que cancelamos en efectivo.
15/01/20x8 Se venden 2 cuadros a $310.-
$310. cada uno. El cliente abona en efectivo,
otorgamos un 10% de descuento por volumen.
20/01/20x8 Se realiza una feria
ria de arte donde vendemos a consumidores finales 8
cuadros por un total de $3050.-.. Del arqueo de caja surge un cheque Banco Nación
por $ 1.010.-,, un cheque Banco Provincia por $ 840.
840.- y $ 1.200.- en dinero en efectivo.
25/01/20x8 Compramos a La Brocha S
S.R.L.
.R.L. 10 cuadros a un precio total de $2.100.-
$2
Entregamos los cheques en cartera y el saldo queda la cuenta corriente con el
proveedor.
28/01/20x8 Se venden 5 cuadros a AQUARELA SRL por $300.- cada uno que abona
mediante transferencia a nuestra cuenta cor
corriente.
Se abonan en efectivo $ 180.- de fletes a nuestro cargo para enviarle la mercadería a
nuestro cliente.
10/02/20x8 Emitimos una Nota de Crédito anuestro cliente AQUARELA S.R.L. por la
devolución de 1 cuadro en cuenta corriente.
La empresa PURO FUTBOL S.A. inicia actividades comerciales el 01/07/20x3 con un aporte
total inicial de los accionistas de $ 200.000.-
200.000. que se depositan en la cuenta corriente del
banco Santander Rio.
La empresa tiene como actividad prin
principal
cipal la compra venta de artículos de fútbol y se pide que
registre sus operaciones comerciales teniendo en cuenta que su método de costo de la
mercadería vendida es el de INVENTARIO PERMANENTE a PEPS.
05/07/20x3 Se compran 250 camisetas a $ 40. 40.- cada una.. Se contrata un seguro por el
traslado de las mercaderías de $ 250.
250.- y por el total de la operación se emite un cheque de
nuestra cuenta.
06/08/20x3 Se paga la deuda que manteníamos en cuenta corriente con cheque propio.
10/10/20x3
0x3 Se compran 220 camisetas a $ 45.
45.- cada una y 10 pares de botines a $ 1.200.-
1.200.
cada uno. Pagamos con cheque Banco Rio obteniendo un 5% de descuento por pago
contado.
30/12/20x3 Recibimos 7 pares de botines en devolución de la venta del 28/12 por presentar
defectos en la suela
uela producto de una mala partida. Emitimos la nota de crédito y el cliente
acuerda dejarlo a su favor en cuenta corriente.
Del recuento físico realizado surgen que al 31/12/20x3 hay 291 camisetas y 1
13
3 pares de
botines en stock.
UEPS
entradas salidas existencias
Existencia incial Diferencia de Inventario UEPS
Compras - botines 50 u x 800 = 40000 50 u x 800 = 40000
Devolucion de compras -2 u x 800 = -1600 48 u x 800 = 38400 EI 0,00
Ventas 16 x 800 = 12800 32 u x 800 = 25600 Compras 49.800,00
Compras 10 u x $ 1140 = 11400 32 u x 800 = 25600 EF -10.400,00
10 u x $ 1140 = 11400 CMV 39.400,00
Ventas - botines 10 u x 1140 = 11400 7 u x 800 = 5600
25 u x 800 = 20000 Costo x planilla $ 44200 - $ 4800 = $ 39400
Total = 31400
Diferencia de Inventario -
6 u x 800 = 4800 13 u x 800 = 10400
Botines
C A M I S ETA S
PEPS
entradas salidas existencias
Existencia incial Diferencia de Inventario PEPS
Compras - Camisetas 250 u x 41 = 10250 250 u x 41 = 10250
Ventas 150 x 41 = 6150 100 u x 41 = 4100 CMV = EI + Compras - EF
Compras 220 u x 42,75 = 9405 100 u x 41 = 4100
220 u x 42,75 = 9405 EI 0,00
Ventas - camisetas 30 u x 41= 1230 70 u x 41 = 2870 Compras 19.655,00
220 u x 42,75 = 9405 EF -12.316,00
Diferencia de Inventario -
1 u x 41 = 41 71 u x 41 = 2911
Camiseta CMV 7.339,00
220 u x 42,75 = 9405
Total 291 u = 12316 Costo x planilla $ 7380 - $ 41 (dif) = $ 7339
UEPS
entradas salidas existencias
Existencia incial Diferencia de Inventario UEPS
Compras - Camisetas 250 u x 41 = 10250 250 u x 41 = 10250
Ventas 150 x 41 = 6150 100 u x 41 = 4100 EI
Compras 220 u x 42,75 = 9405 100 u x 41 = 4100 Compras 19655
220 u x 42,75 = 9405 EF -12265,25
30 u x 42,75 =
Ventas - camisetas 100 u x 41 = 4100
1282,50 CMV 7389,75
190 u x 42,75 = 8122,50
Diferencia de Inventario -
1 u x 42,75 = 42,75 100 u x 41 = 4100
Camiseta Costo x planilla $ 7432,50 - $ 42,75 = $ 7389,75
191 u x 42,75 = 8165,25
Total 291 u = 12265,25
Realizar la
a registración de los cierres mensuales de IVA con la siguiente información y
teniendo en cuenta que en aquellos meses en que exista un saldo a pagar, se abona con
cheque Banco Patagonia el día 20 del mes siguiente al de la declaración jurada:
EJERCICIO 41
OPERACIONES CON IVA - SOLUCION
Partiendo
artiendo de las operaciones descriptas, realice los asientos contables correspondientes a la
firma HIDRO-OBRAS
OBRAS S.A., responsable inscripto en IVA
06/08/20x6 Recibimos la factura de nuestro abogado por honorarios del mes de Julio 20x6 por
$ 2500.- + IVA (21%) que abonamos con cheque Banco Ciudad
16/08/20x6 Contratamos un flete para traer las mercaderías adquiridas hasta nuestro depósito
por la suma de $ 1.800.- + IVA (21%) que abonamos en efectivo.
23/08/20x6 Vendemos mercaderías a CREDITIVA S.A. por la suma de $ 52.600.- + IVA (21%)
que cobramos $ 40.000.- mediante transferencia bancaria a nuestra cuenta y el saldo se
cubre con el anticipo que el cliente había entregado durante el mes de Julio 20x6. CMV = $
52.000.-
Realice los asientos contables del emprendimiento del Sr. Esteban Riquelme, responsable
inscripto en IVA. Se inician las actividades con un saldo de $ 25.850.- en la cuenta corriente
del Banco Francés.
01/08/20x7 FD artículos para vender a otro responsable inscripto por la suma de $ 36.000.- +
IVA (21%) que abonan con cheque de terceros que se endosan para el pago. CMV = $
25.000.-
06/08/20x7 FO artículos para vender de otro responsable inscripto por la suma de $ 19.500.-
+ IVA (21%) en cuenta corriente.
18/08/20x7 Recibimos la factura de Edenor por $ 2.700.- + IVA (27%) y de Aguas Argentinas
por $ 1.050.- + IVA (27%) las que cancelamos en efectivo ese mismo día.
25/08/20x7 FD artículos para vender a un consumidor final por la suma de $ 4.800.-, que se
abonan en efectivo. CMV = $ 2.000.-
DEBE HABER
01/04/20x7
Valores a Depositar 43560,00
Ventas 36000,00
Iva Débito Fiscal 7560,00
01/04/20x7
CMV 25000,00
Mercaderías 25000,00
06/08/20x7
Mercaderías 19500,00
Iva Crédito Fiscal 4095,00
Proveedores 23595,00
18/08/20x7
Servicios 3750,00
Iva Crédito Fiscal 1012,50
Caja 4762,50
20/08/20x7
Proveedores 23595,00
Valores a Depositar 23595,00
23/08/20x7
Valores a Depositar Rechazado 8500,00
Proveedores 8500,00
23/08/20x7
Proveedores 8500,00
Banco Francés c/c 8500,00
23/08/20x7
Deudores Morosos 8500,00
Valores a Depositar Rechazado 8500,00
23/08/20x7
Gastos Bancarios 350,00
Iva Crédito Fiscal 63,00
Banco Francés c/c 363,00
25/08/20x7
Caja 4800,00 Iva Débito Fiscal
Ventas 3966,94 7.560,00
Iva Débito Fiscal 833,06 833,06
25/08/20x7
CMV 2000,00 8.393,06
Mercaderías 2000,00
31/08/20x7
Iva Débito Fiscal 8393,06 Iva Crédito Fiscal
Iva a Pagar 3222,56 4.095,00
Iva Crédito Fiscal 5170,50 1.012,50
21/09/20x7 63,00
Iva a Pagar 3222,56
Banco Francés c/c 3222,56 5.170,50
CASO A – La firma SOBRE RUEDAS S.A. adquiere con fecha 15/04/20x8 una camioneta con
un precio de lista de $ 62.500.- final, que se abona 60% con cheques propios Banco Galicia y
el saldo con un pagaré a 90 días al que se le adiciona un interés del 3% mensual.
Los gastos relacionados con la operación que se abonan en efectivo son los siguientes
Flete $ 500.-
Gs. Patentamiento $ 2.700.-
Póliza de Seguro $ 1.200.- (cubre desde el 15/04 al 31/05)
1/05)
Accesorios $ 4.800.-
CASO B – Se compra con fecha 27/05/20x7, /20x7, a nuestro proveedor en Washington, una
maquinaria por la suma de U$S 4.500.-
4.500. (Tipo de cambio comprador 1 U$S = $ 28.50.
28.50.-, Tipo
de cambio vendedor 1 U$S = $ 30.--) que se abonará con un préstamo que se gestiona ante
Banco Provincia que ofrece financiarnos el importe en 12 cuotas de $ 12.000.- cada una.
El 01/06/20x7 nos acreditan el préstamo y el Banco transfiere al proveedor del exterior desde
nuestra cuenta corriente Banco Provincia a la cuenta indicada.
DEBE HABER
1/8/2015 Inmuebles 2470000
Intereses (-) a devengar 110000
Préstamos a pagar 2580000
Completar el siguiente cuadro de depreciaciones de acuerdo con los datos que se consignan:
Inmuebles
Terreno 15/04/20x4 108.000,00
Edificio
(Construcción) 15/12/20x5 328.000,00
Vida Útil estimada: Maquinarias e Instalaciones: 10 años
Inmuebles: 50 años
El método de depreciación es el de línea recta, año de alta completo.
EJERCICIO 46
SOLUCION
Nota: A los fines prácticos en los ejercicios de BIENES DE USO no se le resta
el 1 para que quede con $ 1 de valor residual después de amortizado.
De acuerdo al criterio de cada docente, adaptar la solución
Completar el siguiente cuadro con las depreciaciones correspondientes al ejercicio con cierre
al 31/12/20x6
Fecha de Valor Vida Util Depreciación Valor Residual
Alta de Origen Estimada Ejercicio 31/12/20x6
Muebles y Utiles 01/01/20x2 18.500,00 10 años
En todos los casos se deprecia por método lineal, año de alta completo.
Vida útil: rodados: 5 años, inmuebles: 50 años, resto de bienes de uso: 10 años
CASO EL PADRINO S.A.: Se adquieren con fecha 15/01/20x4 dos equipos para la producción
de bolsas de polietileno porr la suma de $ 45.000.
45.000.- cada uno que se abonaron en efectivo.
01/10/20x7 Se compra un rodado por la suma de $ 95.000. 95.000.- pagando el 50% con
transferencia bancaria Banco ICBC y el saldo con un documento a 90 días con un interés d del
4% mensual. Los gastos de patentamiento por $ 2.450.
2.450.- y los formularios de transferencia
(por $ 950.-) se abonan en efectivo.
17/05/0x4 se compra un equipo de refrigeración para nuestro galpón industrial por la suma de
$ 108.000.- que se abona un 50% mediante transferencia desde nuestra cuenta corriente
Banco Francés y el saldo con cheques de terceros en cartera.
15/11/20x7 Se compra una maquinaria del exterior por la suma de U$S 20.000.- Cláusula
FOB, tipo de cambio 1 U$S = $ 18.70.-. Pago con transferencia Bancaria
01/12/20x7 Se constituye un plazo fijo con el dinero recibido por la venta del equipo. El banco
nos entrega un certificado de Plazo Fijo Nº 01258204 con fecha de vencimiento 28/02/20x8
por la suma de $ 102.350.-
23/12/20x7 Se recibe la factura de una mejora realizada a la maquinaria por $ 12.000.- que ha
posibilitado aumentar a casi el doble la capacidad productiva.
-
Partiendo de las operaciones descriptas, realice los asientos contables correspondientes.
Datos del rubro Bienes de Uso:
Inmuebles: (80% edificio, 20% terreno) Adquirido en el año 20x1 en $ 180.000.-, vida útil 50
años. Todos los bienes deprecian por método lineal año de alta completo.
Rodados: Adquirido en 20x5 por $ 36.000.-. Valor de rezago $ 5.000.-. Vida útil 5 años
01/09/20x7 Siguiendo con su proceso de incorporar nueva tecnología, la empresa compra una
pequeña maquinaria (Maquinaria 4) por $ 38.000.- entregando como parte de pago la
Maquinaria 1 en existencia, la que es valuada en $ 15.000.-
El saldo se cancela con un pagaré a 90 días al que el proveedor recarga un interés mensual
del 5%. La nueva maquinaria tiene una vida útil de 300.000 piezas y valor de rezago de $
5.000.-
31/12/20x7 Realizar las depreciaciones del ejercicio teniendo en cuenta que las unidades
producidas por las maquinarias son las siguiente
-
30/08/20x7 Se constituye la firma LIBROS PARA TODOS S.A. con $ 300.000.
300.000.- de Capital
Inicial, que los socios aportan enteramente en efectivo.
15/10/20x7 La empresa comienza a afrontar ciertos gastos relacionados con el inicio de sus
actividades comerciales. Recibe las siguientes facturas
Honorarios Escribano Constitución SA y rubrica d
de libros $ 2.800.-
Librería Comercial Libros Copiadores $ 1.450.-
Gestoría M. Fabio – Habilitación Oficinas $ 4.300.-
Estudios de Factibilidad de mercado $ 2.800.-
Honorarios Diseño página Web $ 4.650.-
Total Gastos de Organización $ 16.000.-
Se abonan con cheque Banco Supervielle excepto los honorarios del Diseñador de la página
Web que se encuentran pendientes de pago.
06/12/20x7 LIBROS PARA TODOS S.A. adquiere en $ 180.000.-180.000. los derechos para la
publicación de la novela “Apasionado
“Apasionados
s por la Contabilidad” que estima editar y vender
120.000 ejemplares. Se entregan cheques de nuestra cuenta a 30,60 y 90 días.
31/12/20x7 Realizar las depreciaciones del ejercicio teniendo en cuenta que el Directorio de la
firma ha decidido amortizar los gastos de organización durante 3 ejercicios (método línea
recta, año de alta completo) y que al cierre se han editado y vendido 8.500 ejemplares de
nuestro primer libro.
EJERCICIO 50
DEPR ACTIVOS INTANGIBLES-
INTANGIBLES SOLUCION
-
-
DEUDAS FINANCIERAS
Con fecha 30/06/20x5 se ha tomado un préstamo bancario para Capital de Trabajo con el
Banco HSBC, otorgado en las siguientes condiciones:
DEUDAS IMPOSITIVAS
La firma presenta al 31/12/20x6 los siguientes saldos
IVA a pagar $ 87.200.-
Anticipo Impuesto a las Ganancias $ 12.800.-
INGRESOS OS BRUTOS a pagar $ 4.450.-
15/01/20x7 Se pagan con cheque Banco Itaú los ingresos brutos correspondientes al mes de
Diciembre de 20x6
20/01/20x7 Se solicita un plan de facilidades de pago AFIP para el pago del IVA adeudado.
Los intereses por pago fuera
ra de término ascienden a $ 4.400.
4.400.-.. El plan de facilidades de pago
15.700.- cada una, con primer vencimiento el
debe abonarse en 6 cuotas mensuales de $ 15.700.
15/02/20x7.
Asimismo, la
a firma deberá abonar cargas sociales según el siguiente detalle
Cargas Sociales
Jubilación $ 23.880.-
Obra social $ 8.430.-
ART $ 892.-
Seguro de Vida Obligatorio $ 68.-
Total Cargas Sociales $ 33.270.-
05/06/20x7
20x7 Se transfieren desde nuestra cuenta corriente Banco Provincia a la cuenta
sueldos de cada empleado los sueldos y comisiones del mes de Mayo 20x7
09/06/20x7 Se abonan con cheque de la empresa las obligaciones previsionales del mes. La
ART y el Seguro de Vida Obligatorio se abonan en efectivo con volante de pago.
-
A – Proveedores
Saldos
Proveedor Contable s/Circularización Observaciones
LAS DUNAS S.A $ 12.800.- $ 13.100.- Falta registrar N/D Intereses
por pago fuera de término
ARENA S.R.L. $ 14.300.- $ 14.300.- Vence 15/02/20x8 – Por compra de
Muebles y Útiles de oficina
MEDANOS S.A. $ 22.400.- $ 26.700.- Cheque emitido al proveedor 10/12 que
no ha retirado por $ 4.300.-
PLAYA FRANCA S.A. $ 12.700.- $ 23.400.- Factura del 29/12 por $ 10.700.
10.700.-
Compra de mercaderías en cta. Cte.
EJERCICIO 52
PASIVOS - SOLUCION
-
Analizar los siguientes casos y determine las registraciones que crea necesarias confeccionar
(en todos los casos el cierre de ejercicio es el 31/12)
1 – La sociedad ocupa 170 empleados entre ventas y administración. Debido a las caídas en
las ventas ha decidido cerrar varias de sus sucursales de acuerdo a una decisión de la
Asamblea de accionistas del 15/09. Finalmente el 31/12 se efectiviza la medida y las
indemnizaciones a abonar son: Indemnización por Antigüedad $ 120.035.-
Indemnización Preaviso $ 29.855.-
$ 149.890.-
-
Analizarr los siguientes casos y determine las registraciones que crea necesarias confeccionar
(en todos los casos el cierre de ejercicio es el 31/12)
1- Se recibió una demanda de AFIP reclamando la suma de $ 28.500.- por ajustes de
declaraciones juradas presentadas. Si bien la firma entiende que sus declaraciones
son correctas los abogados informan, que de los recientes fallos surge que el reclamo
es viable tanto en su formalidad, en el plazo de demanda como en su importe.
2- La empresa, en un plan de reestructuración ha ha decidido cerrar sus locales en centros
comerciales para abrir bocas de expendio más pequeñas. En este proceso deberá
hacer frente a indemnizaciones al personal, proceso que tendrá lugar entre el 15/01 y
28/02 del siguiente año. Se estima que deberán abonarse
abonarse los siguientes valores:
a. Indemnización por Antigüedad $ 69.850.-
b. Indemnización por Preaviso $ 22.630.-
c. Gratificaciones por retiros $ 27.520.-
Total $ 120.000.-
3- En el mes de Diciembre hubo que cubrir gastos por Garantías en efectivo por la suma
de $ 8.500.- contando con una previsión por la suma de $ 12.000.
12.000.-
Asimismo, al cierre del ejercicio debemos constituir la previsión para el próximo año
teniendo en cuenta que de acuerdo con las estimaciones, los gastos por garantías que
deberán asumirse ascienden
scienden a $ 75.400.
75.400.-
4- Los abogados informan que sobre el juicio iniciado en el mes de Mayo por el uso
indebido de una patente por $ 75.000. 75.000.-,, en breve existirá resolución judicial
condenando a la empresa al pago de entre un 75% y un 80% del monto demandado
demandado.
5- Una empresa constructora enfrenta un juicio por un accidente de un obrero en altura.
La demanda asciende a $ 380.000.-.
380.000. . La ART (Aseguradora de Riesgo de Trabajo)
asume que el monto máximo para este tipo de reclamos es de $ 315.000.-. 315.000. Los
asesores legales al cierre indican que la demanda es procedente y el importe es el
correcto.
75400
75400
12/11/20x6 Se abonan los Honorarios aprobados por Asamblea a los Sres. Directores.
15/12/20x6
/12/20x6 Nuestro abogado nos informa que la Inspección General de Justicia ha
aprobado el aumento de capital cuyo trámite ya había sido ingresado, siendo a partir de la
fecha el Capital de la firma la suma de $ 170.000.
170.000.-
-
La empresa MEJOR IMPOSIBLE
MPOSIBLE S.A. presenta al 31/12/20x5 la siguiente composición de
su Patrimonio Neto
10/05/20x6 Se decide comprar una Maquinaria por la suma de $ 5.400. 5.400.-,, asignando la
Reserva Facultativa creada para ese fin. El flete y el seguro de traslado totalizan $ 1.100.-
1.100. que
se abonan junto con la maquinaria
naria en efectivo.
Presentar el Patrimonio Neto de la firma al 31/12/20x6 sabiendo que el Resultado del Ejercicio
20x6 ha sido de $ 12.400.-
-
Confeccionar Balance de Sumas y Saldos + Estado Situación Patrimonial + Estado de
Resultados:
244.140,00 244.140,00
375.065,00 375.065,00
-
Saldos al 30/11/20X9
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS DEUDAS COMERCIALES Ventas 61.000,00
Banco Ciudad c/c 105.000,00 Proveedores 26.500,00 26.500,00 -CMV -37.500,00
Moneda Extranjera 10.000,00 115.000,00 UTILIDAD BRUTA 23.500,00
02/12 Se adquieren en cuenta corriente 18 teléfonos inalámbricos por $ 115.- c/u. Se obtiene
un 10% de bonificación por cantidad. Se abona con cheque de nuestra cuenta. Se paga
además la factura de fletes por $ 360.- para llevar las mercaderías hasta el depósito con
cheque propio.
15/12 Se adquieren 500 acciones de “APROBADOS S.A.” a $ 15.- cada una. Se paga con
cheque de la cuenta bancaria.
31/12 Los abogados de la firma se expiden respecto de un juicio que un empleado ha iniciado
a nuestra sociedad reclamando el pago de horas extras no abonadas por $ 18.000.-
La posibilidad de que el juicio se resuelva a favor del empleado es remota.
31/12 Las cotizaciones son las siguientes: “APROBADOS S.A.” $ 18.- cada una y comisión de
venta 10%. El dólar cotiza a $ 4.50.- tipo comprador, $ 4.60.- tipo vendedor.
-
EJERCICIO INTEGRAL I DEBE HABER
-
Saldos al 30/06/20x8
D H
Acciones TENARIS S.A. 1.500,00 (1)
Terrenos 5.000,00
Ventas 57.600,00
Proveedores 3.400,00 (6)
Banco Provincia c/c 11.500,00
Acciones en Circulación 90.000,00
CMV 24.600,00 (5)
Cargas Sociales a pagar 1.500,00
Edificios 80.000,00 (3)
Depreciación Ac Inmuebles 2.720,00
Gastos de Administración 12.300,00 (8)
Gastos de Comercialización 10.070,00
Mercaderías 12.000,00 (5)
Prev p/Ds Incobrables 300,00
Sueldos a Pagar 4.300,00
Resultados no Asignados 10.950,00 (2)
Reserva Legal 1.000,00
Deudores por Ventas 6.000,00 (4)
Documentos a Cobrar 8.800,00 (9)
171.770,00 171.770,00
1. Son 1000 acciones VN $ 1.- con cotización al cierre de $ 1,60 por acción. La comisión
por venta es el 2%.
3. El edificio fue adquirido el 05/04/20x6, se amortiza año de alta completo método lineal
con vida útil de 50 años. Valor de rezago $ 12.000.-
6. Se trata de una deuda con Proveedores del Exterior por U$S 500. Tipo de cambio al
cierre Tipo comprador $ 7.-, Tipo Vendedor $ 7.20.-
-
EJERCICIO INTEGRAL II DEBE HABER
30/6/2018 Acciones TENARIS S.A. 68,00 1000 * 1,60 - 2% = 1568
Resultado por Tenencia 68,00
-
A C T I V O al 30-11-20x6 P A S I V O al 30-11-20x6
Total 65.400,00
Aclaraciones previas
A – La existencia inicial de mercaderías de las heladeras que la firma comercializa, se compone de
la siguiente manera: 80 heladeras a $ 200.- c/u
50 heladeras a $ 300.- c/u
10 heladeras a $ 400.- c/u
Método de CMV – Diferencia de inventario PEPS
B- El Alquiler a vencer corresponde al alquiler del local de ventas por los meses de Diciembre de
20x6 y Enero de 20x7
C- Rodados: camioneta adquirida el 12/06/20x4, depreciación: línea recta año de alta completo, vida
útil 5 años. Valor de Rezago $ 3.500.-
01/12/20x6 Se compran 5 heladeras a $ 600.- c/u pagando con cheque de nuestra cuenta
a 45 días. Valor de contado de las heladeras $ 550.- c/u
15/12/20x6 Ante una necesidad de fondos, descontamos en el Banco Nación los cheques
diferidos recibidos el 01/12. El banco cobra un 5% de interés mensual y comisiones por la
operación por $ 800.-. Nos acreditan el saldo en nuestra cuenta corriente.
31/12/20x6 El Gerente Administrativo rinde el fondo fijo de acuerdo con el siguiente detalle:
Dinero en efectivo $ 80.-, Gastos de Librería $ 85.-, Viáticos $ 105.-, Expensas mes de
Diciembre $ 150.-
Se repone dicho fondo con cheque Banco Nación.
31/12/20x6 Del recuento físico de mercaderías surge una existencia final de 42 heladeras.
31/12/20x6 De la conciliación bancaria surge que uno de los cheques depositados el 17/12
ha sido rechazado por falta de fondos por la suma de $ 2.700.-.
Se observa en el resumen de cuenta que existen gastos por rechazo de cheque $ 110.- y
gastos por mantenimiento de cuenta $ 670.-, mientras que el monto de gastos
contabilizado fue de $ 870.-
-
A C T I V O al 31/10/20x7 P A S I V O al 31/10/20x7
Caja 5.000,00
Banco Patagonia c/c 520.000,00 Alquileres a Vencer 92.000,00
Moneda Extranjera 10.000,00
Deudores por Ventas 100.000,00
Deudores Morosos 50.000,00 Total 92.000,00
Prev p/Ds Incobrables -20.000,00 PATRIMONIO NETO al 31/10/20x7
Anticipo Imp Ganancias 10.000,00
Seguros a Vencer 5.000,00 Acciones en Circulación 600.000,00
Mercaderias 900.000,00 Reserva Legal 20.000,00
Rodados 230.000,00 Resultados No Asignados 359.900,00
Inmuebles 500.000,00 Resultados del Ejercicio 1.110.100,00
Depr. Ac. Rodados -92.000,00
Depr. Ac. Inmuebles -36.000,00 Total 2.090.000,00
Aclaraciones previas
Mercaderías:Son 600 computadoras a $ 720.-
624 computadoras a $ 750.-
Seguros a Vencer: Corresponde a la póliza contra incendio sobre el inmueble – Vigencia
01/01/20X7 al 31/12/20X7 por un total de $ 30.000.-
Alquileres a Vencer: Contrato de Alquiler del 01/11/20x7 al 31/10/20x8. El inquilino abonó el
contrato por adelantado a la firma del contrato el 28/10/20x7.
Bienes de Uso: Rodado: Vida útil 5 años, Inmuebles: 50 años. Método lineal año de alta
completo
Resultados del Ejercicio Ventas 1.500.000,00
CMV -273.100,00
U. Bruta 1.226.900,00
Seguros -45.000,00
Honorarios Profesionales -50.000,00
Comisiones perdidas -20.000,00
Gastos Bancarios -1.800,00
Resultado del Ejercicio 1.110.100,00
02/11/20x7 Se paga un flete de $ 4.000.- con cheque propio por los traslados de las
mercaderías a nuestros clientes.
20/11/20x7 Con la venta del día 19/11 se constituye un Plazo fijo en Banco Patagonia.
Nos entregan el certificado de plazo fijo para el día 31/01/20x8 por $ 194.370.-
29/11/20x7 Del Arqueo de Caja al cierre surge: $ 3.000.- en dinero en efectivo y los
siguientes comprobantes de gastos: $ 280.- Gastos de Librería, $ 170.- Viáticos y
Combustible por $ 1.480.-
30/11/20x7 Cotización del dólar 1 U$S = $ 3.24.- tipo vendedor y $ 3.22.- tipo
comprador
-
EJERCICIO 61 INTEGRAL IV cierre del ejercicio 30/11
01/11/2017 Mercaderías 90000 125 * (800-80)
Banco Patagonia c/c 90000
-
30/11/2017 Intereses (+) a devengar 3410 Intereses plazo Fijo - Transcurrieron 10 dias
Intereses (+) 3410 10 dias Nov + 30 dias Dic + 30 dias Enero = 70 ds
23870/70*10
30/11/2017 Intereses (+) a devengar 4.000,00 Devengar 25 dias sobre Documentos a cobrar
Intereses (+) 4.000,00 7200/45*25
-
PROACOM SRL – Se trata de una empresa constructora que realiza tra
trabajos
bajos para terceros:
a.2. La empresa tuvo mejor rentabilidad sobre ventas en el 2015 que en el 2016.
a.3.
.3. Las obligaciones que la empresa tiene con AFIP son más importantes en 2015 que
en 2016.
Rta. FALSO – Ver Rubro Deudas Sociales que no tiene importes ni en 2016 ni en 2015
y si tuviese empleados al menos tendría que figurar el devengamiento de sueldos y/o
cargas sociales de Diciembre de cada año.
a.5. La empresa no cuenta con materiales de construcción en stock que aplica a las
obras durante 2016, mientras que sí tenía materiales acopiados al 30/06/2015.
Rta: FALSO - Ver Rubro Bienes de Cambio, tiene importes en ambos cierres por lo cual
cuenta con materiales acopiados
dos en ambos ejercicios.
b.3. La empresa decidió mejorar su tecnología y comprar una nueva maquinaria. ¿Lo
llevó a cabo antes del 30/06/2016 o lo dejó como plan para el próximo ejercicio?
Seguramente lo dejará como plan para el ejercicio siguiente porque analizando el rubro
bienes de uso, no hay incremento entre el ejercicio 2015 y 2016.
Viendo el Estado de Evolución del Patrimonio Neto los fondos están disponibles en los
Resultados No Asignados.
Si se decide CAPITALIZAR hay una variación patrimonial PERMUTATIVA
Dentro del mismo Patrimonio Neto, pasan de Resultados no Asignados a Capital Social
una vez que el trámite se apruebe por la IGJ (o Personas Jurídicas).
Si distribuimos DIVIDENDOS EN EFECTIVO, bajará el Patrimonio Neto y por lo tanto la
variación es MODIFICATIVA.
b.5. Dentro del Estado de Resultados en que grupo de Gastos incluiría a los siguientes
-
COMPAÑÍA DE SABOR S.R.L. – Empresa dedicada a la venta de saborizantes para
alimentos
A – Aún sin tener datos del Estado de Resultados, ¿podríamos decir a primera vista si
la empresa ha ganado o perdido al cierre del Ejercicio 30/06/2020?
B – El gerente financiero dice en su informe que frente al aumento importante del dólar,
la empresa está bien posicionada dado que tienen un importante stock de
de materia prima
que la posiciona a la empresa mucho mejor que en ejercicios anteriores.
C – Financieramente,
eramente, la empresa ha mejorado su posición en Activos Líquidos al
30/06/2020.
Ver Rubro Deudas Comerciales – No es verdad que esté endeudada con sus
proveedores, de hecho las deudas comerciales han bajado respecto del ejercicio
anterior.
E – Explique, aún sin tener demasiada información abierta de las cuentas, porque de un
ejercicio a otro el rubro “Deudas Fiscales” ha disminuido, sobre todo en su parte NO
CORRIENTE.
Las deudas NO CORRIENTES van disminuyendo con el paso del tiempo porque van
pasando a CORRIENTES. Asimismo, si un plan de facilidades de pago o ccualquier
deuda prolongada en el tiempo se va cumpliendo no solamente disminuye el valor del
pasivo sino que va pasando de no corriente a corriente.
Con toda la información que posee, determine si las siguiente afirmaciones son
verdaderas o falsas y porque
Rta. FALSO
Si los adquiero el 01/04/2018, al 30/06/2020 tienen tres años de depreciación
Depreciación acumulada = $ 665.471,68/ 5 * 3 = $ 399.283.-
Depreciación acumulada cuadro “A” $ 532.377,34.-
Los rodados fueron comprados un año antes del 2018 porque tienen cuatro años de
depreciaciones acumuladas.
Rta: FALSO – Se trata de una previsión de PASIVO y dentro del pasivo no vemos
previsiones.
Rta: Previsión = 30% de 40.000.- (lo mínimo que no cobraremos) = $ 12.000.- Tenemos
constituida una previsión por $ 14.000.-
• La previsión es correcta
• Debe ajustarse la previsión en menos por $ 2.000.-
• Debe ajustarse la previsión en más por $ 2.000.-
• La previsión a fin del ejercicio siempre debe ajustarse contra la cuenta “Recupero de
Previsión”
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Dados los siguientes estados Contables de DIBUJANDING S.R.L. que se dedica al diseño de páginas
web, responda las consignas que se proponen
Rta. Al 31/12/2020 hay una deuda comercial importante por lo tanto la empresa NO ha cumplido todos
sus compromisos con los proveedores.
2.2. A simple vista, podemos decir que la empresa ha obtenido ganancias durante el ejercicio cerrado al
31/12/2020
Rta: Por diferencia de patrimonios $ 4.713.131.19.- y $ 1.497.591.59.- se sabe que hubo ganancias en
el presente ejercicio.
2.3. De los servicios prestados por la empresa, todos los clientes han cancelado sus facturas al
31/12/2019 y al 31/12/2020 por eso subieron las cuentas en Caja y Bancos
Rta: Ver en Rubro Créditos. Hay saldos para el 31/12/2019 y 31/12/2020 con lo cual es falso que
TODOS los clientes han cancelado sus facturas.
2.4. El aumento en Caja y Bancos se debe a que el Banco Provincia nos depositó el préstamo solicitado
para la compra de computadoras nuevas
Rta: Ver Rubro Deudas Financieras. No existen saldos ni al 31/12/2019 ni al 31/12/2020 con lo cual no
existen préstamos bancarios.
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CARTOON NETWORK S.A. - SALDOS AL 30-11-2019
1 – Mercaderías:
Existencia inicial 10 kits a $ 450.-
Compras del Ejercicio Septiembre 2019 10 kits a $ 520.-
Octubre 2019 10 kits a $ 530.-
2 - Bienes de Uso: vida útil maquinarias: 10 años, se ha comprado este año. Valor de rezago $ 800.-. Se
amortiza año de alta completo. Rodados: 5 años. Amortización lineal.
3 – El documento a pagar vencerá el 28/02/2020
01/12/2019 Se compra una Camioneta FORD F100 en $ 150.000.- Forma de pago: entregamos
el rodado que la empresa posee y la concesionaria reconoce un valor de $12.000.- El saldo se
cancela con un crédito prendario de la concesionaria a pagar en 10 cuotas de $ 14.000.- cada
una. Los gastos de patentamiento $ 1.500.- se abonan en efectivo.
15/12/2019 Se venden 25 kits a la firma “LOS AUTOS LOCOS S.A.” por $ 900.- cada uno que
nos abona con un documento con vencimiento el 31/03/2020, al que se le carga un interés del
3% mensual.
25/12/2019 “LOS AUTOS LOCOS S.A.” devuelve dos kits por no ser del modelo que
oportunamente había solicitado. El importe queda a favor en su cuenta corriente.
D – La tenencia de acciones al cierre son 1250 acciones que cotizan a $ 11.-. La comisión
del agente de bolsa es del 5%.
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Observaci ones
01/12/2019 Mercaderías 3.000,00
Int (-) a devengar 150,00
Proveedores 3.150,00
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31/12/2019 Intereses (-) 600,00 Documentos a pagar en el
Int (-) a devengar 600,00 Balance Inicial
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Estado de Resultados
Ventas 8.000,00
CMV -6.300,00
Ut. Bruta 1.700,00
menos
Gs. Operativos
Amortizaciones -1.000,00
Gs. Administrativos
Imp Inmobiliario -570,00
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS DEUDAS COMERCIALES
Caja 2.980,00 2.980,00 Proveedores 2.130,00
Obligaciones a Pagar 2.210,00
INVERSIONES Int (-) a devengar -570,00 3.770,00
Banco HSBC Plazo Fijo 5.800,00 5.800,00
CREDITOS
Deudores Morosos 700,00 PASIVO NO CORRIENTE
Documentos a Cobrar 900,00
Prev p/Ds Incobrables -100,00
Int (+) a Devengar -180,00 1.320,00
TOTAL PASIVO 3.770,00
BIENES DE CAMBIO
Productos Terminados 1.500,00
Materias Primas 1.000,00 PATRIMONIO NETO
Anticipo a Proveedores 300,00 2.800,00
Acciones en Circulación 10.500,00
ACTIVO NO CORRIENTE Resultados no Asignados 1.500,00
BIENES DE USO Resultado del Ejercicio 130,00 12.130,00
Rodados 5.000,00
Amortiz Ac Rodados -2.000,00 3.000,00 TOTAL PATRIMONIO NETO 12.130,00