CASO PRACTICO N°1

1. La Sociedad los TROMES S.A ( Empresa Comercial) se ha constituido con 3 socios, quienes suscribieron acciones de la
manera:

Socios Acciones Valor de cada Total

acción
Miguel Contreras 8,000 10 80.000
Julio Morales 10,000 10 100.000
Pedro Córdoba 6,000 10 60.000
Total 24,000 240,000
2. Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Crédito del Perú.
3. Se compró mercaderías por S/. 32,000 más el IGV al crédito, según factura N° 02-3224, a la empresa Inresa SA, nues
4. Se registra una planilla de sueldos por S/. 12,760.00 las cuotas patronales y descuen-tos de ley, además se distribuye
gastos en 60% para administración y 40% para ventas; asimismo, se retiene los siguientes conceptos:

Sindicato 200.00
Descuentos 1,100.00
Cooperativa 800.00
2,100.00

5. Se registra los honorarios profesionales a un abogado por S/.3,200.00 por los servicios de asesoramiento, reteniéndo
por impuesto a la renta.
6. Se vende mercaderías por S/.42,000.00 más IGV a nuestro cliente Ingresa SA, nuestra filial, al crédito, con un descue
5%.
7. Según factura N° 02-342991, se compró al créditos útiles de oficina para consumo in-mediato por S/.1,450.00 más IG
distribuyen el gasto en 100% para administración.
8. Se paga las remuneraciones, las contribuciones el gasto en 100% para administración.
9. Se paga alquileres adelantados por S/.8,500 a razón de S/. 1,500.00 por mes, con giro de cheque a nombre del señor
Padilla, el propietario.
10. Se devenga los alquileres adelantados por S/.3,500 q corresponden a 2 meses, dis-tribuyendo el gasto en 50% para
administración y 50% para ventas.
11. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/.3,900.00.
12. Se compra una computadora a Compucentro SA, según factura N°20-780000, al cré-dito por S/.10,8000.00 más IGV.
13. Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta por S/.1,250.00.
14. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.1,800,00, distribuyendo el gasto en 50% para admi
y 50% para ventas.
15. Se tiene un inventario final de mercadería por S/. 25,000.00.
16. Se determinara el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los trabajadores.
17. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (Beneficios a los trabajadores).
18. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
19. Se calcula el 29.5% para el impuesto a renta.
Desarrolle con la información, los asientos contables, mayorizacion, la hoja de trabajo, el estado de situación financi
estado de resultados.
es suscribieron acciones de la siguiente

0
0
0
0
to del Perú.
a la empresa Inresa SA, nuestra filial.
de ley, además se distribuye los
es conceptos:

e asesoramiento, reteniéndole el 8%

ial, al crédito, con un descuento del

ediato por S/.1,450.00 más IGV. Se

e cheque a nombre del señor Jose

yendo el gasto en 50% para

por S/.10,8000.00 más IGV.

o el gasto en 50% para administración

ajadores.
s trabajadores).

el estado de situación financiera y el

 FORMATO 5.1: "LIBRO

PERÍODO MATRIZ - ANDAHUA

RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CORRELATIVO
ASISENTO O FECHA DE LA CUENTA CO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO OPERACIÓN COD1 COD1 COD1 COD1
UNICO DE

01 1/1/2013 14
142
50
501
x/x por el pago de los apórtes
10
104
14
142

60
601
40
x/x por ala compra de mercaderias
4011
43
431

3 20
201
x/x pro la transferencia al almacen
61
611

4 62
621
6211
627
6271
40
x/x por la provicion de planillas de sueldo
4031
4032
41
411
46
5 469

94
941

x/x por el destino de gastos de planilla

 95
x/x por el destino de gastos de planilla
951
6 79
791

63
632
42
x/x por el registro de los honorarios profesionales 424
40
401
4017

94
941
95
x/x por el destino de pagos de honorarios
951
79
791

13
131
1312
x/x por la venta de mercaderias al credito 40
4011
70
7011

60
8 603
40
x/x por la compra de utiles de oficina
4011
42
421
10
94
941
x/x por el destino de la compra
11 79
791

40
403
4031
4032
41
x/x por la cancelacion de la planilla
4111
46
469
 x/x por la cancelacion de la planilla

10
104

18
183
x/x por la cancelacion de alquileres
10
104

63
635
x/x por los alquileres devengados
18
183

94
941
95
x/x por el destino de gasto de alquileres
951
79
791

40
401
x/x por el pago a cuenta del impuesto a la renta 4017
10
104

33
336
40
x/x por la compra de una computadora al credito 401
4011
46
469

40
4017
x/x por el pago a cuenta del impuesto a la renta
10
104

68
681
x/x por la depreciacion de los activos fijos
39
391

94
941
x/x por el destino a los gastos relacionados por la 95
estimacion y depreciacion de activos fijos 951
x/x por el destino a los gastos relacionados por la
estimacion y depreciacion de activos fijos
79
791

69
691
x/x por el costo de venta de mercaderia
20
201
RMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

MATRIZ - ANDAHUAYLAS

ANDAHUAYLAS SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE
DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT 240,000.00
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
CAPITAL
gastos de transpporte
x/x por la suscripcion de las acciones de la sociedad
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 96,000.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
ACCIONISTAS (O SOCIOS)

COMPRAS 32,000.00
MERCADERÍAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,760.00
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

MERCADERÍAS 32,000.00
MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
MERCADERÍAS

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 13,908.40

REMUNERACIONES 12,760.00
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 1,148.40
RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
ESSALUD 1,048.40
ONP 1,648.80
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 8,345.04

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS. 5,563.36

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00

ASESORIA Y CONSULTORIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
HONORARIOS POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO A LA RENTA

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1,600.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS. 1,600.00
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x por el destino de pagos de honorarios
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 47,082.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
EMITIDAS EN CARTERA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
VENTAS
MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

COMPRAS 1,450.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 261.00
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1,450.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,807.20

INSTITUCIONES PÚBLICAS
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 9,001.20
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2,100.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 8,500.00

ALQUILERES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,500.00

ALQUILERES
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ALQUILERES

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1,750.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS. 1,750.00
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,900.00

GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO A LA RENTA -
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10,800.00

EQUIPOS DIVERSOS -
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,944.00
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,250.00

IMPUESTO A LA RENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,800.00

DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA

GASTOS ADMINISTRATIVOS. 900.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS. 900.00
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

COSTO DE VENTAS 7,000.00

MERCADERÍAS
MERCADERÍAS
MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

548,122.20
MOVIMIENTO
HABER

240,000.00

96,000.00

37,760.00

32,000.00

2,807.20

9,001.20

2,100.00
13,908.40

2,880.00

320.00

3,200.00

7,182.00

39,900.00

1,711.00

1,450.00
13,908.40

8,500.00

3,500.00

3,500.00

3,900.00
-

12,744.00

1,250.00

1,800.00
 1,800.00

inv. Inicial S/ -
compras S/ 32,000.00
7,000.00 inv. Final S/ 25,000.00
costo. S/ 7,000.00

548,122.20
 MATRIZ - ANDAHUAYLAS

DEBE HABER
10 96,000.00 27,558.40
12 - -
13 47,082.00 -
14 240,000.00 96,000.00
16 - -
17 - -
18 8,500.00 3,500.00
19 - -
20 32,000.00 7,000.00
25 - -
29 - -
33 10,800.00 -
39 - 1,800.00
40 15,922.20 10,309.20
41 9,001.20 9,001.20
42 - 4,591.00
43 - 37,760.00
46 2,100.00 14,844.00
50 - 240,000.00
59 - -
60 33,450.00 -
61 - 32,000.00
62 13,908.40 -
63 6,700.00 -
68 1,800.00 -
69 7,000.00 -
70 - 39,900.00
79 - 23,858.40
94 14,045.04 -
95 9,813.36 -
TOTAL GENERAL 548,122.20 548,122.20 -
 HOJA DE TRABAJO

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

Nº CODIGO CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01 10 EFECTIVO Y EQUIVAL 96,000.00 27,558.40 68,441.60
02 13 CUENTAS POR COBRA 47,082.00 0.00 47,082.00
03 14 CUENTAS POR COBRAR 240,000.00 96,000.00 144,000.00
04 18 SERVICIOS Y OTROS 8,500.00 3,500.00 5,000.00
05 19 ESTIMACIÓN DE CUE 0.00 0.00
06 20 MERCADERÍAS 32,000.00 7,000.00 25,000.00
07 25 MATERIALES AUXILIA 0.00 0.00
08 29 DESVALORIZACIÓN DE 0.00 0.00
09 33 INMUEBLES, MAQUIN 10,800.00 0.00 10,800.00
10 39 DEPRECIACIÓN, AM 0.00 1,800.00 1,800.00
11 40 TRIBUTOS Y APORTES 15,922.20 10,309.20 5,613.00
12 41 REMUNERACIONES Y 9,001.20 9,001.20
13 42 CUENTAS POR PAGAR 0.00 4,591.00 4,591.00
14 43 CUENTAS POR PAGAR 0.00 37,760.00 37,760.00
15 46 CUENTAS POR PAGAR 2,100.00 14,844.00 12,744.00
16 50 CAPITAL 0.00 240,000.00 240,000.00
17 59 RESULTADOS ACUM 0.00 0.00
18 60 COMPRAS 33,450.00 0.00 33,450.00
19 61 VARIACIÓN DE EXIST 0.00 32,000.00 32,000.00
20 62 GASTOS DE PERSONA 13,908.40 0.00 13,908.40
21 63 GASTOS DE SERVICI 6,700.00 0.00 6,700.00
22 68 VALUACIÓN Y DETERI 1,800.00 0.00 1,800.00
23 69 COSTO DE VENTAS 7,000.00 0.00 7,000.00
24 70 VENTAS 0.00 39,900.00 39,900.00
25 79 CARGAS IMPUTABLES 0.00 23,858.40 23,858.40
26 94 GASTOS ADMINISTRA 14,045.04 0.00 14,045.04
27 95 GASTOS DE VENTAS. 9,813.36 0.00 9,813.36
548,122.20 548,122.20 392,653.40 392,653.40
RESULTADOS
OJA DE TRABAJO

TRANSFERENCIAS INVENTARIO R. NATURALEZA. R. FUNCION

DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
68,441.60
47,082.00
144,000.00
5,000.00

25,000.00

10,800.00
1,800.00
5,613.00

4,591.00
37,760.00
12,744.00
240,000.00

33,450.00
7,000.00 32,000.00
13,908.40
6,700.00
1,800.00
7,000.00 7,000.00 7,000.00
39,900.00 39,900.00
23,858.40 23,858.40
14,045.04 14,045.04 14,045.04
9,813.36 9,813.36 9,813.36
30,858.40 30,858.40 305,936.60 296,895.00 86,716.80 95,758.40 30,858.40 39,900.00
RESULTADOS 9,041.60 9,041.60 9,041.60

305,936.60 305,936.60 95,758.40 95,758.40 39,900.00 39,900.00

9,041.60
723.33
2,495.48
 SUTTER S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2020

Ventas Netas (ingresos operac) 39,900

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 39,900
Costo de Ventas (Operacionales) -7,000
Utilidad Bruta 32,900
Gastos de Ventas -9,813
Gastos de Administración -14,045
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa 9,041.60
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Resultado antes de Partic. y del Impto a la Renta 9,041.60
Participación de los trabajadores
Impuesto a la Renta 30% -45,746
Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res -36,704

Reserva Legal 10% 3,670

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio -33,034
 SUTTER S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2020

Activo Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 68,442 Sobregiros Bancarios
inverciones financieras Obligaciones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 47,082 Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 144,000 Impuesto a la Renta y Partic.corrientes
Existencias (neto) 25,000 Otras Cuentas por Pagar
Gastos Contratados por anticipado 5,000 Cuentas por pagar comerciales
Otros Activos Provisiones
Total Activo Corriente 289,524 Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras
Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.
Provisiones
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 10,800 Total Pasivo

Activos Intangibles (neto)

Otros Activos
Total Activo No Corriente 10,800 Patrimonio Neto
Capital
Capital Adicional
Reservas Legales
Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO 300,324 Total Patrimonio Neto
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

4,054.85
4,591.00
5,613
37,760
12,744

60,708

60,708

240,000

3,670

243,670
304,378