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Práctica de Contabilidad - 2

7/18/2020

* La empresa Comercial Arequipa SAC. Tiene información para regi


en el Libro Diario y luego su mayorización, y Balance de Comprobación
y la elaboración del Estado de Situación Financiera y el Estado de Res

1.- 6/1/2020 Tiene el siguiente Balance de apertura o balance inicial


Dinero en Caja
Mercaderías (Almacén 50 unid. 850.00 c/u)
Letras por Pagar
Crédito fiscal de IGV
Capital social
Facturas por Cobrar
Maquinaria Industrial
CTS de los trabajadores
Sobregiro bancario
Depreciación acumulada
Perdidas acumuladas
Gratificaciones por Pagar
Préstamos Bancarios

2.- 6/5/2020 La empresa adquiere mercaderías 40 unidades a S/ 900.00 c/u


se cancela al proveedor el 65% con cheque y el aldo una letra a

3.- 6/9/2020 Se adquiere una póliza de seguros contra incendios por el import
$1,890.00 USD. Incluído IGV. (t/c 3.512 ) se cancela al proveed
cheque del BCP.

4.- 6/15/2020 Devolvemos 5 unidades por estar en mal estado , según nota de
nuestro proveedor .

5.- 6/19/2020 Se vende mercaderias ( 75 unidades ) por el importe de S/ 3,125


incluído IGV. Y nos depositan en nuestra Cta Cte del BCP.

6.- 6/22/2020 Calcular y registrar el Costo de Ventas

7.- 6/28/2020 Calcular y registrar la provisión de Depreciación de la Maquinaria


correspondiente al primer trimestre del año.

8.- 6/30/2020 La empresa tiene los siguientes trabajadores en su planilla :


TRAB-1
Sueldo 3,100.00
A.Famil. Si
H.Extras 23 y 13 h
H. STNoct. 17 h.
Bonificación 215.00
AFP-13.06%
* Realizar el asiento contable de la planilla de sueldos.
y la provisión de CTS de un mes .

9.- 6/30/2020 Se cancelan las remuneraciones del mes.


Se paga el IGV del mes ( Saldo acreedor ).

10.- 30/06/202 El BCP nos envía la Nota de Cargo por los intereses moratorios y
de la cuenta corriente por el importe de S/ 903.22
rmación para registrar sus operaciones en
e de Comprobación , al 30 de Junio del 2020.
el Estado de Resultados.

alance inicial
21,100.00
42,500.00
25,600.00
5,980.00
106,000.00
22,900.00
75,000.00
17,680.00
3,400.00
18,500.00
24,200.00
8,900.00
11,600.00

dades a S/ 900.00 c/u. más IGV ;


e y el aldo una letra a 60 días.

cendios por el importe de


e cancela al proveedor con

stado , según nota de crédito de


50 850 42500
35 900 31500
l importe de S/ 3,125.00 cada una 85 870.588235 74000
a Cte del BCP. 75 870.588235
65294.1176

ación de la Maquinaria industrial ,


s en su planilla :
TRAB-2 TRAB-3
2,365.00 3,710.00
Si No
31 h,. 22 y 10 h
24 h. 21 h.
(Per) 252.00 (Perm) 126.00
SNP. Afp-12.85%
de sueldos.

ntereses moratorios y mantenimiento


COMERCIAL ACEROS AQP. S.A.

CTA. DETALLE
6/1/2020 1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERCEROS
121 Facturas por cobrar
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Muebles y Enseres
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 Igv
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Bancos Ctas Ctes
39 DEPRECIACION Y AMORTIZAC. ACUM.
393 Depreciacion de IME.
41 REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR
411 Cts de Trabajadores 17,680.00
413 Gratificaciones 8,900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421 Facturas por pagar
50 CAPITAL SOCIAL
501 Capital social
45 Obligaciones financiera
451 Prestamos en instituciones financieras
Por el asiento de apertura o balance inicial
6/5/2020 2
60 COMPRAS
601 Compras
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421 Facturas por pagar
Por la compra de mercaderia, según Factura N°…..
3
20 MERCADERIA
61 VARIACION DE EXITENCIAS
Va al folio n° 3
COMERCIAL ACEROS AQP. S.A.

CTA. DETALLE
Viene del folio n° 2
Por el destino de las mercaderias en almacen
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas por Pagar
10 EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Bancos cuentas corrientes
Por la cancelacion al proveedor del 65% de la Fact.
5
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas por Pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
423 Letras por pagar
Por el canje del saldo de la factura por una letra
6/9/2020 6
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPOS
182 Seguros
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas por Pagar
Por la adquision de la poliza
7
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas por Pagar
10 EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Bancos cuentas corrientes
Por el pago de la poliza
6/15/2020 8
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas por Pagar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
60 COMPRAS
601 Compras
Por la devolucion de mercaderia en mal estado
9
Va al folio n° 4

COMERCIAL ACEROS AQP. S.A.

CTA. DETALLE
Viene del folio n°4
61 MERCADERIA
20 VARIACION DE EXITENCIAS
6/19/2020 10
12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas por Pagar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
70 VENTAS
701 Mercaderias
Por la venta de Mercaderias
11
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Bancos cuentas corriente
12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas por Pagar
Por el deposito de las cobranzas a clientes en la cta. Cte. BBVA
12
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
Por el costo de ventas de la mercaderia vendida
6/22/2020 13
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS-PROVISIONES
681 Depreciacion
39 DEPRECIACION, AGOTAMIENTO ACUMULADA
391 Depreciacion acumulada
Por el asiento de provision de depreciacion del semestre
14
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS GASTOS Y COSTOS
Por el destino del gato de la provision depreciacion
6/30/2020 15
62 GASTOS DEL PERSONAL
621 Sueldos 12,245.83
6271 Essalud 1,102.12
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40172 Renta de 5ta Categoria 648.54
4031 Essalud 1,102.12
4032 NP 433.84
4037 AFP 1,153.53
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Por la provicion de la planilla de remuneraciones del mes
16
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS GASTOS Y COSTOS
Por la provision de la planilla de remuneraciones del mes
6/30/2020 17
62 Gastos de personal, directores y gerentes
629 Beneficios sociales de los trabajadores
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Por la provicion de la CTS de los trabajadores-1mes
18
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS GASTOS Y COSTOS
Por el detino de la provicion de la CTS de los trabajadores
19
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Bancos cuentas corriente
Por el pago de las remuneraciones
20
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Bancos cuentas corriente
Por el pago del IGV
21
67 GASTOS FINACNIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Bancos cuentas corriente
Por el detino de la provicion de la CTS de los trabajadores
Folio : 2
DEBE HABER

21,100.00

22,900.00

42,500.00

75,000.00

5,980.00

24,200.00

3,400.00

18,500.00

26,580.00

25,600.00

106,000.00

11,600.00

36,000.00

6,480.00

42,480.00

36,000.00
36,000.00
S/ 270,160.00 S/ 270,160.00

Folio : 3
DEBE HABER
S/ 270,160.00 S/ 270,160.00

27,612.00

27,612.00
14,868.00

14,868.00

5,625.15

1,012.53

6,637.68

6,637.68

6,637.68

5,310.00

810.00

4,500.00

S/ 331,225.36 S/ 331,225.36

Folio : 4
DEBE HABER
S/ 331,225.36 S/ 331,225.36
4,500.00
4,500.00

234,375.00

35,752.12

198,622.88

234,375.00

234,375.00

50 850 42500
0.00 35 900 31500
85 870.58823529 74000
0.00 75 870.58823529
65294.117647

3,750.00 75000*20%=15000/12*3=3750.00

3,750.00

3,750.00
3,750.00

13,347.95

3,338.04

10,009.91

13,347.95
13,347.95

946.85

946.85

946.85
946.85

10,009.91

10,009.91

23,089.59

23,089.59

903.22

903.22
S/ 874,567.68 S/ 874,567.68
COMERCIAL ACEROS AQP. S.A.

Debe 10 Haber Debe 59


21100.00 3400.00 24,200.00
234375.00 27612.00
6637.68
10009.91
23089.59
903.22
255475.00 71652.40 24,200.00

Debe 12 Haber Debe 39


22,900.00 234,375.00
234,375.00

257,275.00 234,375.00

Debe 20 Haber Debe 41


42,500.00 65,294.12 10,009.91
36,000.00
4,500.00

78,500.00 69,794.12 10,009.91

Debe 33 Haber Debe 42


75,000.00 27,612.00
14,868.00
6,637.68
75,000.00 5,310.00
54,427.68

Debe 40 Haber Debe 50


5,980.00 810.00
6,480.00 35,752.12
1,012.53 3,338.04
23,089.59

36,562.12 39,900.16

LIBRO MAYOR :

Debe 45 Haber Debe 60


11,600.00 36,000.00
11,600.00 36,000.00

Debe 61 Haber Debe 18


4,500.00 36,000.00 5,625.15

4,500.00 36,000.00 5,625.15

Debe 70 Haber Debe 69


198,622.88 65,294.12

198,622.88 65,294.12

Debe 68 Haber Debe 94


3,750.00 3,750.00
13,347.95
946.85

3,750.00 18,044.80

Debe 79 Haber Debe 62


3,750.00 13,347.95
13,347.95 946.85
946.85

18,044.80 14,294.80

Debe 67 Haber
903.22

903.22
Haber

Haber
18,500.00
3,750.00

22,250.00

Haber
26,580.00
10,009.91
946.85

37,536.76

Haber
25,600.00
42,480.00
14,868.00
6,637.68
89,585.68

Haber
106,000.00

106,000.00

Haber
4,500.00
4,500.00

Haber

Haber

Haber

Haber
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Cod. D E T A L L E SUMAS MAYOR
Cta. Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 255,475.00 71,652.40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 257,275.00 234,375.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,625.15 -
20 MERCADERÍAS 78,500.00 4,500.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 75,000.00 -
39 TRIBUTOS,
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE - 22,250.00
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 36,562.12 39,900.16
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 10,009.91 37,536.76
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 54,427.68 89,585.68
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 11,600.00
50 CAPITAL - 106,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 24,200.00 -
60 COMPRAS 36,000.00 4,500.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 4,500.00 36,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 14,294.80 -
67 GASTOS FINANCIEROS 903.22 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,750.00 -
69 COSTO DE VENTAS - -
70 VENTAS - 198,622.88
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 18,044.80
94 Gastos administrativos 18,044.80 -
874,567.68 874,567.68
COMERCIAL ACEROS AQP. S.A.

SALDOS MAYOR AJUSTES / TRANSF. INVENTARIOS ESTADO RESULTADOS.


Debe Haber Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas
183,822.60 - 183,822.60 -
22,900.00 - 22,900.00 -
5,625.15 - 5,625.15 -
74,000.00 - 74,000.00 -
75,000.00 - 75,000.00 -
- 22,250.00 - 22,250.00
- 3,338.04 - 3,338.04
- 27,526.85 - 27,526.85
- 35,158.00 - 35,158.00
- 11,600.00 - 11,600.00
- 106,000.00 - 106,000.00
24,200.00 - 24,200.00 -
31,500.00 - 31,500.00
- 31,500.00 31,500.00
14,294.80 - 14,294.80
903.22 - 903.22
3,750.00 - 3,750.00
- - 65,294.12
- 198,622.88
- 18,044.80 18,044.80
18,044.80 - 18,044.80
454,040.57 454,040.57 49,544.80 49,544.80 385,547.75 205,872.89 84,242.14
RESULTADO DEL EJERCICIO : 179,674.86 114,380.74
385,547.75 385,547.75 198,622.88
Ganancias

198,622.88

198,622.88

198,622.88
,.M39
Comercial Arequipa S.A.C.

Estado de Situación Financiera ( Balance General )

ACTIVO
Activo Corriente.-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 183,822.60
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 22,900.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,625.15
MERCADERÍAS 74,000.00

Total Activo Corriente: 286,348

Activo No Corriente.-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 75,000.00
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS - 22,250.00

Total Activo No Corriente: 52,750

TOTAL ACTIVO : 339,098


Arequipa S.A.C.

PASIVO
Pasivo Corriente.-
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 56,342.13
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 27,526.85
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 35,158.00

Total Pasivo Corriente : 119,027


Pasivo No Corriente.-
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,600.00

Total Pasivo No Corriente: 11,600


PATRIMONIO

CAPITAL 106,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS (PERDIDA ACUMULADA) - 24,200.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 126,670.78

Total Patrimonio: 208,471

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO: 339,098


Comercial Arequipa S.A.C.

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS


( Ganancias & Pérdidas )

S/
Ventas Netas 198,622.88
Costo de ventas -

Utilidad Bruta : 198,622.88

GASTOS ADMINISTRATIVOS - 18,044.80


Resultado de GESTIÓN : 180,578.08

GASTOS FINANCIEROS - 903.22

Resultado antes Impto : 179,674.86

Impuesto a la Renta 53,004.08


Utilidad (Pérdida) Ejercicio : 126,670.78