Caso Resuelto - Señor de Los Milagros Sac

UNIVERSIDAD NACIONAL
VILLARREAL
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIER
CIA SEÑOR DE LOS M
PROFESOR
ALZAMORA CARRION , Jose Hen
ASIGNATURA
CONTABILIDAD INTERMEDIA
INTEGRANTES
AULA
EJERCICIO LIBRO CAJA
LIBRO BANCOS
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
DAD NACIONAL FEDERICO
VILLARREAL
ENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
OR DE LOS MILAGROS S.A.C
RA CARRION , Jose Henry
DAD INTERMEDIA
F.1.1 MOV DE
O CAJA EFECTIVO
BALANCE DE CAJA
F.1.2 MOV DE CTA CONCILIACION

BANCOS CTE
ESTADO DE CUENTA BANCARIA
DIARIO F5.1 LIBRO DIARIO

SUNAT
DIARIO F5.1 LIBRO DIARIO
SUNAT
2022
MISION
"Brindar formación profesional científica y humanística a los estudiantes, con sensibi
social, innovación, competitividad y emprendimiento, para contribuir al desarrollo
sostenibilidad sistémica del país."
diantes, con sensibilidad
ribuir al desarrollo y la
VISION
"Comunidad académica posicionada entre las mejores universidades en el ámbito nacio
internacional a través de la calidad, producción y difusión intelectual e innovación con responsabilida
sidades en el ámbito nacional e
ovación con responsabilidad social."
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CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS S.A.
DR.CPC. JOSE ALZAMORA CARRION
TEMA: LIBRO CAJA Y BANCOS
A CONTINUACION SE LE PRESENTA LA OPERACIONES QUE DEBERÁN SER CONTABILIZADAS .

EN EL LIBRO CAJA Y BANCOS .LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO SEGÚN
CORRESPONDA DE IGUAL FORMA LA CONCIALIACIÓN BANCARIA CORRESPONDIENTE
1/09/200X SALDO INICIAL DE CAJA S/ 150,000.
1/09/200X SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS S/ 48,000.
Operaciones:
2/9 se efectúan las cobranzas de facturas por s/55,000. v
3/9 se cobran letras por s/37,000. Importe que nos pagaron con cheque. V
5/9 se compran mercaderías por s/45,000 al crédito , y giramos cheque 080 por el 50%. V
8/9 se deposita en cta cte. Las cobranzas del 2/9. Deposito AA. V
9/9 se vende mercaderías por s/55,000. 50% al contado y el saldo al crédito. V
10/9 se deposita en cuenta corriente las cobranzas del 3/9 .dep. BB, y las del 9/9 dep. CC. V
13/9 se gira cheque N°081 para la apertura del fondo fijo por s/2,000. V (itf)
14/9 se gira cheque N°082 para el pago del recibo de honorarios por s/700. V
15/9 se gira cheque N°083 para las planillas previo registro: R BRUTA s/20,000. V
17/9 se vende un equipo de computo por s/15,000 cuyo valor en libros es de s/11,000 y su
depreciación acumulada es de s/ 10,000 importe que depositamos en cta. Cte. dep.DD V.
20/9 se gira cheque N°084 para el pago de las siguientes facturas previo registro correspondiente:
luz: s/ 500, agua s/600, teléfono: s/1300.gastos de caja chica sustentado con boletas por s/2,000. V
21/9 depositamos en cuenta corriente cobranzas de facturas por s/65,000 dep.EE. V

22/9 giramos cheque N°085 para el pago del alquiler de oficina según factura s/20,000. V
23/9 giramos cheque N°086 para el pago de todos los impuestos a la fecha ,incluido IGV y pago a
cuenta de renta .
24/9 se gira cheque N°087 para el pago de los honorarios profesionales del contador por
s/5,000 .aplicar las retenciones de ley.
27/9 depositamos en cuenta corriente s/ 12,000 por cobranzas de facturas. Dep.FF.
30/9 recibimos N/C 120 por mantenimiento de cuenta corriente: s/ 65.
30/9 pagamos en efectivo s/3,000 por gastos de representación del gerente .
16 X /75X Y 40 75 15,000
65 ( 1,000)
util 14,000
39 10000 65X 1000 / 33 11000
33 A FIJO 39 D ACUM 65X

_________________ _________________ ___________
11,000 11000 10000 10,000 1000

CIA SEÑO
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FORM
Periodo: SEPTIEMBRE 2022
RUC:
Razón Social: CIA .
Numero Correlativo del Fecha de la

Asiento o Código Único de
la Operación Operación
01 9/2/2019
02 9/3/2019
03 9/5/2019
04
05 9/5/2019
06 9/5/2019
07 9/5/2019
08 9/8/2019
09 9/8/2019
10 9/8/2019
11 9/9/2019
12
13 9/10/2019
14 9/10/2019
15 9/10/2019
16 9/13/2019
17 9/14/2019
18 9/15/2019
19 9/15/2019
20 9/15/2019
21 9/17/2019
22 9/17/2019
23 9/17/2019
24
25 9/17/2019
26 9/17/2019
27 9/20/2019
28 9/20/2019
29 9/20/2019
30
31
32 9/21/2019
33 9/21/2019
34 9/21/2019
35 9/22/2019
36 9/22/2019
37 9/22/2019
38 9/22/2019
39 9/22/2019
40 9/23/2019
41 9/24/2019
42 9/24/2019
43 9/27/2019
44 9/27/2019
45 9/27/2019
46 9/30/2019
47 9/30/2019
48 9/30/2019
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN CUENTA CONTAB
Código del del
Glosa o Descripción de la Operación Libro o Numero Docume
Correla Código
Registro tivo nto
(Tabla 8) Sustent
Cobranza de Facturas
Cobro de Letras con cheque
Por compra de mercadería 6011

40111
4211
201
611
Pago del 50% de compra de

Mercaderías con cheque
Por el registro de gastos de ITF
Por el destino de los gastos por ITF
Deposito en cuenta corrientes del 02/09 1041

1011
Por el registro de gastos de ITF 6412

1041
Por el destino de los gastos por ITF 9464

791
Venta de Mercadería y pago del 50% 1211
40111
7011
1011
1211
Deposito a cuenta corriente de las operaciones 03/09 y 09/09 1041

1012
1011

1041

791
Por apertura de Fondos Fijos con cheque N° 081 1021

1041
Giro de cheque N°082 por recibo por honorarios 424

1041
para mostrar planilla de sueldos 6211

6271
4031
4032
411
Por el destino de los gastos de planilla 9462

791
Por el pago de Planilla de sueldos 411

con cheque N°083 1041
Venta de equipo de computo 1653

40111
756
Para dar de baja el activo fijo 655

391
33
Por el deposito a cuenta corriente 1011

de la venta del activo 1653
1041
1011

1041

791
Por el registro de gastos 6361

6363
6364
6593
40111
421
461
por el destino de los gastos anteriores 9463

9465
791
Por el pago de los gastos previos con cheque N°084 421

461
1041
6412
1041
9464
791
Por el deposito de cobranza de facturas en cta cte 1041

1011

1041

791
Por el alquiler de oficina 6352

40111
421
Por el destino de los gastos 94635
791
Por el pago del alquiler con cheque N°085 421

1041

1041

791
Por el pago de impuestos con cheque 40111

403
40173
1041
Por los honorarios al contador 6323

40172
424
Por el pago de recibo por honorarios 424

1041

1011

1041

791
Por la recepción de la N/C 6391

por mantenimiento de cuenta corriente 1041
Por el destino de los gastos por mantenimiento 9463

de la cuenta corriente 791
Por el pago en efectivo de Gastos del Gerente 1411

1011
S S.A.
ARIO"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Denominación Debe Haber
----------------------------- X ----------------------------
Compras Mercadería Manufacturada 45,000.00
IGV 8,100.00
Facturas por pagar 53,100.00
----------------------------- X ----------------------------
Mercaderías 45,000.00
Variación de existencias 45,000.00
----------------------------- X ----------------------------
----------------------------- X ----------------------------
----------------------------- X ----------------------------
Cuentas Corrientes en soles 0.00
Efectivo en soles 0.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.00
Cuentas corrientes en soles 0.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gsts 0.00
----------------------------- X ----------------------------
Facturas por cobrar 64,900.00
IGV 9,900.00
Venta Mercadería Manufacturada 55,000.00
----------------------------- X ----------------------------
Efectivo en soles 32,450.00
----------------------------- X ----------------------------
Cuentas Corrientes en soles 32,450.00
Cheque en soles 0.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 1.62
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 1.62
----------------------------- X ----------------------------
Fondo Fijos 2,000.00
Cuentas corrientes en soles 2,000.00
----------------------------- X ----------------------------
Honorarios por pagar 700.00
----------------------------- X ----------------------------
Remuneración Bruta 20,000.00
Essalud 1,800.00
Essalud 1,800.00
ONP 2,600.00
Remuneraciones por pagar 17,400.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por remuneraciones 21,800.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gsts 21,800.00
----------------------------- X ----------------------------
Remuneraciones por pagar 17,400.00
----------------------------- X ----------------------------
Venta de Activo inmovilizado 17,700.00
IGV 2,700.00
Enajenacion de activos fijos 15,000.00
----------------------------- X ----------------------------
Costo neto de enajenación 1,000.00
Depreciación acumulada 10,000.00
Equipo de computo 11,000.00
----------------------------- X ----------------------------
Venta de Activo inmovilizado 17,700.00
----------------------------- X ----------------------------
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.89
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.89
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por servicio Electrico 500.00
Gastos por servicio de agua 600.00
Gastos por Teléfono 1,300.00
Gastos de caja chica 2,000.00
IGV 432.00
Facturas diversas por pagar 2,000.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por servicios terceros 2,400.00
Otros gastos de gestion 2,000.00
----------------------------- X ----------------------------
Facturas diversas por pagar 2,000.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.24
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.24
----------------------------- X ----------------------------
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 3.25
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 3.25
----------------------------- X ----------------------------
Alquiler de edificio 20,000.00
IGV 3,600.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por alquiler 20,000.00
----------------------------- X ----------------------------
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 1.18
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 1.18
----------------------------- X ----------------------------
IGV 468.00
Instituciones Publicas 4,400.00
Renta de 3ta categoría 1,050.00
----------------------------- X ----------------------------
Asesoria al contador 5,000.00
Renta de 4ta categoría 400.00
Honorarios por pagar 4,600.00
----------------------------- X ----------------------------
Honorarios por pagar 4,600.00
Cuentas Corrientes en soles 4,600.00
----------------------------- X ----------------------------
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.60
----------------------------- X ----------------------------
Gastos por ITF 0.60
----------------------------- X ----------------------------
Gastos Bancarios 65.00
----------------------------- X ----------------------------
Gastos Bancarios 65.00
----------------------------- X ----------------------------
Préstamos al gerente
----------------------------- X ----------------------------
529,628 532,628
40111 IGV
8100 9900
432 2700
3600
12132 12600
468
403 INSTITUCIONES PUBLICAS

1800 Essalud
2600 ONP
0 4400
4400
IR 3° CATEGORÍA
Ventas 55000
Enajenación 15000
total 70000
IR 1.5% 1050
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CIA
LIBRO CAJA
AL 31 DE
DEBE
VARIOS
CTA. IMP. 16 10 12 IMPORTE SUBCUENTA Fecha
55,000 55,000.0 121 2-Sep
37,000 37,000.0 123 3-Sep
26550.00 26,550.0 104 5-Sep
1.33 1.33 104 5-Sep
2.75 2.75 104 8-Sep

32,450 32,450.0 121 9-Sep
3.47 3.47 104 10-Sep

2,000 ITF ? 2,000.0 104 13-Sep
700 700.0 104 14-Sep
17,400 17,400.0 104 15-Sep
17,700 17,700.0 165 17-Sep
0.89 0.89 104 17-Sep

4,832.0 4,832.0 104 20-Sep
0.24 0.24 104 20-Sep
3.25 3.25 104 21-Sep

23,600.0 23,600.0 104 22-Sep
1.18 1.18 104 22-Sep
5,918.00 5,918.0 104 23-Sep
4,600 4,600.0 104 24-Sep
0.60 0.60 104 27-Sep

65.00 65.0 104 30-Sep
17,700.0 85,678.71 124,450.0 227,828.7
SALDO INICIAL DE CAJA 150,000
377,829
157,000
CIA ALZAMORA S.A.

LIBRO CAJA TABULAR O AMERICANA
AL 31 DE SETIEMBRE DEL 2022
}
HABER
Fecha DESTINO SUBCUENTA IMPORTE 42 64 10 41 40 63
Cobranza de Facturas
Cobro de Letras con cheque
Pago del 50% de compra de mercaderias con cheque N°080 4-Sep 421 26,550.00 26,550
Por el registro de gastos de ITF 4-Sep 94 641 1.33 1.33
Por deposito a cuenta corriente 8-Sep 104 55,000.00 55,000
Cobro del 50% al contado
Deposito BB de operaciones 03/09 10-Sep 104 37,000.00 37,000
DEposito CC de operaciones 09/09 10-Sep 104 32,450.00 32,450
Por apertura de Fondos Fijos con cheque N°081 13-Sep 102 2,000.00 2,000
Giro de cheque N° 082 por recibo por honorarios 14-Sep 424 700.00 700
Por el pago de Planilla de sueldos con cheque N°083 15-Sep 411 17,400.00 17,400.0
Por el cobro en efectivo de la venta del activo
Por el deposito DD a cuenta corriente de la venta del activo 17-Sep 104 17,700.00 17,700
Por el pago de los gastos previos con cheque N°084 20-Sep 421,461 4,832.00 2,832
Por el deposito EE de cobranza de facturas en cta cte 21-Sep 104 65,000.00 65,000
Por el pago del alquiler cheque N°085 22-Sep 421 23,600.00 23,600
Por el pago de impuestos con cheque N°086 23-Sep 401 5,918.00 5,918.0
Por el pago de recibo por honorarios con cheque N°087 24-Sep 424 4,600.00 4,600
Por el deposito de cobranza de facturas en cta cte 27-Sep 104 12,000.00 12,000
Por la recepción de la N/C por mantenimiento de cuenta corriente 30-Sep 94 639 65.00 65.00
Por el pago en efectivo por Representación del Gerente 30-Sep 141 3,000.00
307,828.71 58,282.00 13.71 221,150.00 17,400.00 5,918.00 65.00
70,000
TOTALES 377,829
VARIOS
46 14 CTA. IMP.
2,000
3,000
2,000.00
VOLVER "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE L
PERÍODO: SETIEMBRE 2022

RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CIA SEÑOR DE LOS MILAGRO
NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE LA

DEL REGISTRO OPERACIÓN
1 2/09/XX
2 3/09/20XX
3 8/09/20XX
4 9/09/20XX
5 7/09/20XX
6 10/09/20XX
7 17/09/20XX
8 17/09/20XX
9 21/09/20XX
10 27/09/20XX
11 30/09/20XX
"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
MINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO
SALDO INICIAL AL 01.09.2022
FACTURA POR COBRAR 121
Letras por cobrar 123
Deposito AA a cuenta corrientes del 02/09 104
COBRO AL 50% AL CONTADO 121
Deposito CC a cuenta corrientes del 03/09 104
Deposito CC a cuenta corrientes del 09/10 104
cobro en efectivo de la venta del activo fijo 165
Deposito de la venta del activo a cta cte 104
Por el deposito EE de cobranza de facturas en cta cte 104
Pago de Gastos por Representación 141

VIMIENTOS DEL EFECTIVO"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
150,000.00
Letras por cobrar 37,000.00
Cuenta corriente 55,000.00
Enajenación de Activos 17700.00
Cuentas por cobrar al gerente 3,000.00
70,000.00
TOTALES 292,150.00 222,150.00
SALDO FINAL 292,150.00

VOLVER
S/.
SALDO INICIAL
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas por cobrar 87,450.00
123 Letras por cobrar 37,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
165 Venta de activo inmovilizado 17700
BALANCE DE CAJA
S/.
150,000.00 10
85,678.71
124,450.00 14
40
17,700.00
41
42
46
63
64
377,828.71
BALANCE DE CAJA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
102 Fondos fijos
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
141 Préstamos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV
4017 IR 3° Categoría
403 Instituciones Públicas
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas por cobrar
424 Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
461 Facturas diversas por pagar
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
639 Gastos bancarios
GASTOS POR TRIBUTOS
6412 ITF
S/. S/.
221,150.00
2,000.00
219,150.00
3000
3000
5,918.00
468.00
1050
4400
17,400.00
17,400.00
58,282.00
52,982.00
5,300.00
2,000.00
2,000.00
65.00
13.71
13.71
307,828.71
377,828.71
LIBRO BANCOS
VOLVER
CIA SEÑOR DE LOS MILAGR
CTA SOLES N° 1215-2102315-1
FECHA REG. N° DOCUMENTO N° VOUCH
5-Sep 001 CHEQUE N°080
8-Sep 002 DEPOSITO AA
10-Sep 003 DEPOSITO BB
10-Sep 004 DEPOSITO CC
13-Sep 005 CHEQUE N°081 ITF???

17-Sep 008 DEPOSITO DD
21-Sep 010 DEPOSITO EE

27-Sep 014 DEPOSITO FF
30-Sep 015 N/C 120

LIBRO BANCOS
CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS
CTA SOLES N° 1215-2102315-12
MOVIMIENTOS
CONCEPTO V°B°
DEBE HABER
S/. S/.
SALDO INICIAL 48000
POR EL PAGO DE 50% DE CHEQUE 26550
POPR EL ITF 1.33
POR EL DEPOSITO AA DE LA COBRANZA 02-09 55000
POR EL ITF 2.75
POR EL DEPOSITO BB DE LA COBRANZA 03-09 37000
POR EL ITF 1.85
POR EL DEPOSITO CC DE LA COBRANZA 09-09 32450
POR EL ITF 1.62
POR LA APERTURA FONDO FIJO 2000
POR EL PAGO DE RECIBO DE HONORARIO 700
POR EL PAGO DE LA REMUNERACION NETA 17,400.00
POR EL DEPOSITO DE LA VENTA DE EQUIPO DE COMPUTO 17700
POR ITF 0.89
POR EL PAGO DE LOS GASTOS PREVIOS CON CHEQUE 4832
POR ITF 0.24
POR EL DEPOSITO DE LA COBRANZA DE FACTURAS 65000
POR ITF 3.25
POR EL PAGO DE ALQUILER DE OFICINA 23600
POR ITF 1.18
POR EL PAGO DE TODOS LOS IMPUESTOS A LA FECHA 5918.00
POR EL PAGO DE LOS HONORARIOS PROFESIONALES 4600
POR EL DEPOSITO DE COBRAZA DE FACTURAS 12000
POR EL ITF 0.60
POR MANTENIMIENTO CUENTA CORRIENTE 65
267150 85679
181471.3
267150 267150
SALDOS
S/.
48000
21450
21448.6725
76448.6725
76445.9225
113445.9225
113444.0725
145894.0725
145892.45
143892.45
143192.45
125792.45
143492.45
143491.565
138659.565
138659.325
203659.325
203656.075
180056.075
180054.895
174136.895
169536.895
181536.895
181536.295
181471.295
VOLVER
FORMATO 1.2: "LIBRO
PERÍODO: SETIEMBRE 2022

RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CIA SEÑOR DE LOS MILAG
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NÚMERO
CORRELATIVO DEL FECHA DE
REGISTRO O LA MEDIO DE PAGO
CÓDIGO ÚNICO DE OPERACIÓN
LA OPERACIÓN (TABLA 1)
01 5-Sep 007
007
02 8-Sep 001
007
03 10-Sep 001
007
04 10-Sep 001
007
05 13-Sep 007
06 14-Sep 007
07 15-Sep 007
08 17-Sep 001
007
09 20-Sep 007
007
10 21-Sep 001
007
11 22-Sep 007
007
12 23-Sep 007
13 24-Sep 007
14 27-Sep 001
007
15 30-Sep 003
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MO
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS S.A
OPERACIONES BANCARIAS
APELLIDOS Y NOMBRES,
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL
saldo inicial
POR EL PAGO DE 50% DE CHEQUE THIAGO S.A.C
POR EL PAGO DEL ITF
POR EL DEPOSITO DE LA COBRANZA 02-09 LA FORESTA S.A.C

POR EL PAGO DEL ITF
POR EL DEPOSITO DE LA COBRANZA 03-09 LA ORQUIDEA S.A.A

POR EL PAGO DEL ITF
POR EL DEPOSITO DE LA COBRANZA 09-09 SOCORRO S.A.C

POR EL PAGO DEL ITF
POR LA APERTURA FONDO FIJO

POR EL PAGO DE RECIBO DE HONORARIO GABRIEL VIZCARDO GUZMAN
POR EL PAGO DE LA REMUNERACION BRUTA
POR EL DEPOSITO DE LA VENTA DE EQUIPO DE COMPUTO LOS CASTIGADOS S.A
POR EL PAGO DEL ITF
POR EL PAGO DE LOS GASTOS PREVIOS CON CHEQUE

POR EL PAGO DEL ITF
POR EL DEPOSITO DE LA COBRANZA DE FACTURAS LOS MALCRIADOS S.A

POR EL PAGO DEL ITF
POR EL PAGO DE ALQUILER DE OFICINA LUXOR S.A.C

POR EL PAGO DEL ITF
POR EL PAGO DE TODOS LOS IMPUESTOS A LA FECHA

POR EL PAGO DE LOS HONORARIOS PROFESIONALES JUAN SANTOS QUILCA
POR EL DEPOSITO DE COBRAZA DE FACTURAS LA POSITIVA S.A
POR EL PAGO DEL ITF
POR MANTENIMIENTO CUENTA CORRIENTE

GROS S.A.
LE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA, DE

DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN
CHEQUE N°080 4211

6412
DEPOSITO AA 1011
6412
DEPOSITO BB 1011
6412
DEPOSITO CC 1011
6412
CHEQUE N°081 1021
CHEQUE N°082 4241
CHEQUE N°083 4111
DEPOSITO DD 1011
6412
CHEQUE N°084 4211
6412
DEPOSITO EE 1211
6412
CHEQUE N°085 4211
6412
CHEQUE N°086 40
CHEQUE N°087 4241
DEPOSITO FF 1211
6412
NOTA DE CARGO N°120 6391
UENTA CORRIENTE"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
48,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL 26550
ITF 1.33
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 55,000
ITF 2.75
ITF 1.85
ITF 1.62
FONDOS FIJOS 2000
HONORARIOS POR PAGAR 700
REMUNERACIONES POR PAGAR 17,400.00
ITF 0.89
FACTURAS POR PAGAR 4832
ITF 0.24
FACTURAS POR COBRAR 65,000
ITF 3.25
FACTURAS POR PAGAR 23600
ITF 1.18
TRIBUTOS POR PAGAR 5918.00
HONORARIOS POR PAGAR 4600
FACTURAS POR COBRAR 12000
ITF 0.60
GASTO BANCARIO 65
267,150 85,679
181471
TOTAL 267,150.00 267,150.00
VOLVER CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS S.A.
ESTADO DE CUENTAS CORRIENTES DEL BANCO CREDITEX

AL MES DE SETIEMBRE DEL AÑO 2022
Saldo inicial :
CARGOS EN CUENTA CORRIENTE ABONOS EN CUENTA CORRIENTE

S/.
CH/.079 2000.00 Dep AA
CH/.080 26775.00 Dep BB
CH/.081 2000.00 Dep CC
CH/.083 17400.00 Dep EE
CH/.084 4856.00 N/A 011
CH/.075 10000.00
N/C 120 65.00
N/C X 8000.00
TOTAL 71096.00 TOTAL

ANCO CREDITEX
O 2022
60000.00
NOS EN CUENTA CORRIENTE

S/.
55000
37000
32725
65000
40
249765.00
VOLVER CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS S.A.
ESTADO DE CUENTAS CORRIENTES DEL BANCO DE CREDITEX

AL MES DE SETIEMBRE DEL AÑO 2022
Movimiento según Libro Bancos

MES DE SETIEMBRE 2022
FECHA DEBE HABER SALDO

x Saldo Inicial S/. S/. 48000
a✔ Dep. AA 55000
b✔ Dep. BB 37000
cx Dep. CC 32450
dx Dep. DD 17700
e✔ Dep. EE 65000
fx Dep. FF 12000
gx CH/080 26550
h✔ CH/081 2000
ix CH/082 700
j✔ CH/083 17400
kx CH/084 4832
lx CH/085 23600
mx CH/086 5918
nx CH/087 4600
o✔ N/C 113 65
133,485
219,150 85,665 181,485
Contabilidad de la empresa
DEBE HABER
x (saldo inicial) 48000 26550 (g.) X
✔ (a.) 55000 2000 (h.) ✔
✔ (b.) 37000 700 (i.) x
X (c.) 32450 17400 (j.) ✔
X (d.) 17700 4832 (k.) x
✔ (e.) 65000 23600 (l.) x
X (f.)12000 5918 (m.) x
(v.) xx 4600 (n.) x
(w.) xx 65 (o.) ✔
xx (p.)
xx (q.)
xx (r.)
xx (s.)
xx (t.)
xx (u.)
267150 85665.0
181485.0
Saldo S/ LB = 181485
(-) Dep. en tránsito = -48000
(+) Cheque pend. de cobro = 26550
(-) Cheques cobrados no contabilizados = -2000
(-) N/C bancarias no contab.= -8000
(+) Dep. efectuado no contabilizado = 600000
(+) N/A bancarias no contab.= 40
Saldo S/ Bancos = 718694
O DE CREDITEX
022
Movimiento según Estado de Cuenta Corriente

FECHA DEBE HABER SALDO

x Saldo Inicial S/. S/. 600,000
px CH/079 2,000
qx CH/080 26,775
h✔ CH/081 2,000
r✔ CH/083 17,400
sx CH/084 4,856
tx CH/075 10,000
o✔ N/C 120 65
ux N/C X 8,000
a✔ Dep. AA 55,000
b✔ Dep. BB 37,000
vx Dep. CC 32,750
e✔ Dep. EE 65,000
wx N/A 011 40
118,694
71,096 189,790 718,694
Contabilidad del Banco

DEBE HABER
xx (g.) (saldo inicial) 600000 x
✔ 2000 (h.) (a.) 55000 ✔
xx (i.) (b.) 37000 ✔
✔ 17400 (j.) (c.) xx
xx (k.) (d.) xx
xx (l.) (e.) 65000 ✔
xx (m.) (f.)xx
xx (n.) (v.) 32750 xx
✔ 65 (o.) (w.) 40 xx
X 2000 (p.)
X 26775 (q.)
X 4856 (s.)
X 10000 (t.)
X 8000 (u.)
71096 789790
718694
Saldo S/ Bancos= 718694

(+) Dep. en tránsito = 48000
(-) Cheque pend. de cobro = -26550
(+) Cheques cobrados no contabilizados = 2000
(+) N/C bancarias no contab.= 8000
(-) Dep. efectuado no contabilizado = -600000
(-) N/A bancarias no contab.= -40
Saldo S/ LB = 181485
CONCILIACION BANCARIA
VOLVER CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS
S/.
SALDO SEGÚN LIBROS 181485
MÁS:
Lo que la empresa abona y el banco no carga 66200
Lo que el banco abona y la empresa no carga 632790

(+) N/A bancarias no contab.= 40
MENOS:
Lo que la empresa carga y el banco no abona -110150
Lo que el banco carga y la empresa no abona -51631

(-) N/C bancarias no contab.= -8000
SALDO SEGÚN ESTADO DEL BANCO 718694

CONCILIACION BANCARIA
CIA SEÑOR DE LOS MILAGROS
S/.
SALDO SEGÚN BANCO 718694
MÁS:
Lo que la empresa carga y el banco no abona 110150
Lo que el banco carga y la empresa no abona 51631

(+) N/C bancarias no contab.= 8000
MENOS:
Lo que la empresa abona y el banco no carga -66200
Lo que el banco abona y la empresa no carga -632790

(-) N/A bancarias no contab.= -40
SALDO SEGÚN LIBROS 181485
OPERACIONES IRREGULARES
CASO 1 : 225.00
CHEQUE N°080 BANCO 26775.00
CHEQUE N°080 LIBRO 26550.00
CASO 2 : 24.00
CHEQUE N°084 BANCO 4856.00
CHEQUE N°084 LIBRO 4832.00
CASO 3 : 300.00
DEPÓSITO CC BANCO 32750.00
DEPÓSITO CC LIBRO 32450.00
Saldo según libro:

CAPÍTULO III
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
LEY Nº 28194
(Publicada el 26 de marzo de 2004 y vigente a partir del 27 de marzo de 2004)
ITF es un impuesto que afecta a determinadas transacciones financieras con un porcentaje del monto total de la operación; co
depósitos hechos en cualquier cuenta abierta en alguna empresa del sistema financiero. El porcentaje se encuentra establecid
la Ley N° 28194, y se denomina alícuota. A partir de 01 de abril del 2011, ha sido reducido del 0.05% al 0.005% de conformida
dispuesto por Ley N° 29667.
Artículo 9.- De la creación del impuesto

Créase con carácter temporal el “Impuesto a las Transacciones Financieras”.
El Impuesto a las Transacciones Financieras grava las operaciones en moneda nacional o extranjera, que se detallan a continua
a. La acreditación o débito realizados en cualquier modalidad de cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero, exc
débito o transferencia entre cuentas de un mismo titular mantenidas en una misma empresa del Sistema Financiero o entre su
mantenidas en diferentes empresas del Sistema Financiero.
c. La adquisición de cheques de gerencia, certificados bancarios, cheques de viajero u otros instrumentos financieros, creados
d. La entrega al mandante o comitente del dinero recaudado o cobrado en su nombre, así como las operaciones de pago o ent
favor de terceros realizadas con cargo a dichos montos, efectuadas por una empresa del Sistema Financiero.
e. Los giros o envíos de dinero efectuados a través de sistema financiero y Una empresa de Transferencia de Fondos u otra pe
generadora de renta de tercera categoría.
f. La entrega o recepción de fondos propios o de terceros que constituyan un sistema de pagos organizado en el país o en el ex
intervención de una empresa del Sistema Financiero, aun cuando se empleen cuentas abiertas en empresas bancarias o financ
domiciliadas.
h. Los pagos, en un ejercicio gravable, de más del quince por ciento (15%) de las obligaciones de la persona o entidad generad
tercera categoría sin utilizar dinero en efectivo o Medios de Pago. En estos casos se aplicará el doble de la alícuota prevista en
los montos cancelados que excedan el porcentaje anteriormente señalado.
pagos que las empresas del Sistema Financiero efectúen a establecimientos afiliados a tarjetas de crédito, débito o de minoris
j. La entrega de fondos al cliente o al deudor de la empresa del Sistema Financiero, o al tercero que aquéllos designen, con car
otorgadas por dicha empresa, incluyendo la efectuada con cargo a una tarjeta de crédito, sin utilizar las cuentas a que se refie
Artículo 10°.- De la alícuota
Se establece el cronograma para la reducción gradual de la tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras. El impuesto se d
aplicando sobre el valor de la operación afecta, conforme a los establecido en el artículo 12° de la Ley.
La alícuota del impuesto es cero coma cero cero cinco por ciento (0,005%) vigente desde el 01 de abril de 2011, conforme lo e
publicada el 20 de febrero del mismo año. Hasta el 31 de marzo de 2011, la tasa aplicable era de 0.05%, vigente desde el 1 de
Alícuotas
Desde la fecha de vigencia de la Ley N° 28194 0.10%
Desde el 1 de enero de 2005 hasta el 31 de diciembre de 2005 0.08%
A partir del 1 de enero de 2008 hasta el 31 de diciembre de 2008 0.07%
A partir del 1 de enero de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2009 0.06%
A partir del 01 de enero de 2010, hasta el 31 de marzo de 2011 0.05%
Varía nuevamente a partir del 1 de abril de 2011, según la ley 29667
publicada el 20 de febrero del mismo año. 0.005%
total de la operación; como los retiros o
se encuentra establecido en el artículo 10 de
al 0.005% de conformidad a lo
ue se detallan a continuación:
Sistema Financiero, excepto la acreditación,
ma Financiero o entre sus cuentas
tos financieros, creados o por crearse.

peraciones de pago o entrega de dinero a
nciero.
ncia de Fondos u otra persona o entidad
zado en el país o en el exterior, sin

presas bancarias o financieras no
rsona o entidad generadora de rentas de

de la alícuota prevista en el artículo 10° sobre
i. Los
dito, débito o de minoristas,
quéllos designen, con cargo a colocaciones
as cuentas a que se refiere el inciso
ncieras. El impuesto se determinará
l de 2011, conforme lo establece la ley 29667

%, vigente desde el 1 de enero de 2011
Artículo 11°.- De las exoneraciones
Están exoneradas del impuesto, durante el plazo de vigencia de éste, las operaciones que se detallan en el Apéndice del prese
APÉ
OPERACIONES EXONERADAS DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS:
a) La acreditación o débito en las cuentas del Sector Público Nacional incluyendo la acreditación por concepto de obligaciones
costas y gastos, así como el débito por devolución de tributos mediante cheques o transferencias.
b) Cuentas utilizadas exclusivamente para el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central y la acredita
en las cuentas que utilicen los agentes de aduana exclusivamente para el pago de la deuda tributaria de sus comitentes.
c) Cuentas que el empleador solicite a la Empresa del Sistema Financiero abrir a nombre de sus trabajadores o pensionistas, co
exclusivo, para el pago de remuneraciones o pensiones.
d) La acreditación o débito en las cuentas de Compensación por Tiempo de Servicios - CTS
e) La acreditación o débito en las cuentas utilizadas por las Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP exclusivamente par
constitución e inversión del fondo de pensiones y para el pago de las prestaciones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y gas
f) La acreditación o débito en las cuentas que las empresas del Sistema Financiero mantienen entre sí y con el Banco Central d
Perú, siempre que no se destinen a las operaciones gravadas señaladas en el inciso h) del artículo 9°.
g) La acreditación o débito en las cuentas que, de conformidad con las normas que las regulan, mantienen las Bolsas de Valore
empresas del Sistema Financiero, destinadas a la administración del fondo de garantía.
h) La acreditación o débito en las cuentas que, de conformidad con las normas que las regulan, mantienen las instituciones de
y liquidación de valores en las empresas del Sistema Financiero, destinadas a la administración de los fondos bursátiles de con
normas contables de las instituciones de compensación y liquidación de valores aprobadas por CONASEV.
ll) La acreditación o débito en las cuentas utilizadas, exclusivamente, por las Empresas de transporte, custodia y administració
a que se refiere el artículo 17° de la Ley General para efectuar los pagos de pensiones ordenados por la Oficina de Normalizaci
– ONP.
j) La acreditación o débito que se realice en las cuentas que, de conformidad con las normas que los regulan, los agentes de in
mantienen en las Empresas del Sistema Financiero, destinadas para las operaciones de intermediación en el Mercado de Valor
mecanismos centralizados de negociación autorizados por CONASEV o fuera de éstos. Asimismo, la acreditación o débito que
las demás cuentas operativas que conforme al Plan de Cuentas de los agentes de intermediación corresponde a las actividade
relacionadas con la intermediación.
n) La acreditación o débito en las cuentas de los gobiernos, misiones diplomáticas y consulares, organismos y organizaciones in
acreditados en el Perú.
o) La acreditación o débito en las cuentas de las universidades y centros educativos, siempre que los fondos de las referidas cu
destinen a sus fines.
q) Los débitos en la cuenta del cliente por concepto del Impuesto, gastos de mantenimiento de cuentas y portes.
r) La acreditación o débito correspondiente a contra-asientos por error o anulaciones de documentos previamente acreditado
s) La acreditación o débito en las cuentas que las compañías de seguros y reaseguros utilicen exclusivamente para el respaldo
Técnicas, Patrimonio Mínimo de Solvencia y Fondos de Garantía, incluyendo la adquisición de activos para dicho fin; así como
o débito para el pago de las rentas vitalicias, las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
t) La acreditación o débito en las cuentas que los Fondos Mutuos, Fondos de Inversión, Patrimonios Fideicometidos de Socieda
Titulizadoras, Sociedades de Propósito Especial y Fondos Colectivos mantienen en empresas del Sistema Financiero exclusivam
movimiento de los fondos constituidos por oferta pública, patrimonios de propósito exclusivo que respalden la emisión de val
pública, y fondos constituidos por los aportes de los asociados de las empresas administradoras de fondos colectivos, respecti
u) La renovación de depósitos a plazos y de certificados de depósito por montos iguales o distintos, hasta por el monto que no
nueva entrega de dinero en efectivo por parte del titular del depósito o del certificado, así como la acreditación de intereses q
en éstos, en las cuentas corrientes y en las cuentas de ahorro.
v) La renovación de créditos, cualquiera sea su modalidad, hasta por el monto que no implique una nueva entrega de dinero e
parte de la Empresa del Sistema Financiero.
w) El pago de préstamos promocionales otorgados con cargo al Fondo MIVIVIENDA o al Programa TECHO PROPIO.
x) La acreditación y el débito en las cuentas utilizadas en forma exclusiva por las empresas de arrendamiento financiero a que
literal B del Artículo 16° de la Ley General, para realizar exclusivamente los pagos efectuados para la adquisición de activos pa
entregados en arrendamiento financiero.
en el Apéndice del presente dispositivo.
APÉNDICE
oncepto de obligaciones tributarias,
rno Central y la acreditación o débito

de sus comitentes.
adores o pensionistas, con carácter
AFP exclusivamente para la

dez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
y con el Banco Central de Reserva del
enen las Bolsas de Valores en las
enen las instituciones de compensación

fondos bursátiles de conformidad a las
SEV.
custodia y administración de numerario
a Oficina de Normalización Previsional
egulan, los agentes de intermediación

n en el Mercado de Valores, en
reditación o débito que se realice en
esponde a las actividades directamente
smos y organizaciones internacionales
ondos de las referidas cuentas se
as y portes.
previamente acreditados en cuenta.
amente para el respaldo de las Reservas
para dicho fin; así como la acreditación
epelio.
deicometidos de Sociedades
ma Financiero exclusivamente para el
palden la emisión de valores por oferta
ndos colectivos, respectivamente.
sta por el monto que no implique una
reditación de intereses que se generen
ueva entrega de dinero en efectivo por
HO PROPIO.
miento financiero a que se refiere el
adquisición de activos para ser

Caso Resuelto - Señor de Los Milagros Sac

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UNIVERSIDAD NACIONAL

CIA SEÑOR DE LOS M

EJERCICIO LIBRO CAJA

OR DE LOS MILAGROS S.A.C

RA CARRION , Jose Henry

F.1.2 MOV DE CTA CONCILIACION

DIARIO F5.1 LIBRO DIARIO

A CONTINUACION SE LE PRESENTA LA OPERACIONES QUE DEBERÁN SER CONTABILIZADAS .

21/9 depositamos en cuenta corriente cobranzas de facturas por s/65,000 dep.EE. V

33 A FIJO 39 D ACUM 65X

11,000 11000 10000 10,000 1000

Numero Correlativo del Fecha de la

Cobro de Letras con cheque

Por compra de mercadería 6011

Pago del 50% de compra de

Por el registro de gastos de ITF

Por el destino de los gastos por ITF

Deposito en cuenta corrientes del 02/09 1041

Por el registro de gastos de ITF 6412

Por el destino de los gastos por ITF 9464

Deposito a cuenta corriente de las operaciones 03/09 y 09/09 1041

Por el registro de gastos de ITF 6412

Por el destino de los gastos por ITF 9464

Por apertura de Fondos Fijos con cheque N° 081 1021

Giro de cheque N°082 por recibo por honorarios 424

para mostrar planilla de sueldos 6211

Por el destino de los gastos de planilla 9462

Por el pago de Planilla de sueldos 411

Venta de equipo de computo 1653

Para dar de baja el activo fijo 655

Por el deposito a cuenta corriente 1011

Por el registro de gastos de ITF 6412

Por el destino de los gastos por ITF 9464

Por el registro de gastos 6361

por el destino de los gastos anteriores 9463

Por el pago de los gastos previos con cheque N°084 421

Por el deposito de cobranza de facturas en cta cte 1041

Por el registro de gastos de ITF 6412

Por el destino de los gastos por ITF 9464

Por el alquiler de oficina 6352

Por el pago del alquiler con cheque N°085 421

Por el registro de gastos de ITF 6412

Por el destino de los gastos por ITF 9464

Por el pago de impuestos con cheque 40111

Por los honorarios al contador 6323

Por el pago de recibo por honorarios 424

Por el deposito de cobranza de facturas en cta cte 1041

Por el registro de gastos de ITF 6412

Por el destino de los gastos por ITF 9464

Por la recepción de la N/C 6391

Por el destino de los gastos por mantenimiento 9463

Por el pago en efectivo de Gastos del Gerente 1411

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

Denominación Debe Haber

403 INSTITUCIONES PUBLICAS

2.75 2.75 104 8-Sep

3.47 3.47 104 10-Sep

0.89 0.89 104 17-Sep

3.25 3.25 104 21-Sep

0.60 0.60 104 27-Sep

CIA ALZAMORA S.A.

PERÍODO: SETIEMBRE 2022