Trabajo Encargado Diario

EMPRESA COMERCIAL LAS ROSAS S.
1. La Sociedad ROSAS S.A. se ha constituido con 3 socios, quienes suscribieron acciones de la siguien
SOCIOS ACCIONES VALOR DE ACCION TOTAL

David Herrera 8,000.00 10.00 80,000.00
Gonzalo Paredes 10,000.00 10.00 100,000.00
Franco Perales 6,000.00 10.00 60,000.00
TOTAL 24,000.00 240,000.00
2. Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando el monto en el Banco
3. Se compro mercaderías por S/. 32,00.00 + IGV al crédito, según factura N° 02-3227000 a la empresa
4. Se registra una planilla de sueldos por S/. 12,760.00, se registra también la carga sociales y descuen
em 60% para administración y 40% para ventas, se retiene, ademas por los siguientes conceptos:
Sindicato 200.00
Descuento judicial 1,100.00
Cooperativa 800.00
2,100.00
5. Se registran los honorarios profesionales a un abogado por S/. 3,200.00 por los servicios de asesoram
a la renta; se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
6. Se vende mercaderías por S/. 42,000.00 más IGV al cliente Don Pablito S.A. que a la vez es filial de l
del 5%
7. Según factura N° 02-342991, se compro al crédito utiles de oficina para consumo inmediato por S/. 1,
en 100% para administración
8. Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro de cheque.
9. Se paga alquileres adelantados por S/. 8,500.00, con giro de cheque a nombre del Sr Cristobal Dueña
10. Se devenga los alquileres adelantados por S/. 3,500.00 que corresponden a dos meses, distribuyend
y 50% para ventas
11. Con giro de cheque se paga S/. 3,900.00 a cuenta del impuesto a la renta.
12. Se compra una computadora a CompuTec S.A, según factura N° 20-780000 al crédito por S/. 10,80
13. Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta a cuenta por S/. 1,250.00.
14. Se realiza una estimación por depreciación de la propiedad, planta y equipo por S/. 1,800.00, distribu
administración y eñ 50% para ventas.
15. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 25,000.00.
16. Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participación de los trabajadores.
17. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios a los empleado
18. Se traslada el saldo del IGV pendiente por aplicar a la cuenta 16.
19. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
20. Se calcula el 29.5% para el impuesto a la Renta.
Se pide elaborar:
1. Balance de Comprobacion
2. Estado de Situacion Financiera
3. Estado de Resultados por Función
4. Estado de Resultados por Naturaleza
AS S.A
acciones de la siguiente manera:
en el Banco
-3227000 a la empresa Don Pablito S.A.
ga sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos

entes conceptos:
s servicios de asesoramiento, reteniendo el 8% por impuesto
ue a la vez es filial de la empresa, al crédito con un descuento
mo inmediato por S/. 1,450.00 más IGV; se considera el gasto
del Sr Cristobal Dueñas, el propietario

dos meses, distribuyendo el gasto a 50% administracióm
al crédito por S/. 10,800.00 más IGV.
or S/. 1,800.00, distribuyendo el gasto en 50% para
los trabajadores.
eficios a los empleados)

N° de CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN
operación PCGE
1 14
142
1421
52
522
5221
2 10
104
1041
14
142
1421
52
522
5221
50
501
5011
3 60
601
6011
40
401
4011
43
431
4312
20
201
2011
61
611
6111
4 62
621
6211
627
6271
40
403
4031
4032
41
411
4111
46
469
4699
94
95
79
5 63
632
6322
42
424
40
401
40173
94
95
79
791
6 13
131
1312
40
401
4011
70
701
7012
7 60
603
6032
40
401
4011
42
421
4212
94
79
791
8 40
403
4031
4032
41
411
4111
46
469
4699
10
104
1041
9 18
183
10
104
1041
10 63
635
6352
18
183
94
95
79
791
11
16
167
1671
10
104
1041
12 33
336
3361
40
401
4011
46
469
4699
13 16
167
1671
10
104
1041
14 68
681
39
391
94
95
79
791
15 69
691
20
201
16
17 62
622
6221
41
413
94
79
791
18 16
167
1673
40
401
4011
19
79
94
95
61
611
69
691
70
701
80
801
80
801
60
601
603
61
611
80
801
80
801
82
821
82
821
63
632
635
82
821
83
831
83
831
62
621
83
831
84
841
84
841
68
681
84
841
85
851
85
851
89
891
89
891
88
881
20
88
881
40
401
89
891
59
591
5911
39
391
40
401
41
411
42
421
43
431
46
469
50
501
52
522
59
591
10
104
13
131
14
142
16
167
18
183
20
201
33
336
CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN
REGISTRO CONTABLE
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trámite
Aportes
.*Por la suscripcion de acc previa incripcion en los registros publicos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
***Por la cancelacion del 40% de sus aportes en efectivo
CAPITAL ADICIONAL
Aportes
CAPITAL
Capital social
Acciones
**Por la suscrip. De acc. De la Sociedad cumplido el tramite en R.P y los aportes
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
**Por la compra de mercaderia al credito + IGV
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
**Por el destino de las Mercaderias Adquiridas**
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

Remuneraciones
Sueldos y salarios
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar
**Por el Registro de la Planilla de Sueldos**
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
**Por el destino de los gastos de la planilla de Sueldos
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Asesoría y consultoría
Legal y tributaria
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Honorarios por pagar
Gobierno nacional
Renta de quinta categoría
**Por el registro de los Honorarios Prof. Y la retencion del Imp a la Renta de 5° Cat.
GASTOS DE VENTA
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
**Por el destino de los Gastos relacionados con el pago de honorarios
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

Pantalones
En cartera
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta local
**Por la venta de mercaderia al credito +IGV**
COMPRAS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Suministros
Gobierno nacional
Emitidas
**Por la compra de utiles de Oficina
**Por el destino de la compra de suministros**

Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
**Por el pago de la planilla, Contribuciones y Descuentos**
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Alquileres
**Por la cancelacion de los alquileres por adelantado**
Alquileres
Edificaciones
Alquileres
**Por los alquileres devengados en el ejercicio**
GASTOS DE VENTA
**Por el destino de los gastos de los alquileres**
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
**Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta**
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Gobierno nacional
**Por la compra de una computadora al credito + IGV**
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
**Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta**
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Depreciación de propiedades de inversión
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
**Por la depreciacion de los Activos Fijos**
GASTOS DE VENTAS
**Por el destino de los gastos de la depreciacion de los Activos Fijos**
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
**Por el costo de mercaderias vendidas según el siguiente calculo:
INVENTARIO INICIAL 0
(+) COMPRAS 32,000.00
TOTAL EXISTENCIAS 32,000.00
(--) INVENTARIO FINAL (25,000.00)
COSTO DE VENTAS 7,000.00
TERMINADO LOS PROCESOS COMERCIALES SE PROCEDE A ELABORAR LA
PRIMERA HOJA DE TRABAJO, CON UNA MAYORIZACION, PREVIO CALCULO DEL
8% DE PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

Otras remuneraciones
participacion de los trabajadores por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
**Por la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19**
**Por el destino de los gastos por participaciones de los trabajadores**

IGV por acreditar en compras
Gobierno nacional
**Por el traslado del IGV por acreditar a la cuenta 16**
CIERRE DEL EJERCICIO

GASTOS DE VENTAS
**Para saldar las cuentas de clase 9 con cargo a la cuenta 79**
Mercaderías
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
**Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de V. a la cta Variacion de Inventarios**
VENTAS
Mercaderías
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
**Por el cierre de la cuenta de Ventas**
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
COMPRAS
Mercaderías
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
**Por la cancelacion de la cuenta de compras**
Mercaderías
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
**Por la cancelacion de la cuenta variacion de inventarios**
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
VALOR AGREGADO
Valor agregado
**Por el traslado del saldo de Margen Comercial al Valor Agregado**
VALOR AGREGADO
Valor agregado
Asesoría y consultoría
Alquileres
**Por la transferencia del saldo de los servicios prestados por terceros**
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
**Por la transferencia del saldo del Valor Agregado al Excedente Bruto de Explotacion**

Remuneraciones
**Por la transferencia de los gastos de personal a excedente bruto**

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
**Por la transferencia del saldo del excedente bruto a resultados de explotacion**
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
**Por la transf de los saldos de valuacion y deterioro de activos a resultados de explot.*
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
**Por la transf del resultado de explotacion a resultados antes de part e impuestos**
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Resultado antes del impuesto a las ganancias
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
**Por la transf de resultado antes de part e impuestos a determinacion del resultado
del ejercicio**

Utilidad
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
**Para contabilizar el calculo del impuesto a la renta y participaciones de trabaj**
RESULTADO DEL EJERCICIO 8,318.27

SUB TOTAL 8,318.27
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% (2,453.89)
RESULTADOS ACUMULADOS 5,864.38
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Gobierno nacional
**Por el impuesto a la renta por pagar al final del periodo**

Utilidad
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
**Por la transf a los Resultados Acumulados de la Determinacion del ejercicio**
ASIENTOS DE CIERRE DEL PATRIMONIO, PASIVO Y ACTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

Depreciación acumulada propiedades deYinversión
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
Gobierno nacional
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
CAPITAL
Capital social
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Alquileres
MERCADERÍAS
Mercaderías
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipos diversos
TOTAL DIARIO
auxiliar MOVIMIENTO
DEBE HABER
240,000.00
240,000.00 -
240,000.00
240,000.00
240,000.00
240,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
96,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
5,760.00
5,760.00
5,760.00
37,760.00
37,760.00
37,760.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
13,908.40
12,760.00
12,760.00
1,148.40
1,148.40
2,807.20 9,001.20
2,807.20
1,148.40 9,001.20
1,658.80
9,001.20 9,001.20
9,001.20
9,001.20
2,100.00
2,100.00
2,100.00
8,345.04
5,563.36
13,908.40
3,200.00
3,200.00
3,200.00
2,944.00
2,944.00
256.00
256.00
256.00
1,600.00 1,600.00
1,600.00 1,600.00
3,200.00
3,200.00
47,082.00
47,082.00
47,082.00
7,182.00
7,182.00
7,182.00
39,900.00
39,900.00
39,900.00
1,450.00
1,450.00
1,450.00
261.00
261.00
261.00
1,711.00
1,711.00
1,711.00
1,450.00 1,450.00
1,450.00
1,450.00
2,807.20
2,807.20
1,148.40
1,658.80
9,001.20
9,001.20
9,001.20
2,100.00
2,100.00
2,100.00
13,908.40
13,908.40
13,908.40
8,500.00
8,500.00
8,500.00
. 8,500.00
8,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
1,750.00
1,750.00
3,500.00
3,900.00
3,900.00
3,900.00
3,900.00
3,900.00
3,900.00
10,800.00
10,800.00
10,800.00
1,944.00
1,944.00
1,944.00
12,744.00
12,744.00
12,744.00
1,250.00
1,250.00
1,250.00
1,250.00
1,250.00
1,250.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
900.00
900.00
1,800.00
1,800.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
CÁLCULO DE PARTICIPACION DE TRABAJ
DETALLE
RESULTADO DEL EJERCICIO
723.33 8% PARTICIPACION DE LOS TRABAJADOR
723.33 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONE
723.33
723.33
723.33
723.33
723.33
723.33
783.00
783.00
783.00
783.00 IGV DE COMPRAS
783.00 IGV DE VENTAS
783.00 IGV POR ACREDITAR
24,581.73
14,768.37
9,813.36
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
39,900.00
39,900.00
39,900.00
39,900.00
33,450.00
33,450.00
33,450.00
32,000.00
1,450.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
31,450.00
31,450.00
31,450.00
31,450.00
6,700.00
6,700.00
6,700.00
3,200.00
3,500.00
24,750.00
24,750.00
24,750.00
24,750.00
14,631.73
14,631.73
14,631.73
14,631.73
10,118.27
10,118.27
10,118.27
10,118.27
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
8,318.27
8,318.27
8,318.27
8,318.27
8,318.27
8,318.27
8,318.27
8,318.27
2,453.89
2,453.89
2,453.89
2,453.89
2,453.89
2,453.89
2,453.89
2,453.89
2,453.89
5,864.38
5,864.38
5,864.38
5,864.38
5,864.38
1,800.00
1,800.00
256.00
256.00
723.33
723.33
4,655.00
4,655.00
37,760.00
37,760.00
12,744.00
12,744.00
96,000.00
96,000.00
144,000.00
144,000.00
5,864.38
5,864.38
68,441.60
68,441.60
47,082.00
47,082.00
144,000.00
144,000.00
3,479.11
3,479.11
5,000.00
5,000.00
25,000.00
25,000.00
10,800.00
10,800.00
1,196,945.00 1,196,945.00
LO DE PARTICIPACION DE TRABAJADORES
ADO DEL EJERCICIO 9,041.60

TICIPACION DE LOS TRABAJADORES -723.33
ADOS ANTES DE PARTICIPACIONES 8,318.27
E COMPRAS 7,965.00
E VENTAS -7,182.00
OR ACREDITAR 783.00
-

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EMPRESA COMERCIAL LAS ROSAS S.

SOCIOS ACCIONES VALOR DE ACCION TOTAL

15. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 25,000.00.

19. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.

20. Se calcula el 29.5% para el impuesto a la Renta.

acciones de la siguiente manera:

-3227000 a la empresa Don Pablito S.A.

ga sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos

s servicios de asesoramiento, reteniendo el 8% por impuesto

ue a la vez es filial de la empresa, al crédito con un descuento

mo inmediato por S/. 1,450.00 más IGV; se considera el gasto

del Sr Cristobal Dueñas, el propietario

al crédito por S/. 10,800.00 más IGV.

or S/. 1,800.00, distribuyendo el gasto en 50% para

eficios a los empleados)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

CIERRE DEL EJERCICIO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

RESULTADO DEL EJERCICIO 8,318.27

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

ADO DEL EJERCICIO 9,041.60

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