EXAMEN IVA. GRUPO 1º AYF – P.I.A.C.

OPCIÓN B
Nombre y apellidos: ____________________________________ Fecha:_____________

EJERCICIO 1 (5 PUNTOS)
La empresa BUÑUELOS S.L. dedicada a la venta de mantecados y turrones realiza las siguientes
operaciones en el cuarto trimestre. Realiza la liquidación del último trimestre.

(Salvo que se diga otra cosa, el porcentaje de IVA a aplicar es el 21%)

a) Vende mercaderías a un cliente en Régimen de Equivalencia por importe de 32.325,33 €

(IVA 10%; R.E. 1.40%).
b) Compra mercaderías a Canarias por importe de 12.430 €.
c) Vende mercaderías a una empresa de Amsterdam por importe de 45.000 €.
d) Los sueldos ascienden a 60.000 € .
e) Compra a Bélgica por importe de 27.500 al 4%.
f) Compra a Italia por importe de 22.345 al 10% .
g) Los suministros ascendieron a 3.115,50 €.
h) Devuelve el 34% de las compras de supuesto e) y el 15% de las compras del supuesto f).
i) Vende mercaderías a Francia por valor de 112.300 €.
j) Vende mercaderías a empresa granadina por valor de 45.345,20 € al 10%.
k) El seguro del local en este trimestre asciende a 600 €.
l) Vende mercaderías a Ceuta por valor de 23.200 €.
m) Adquirimos una concesión administrativa por valor de 4.500 €.
n) Vende a un minorista de Andujar por importe de 5.250,45 € (IVA: 4% , R.E: 0,5%) .
o) Le devuelven el 35% de la mercancías del punto anterior.
p) Compra mercaderías a Polonia por importe de 24.000 €.
EJERCICIO 2 (5 PUNTOS)
La empresa inmobiliaria SALVAVIDAS S.A se dedica a intervenciones cardiovasculares y a
impartir clases de formación para especialistas (operaciones exentas limitadas), de igual forma
también se dedica a la venta de libros especializados en la materia.

Sabemos que en el año anterior se dieron los siguientes ingresos:

CONCEPTO IMPORTE
Intervenciones cardiovasculares 260.225 €
Venta de libros (España) 500.000 €
Impartición de clases 289.775 €

Sabemos que para este año presenta los siguientes ingresos:

1T 2T 3T 4T
Ingresos Libros 35.750,00 80.000,00 90.000,00 120.000,00
Gastos Libros 28.800,00 50.000,00 45.000,00 50.000,00
Intervención Vascular 80.000,00 120.000,00 60.000,00 45.000,00
Gastos Intervención Vascular 28.800,00 45.000,00 32.400,00 19.800,00
Impartición de clases 20.000,00 12.500,00 20.000,00 10.000,00
Gastos Clases 10.000,00 12.500,00 5.000,00 2.500,00
Gastos Conjuntos 25.000,00 20.000,00 50.000,00 28.000,00

SE PIDE:

1. Realiza la liquidación de IVA sabiendo que la empresa aplica Prorrata General.

2. ¿Sería obligatorio realizar la prorrata especial si sabemos que el total de iva deducible en
prorrata especial para ese mismo año fue 48.000?