CORNE, SA

La empresa CORNE, SA, (CIF-A07889911) situada en Palma de Mallorca, realiza las

siguientes operaciones durante el segundo trimestre del año 2019:
1. Las ventas de mercaderías del trimestre en territorio español son:
a. A empresas en régimen general:
i. 100.000 € al 21% de IVA. 21000€
ii. 50.000 € al 10% de IVA.5000€
iii. 20.000 € al 4% de IVA.800€
b. A minoristas sujetos al recargo de equivalencia:
i. 20.000 € al 21% de IVA.
20000X0.21=4200
20000X0.052=1040

4200+1040=5240
ii. 10.000 € al 10% de IVA.

10.000X0.10=1.000
10.000X0.014=140

1000+140=1140
iii. 5.000 € al 4% de IVA.

5000X0.04=200
5000X0.005=25

200+25=225

2. Las ventas de mercaderías a empresas fuera del territorio español:

a. Francia: 15.000 €
EXENTO, ENTREGA INTRACOM
b. Bélgica: 5.000 €
EXENTO, ENTREGA INTRACOM

c. EEUU: 17.000 €
EXENTO, EXPORTACIÓN
d. Japón: 7.500 €
EXENTO, EXPORTACIÓN
3. Las compras en territorio español son:
a. 60.000 € al 21%. 12600€
b. 3.000 al 10%. 300€
4. Importación de mercancías de Canadá:
a. Valor de las mercaderías: 3.000 €.
 b. Gastos:
i. Derechos arancelarios: 100 €.
ii. Transporte: 100 €.
iii. Seguros: 20 €.
300+100+100+20=3220€
3220€*21%=676.20€
5. Paga los sueldo y Seguridad Social de los trabajadores: 4.550 €. EXENTOO 6.
Paga el seguro de la nave donde tiene ubicada la oficina asciende a 250 €. NO
SUJETO
7. Gastos por campañas publicitarias: 1.500 €.
1500*21%=315€
8. Suministros:
a. Electricidad: 500 €.
500*21=105€
b. Teléfono: 300 €.
300*21%=63€
c. Agua: 450 € (IVA 10%).
450X10%=45

9. Los gastos diversos han ascendido a 350 €.

350X21%=73.50€
10. Compra un ordenador para uso empresarial y personal por importe de 1.200
€. 1200X50%X21%=126€
11. Compra una motocicleta por valor de 3.500 € para uso empresarial (80%) y
uso particular.
3500X80%X21%=588€
Calcula primero la liquidación del IVA y posteriormente cumplimenta el modelo 303
teniendo en cuenta que la empresa presentó en el anterior trimestre una liquidación
negativa por importe de 20.502,80€.
En aquellas operaciones en las que no se indica nada se aplicará un tipo impositivo
del 21%.
IVA REPERCUTIDO SOPORTADO

21%=21000€ 60000 AL 21%=12600€

10%=5000€ 3000 AL 10%=300€

4%=800€ 3000+100+100+20=3220€X21=676.20€

21 IVA=4.200+1.040=5240€ 1500X21%=315€
10 IVA=1.000+140=1140 500X21%=105€

4 IVA=200+25=225 300X21%=63€

450X10%=45€

350X21%=73.50€

126€

588€

TOTAL=33.405,00€ TOTAL=14891,70€

LIQUIDACIÓN (RESTA)=11903.30€