La tarea de esta unidad consiste en elaborar la parte del Plan de empresa que

se corresponde con lo que se ha estudiado en la unidad, realizando el análisis

económico-financiero de tu empresa. Comprende cuatro apartados que
forman una unidad.

Antes de comenzar, responde a estas preguntas:

¿Puede utilizar tu empresa, el régimen de contabilidad simplificado?

Si, ya que pueden llevar una contabilidad simplificada de facturas que sólo registra
lo que entra y lo que se gasta.

¿Puedes presentar las cuentas anuales para pymes y microempresas?

Sí, porque el importe neto de la cifra de negocios no superea 5.700.000 euros y el
número de trabajadores durante el año no superan los 50.

Análisis económico-financiero:

APARTADOS

1. Elabora el balance de previsión de tu empresa, conforme al modelo de balance del

Plan General Contable y tomando como ayuda, el balance que han confeccionado
Luis y Elena, (los protagonistas de esta unidad).
Cuida que la empresa se halle en situación de equilibrio financiero y demuestra que
es así. Para ello, tendrás que hallar el fondo de maniobra.

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A. ACTIVO NO CORRIENTE. 188.100€ A. PATRIMONIO NETO 319.000€

I. Inmovilizado intangible 1. Fondos propios
Patente. Licencia. Marca 1600€ I. Capital. 300.000€
II. Inmovilizado material. II. Reservas. 10.000€
Mobiliario 2.000€ III. Subvenciones. 9.000€
Materiales. 6.000€
Elementos adecuados. 180.000€ B. PASIVO NO CORRIENTE 100.000€
Ordenadores. 3.000€ Deudas a largo plazo. 100.000€
Local. 1.500€
Amortización inmobviliario -6.000€ C. PASIVO CORRIENTE. 6.500€
material. Deudas a corto plazo 6.000€
B. ACTIVO CORRIENTE. 40.000€ Deudas con administraciones públicas 1.500€
Existencias. 80.000€
Realizable. 120.000€
Disponible. 200.000€

TOTAL ACTIVIO (A+B) 580.100€ 580.100€

FONDO DE MANIOBRA = Activo corriente - pasivo corriente = 400.000€ - 1.500€ = 393.500€.
Como el fondo de.maniobra es menor a 0, la empresa está en equilibrio financiero.
2. Elabora la cuenta de pérdidas y ganancias de previsión de tu empresa, conforme al
modelo del Plan General Contable y tomando como ayuda, la cuenta de resultados
que han confeccionado Luis y Elena.

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Año 1

1. Importe neto de la cifra de negocio.

2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de 468.000
fabricación.
3. Trabajos realizados para la empresa para su activo. -90.000
4. Aprovisionamientos. -19.000
5. Otros ingresos de explotación. -50.000
6. Gastos de personal. -35.000
7. Otros gastos de explotación. -6.000
8. Amortización del inmovilizado. 0
9. Imputación de subvenciones del inmovilizado no financiero y otras. 0
10. Exceso de provisiones. -21.000
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmoviliario. 0

A) Resultado de exploración o beneficios antes de interese e impuestos 246.300

(BAII): 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11

12. Ingresos financieros. 945.000

13. Gastos financieros. -8.500
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0
15. Diferencias de cambio. 0
16. Deterioro y resultados por enajenaciones de instrumentos financieros. 0

B) Resultado financiero: 12+13+14+15+16 -7.555

C) Resultado antes de impuesto o beneficio antes de impuestos 238.745

(BAI):A)+B)

Impuestos sobre beneficios [1]. (238.745 x 25%) 59.686

D) Resultado de ejercicio: C) + 17 179.059

3. Presenta el plan de tesorería de tu empresa, conforme al modelo planteado en la

unidad. Trata de adecuarlo a las necesidades de tu empresa. ¿Tendrás un déficit o un
superávit de tesorería?

Conceptos 1°Mes 2°Mes 3° Mes 4°Mes 5°Mes 6°Mes 7°Mes 8° Mes 9°Mes 10°Mes 11°Mes 12°Mes. TOTAL

Servicios 7.000 7.000 7.000 7.000 7.300 7.300 7.900 7.900 7.900 7.600 7.600 7.600 89.100€

Aportaciones 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
socios
 Prestamos 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€

SUMA DE 7.000 7000 7.000 7.000 7.300 7.300 7.900 7.900 7.900 7.600 7.600 7.600 89.100€
COBRO

Inmovilizado 20.000€ 12.000€ 8000€ 30.000€

Devolución 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 120€ 1.440€
préstamo

Proveedores 1.000€ 3.000€ 1.300€ 2.100€ 7.400€

Luz, 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 80€ 960€
agua,telf

Local 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 1200€ 14.400€

Publicidad 220€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 670€

Salarios y 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 38.400€
SS

Limpieza 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 90€ 1.080€

Seguro 420€ 420€ 840€

Notario y 400€ 120€ 120€ 120€

abogado

Impuestos 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 89€ 1.068€

SUMA
DE 26.819€ 4.779€ 4.869€ 7.779€ 4.899€ 17.799€ 4.989€ 6.079€ 4.869€ 4.899€ 12.869€ 4.779€
PAGOS

TOTAl 100.529€
PAGOS

4. Calcula los ratios indicadores de rentabilidad y los ratios financieros que aparecen
en los contenidos de esta unidad e interpreta los resultados, extrayendo unas
conclusiones, tal y como hicieron Luis y Elena con su empresa.

Ratio de rentabilidad económica:

RENTABILIDAD ECONOMICA = Resultado de explotación (BAII) x 100 =
246.300 x 100 = 42,45%. Activo
580.100
- Mi empresa tendrá una rentabilidad del 42,45%, por cada unidad
monetaria introducida en el proceso de producción.
• Ratio de rentabilidad financiera:
RENTABILIDAD FINANCIERA = Beneficio antes de impuestos (BAI) x 100
= 238.745 x 100 = 74,84% Fondos propios
319.000
- Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendré un beneficio
del 74,84%, antes de pagar impuestos.
RENTABILIDAD FINANCIERA = Beneficio después de impuestos x 100 = 179.079 x 100 =
56,13%
319.000.

Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendré un beneficio del 56,13%, una
vez deducido el impuesto de sociedades.