66.

Ingresos ordinarios

La gubernamentales que obtiene el Estado haciendo uso de su poder coercitivo de forma

unilateral; o bien por una contraprestación obligatoria; es decir incluyen los recursos que
impliquen una obligación de deuda. Estos son permanentes y previsibles. Son las
percepciones que obtiene el Sector Público en el desempeño de sus actividades de
derecho público y como productor de bienes y servicios por la ejecución de la Ley de
Ingresos. Se clasifican en corrientes y de capital.Son recaudados en forma regular por el
Estado, tales como: los impuestos; los derechos; los ingresos por la venta de bienes y
servicios de los organismos y empresas paraestatales; etc.

67. Ingresos originarios o patrimoniales

Son aquellos que obtiene el Estado por la explotación de su patrimonio, es decir, de la explotación

de los bienes de su dominio privado, como lo es Petróleos Mexicanos.

68. Ingresos extraordinarios

Son aquellos recursos de carácter excepcional que provienen de la enajenación de bienes
nacionales, de la concertación de créditos externos e internos o de la emisión de moneda. Son
todas aquellas percepciones que provienen de actos eventuales, para cubrir gastos también
eventuales.

Son aquellos que obtiene el Estado en un corto tiempo y después desaparecen, por ejemplo,
cuando se da un incremento en el precio internacional del petróleo por un determinado período.

69. Ingresos del Estado por vía de derecho público y por vía de derecho privado
Los ingresos de derecho privado son los rendimientos procedentes del patrimonio propio de las
Entidades locales, así como las adquisiciones a título de herencia, legado o donación.

70. Concepto de tributos y contribuciones

Tributos: Prestaciones en dinero o en especie que el Estado exige

Contribuciones: Aportaciones en dinero o en especie a cargo de las personas fiscales y Morales

71. ¿Cuales son las 5 contribuciones de acuerdo a la ley?

● Impuestos
● Aportaciones de seguridad social
● Contribuciones de mejoras y derechos
● Derecho de contribución
● Recargos

Artículo 2 del Código Fiscal de la Federación

72. Concepto de impuestos en la doctrina y en la legislación

Contribuciones (Pagos) en directo o en especie, de carácter obligatorio, con la que cooperamos
para fortalecer la economía del país

73. Elementos de los impuestos

Sujetos

● Activo: Exige el pago de tributos

● Pasivo: Contribuyentes

Objeto

Tasa proporcional

● Progresiva
● Regresiva

74. Principios teóricos en el establecimiento de los impuestos

● Legalidad tributaria establecido en la ley vigente

● Generalidad sin distinción ni discriminación a quienes se tengan en el supuesto
● Obligatoriedad cuando la persona esté en el supuesto y deba pagarlo

75. Vinculación entre impuestos y gasto público

Recaudación del gasto público

76. Justificación de los impuestos

El Estado deberá obtener recursos para brindar servicios públicos y básicos e impulsar el
crecimiento del país

77. Características de los impuestos

● Coercitivos
● Obligatorios
● No deben contraprestación

78. Clasificación de los impuestos:

Federales, estatales y municipales:

Directos e indirectos reales y personales específicos y ad valorem generales y especiales con fines
fiscales y con fines extra fiscales alcabalatorios

79. Efectos de los impuestos:

Caída en la cantidad negociada y un desvío de ingresos al gobierno o crecimiento económico

1.Impuestos que no se pagan

A. Evasión
B. Elusión

2. Impuestos que se pagan por repercusión

A. Percusión

B. Traslación

C. Incidencia

80. Menciona los impuestos federales, estatales y municipales

Estos son Federales

● ISR
● IVA
● IEPS Impuesto especial sobre producción y servicios

Estatales:

● Tenencia
● Licencia de conducir
● Registro Civil
● ISN

Municipales:

● Predial
● Traslado de dominio

Impuesto sobre automóviles nuevos

Impuestos al comercio exterior

Aquí hacer una tabla, lo podemos sacar del prontuario Fiscal 2023, ley de ingresos, Código
financiero del Estado de México.

81. Concepto en la ley y en la doctrina de las contribuciones denominadas derechos

Ley: Contribuciones establecidas por la ley por su uso y aprovechamiento de bienes de dominio
público de la nación

Doctrina: Contribuciones estatidas que las personas físicas y Morales deben pagar al Estado

82. Elementos de las contribuciones de derechos

El servicio debe presentarse porque el gobernado lo ha solicitado a la administración pública en el

gobierno que corresponda

83. Características legales de los derechos

● Objeto
 ● Sujetos
● Base
● Tasa
● Cuota
● Forma
● Época del pago

84. Diferencia entre las contribuciones, derechos e impuestos

Contribuciones: Su obligación tiene como hecho generador de beneficios derivados de obras

públicas

Impuestos: Tributo cuyo cumplimiento no genera contraprestación directa

85. Concepto de contribuciones de mejoras en la ley y en la doctrina. Y ¿Cómo las denomina en

otras legislaciones?

Tributos basado en el principio del beneficio, es decir, si algún actor económico se beneficia por la
acción del Estado

86. Características legales de las contribuciones de mejoras

Igual al beneficio obtenido y recaen sobre el beneficiario

87. Clasificación de las contribuciones de mejoras

● Infraestructura
● Servicios públicos

88. Analogías y diferencias entre impuestos, derechos y contribuciones de mejoras

89. Aportaciones de Seguridad social: concepto, elementos y características

90. Productos y aprovechamientos: conceptos, características y clasificación

Productos: Prestaciones por los servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho privado

Aprovechamiento: Ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho Público de distintas
contribuciones

91. Productos derivados del uso, aprovechamiento y enajenación de los bienes de dominio privado

92. Participaciones e ingresos derivados de financiamiento

Ingresos obtenidos por la celebración de emprestitos o externos a corto o largo plazo

93. Fundamento constitucional que las rige y la legislatura Fiscal aplicable de las participaciones e
ingresos derivados de financiamiento

Artículo 73

94. Accesorios de las contribuciones, cuales son

95. Recargos, concepto y regulación

96. Principios o reglas que rigen el cobro de los recargos

Para cada uno de los meses de mora será la que resulte de incrementar en 50% según fijé la ley
anualmente

97. Multas: concepto, el doble objetivo que persiguen

Sanción económica prevista por la ley que impone la autoridad fiscal al contribuyente cuando no
se cumple sus obligaciones o hacerlo incorrectamente

98. ¿Cómo se fijan las multas?

99. Obligación tributaria: concepto

100. ¿Que es la relación Jurídico- tributaria?

Vinculo jurídico que existe entre el Estado y el contribuyente con obligaciones y deberes, derechos
y potestades de aplicación de tributos

101. ¿Cuando nace la relación jurídico- tributaria?

Cuando el contribuyente se ajusta al supuesto de la ley

102. Entre que sujetos se da la relación jurídico- tributaria

103. ¿Quien es el sujeto pasivo de la obligación tributaria conforme al artículo 1 del Código Fiscal
de la Federación?

104. Personas físicas: concepto

Individuo que cuenta con capacidad de goce y con derechos y obligaciones

105. Personas morales: concepto

Agrupación de personas con un fin en común

106. Clasificación del sujeto pasivo

● Contribuyente: Cuando las obligaciones las asume quien a realizado el hecho imponible
● Sustituto fijado por la ley para hacerse cargo de las obligaciones en lugar del
contribuyente

107. Sujeto pasivo contribuyente u obligado directo

108. Sujeto pasivo con responsabilidad solidaria

109. Sujeto pasivo con responsabilidad solidaria por retención o recaudación

110. Responsabilidad solidaria por representación

Los que pagan la obligación fiscal en nombre de otra persona

111. Sujeto pasivo con responsabilidad sustituta

Sustituir al contribuyente con otra persona

112. Sujeto pasivo con responsabilidad objetiva

Obligado, puesto que adquiere de forma indirecta el deudor de atender el pago de la deuda
tributaria

113. Cualidades del sujeto pasivo relevantes para la obligación tributaria

A) capacidad jurídica

B) domicilio Fiscal

C) domicilio Fiscal de personas físicas

D) domicilio Fiscal de personas morales

E) domicilio Fiscal de personas morales con establecimiento en México y residentes en el

extranjero

F) nombre y denominación del sujeto pasivo

G) nacionalidad del sujeto pasivo

114. Extinción de la obligación tributaria

115. ¿Cómo se extingue la obligación tributaria?

● Por pago
● Compensacion
● Confusión
● Condonación
● Prescripción

116. ¿Qué es el pago?

Entrega de la cosa o cantidad debida, la prestación del servicio permitido

117. Pago liso y llano

El que se efectúa sin obligación alguna

118. Pago en garantía

Documento de pago mediante el cual una institución autorizada para emitir al fiador, asume el
compromiso de cumplir con el pago de los adeudos fiscales a cargo del contribuyente ante la
autoridad, si este no lo hace

119. Pago bajo protesta

Forma de extinción de la obligación tributaria con la particularidad de que el sujeto pasivo se

reserva el derecho de acudir a tribunales y exigir que sea reembolsado o acreditado lo pagado

120. Pago provisional

Anticipos del pago a realizar con el fin de obtener beneficios

121. Pago definitivo

El pago que se presenta únicamente ingresos directamente por el usuario

122: Pago de anticipes

Aun no vencidos ni exigibles y por una cantidad igual o superior al de una mensualidad antes de la
fecha estipulada por aparte capital

123: pago extemporáneo

Cuando se realiza un pago después del tiempo definido

a) espontáneo

b) requerimiento

c) prórroga

d) mora

a) mediante declaración

b) liquidación

c) la estimación

d) mediante retención

e) recaudación

125: prescripción

Perdida o ganancia de un derecho por el transcurso del tiempo

126: caducidad

Perdida de un derecho por la inacción de la autoridad fiscal

127: la compensación

Derecho que tienen los contribuyentes de restar cantidades a su favor en un determinado

impuesto

128: la condonación

Acto voluntario unilateral a través del cual el ente fiscal expresa su voluntad de eximir al deudor
del cumplimiento de su obligación tributaria

129: la cancelación

Registro que hace la autoridad en sus controles internos atendidos a qué el cobro del crédito no
pudo realizarse en virtud de imposibilidad de cobro

130: alteración de los plazos del cumplimiento de la obligación tributaria

a) anticipación

Pago antes de tiempo de una obligación

b) aplazamiento o prórroga

Solicitud de más tiempo para el pago de la misma

c) interrupción

d) suspensión

e) moratoria

131: infracciones y sanciones en materia fiscal y aduanera

Las infracciones tributarias se originan por el incumplimiento de las obligaciones siguientes:

1. De inscribirse, actualizar o acreditar la inscripción.

2. De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos.

3. De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos.

4. De presentar declaraciones y comunicaciones.

5. De permitir el control de la Administración Tributaria, informar y comparecer ante la misma.

6. Otras obligaciones tributarias.

Base Legal: Art. 172° del Código Tributario

132: sanciones en materia fiscal - castigo o pena corporal, o patrimoniales

(Código de la Federación título 4)

Sanción tributaria: Es la consecuencia jurídica por el incumplimiento de las obligaciones

tributarias; es decir, el “castigo” que se impone a las personas por la violación de las normas
tributarias. En el caso de las infracciones tributarias, las sanciones están detalladas en el Código
Tributario.

133: art 73 fracción 29 de la constitución que refiere a los delitos y faltas contra la Federación

Artículo 73.-
Fracción XXIX-K. - Expedir leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno Federal, las
Entidades Federativas, el Distrito Federal y los Municipios, en el ámbito de sus respectivas
competencias en materia de: Niñas y Niños, Personas con Discapacidad y Adultos Mayores.

134: Infracciones - concepto en la doctrina

Conducta antijurídica tipificada en una ley como susceptible de ser sancionada, previo el
procedimiento establecido, con la imposición de una sanción administrativa o penal.

135- Delitos en materia fiscal : defraudación fiscal y contrabando (código fiscal de la Federación
y ley aduanera)

Artículo 108. - Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga
un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal

Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías: I. ... II. Sin
permiso o sin el cupo emitido por la autoridad competente o haciendo uso indebido de los
mismos, cuando sea necesario cumplir cualquiera de estos requisitos.

136- delitos en materia fiscal y aduanera

a) que es el delito fiscal

Se le conoce como delito fiscal a «aquella conducta descrita en la ley fiscal a la que se le atribuye
una pena de prisión por violentar las normas del sistema tributario» (Código Fiscal de la
Federación). Para que una acción se considere delito, debe ser voluntaria, dolosa

b) como se sanciona el delito en materia fiscal

Los delitos de defraudación fiscal y sus equiparados se sancionan de la siguiente forma: Si el

monto no excede de $1,734,280.00 3 meses a 2 años de prisión. Si el monto es de $1,734,280.00
hasta $2,601,401.00 2 a 4 años de prisión. Cuando el monto sea mayor de $2,601,401.00 3 a 9
años de prisión.

c) económicamente que autoridad los sanciona

Así, el único órgano facultado para investigar y perseguir la comisión de un delito fiscal es el
Ministerio Público Federal, al que podrá coadyuvar la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en
los términos y límites que marcan las leyes

d) judicialmente que autoridad los sanciona

Sanciones a servidores públicos

Artículo 49.- Al frente de la Fiscalía para la Investigación de los delitos cometidos por Servidores
Públicos, habrá un Fiscal, quien ejercerá por sí o a través de los servidores públicos que le estén
adscritos