Derecho tributario:

Conjunto de principios y normas jurídicas que regulan la activad del estado,

establece y administra y recauda los tributos que el mismo necesita
Como se divide el derecho tributario:
• Material: estudia las normas jurídicas
• Formal: estudia la aplicación material
• Procesal: estudia las normas que establece el debido proceso
Cuales son las fuentes del derecho tributario:
La ley
Cuáles son los principios constitucionales sobre los que gira la actividad
tributaria del Estado:
Legalidad, justicia y equidad, igualad y generalidad, capacidad económica, no
confiscación, no doble tributación, no retroactividad de la ley penal.

En que consiste el principio de la legalidad:

El congreso de la republica decreta los impuestos ordinarios y extraordinarios,
arbitrios y contribuciones especiales conforme a las necesidades del estado.
En que consiste el principio de justicia y equidad art153.
Todas las personas están obligadas a contribuir al sostenimiento del estado según
su capacidad económica.
Cual es el principio de igualdad art 4.
En Guatemala todas las personas somos libres e iguales en dignidad y derechos.
Principio de capacidad económica de pago art119 y 243.
El tributo debe estar ligado según los ingresos que reciba el contribuyente, los
parámetros para establecer la capacidad económica son: la renta y patrimonio
Principio de confiscación art41 y 243:
Prohíbe que se establezca tributos que absorban la mayor parte o totalidad de los
ingresos de los contribuyentes
Que indica el principio de la no retroactividad de la ley tributaria art 15:
Que la ley tributaria no tiene efecto retroactivo salvo las que supriman infracciones
y establezcan sanciones.
Cuál es la razón por la que la doctrina tributaria moderna ha homologado los
ilícitos penales con las infracciones tributarias:
Porque existe una acción y omisión humana antijuridica, hay una persona
responsable, el perjuicio recae sobre la colectividad representada por el estado
Enumere preceptos constitucionales que tienen relación directa con la
actividad de la SAT:
Art 12 derecho de defensa
Art 17 no hay prisión por deudas
Art 24 los libros, documentos y archivos relacionados con el pago de tributos
puede ser revisados por la autoridad competente
Art 28. 30 días para notificar resoluciones administrativas
Art31 y un chingo mas
Que es tributo:
Es el pago en dinero que el estado exige en su ejercicio de su poder tributario con
el objetivo de obtener recursos.
Clasificación legal de los tributos:
Impuestos, arbitrios, contribuciones especiales y contribuciones por mejoras
Que es impuesto:
Tributo que tiene como hecho generador una actividad estatal general no
relacionada concretamente con el contribuyente.
Que es arbitrio:
Impuesto decretado por la ley a favor de las municipalidades.
Que es contribución especial:
Tributo que tiene como determinante del hecho generador beneficios directo para
el contribuyente derivados en la realización de obras públicas o servicios.
Que es la obligación tributaria:
Es el vinculo entre el SAT y el sujeto pasivo.
Cual es el objetivo de la obligación tributarias:
La presentación de un tributo
Características de la obligación tributaria:
• Se entabla entre sus personas
 • Lleva implícito una obligación de dar hacer o no algo
• Tiene su fuente en la ley
• Es autónoma respecto a otras instituciones de derecho
Elementos de la relación jurídica tributarias:
• Personal sujeto pasivo o activo
• Hecho generador o imponible
• Finalista objetivo impositivo
• Cuantitativo base o cuota
• Impositivo
• Temporal
Defina a los sujetos de la relación jurídica tributaria:
Sujeto pasivo: ente que la ley le confiere el derecho para recibir una presentación.
Sujeto pasivo: persona individual o jurídica que tiene a cargo el cumplimiento de la
obligación tributaria.
A quien se le llama responsable:
A la persona obligada por cuenta ajena que si tener carácter de contribuyente
debe cumplir las obligaciones atribuidas.

A quienes se les considera agente de retención:

A la persona individual o jurídica que al pagar a las contribuyentes sumas
gravadas deben retener de estas una parte de la suma a pagar como pago del
tributo a cargo del contribuyente
A quienes se les considera agente de percepción art 31:
A las personas individual o jurídica que por mandata legal debe percibir o cobrar el
impuesto.
Que es el hecho generador:
Es la relación jurídica que la ley establece que al ser realizada por un sujeto
pasivo genera una obligación tributaria
Cual es el objetivo impositivo de la relación jurídica tributaria.
Obtener la percepción de recursos dinerarios por parte del sujeto activo de la
relación jurídico tributaria.
A que se le conoce como base, cuota o tarifa imponible:
A la cantidad que el fisco pretende y que sl sujeto pasivo esta potencialmente
obligado a pagarle al sujeto activo, al configurarse el hecho imponible
Describa las formas en que puede ser determinada la base imponible:
Base cierta: cuando el sujeto pasivo o la propia e administración tributaria sat
determina con pleno conocimiento del hecho generador y el monto económico de
la transición
Base estimada: o propuesta existe cuando la sat, con base en los elementos y
presunciones que la propia ley establece
Como se extingue la relación jurídica tributaria:
Se extingue cuando el contribuyente cumple la obligación y satisface la prestación
tributaria.
Cuales con las formas de extinción de la relación jurídica tributaria:
Pago, compensación, confusión, condonación o remisión, prescripción
En que consiste el pago
Modo de extinción de la obligación tributaria en la que se da el cumplimiento de la
obligación.
Que es la consignacióart38:
Deposito de sumas de dinero o valores que hace el deudor en una caja publica
cuando su acreedor no puede o no quiere recibirlas
Que es la compensación:
Es la extinción de la obligación tributaria hasta el limite de la menor
En que consiste la confusión art4:
Forma de extinción de la obligación tributaria que consiste en la reunión en el
sujeto activo sat de la obligación tributaria de las cualidades de acreedor y deudor.
Que es la condonación art 46:
Consiste en perdonar una obligación
Que es la prescripción art 47:
Transcurso del tiempo
Que tipos de preinscripciones contempla el código tributario y cuales son
los plazos:
4 años para sat, especial 8 años multas infracciones 5 años
Que es la exención:
Poder legislativo, ley
Que es la exoneración:
Poder del ejecutivo el poder ejecutivo liberea al sujeto pasibo del tributo y otras
obligaciones
Que son las infracciones tributarias:
Toda acción u omisión que implique violación de normas tributarias y demás
materia relativa a esta
Cuales son las infracciones tributarias contempladas en el código tributario:
Pago extemporaneo de las retenciones
La mora
Omision en el pago de tributos
Resistencia a la actividad fiscalizada de la sat
Incumplimiento de las obligaciones formales {
Cuales son los motivos que extinguen la responsabilidad art 75:
• Muerte del infractor
• Exoneración o condonación
• Prescripción
Según el código tributario como se computarán los recargos art 88:
Se aplicarán desde el dia inmediato siguiente a la fecha del vencimiento del plazo
establecido para pagar el tributo, hasta el dia anterior.
Que es la mora art 92:
Es el retraso en el pago de una cantidad de dinero líquido y vencida.
Cuales son las atribuciones de la sat:
Requerir informes
Requerir el pago de los tributos, intereses, multas recargos
Verificar el contenido de las declaraciones respectivas
Sancionar a los contribuyentes y responsables
Organizar el sistema de recaudación, cobro fiscalización y control de tributos
Contratar profesionales
Establecer índices de rentabilidad
Verificar los inventarios de bienes o mercancías y valores.
Que es la determinación de la obligación tributaria:
Es el acto mediane el cual el sujeto pasivo o la sat, según corresponda o ambos
declaran las existencia de la obligación tributaria.
Mencione las obligaciones de los contribuyentes y responsables:
• Cuando las leyes asi lo establezcan.
• Llevar libros y registros referentes a as actividades operativas
• Inscribirse en los registros respectivos
• Presentar las declaraciones que correspondan
• Cumplir con los derechos formales que la ley establezca
Que es domicilio fiscal:
Es el lugar que el contribuyente designe par recibir las citaciones notificaciones y
demás correspondencia.
En que consiste el ocurso:
Medio de impugnación
Contra que resoluciones pueden interponerse recursos de reposición:
Contra las resoluciones del ministerio de finanzas publicas
Cual es la procedencia del recurso del contencioso administrativo:
Procede contra las resoluciones de los recursos de la revocatoria y reposición por
la sat y ministerio de finanzas publicas
Cuál es la procedencia de recurso de casación:
Cabe contra las resoluciones y autos que pongan final proceso
Que es el procedimiento económico cativo:
Es un medio por el cual se cobran en forma ejecutiva los adeudos tributarios.
Cuáles son las características de procedimiento económico coactivo
Brevedad, oficiosidad, especialidad.
Cual es la procedencia del procedimiento económico coactivo
Procede únicamente en virtud de titulo ejecutivo sobre deudas tributarias firmes
liquidos y exigibles
Que clases de tercerías existen en el procedimiento económico coactivo:
Excluyentes de domino y preferentes de pago
Que excepciones pueden interponerse en cualquier estado del
procedimiento económico coactivo:
Pago
Transición autorizada mediante acuerdo gubernativo
Finiquito
Prescripción
Caducidad
Que puede impugnarse en el procedimiento económico coactivo:
El auto que deniegue tramite de demanda
Los autos que resuelvan tercerías
La resolución final
La sentencia
Auto que apruebe la liquidación