U niversidad Politécnica de Quintana

Roo
Alumno: Kevin Roberto Yepez Cortez

Maestro: Abran Cervantes

Periodo: Enero – abril 2024

Tema: Investigación documental Diferentes Regímenes fiscales personas

Físicas y Morares.

Carrera: Ingeniería Financiera

Grupo: 35AM

Fecha de entrega: 23/02/24

 Índice:
Regímenes fiscales para personas físicas:.....................................................................................3
1: Régimen de ingresos asalariados:.........................................................................................3
2: Régimen de actividad empresarial o profesional:.................................................................3
3: Régimen de arrendamiento de bienes inmuebles:...............................................................3
4: Régimen de inversión:...........................................................................................................3
Regímenes fiscales para personas morales:..................................................................................3
1: Régimen general de personas morales:................................................................................3
2: Régimen simplificado:...........................................................................................................3
3: Régimen de consolidación fiscal:...........................................................................................4
4: Regímenes especiales:...........................................................................................................4
Régimen Fiscal de Personas Físicas (PF):.......................................................................................4
1. Fundamento legal:.............................................................................................................4
Formas de tributación:..............................................................................................................4
Régimen Fiscal de Personas Morales (PM):...................................................................................4
1. Fundamento legal:.............................................................................................................4
Formas de tributación:..............................................................................................................4

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I nvestigación documental
regímenes fiscales.
Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales pueden variar según el país, así que esta
información estará basada en un enfoque general y podría necesitar ajustes dependiendo de la
de

jurisdicción específica.

Regímenes fiscales para personas físicas:

1: Régimen de ingresos asalariados:
Las personas que reciben un salario de una empresa generalmente están sujetas a este régimen.
Los impuestos se retienen directamente de su salario por parte del empleador y se presentan de
manera anual en una declaración de impuestos.

2: Régimen de actividad empresarial o profesional:

Para aquellos que trabajan por cuenta propia, ya sea como profesionales independientes o dueños
de negocios, este régimen es aplicable. Generalmente, se les exige presentar declaraciones de
impuestos trimestrales o anuales, y pueden deducir ciertos gastos relacionados con su actividad.

3: Régimen de arrendamiento de bienes inmuebles:

Las personas que obtienen ingresos por el arrendamiento de propiedades están sujetas a este
régimen. Pueden deducir ciertos gastos relacionados con la propiedad y están obligados a
presentar declaraciones de impuestos periódicas.

4: Régimen de inversión:
Aquellos que obtienen ingresos de inversiones financieras, como intereses, dividendos o ganancias
de capital, pueden estar sujetos a este régimen. Las reglas fiscales para las inversiones suelen ser
complejas y pueden variar según el tipo de inversión y la jurisdicción.

Regímenes fiscales para personas morales:

1: Régimen general de personas morales:
Este es el régimen básico aplicable a las empresas constituidas como personas morales. Las
empresas están sujetas a impuestos sobre sus ganancias y deben presentar declaraciones de
impuestos anuales.

2: Régimen simplificado:
Algunas jurisdicciones ofrecen regímenes fiscales simplificados para empresas de menor tamaño.
Estos regímenes pueden tener requisitos de presentación menos estrictos y tasas impositivas más
bajas para empresas con ingresos más bajos.

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3: Régimen de consolidación fiscal:
En ciertos casos, las empresas pueden optar por consolidar sus estados financieros para efectos
fiscales, lo que les permite compensar las pérdidas de una subsidiaria con las ganancias de otra
dentro del mismo grupo empresarial.

4: Regímenes especiales:
Dependiendo del país y de la actividad de la empresa, puede haber regímenes fiscales especiales
disponibles. Por ejemplo, en algunas jurisdicciones, hay regímenes fiscales preferenciales para
empresas que operan en sectores específicos, como tecnología o energías renovables.

Es importante que las personas y empresas consulten con asesores fiscales o contadores para
comprender completamente sus obligaciones fiscales y aprovechar al máximo los beneficios
fiscales disponibles en su jurisdicción.

Régimen Fiscal de Personas Físicas (PF):

1. Fundamento legal: El régimen fiscal de personas físicas generalmente se encuentra
establecido en la legislación tributaria de cada país. Por ejemplo, en México, el
fundamento legal principal es el Código Fiscal de la Federación y la Ley del Impuesto sobre
la Renta (ISR).

Formas de tributación:
 Impuesto sobre la Renta (ISR): Las personas físicas tributan sobre sus ingresos, ya
sea por salarios, honorarios, actividades empresariales, arrendamiento de bienes
inmuebles, entre otros. El ISR se calcula aplicando una tasa progresiva sobre la
base gravable, después de aplicar ciertas deducciones y créditos fiscales.

 Otros impuestos: Dependiendo del país, las personas físicas pueden estar sujetas a
otros impuestos como el impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre sucesiones
y donaciones, impuesto sobre ventas de bienes inmuebles, entre otros.

Régimen Fiscal de Personas Morales (PM):

1. Fundamento legal: El régimen fiscal de personas morales también se encuentra
establecido en la legislación tributaria de cada país. En México, por ejemplo, el
fundamento legal principal son el Código Fiscal de la Federación y la Ley del Impuesto
sobre la Renta (ISR), así como otras disposiciones específicas para personas morales.

Formas de tributación:
 Impuesto sobre la Renta (ISR): Las personas morales tributan sobre sus ganancias
netas. El ISR para personas morales se calcula aplicando una tasa fija sobre la base
gravable después de aplicar ciertas deducciones autorizadas por ley.

 Impuesto al Valor Agregado (IVA): En algunos países, las personas morales también
están sujetas al IVA sobre la venta de bienes y servicios. Este impuesto se calcula
aplicando una tasa sobre el valor agregado en cada etapa de la cadena de
producción o distribución, y se traslada al consumidor final.

 Otros impuestos: Además del ISR y el IVA, las personas morales pueden estar
sujetas a otros impuestos como impuestos locales, impuestos a la nómina,

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impuestos a la propiedad, entre otros, dependiendo de la jurisdicción y la
actividad de la empresa.