Índice.

2.2.- Impuesto de la Renta de las Personas Físicas

2.3.- Impuesto de la Renta a los Residentes en el extranjero
2.4.- Impuesto al Valor Agregado
2.5.- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
2.6.- Impuesto sobre las Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal
prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón.

2.2.- Impuesto de la Renta de las Personas Físicas.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto que grava la
renta obtenida por las personas físicas en un determinado período de tiempo. Es uno de los
impuestos más importantes en el ámbito del derecho fiscal.
El IRPF se aplica a los ingresos que las personas obtienen por su trabajo, actividades
económicas, rendimientos de capital, arrendamientos, entre otros. La base imponible del
impuesto se calcula restando las deducciones y bonificaciones aplicables a la renta
obtenida.
La ley fiscal establece diferentes tramos de gravamen, que determinan el porcentaje de
impuesto que se aplica a cada tramo de renta. A medida que aumenta la renta, también
aumenta el porcentaje de impuesto aplicado.
2.3.- Impuesto de la Renta a los Residentes en el
extranjero.
El impuesto sobre la renta para residentes en el extranjero puede variar según el país en el
que te encuentres. En general, los residentes en el extranjero suelen estar sujetos a
impuestos en su país de residencia, pero también pueden tener obligaciones fiscales en su
país de origen. Los extranjeros obligados al pago del ISR en México cumplen generalmente
con esta obligación cuando la persona que les paga les retiene dicho impuesto y lo entera al
SAT.
Impuesto sobre la renta (ISR).
Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México están obligados
a pagar el ISR por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente; asimismo,
pagarán el ISR respecto de los ingresos procedentes de fuente de riqueza situados en
México cuando no tengan un establecimiento permanente en el país o cuando teniéndolo
dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
Impuesto al valor agregado (IVA).
En caso de obtener ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes
inmuebles distintos de casa habitación, se debe pagar el IVA.
Si los bienes inmuebles se rentan amueblados, o se trata de hoteles o casas de hospedaje,
también se paga el IVA. Las personas físicas o las personas morales que efectúen pagos a
residentes en el extranjero por prestación de servicios aprovechados en México, por el uso
o goce de bienes tangibles e intangibles, entre otros casos, debido a que se considera que
dichos bienes o servicios son importados, deben pagar el impuesto que se cause conforme a
la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
La tasa general del IVA es de 16%; sin embargo, cuando se presten servicios, enajenen o
renten bienes por personas residentes en la región fronteriza, siempre que la entrega
material de los bienes o la prestación de los servicios se lleve a cabo en dicha región, la tasa
será de 11%.
 Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México están obligados
a pagar el IETU sólo por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento por enajenación
de bienes, prestación de servicios independientes o por otorgar el uso o goce temporal de
bienes.
2.4.- Impuesto al Valor Agregado.
Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Es decir, se cobra
sobre el valor agregado en cada etapa de producción y distribución de un producto o
servicio. El IVA se aplica en muchos países alrededor del mundo, incluyendo México. En
México, el IVA se encuentra actualmente en una tasa general del 16%, aunque existen
algunas excepciones y tasas reducidas para ciertos productos y servicios.
El IVA se cobra a los consumidores finales, es decir, a las personas que adquieren bienes o
servicios para su uso personal o doméstico. Los comerciantes y prestadores de servicios
actúan como intermediarios y son responsables de recaudar el IVA en nombre del gobierno.
El IVA tiene como objetivo principal generar ingresos para el gobierno y promover la
equidad fiscal, ya que se basa en el principio de que quienes más consumen, pagan más
impuestos.
2.5.- Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios.
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
(IEPS) es un impuesto indirecto que se aplica en
México a la producción, venta o importación de
ciertos productos y servicios. Fue creado con el
objetivo de obtener ingresos para el gobierno y
regular el consumo de determinados bienes y
servicios.
El IEPS se aplica a productos como bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, alimentos
no básicos con alta densidad calórica, refrescos, bebidas saborizadas, plaguicidas, entre
otros. También se aplica a servicios como juegos y sorteos, espectáculos públicos,
telecomunicaciones y hospedaje.
La tasa del impuesto varía según el tipo de producto o servicio. Por ejemplo, para bebidas
alcohólicas y tabacos la tasa es específica y se calcula con base en el volumen o peso del
producto. Para combustibles, alimentos no básicos con alta densidad calórica y refrescos, la
tasa es ad-valorem y se calcula como un porcentaje del precio de venta
2.6.- Impuesto sobre las Erogaciones por
Remuneración al Trabajo Personal prestado bajo la
Dirección y Dependencia de un Patrón.
El Impuesto sobre las Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal prestado bajo la
Dirección y Dependencia de un Patrón se refiere a un impuesto sobre los salarios y sueldos
pagados por un empleador a sus empleados. En México, este impuesto se conoce
comúnmente como el "Impuesto Sobre la Renta" (ISR) en el ámbito laboral.
El ISR es un tributo que grava los ingresos de las personas físicas, y una de las fuentes más
importantes de ingresos fiscales para el gobierno mexicano. Este impuesto se aplica a los
salarios y otras formas de ingresos obtenidos por las personas físicas que trabajan bajo una
relación laboral, es decir, bajo la dirección y dependencia de un patrón. Las empresas en
México están obligadas a retener y enterar el ISR sobre los salarios de sus empleados,
calculando el impuesto de acuerdo con las tarifas progresivas establecidas por la ley fiscal.
Los empleados también tienen la obligación de presentar su declaración anual de impuestos
para ajustar cualquier diferencia entre las retenciones realizadas por su empleador y el
impuesto total que deben pagar según sus ingresos y deducciones personales.